Налог на дом

Дом и имущество

Отдельной квитанции для данного налога в России нет. Точно так же, как и понятия «налог на дом». Дело все в том, что существует общее название подобного рода платежей. И оно знакомо многим налогоплательщикам. Речь идет об имущественном налоге. Что это за платеж? Это денежное взыскание, которое взимается с собственников недвижимости. Как правило, в данном случае рассматривается только жилье. А именно: дома частные; доли в домах; квартиры; комнаты. А вот транспорт и земля не считаются таким имуществом. За них придется платить отдельно. Но что придется понять гражданам в отношении имущественного налога? О каких его особенностях следует узнать?

32-я глава Налогового кодекса разъясняет, что относится к недвижимости, и какая часть стоимости владений должна перечисляться в качестве налога. Так имуществом признаются:

• земельные участки и доли;
• особняки, коттеджи, части домов;
• капитальные постройки (бани, садовые домики, гаражи на фундаменте);
• объекты незавершённого строительства.

Все объекты имеют ценность и облагаются налогом: определённой частью общей стоимости. В свою очередь стоимость может быть инвентаризационной и кадастровой. До 2016 года налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости, которая несоразмерно меньше кадастровой.

С января 2017 года подход к налогообложению капитальных строений уже существенно отличен от ранее применяемого. Подошёл к концу переходный период, в котором все владельцы объектов недвижимости должны были зарегистрировать свои постройки в законном порядке.

Пока ещё действует дачная амнистия, в рамках которой стать законным владельцем бани, дома или гаража можно дешевле:

• сначала капитальные (на фундаменте) строения ставятся на учёт в госкадастр (нужно оформить либо техплан, либо декларацию, в том числе и на незавершёнку);
• затем на основании выданного Росреестром техпаспорта там же в Росреестре регистрируются права собственников (за символические 350 рублей).

К марту сведения о зарегистрированных правах в прошлом году попадают к налоговикам, которые рассчитывают налог на имущество и высылают по адресам квитанции.

Новый закон о налоге на недвижимость содержит нешуточные санкции : за сокрытие налогов виновник будет обязан выплатить долг за последние 3 года, плюс 20% от этой суммы в виде штрафа. Но это касается только тех, кто не зарегистрировал права в Росреестре на постройки.

Во исполнение закона местные муниципалитеты будут организовывать инвентарные проверки: инспекторы будут выявлять капитальные объекты свыше 50 метров площади, которые не зарегистрированы в реестре. Искать будут разными способами:

• визуальный осмотр владений;
• аэротопосъёмка.

Всё зависит от финансовых возможностей муниципалитетов. В Подмосковье, например, поисковая операция уже широко развёрнута, найдено большое количество не просто особняков, а огромных владений с кортами, бассейнами и саунами, владельцы которых скрывают факт существования недвижимости.

По предварительным оценкам по стране от 20 до 40 процентов частного жилья не зарегистрировано, а значит, не вовлечено в налоговый оборот. Вместе с тем владельцы квартир, купленных домов и дач исправно платят налоги, с их документами всё в порядке. Согласитесь, несправедливо!

На оформление и узаконивание владений законодатели дали срок до июля 2017 года. Если до этого момента в Росреестре не будет сведений о владельцах недвижимости, их неминуемо ждут штрафы. Плюс к этому постройки могут быть снесены, как незаконные.

Процентная ставка
Размер налоговой процентной ставки определяется нормативными актами органов местного самоуправления и законами городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Однако сформированные размеры ставок должны находиться в рамках законодательного акта (НК РФ). Так, ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза.
Процент для определения налога на садовые и дачные участки равен – 0,3%.
Ставка на жилые дома и другие строения – 0,1 %.

В качестве примера приведены процентные ставки по земельному налогу в некоторых поселениях Солнечногорского района Московской области.

В сельском поселении Пешковское, Солнечногорского района , на основании решения депутатов, определена налоговая ставка:
— 0,2 % для земельных участков следующих назначений:
Индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, садоводство, огородничество или животноводство, размещение гаражных кооперативов, индивидуальных гаражей и других объектов для хранения автомобилей.
Остальные налоговые ставки (0,3%, 1,2% и 1,5% ) и применимы к землям, используемым для сельскохозяйственного производства, торгово-бытового обслуживания и прочих целей соответственно).

В городском поселении Солнечногорск похожая ситуация по размеру налогов на земельные участки:
— 0,2% для участков назначения: индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство (хозяйство), садоводство, огородничество или животноводство, а также под размещение гаражных кооперативов, индивидуальных гаражей и других объектов для хранения автомобилей;
— 0,05% для земельных участков, на которых расположен жилой фонд, а так же объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
— 0,3% для земель, используемых под сельскохозяйственное производство;
— 1,0 % для земельных участков с объектами общественного питания, торговли, промышленного назначения, бытового обслуживания и др.
— 1,5% на другие виды земельных участков.

Налоговый вычет
Налоговый вычет для определения налоговой базы дома или другого строения равен 50 кв.м. Т.е. перед тем как определять размер налога для дома, дачи или другого строения, используя известную процентную ставку, необходимо вычесть из фактической площади объекта 50 кв.м.
Рассчитываем налог жилого дома и других построек на земельном участке:
Кадастровая стоимость дома 5 000 000 руб.
Процентная ставка, утверждённая местным самоуправлением равна 0,1%.
Площадь дома равна 150 кв.м.
Налоговый вычет: 50 кв.м
1) Определяем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 5 000 000 руб. / 150 кв.м = 33 333 руб.
2) Определяем облагаемую налогом площадь дома: 150 кв.м – 50 кв.м = 100 кв.м
3) Определяем налоговую базу: 100 кв.м * 33 333 руб. = 3 333 300 руб.
4) Определяем размер налога в соответствии с процентной ставкой: 3 333 300 руб. * 0,1% : 100% = 3 333 руб. 30 коп.
В итоге получаем размер налога за дом: 3 333 руб. 30 коп., который необходимо заплатить за налоговый период, равный одному году.
Расчет налога за земельный участок несколько проще.
Пример:
Кадастровая стоимость садового участка: 900 000 р.
Процентная ставка в данном муниципальном образовании 0,25 %
900 000 * 0,25% : 100% = 2 250 руб. – размер налога.

Когда и как платить налог
Оплачивать налог на недвижимость необходимо не позднее 1 декабря следующего года. Т.е. если необходимо уплатить налог за период 2015 года, то 1 декабря 2016 года будет являться окончательной датой оплаты.
Налог необходимо уплачивать по месту нахождения земельного участка или дома.
Оплата налога проводится на основании уведомления, которое высылается налоговым органом. Однако нужно понимать, что по каким-то причинам уведомление не всегда может быть доставлено. В связи с этим имеет смысл самостоятельно контролировать размер и сроки оплаты.

Налоговые льготы
Новые правила начисления налога на загородную недвижимость учитывают налоговые льготы для определенных категорий налогоплательщиков:
— Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
— инвалиды I и II группы;
— участники Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР;
— инвалиды с детства;
— лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности;
— лица, имеющие право на получение социальной поддержки, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении Маяк, а так же подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
— военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы от 20 лет;
— члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми;
— лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

Немного о площадях

Согласно п. 4.5 СНиП 31-02-2005 «Дома жилые одноквартирные» высота (от пола до потолка) жилых комнат и кухни в климатических районах IА, IБ, IГ, IД и IIА (по СНиП 23-01) должна быть не менее 2,7 м, в остальных – не менее 2,5 м. Высоту жилых комнат, кухни и других помещений, расположенных в мансарде, и при необходимости в других случаях, определяемых застройщиком, допускается принимать не менее 2,3 м. В коридорах и при устройстве антресолей высота помещений может приниматься не менее 2,1 м.
Согласно п. 1.41 СНиП 2.08.01-89 «Жилые здания» высота подвальных и цокольных помещений, а также технических подполий от уровня пола до низа плиты
перекрытия должна быть не менее 1,8 м, при размещении в них стоянок для автомашин и мотоциклов, принадлежащих гражданам, – не менее 2 м, общественных помещений – в климатических районах IА, IБ, IГ, IД и IIА не менее 2,7 м, в остальных – не менее 2,5 м, индивидуальных тепловых пунктов – не менее 2,2 м.
Техническим подпольем признается технический этаж, расположенный в нижней части здания и предназначенный для размещения инженерного оборудования и прокладки коммуникаций (прил. 1 к СНиП 2.08.01-89). Площадь технического подполья в общую площадь здания не включается (п. 4 прил. 2
СНиП 2.08.01-89, п. 3.37 Инструкции о проведении учета жилищного фонда в Российской Федерации, утвержденной Приказом Минземстроя РФ от 04.08.1998 г. № 37).
Площадь подпольного пространства высотой 1,50 м в общую площадь жилого дома включаться не должна. Подпольное пространство с высотой 1,50 м от пола
до низа вообще не следует именовать помещением, т. к. помещением в здании может быть признано внутреннее пространство здания определенного
функционального назначения, соответствующее установленным требованиям.
Площади помещений подвального (цокольного) этажа подлежат включению в общую площадь жилого дома, если их высота от уровня пола до низа плиты
перекрытия составляет не менее 1,8 м. При этом площади пространств технических подполий, предназначенных для размещения инженерного
оборудования и прокладки коммуникаций, в общую площадь жилого дома не включается.

Кому могут прийти квитанции об оплате имущественного налога? Этот вопрос, как правило, в определенный момент вызывает некоторые затруднения. Почему? Дело все в том, что налог на частный дом или любое другое имущество взимается со всех налогоплательщиков. То есть, если гражданину есть 18 лет, он полностью дееспособен, в собственности у него имеется или дом, или его часть, или хотя бы комната, то придется платить денежные средства. О расчетах немного позже. Проблемы возникают у граждан, которые достигли пенсионного возраста. Ведь это — вечные льготники. Должны ли они уплачивать подобного рода взыскание? Или же у данной категории граждан есть свои льготы? Если это так, то плательщиками являются только совершеннолетние трудоспособные лица. И организации (в том числе — индивидуальные предприниматели).

В действительности пенсионеры — это льготники. И у них есть особые права в налоговых обязательствах. Налог на дома — не исключение. На что может рассчитывать каждый пенсионер? Он имеет право на полное освобождение от налога на имущество. Причем, независимо от своего состояния здоровья или социального положения. В России всех людей, достигших пенсионного возраста, полностью освобождают от уплаты данного взыскания. И не важно, где именно проживает человек. Главное, чтобы он жил на территории РФ. Из этого следует, что, как уже было подмечено, плательщиками изучаемого платежа являются только трудоспособные совершеннолетние граждане. Дети и пенсионеры данный налог не платят ни в коей мере. Этот факт должен учитывать каждый гражданин.

Изменения в расчетах

Тем не менее многие интересуются, какой налог на дом положен в том или ином случае. Ведь в 2015 году в силу вступили новые изменения в отношении изучаемого платежа. Они доставили собственникам массу проблем. В частности, из-за расчетов. Раньше, исходя из положений законодательства РФ, налог рассчитывался с учетом инвентаризационной стоимости недвижимости. Как правило, она была не слишком высокая. Поэтому платежи приходили не особенно большими. Но теперь все изменилось. На данный момент расчет налога на недвижимость физических лиц будет происходить с учетом кадастровой стоимости жилья. Этот показатель оказывается довольно высоким. А значит, как говорили некоторые новости, можно ждать значительного повышения сумм, положенных к уплате. Иногда такие платежи способны превышать те, что приходили ранее, в 5-6 раз. Точную сумму подсчитать весьма проблематично. Ведь налоговой базой будет считаться кадастровая стоимость жилища.

Что дальше? Пугаться предстоящих платежей не стоит. Ведь всем гражданам в том или ином случае положен своеобразный вычет. Он позволяет получить «скидку» на налог. Правда, размер ее не так просто подсчитать. Почему? Все зависит от кадастровой стоимости. Именно это считается наиболее важной составляющей налога на имущество. Вычет будет зависеть еще и от типа недвижимости. Важно понимать, что налог на частный дом будет одним, на квартиру — другим, на комнату — третьим. И вычеты, соответственно, для перечисленных категорий жилья разные. На что имеет право каждый гражданин? На уменьшение налоговой базы. А точнее, на вычет определенной суммы кадастровой стоимости жилья. Соответственно, изучаемое взыскание окажется меньше. Вычет положен всем гражданам без исключения. На данный момент установлены следующие ограничения: комната — 10 метров квадратных; квартира — 20 кв. м.; дом — 50 кв. м. Что это значит? При оценке жилья на указанные размеры будет уменьшена стоимость по кадастру. То есть, если 1 кв. м. дома оценен в 10 000 рублей, то вычет от общей суммы будет составлять 50*10 000 = 50 000. И при доме общей площадью 80 квадратных метров налог учитывается только с 30. Ничего трудного.

Ограничения по льготам

А вот если у гражданина большой дом, то он может так и не получить вычет. Ведь в современных правилах расчета имеются определенные ограничения. Не во всех случаях полагается стандартный вычет квадратных метров. Огромную роль играет стоимость недвижимости. Если она превышает 300 000 000 рублей, то никаких вычетов не положено. Именно такие правила действуют в России на данный момент. К счастью, даже довольно большой дом не оценивается в подобную сумму. Основная масса населения имеет право на указанные ранее вычеты. Также следует помнить, что льгота предоставляется только на 1 объект недвижимости каждого типа. Что это значит? Предположим, что у человека есть в собственности 2 квартиры и дом. Что дальше? Он может получить вычет на 1 из выбранных им квартир и отдельно на дом. О своем выборе придется сообщить заблаговременно в налоговые органы. Соответственно, налог на жилой дом в такой ситуации в любом случае будет уменьшен. А вот с квартирами, как уже было подмечено, придется определяться.

Немного о тех, у кого в собственности много жилой недвижимости. Следует обратить внимание на то, что им, как уже было сказано, придется определяться, какую квартиру учитывать со всеми льготами. Или на какой дом предоставлять скидку. А что будет, если этого не делать? В таком случае вычет сохраняется. Но он будет применен на ту недвижимость (в каждой из категорий), у которой выше кадастровая стоимость. Фактически, действует правило: где выше налог, там и вычет. Об этом следует помнить. Если захочется применить льготу на иной объект недвижимости, можно воспользоваться данным правом. Но только путем подачи заявления установленного образца в налоговую инспекцию.

О кадастровой стоимости

Огромную, можно сказать, основную, роль на данный момент, играет кадастровая стоимость недвижимости. От нее будет напрямую зависеть взимаемый с человека налог за имущество. Как правило, определяется данная сумма государством. И соответствующие сведения вносятся в Росреестр имущества. Стоимость налога на дом можно подсчитать самостоятельно, зная, сколько составляет кадастровая цена на недвижимость. Где о ней узнать? Вариантов несколько. Первый способ — обращение в налоговые органы. Правда, там вряд ли все будут говорить о кадастровой стоимости. Скорее, сразу сообщат сумму, которую придется заплатить в будущем. Второй подход к решению поставленной задачи — это обратиться в Росреестр. Можно по Интернету, можно лично. И заказать кадастровый паспорт недвижимости. В этом документе будет в обязательном порядке прописываться кадастровая стоимость квартиры или дома. Последний способ — обращение в регистрационную палату. Там тоже можно заказать кадастровый паспорт на тот или иной объект недвижимости. Выдают его в течение 5 рабочих дней. Поэтому можно будет без особых проблем подсчитать, сколько составит в 2016 год налог на дома.

Не вечные льготы

Также придется учесть еще один немаловажный факт. Дело все в том, что налог на имущество (жилой дом или квартиру) граждане, как уже было сказано, с 2016 года платят с учетом налогового вычета. Казалось бы, никаких проблем. Предоставляется подобный бонус почти что всем гражданам. А значит, можно не беспокоиться о повышении налоговых сборов за недвижимость физических лиц. На самом деле все не так хорошо, как кажется. Налоговые льготы в России в отношении изучаемого платежа будут не постоянными. Полную сумму без вычета придется платить уже в 2020 году. Поэтому, если на данный момент гражданин получил за дом в 250 кв. м. платежку, которая учитывает кадастровую стоимость недвижимости в 200 «квадратов», то не стоит думать, что так будет всегда. Спустя несколько лет платить придется по полной программе.

Многие интересуются, каким образом сейчас происходит расчет налога на недвижимость физических лиц. На самом деле подсчитать сумму, положенную к уплате, весьма проблематично. Многие просто заранее интересуются данным платежом в налоговых органах. Тем не менее, если знать кадастровую стоимость жилья, то налог рассчитывается без особых проблем. Почему? Потому что для подсчета предстоящего платежа придуман специальный интерактивный калькулятор. Находится он по адресу: https://www.nalog.ru/rn74/service/nalog_calc. К слову, требуется rn74 заменять на номер региона проживания. Например, чтобы подсчитать налог на имущество в Москве, требуется написать rn77. В появившемся окне придется указать: кадастровый номер недвижимости (не обязательно, но желательно), условный номер, площадь и тип имущества, который будет облагаться налогом. Также придется прописать кадастровую стоимость жилья. И после этого можно щелкнуть на «Продолжить». Несколько минут ожидания — на экране появится сумма, положенная к уплате. Потребуется обратить внимание на один интересный факт: если указать кадастровый номер жилья, то все остальные данные будут введены автоматически. Они прописываются в Росреестре и привязываются к калькулятору налоговой службы РФ. Поэтом чаще всего граждане используют именно такой вариант для подсчета суммы платежа.

Теперь понятно, какой налог на дом придется заплатить в 2016 году в том или ином случае физическим лицам. Данный платеж приносит собственникам недвижимости много проблем. Самостоятельно заниматься подсчетами не рекомендуется — не исключены ошибки. Если не известна точная кадастровая стоимость жилья, можно забыть о расчетах.Вручную, как показывает практика, заниматься поставленной задачей не рекомендуется. Чтобы узнать о предстоящем платеже, нужно обратиться к официальному «онлайн»-калькулятору. Именно этот способ помогает получить максимально достоверную информацию. Особенно если гражданин-плательщик знает кадастровый номер своего имущества. Производить оплату требуется до 1 декабря. Именно до этого срока нужно оплатить налоги на имущество физических лиц за 2015 год. На данный момент больше нет никаких особенностей, которые требуется принимать во внимание.

interstroi44.ru

Налог на имущество от площади



Госдума приняла законопроект о модернизации и переводе на кадастровую стоимость налога на имущество. Теперь налог будет рассчитываться по кадастровой стоимости — она ближе к рыночным показателям, чем данные БТИ, по которым ставка налога рассчитывалась до этого. Мы решили спросить у экспертов, сколько будут переплачивать владельцы недвижимости в соответствии с новыми реалиями.

Справедливая цена

«Задача нового закона – приблизить, насколько это возможно, кадастровую стоимость к справедливой рыночной цене. В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной», — говорит Людмила Цветкова, финансовый директор «Миэль-Загородная недвижимость».

По ее словам, с одной стороны, будет происходить снижение процентной ставки: предельная ставка для жилья составит 0,1% от кадастровой стоимости (до этого ставка налога была 0,3% от инвентаризационной стоимости, которая значительно ниже). Теперь в большинстве платежек сумма налога увеличится.

Переход к уплате нового налога будет плавным, в течение пяти лет (с 1916 по 2020 год) сумма будет расти постепенно. Ставка в 0,1% будет действовать в 2020 году — то есть на пятый год исчисление налога будет производиться в полном объеме.

Как начисляют?

Как разъясняют специалисты «Инком-Недвижимость», ставка налога составит 0,1% будет установлена для жилья, гаражей, хозяйственных сооружений площадью не более 50 квадратных метров.

Но при этом местные власти смогут повышать базовую ставку налога на имущество до 0,3% или понижать ее до нуля, устанавливая собственные налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками. Пока неизвестно, какие ставки установят для своих жителей муниципальные власти.

Для отдельных категорий налогоплательщиков (для инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, военнослужащих, участников Великой Отечественной войны, пенсионеров и т. п.) предусмотрены налоговые льготы. Льгота будет применяться только в отношении одного объекта каждого вида – то есть одной квартиры, одного гаража, одного дома. Базовый налоговый вычет для квартир будет равняться стоимости 20 квадратных метров общей площади, для домов – 50 квадратных метров, для комнат – 10 квадратных метров.

Налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате по месту нахождения объекта не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщику по почте будет приходить уведомление о необходимости уплате налога. «Однако надо понимать, что неполучение этих документов по той или иной причине не освобождает человека от обязанности по уплате налога в срок и ответственности за неуплату или просрочку платежа», — подчеркивают специалисты «Инком-Недвижимость».

Сумма налога при исчислении его от кадастровой стоимости объекта, как правило, возрастает, поскольку стоимость по кадастру обычно выше инвентаризационной стоимости. Конкретная величина налога зависит от месторасположения и стоимости дома, а также от площади квартиры.

«Но можно говорить об изменении величины налога в зависимости от типа дома. Если говорить о квартирах в домах, которые мы называем «хрущевками», то увеличение размера налога составит от 10 до 12 раз. Для квартир в «сталинках» изменение суммы налога будет на уровне 5-6 раз», — отмечает Людмила Цветкова.

Если же говорить о новостройках, то изменение величины налога здесь будет несущественным. Сумма платежей увеличится не более чем на 20%.

Для понимания механизма расчетов приведем два примера. Возьмем, однокомнатную панельную «хрущевку» в Москве на Волгоградском проспекте, площадью 31, 7 квадратных метров (здесь приводится пример расчетов по данным компании «Миэль»), по БТИ ее инвентаризационная стоимость составляла 148 981 рубль, ставка налога – 0,1%, владелец квартиры платил в год за нее 148 рублей. Теперь, когда кадастровая стоимость этой квартиры составляет 4 435 228 рублей, величина потенциального налога на нее составит 4435 рублей в год (при ставке налога 0,1% ). Если же у владельца квартиры есть право на налоговые льготы, он заплатит государству 1637 рублей (при использовании льгот из облагаемой налогом площади вычитается 20 квадратных метров: 31, 7 – 20= 11, 7 квадратного метра).

А например, 3-х комнатная «сталинка» на улице Олеко Дундича площадью 75,6 метра, содержание которой по инвентаризационной стоимости в 463 220 рублей обходилось ее владельцу в 1390 рублей (ставка налога 0,3%), теперь будет стоить без учета льгот — 13 809 рублей (кадастровая стоимость 13 089 757 рублей), а со льготами – 9627 рублей.

Жилье станет доступнее

Законопроект устанавливает переходный период до 2020 года, во время которого субъекты РФ смогут работать по существующей налоговой базе, используя инвентаризационную, а не кадастровую стоимость.

«Увеличение имущественных налогов более приемлемо для экономики, чем альтернативный вариант пополнения бюджета – а именно рост налоговой нагрузки на бизнес или ставки НДФЛ. Более того, при достаточно высокой ставке налог на имущество будет работать на оздоровление рынка недвижимости, препятствуя спекуляциям и образованию ценовых пузырей»,- считает Олег Репченко, руководитель аналитического центра «Индикаторы рынка недвижимости».

По мнению эксперта, высокий налог на жилье сделает его более доступным. На Западе налог на недвижимость играет роль регулятора рынка: высокие расходы на содержание домов и квартир снижают привлекательность инвестиций в жилье и, следовательно, препятствуют росту цен. Во многом благодаря этому налогу практически любой среднеобеспеченный житель США и стран Евросоюза может купить жилье, пусть и в кредит – в отличие от России, где подавляющему большинству населения такая покупка не по карману.

realty.mail.ru

Разъяснения

Налог на имущество физических лиц в 2017 году: ставки, льготы, расчет, примеры расчета суммы налога на имущество.

Налогом облагают только недвижимость (или доли в ней): квартиры, комнаты, дома, дачи, гаражи, капитальные постройки, недострой. Единственное исключение — земля. По ней платят не налог на имущество физических лиц, а земельный налог. Поэтому земельные участки налогом на имущество не облагаются.

Налог обязаны платить только собственники недвижимости или доли в ней. Как получено это имущество в собственность (по договору дарения, купли-продажи, в наследство и т. д.) значения не имеет. Поэтому налог на имущество физических лиц не платят те, кто собственником недвижимости не является. Например, если вы проживаете в квартире по договору социального найма или аренды, то платить налог с ее стоимости вы не должны. В то же время, если вы сдаете квартиру, которая находится в вашей собственности в найм, то вы обязаны платить налог в общем порядке. Порядок расчета и уплаты налога на имущество физических лиц определяется главой 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц». В ней перечень имущества, облагаемого налогом, ставки и льготы по налогу.

СОДЕРЖАНИЕ

Какое имущество облагают налогом

Перечень видов недвижимости с которой платят налог есть в статье 401 Налогового кодекса. Налогом на имущество физических лиц облагают:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж или машино-место;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершенного строительства;
• другие здания, строения, помещения и сооружения.

С какого момента вы становитесь обязанным платить налог

Налог нужно платить за каждый месяц календарного года. Но платят его только один раз в год за все месяцы в которых вы обязаны платить налог. Такая о бязанность возникает с месяца, когда у вас появилось право собственности на недвижимость. Но здесь есть 2 простых правила. Цитата из статьи 408 Налогового кодекса:

«Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается . «

Итак, налог платить не надо за месяц:

• если право собственности получено после 15-го числа;
• если право собственности передано до 15-го числа.

Налог платить надо за месяц:

• если право собственности получено до 15-го числа;
• если право собственности передано после 15-го числа.

Проще говоря, если квартира находилась в вашей собственности половину месяца, то вы обязаны платить налог. Если меньше половины, то такой обязанности у вас нет (она есть у другого собственника).

Пример
Вы получили право собственности на квартиру. Льгот по налогу на имущество у вас нет.

Ситуация 1
Право собственности получено 10 сентября. Вы обязаны заплатить налог за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь текущего года.

Ситуация 2
Право собственности получено 23 сентября. Вы обязаны заплатить налог за октябрь, ноябрь и декабрь текущего года. За сентябрь налог не платят, так как право собственности получено после 15-го числа этого месяца.

Расчет налога на имущество. Общий порядок

Чтобы рассчитать налог достаточно умножить стоимость недвижимости на ставку налога. Но проблема в том, что в разных регионах стоимость недвижимости определяют по разному. Есть два варианта:

• в расчет берут кадастровую стоимость недвижимости (она приближена к рыночной цене);
• в расчет берут инвентаризационную стоимость недвижимости (она значительно ниже рыночной цены).

Кадастровую стоимость берут, если местные власти приняли закон, который предусматривает расчет налога исходя именно из нее. Если же такого закона нет, то налог платят по инвентаризационной стоимости. Перечень регионов в которых введен расчет налога по кадастровой стоимости смотрите по ссылке.

Таким образом сумму налога считают по формуле:

Налог на имущество по кадастровой стоимости

Чтобы определить сумму налога на имущество физических лиц исходя из его кадастровой стоимости нужно:

• Узнать кадстровую стоимость имущества (квартиры, дачи, гаража), которое будет облагаться налогом.
• Узнать ставку налога на имущество физических лиц, которая действует в регионе где это имущество находится.
• Рассчитать сумму налога по простому алгоритму.

Как узнать кадастровую стоимость имущества

Налоговая инспекция получает данные о кадастровой стоимости недвижимости из Государственного кадастра недвижимости, который ведет Росреестр. Эти данные общедоступны. Вы можете их получить на нашем сайте через сервис «Узнать кадастровую стоимость недвижимости».

Как узнать ставку налога на имущество

Ставка налога зависит от вида имущества, которое находится в вашей собственности. Например, жилые квартиры облагают налогом по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. А вот по гаражам ставка может достигать и 2%. В статье 406 Налогового кодекса есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти. Они вправе как снизить базовую ставку (вплоть до нуля), так и увеличить ее (но не больше чем в 3 раза). Разумеется местные власти, обычно, увеличивают базовые ставки.

Приведем базовые ставки налога и ставки, установленные в Москве (в качестве примера)

⇒ Жилые дома и жилые помещения (квартиры, комнаты)

⇒ Единые недвижимые комплексы, в состав которых входят жилые дома

⇒ Хозяйственные строения или сооружения (площадью не более 50 кв. м), которые расположены на земельных участках, предназначенных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

до 10 млн. руб. включительно

свыше 10 и до 20 млн. руб. включительно

свыше 20 и до 50 млн. руб. включительно

свыше 50 и до 300 млн. руб. включительно

до 300 млн. руб. включительно

свыше 300 млн. руб.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

Как мы уже говорили сумму налога определяют предельно просто. Для этого кадастровую стоимость того или иного имущества умножают на ставку налога, которая действует в вашем регионе.

Но расчет налога исходя из кадастровой стоимости ведут с учетом двух особенностей.

Первая особенность. При расчете налога кадастровую стоимость некоторых объектов уменьшают на необлагаемый минимум (он называется налоговый вычет). В отношении разных объектов он разный. Вот размеры минимумов, которые не облагают налогом:

Местные власти вправе увеличивать размеры необлагаемого минимума. Если ваша недвижимость меньше минимума, то налог с ее стоимости платить не нужно.

Вторая особенность. Сумма налога рассчитаная по кадастровой стоимости значительно превысит налог, который вы платили раньше по инвентаризационной стоимости. Возможно в десятки раз. Чтобы вы не очень расстраивались, сумму превышения нового налога над старым уменьшают на специальный коэффициент. Он составляет:

То есть в любом случае вы заплатите больше чем раньше. Но повышение налога будет «плавным» и «незаметным» для вас.

Пример
У человека находится в собственности двухкомнатная квартира площадью 65 кв. метров. До 2016 года в регионе, где находится квартира, налог считали по инвентаризационной стоимости. За 2015 год его сумма составила 865 руб. С 2016 года в этом регионе налог считают по кадастровой стоимости. Ставка налога по квартирам составляет 0,1%. Кадастровая стоимость квартиры — 4 850 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры, облагаемая налогом (то есть за вычетом 20-ти не облагаемых кв. метров), составит:
4 850 000 руб. — 4 850 000 руб. : 65 кв.м. х 20 кв. м. = 3 357 692 руб.

Годовая сумма налога за 2016 год составит:
3 357 692 руб. х 0,1% = 3358 руб.

Это несколько больше, чем было в 2015 году (865 руб.). Поэтому к сумме превышения применяем понижающий коэффициент 0,2.

— за 2016 год
865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,2 = 1364 руб.

— за 2017 год
865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,4 = 1862 руб.

— за 2018 год
865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,6 = 2361 руб.

— за 2019 год
865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,8 = 2859 руб.

— за 2020 год
без всяких лишних расчетов — 3358 руб.

И это при условии, что кадастровая стоимость этой квартиры не увеличиться (а она пересматривается ежегодно и, как ни странно, в сторону увеличения).

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости

Этот порядок применяют, если в вашем регионе местные власти так и не приняли решение о порядке расчета налога по кадастровой стоимости. Что бы определить сумму налога на имущество физических лиц нужно:

1. Узнать инвентаризационную стоимость всей вашей недвижимости, которая облагается налогом.
2. Узнать ставку налога на имущество при его расчете по инвентаризационной стоимости, которая действует в том регионе где это имущество находится.

Как узнать инвентаризационную стоимость имущества

Почти никак. Инвентаризационную стоимость определяет Бюро технической инвентаризации (БТИ) вашего региона. Вы можете направить в БТИ письменный запрос на предмет конкретного объекта. Они обязаны ответить на ваш запрос и указать инвентаризационную стоимость объекта.

Как узнать ставку налога и рассчитать налог

Ставка налога зависит от суммарной инвентаризационной стоимости всех объектов недвижимости, которые числятся за вами в соответствующем регионе. То есть, чтобы определить ставку нужно сложить стоимость всех объектов. Чем больше инвентаризационная стоимость тем выше ставка. В статье 406 Налогового кодекса есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти.

Налоговым кодексом установлены следующие ставки:

Если местным законом ставки не определены, то налог рассчитывают по ставке 0,1 процента в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор до 500 000 рублей включительно и по налоговой ставке 0,3 процента в отношении остальных объектов.

Власти вашего региона могут поделить недвижимость на виды и установить по ним разные ставки. Например, суммарную инвентаризационную стоимость жилых домов, квартир и комнат облагагать по одной ставке, а гаражей, машино-мест, незавершенки и нежилых помещений — по другой. В этом случае налог по каждому виду имущества считается отдельно по «своей» ставке. Чтобы узнать есть такое деление или нет, нужно читать закон того региона, в котором находится недвижимость.

Внимание!
При определении ставки налога суммируются данные по всем вашим объектам. В том числе и по тем, по которым предоставлены льготы и с которых налог вы не платите. Закон не предусматривает, что они должны исключаться из расчета.

Для расчета суммы налога за год инвентаризационную стоимость каждого объекта умножают на ставку налога. Стоимость имущества по которому вы пользуетесь льготов в расчете не участвует.

Пример
Пенсионер имеет в собственности 2 квартиры в одном и том же регионе. Первая с инвентаризационной стоимостью 290 000 руб., вторая — 260 000 руб. По первой квартире пенсионер пользуется льготой и налог не платит. Со стоимости второй квартиры он платит налог в общем порядке. Также у него в собственности 2 гаража. Их инвентаризационная стоимость составляет 42 000 и 35 000 руб. По первому гаражу пенсионер налог также не платит.

В регионе, где находятся квартиры установлены ставки налога при суммарной инвентаризационной стоимости:

— до 500 000 руб. — 0,1 процент;
— свыше 500 000 руб. — 0,3 процента.

Деление недвижимости по видам при расчете налога в регионе не предусмотрено.

Суммарная инвентаризационная стоимость недвижимости составляет:
290 000 + 260 000 + 42 000 + 35 000 = 627 000 руб.

В отношении всех объектов ставка налога — 0,3 процента. Она применяется при начислении налога по второй квартире и второму гаражу.

Годовая сумма налога составит:

— по квартире:
260 000 руб. х 0,3% = 780 руб.

— по гаражу:
35 000 руб. х 0,3% = 105 руб.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Некоторые имеют льготы по налогу на имущество. Например, Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп и инвалиды с детства (вне зависимости от группы). Полный перечень льготников дан в статье 407 Налогового кодекса. Подробно о том как применять льготы по налогу на имущество мы написали на сайте (см. ссылку).

Приложение. Перечень регионов где налог рассчитывают с кадастровой стоимости

vashnal.ru