Вычеты по подоходному налогу физических лиц

Оглавление:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), — это налог с доходов которые платят физические лица (так называемый подоходный налог). Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Существует пять различных ставок от 9% до 35%. Размер ставки зависит от (1) налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет (2) вида дохода, например, доход от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее. Налоги на доходы физических лиц в 2017 году остались неизменны и для 2018 года.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ.

Доходы физических лиц в 2018 году, облагаемые НДФЛ:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (получаемые физическими лицами от частной практики, а так-же у частных предпринимателей
  • Кто такой резидент и зачем это знать

    Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России. Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить НДФЛ, и какими будут ставки для расчета налога. Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты.

    Ставки налога

    Для резидентов существует три налоговые ставки — 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за пределами России. Чаще всего используется ставка 13%. Она используется, например, по доходам от работодателя, или от продажи имущества (например, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода. Для тех, у кого нет статуса «налоговый резидент», существует две ставки налога – 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. Облагаются доходы только от источников в России.

    Кто платит налог за Вас

    Часто НДФЛ в России удерживается с физических лиц с статусом «налоговый агент», то есть теми, кто платит налоги от имени других. Налоговым агентом часто является работодатели. Пример: Расчет сумм налога на доходы физического лица — если у Вас заработная плата составляет в 100 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас 13% (13 рублей) из заработной платы и выплатит Вам только 87 рублей. 13 рублей он перечислит в налоговую инспекцию.

    Как заплатить налог самому

    В случае если Вы самостоятельно должны уплатить НДФЛ в ситуациях, не связанных с предпринимательством (например, от доходов получаемых с продажи квартиры), как правило, НДФЛ платится физическими лицами получившие доход, не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Физические лица получившие налоговую декларацию НДФЛ должны самостоятельно позаботиться об уплате налога — рассчитать и оплатить НДФЛ. То есть, если Вы не получите от Вашей инспекции требование заплатить налог, это не снимает с Вас обязанности об уплате.

    Налоговая декларация, как правило, подается в налоговый орган раньше — не позднее 30 апреля (крайний срок для подачи отдельными категориями плательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации на доходы физических лиц) года, который следует за годом, в котором был получен доход. И в декларации должна быть видна сумма налога к оплате. Но из декларации не видно, оплачен ли НДФЛ. Уплата налогов на доходы, которые получили физические лица производится, например, через банк, так же как и любой другой платеж государству. Среди электронных услуг на официальном веб-сайте налоговой службы есть возможность сформировать документы для оплаты налога.

    Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

    По НДФЛ можно получить вычеты (вернуть налог)

    Вычеты по налогу для физических лиц предусмотрены НК РФ.

    По НДФЛ существует ряд налоговых вычетов, которые уменьшают налог. Такими вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты. Существует такие виды вычетов – стандартные, социальные, имущественные, вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональные. Стандартные вычеты предоставляются при наличии определенных условий – доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму, у налогоплательщика есть дети и так далее. Социальные вычеты предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы – оплатил лечение или обучение и так далее. Имущественные налоговые вычеты предоставляются, например, в случае, если плательщик продавал имущество или покупал недвижимость и дают право, в том числе, и на возврат процентов по ипотечному кредиту. Вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам предоставляются в определенных ситуациях при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов. Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

    Где узнать больше об НДФЛ

    Налогу на доходы физических лиц посвящена глава 23 Налогового Кодекса.

    Декларация по НДФЛ

    По налогу на доходы физических лиц подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подать декларацию должны, как правило, люди, получившие доход от продажи имущества, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым НДФЛ не был уплачен агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

    Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по форме НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые е вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

    Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

    Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать. Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

    www.nalogia.ru

    Подоходный налог: вопросы и ответы

    Подоходный налог в России ввели в апреле 1996 года. С принятием в 2000 году части второй Налогового кодекса он стал называться налогом на доходы физических лиц. При этом только с 2001 года ввели плоскую шкалу налогообложения.

    Кто платит подоходный налог?

    Налогоплательщиками признаются физические лица: налоговые резиденты РФ, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

    Налог платится со всех доходов, полученных как в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды.

    Какие бывают ставки НДФЛ?

    В основном 13%, но некоторые доходы облагаются по другим ставкам.

    Налоговая ставка в размере 35% применяется с доходов в виде:

    со стоимости выигрышей и призов более 4000 руб.;

    с процентов по вкладам в банках, если они выше ставки рефинансирования ЦБ РФ +5 п.п. по рублёвым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;

  • суммы экономии на процентах при получении заёмных.
  • Дивиденды облагаются по ставке 9% с резидентов, с нерезидентов — 15%.

    Доходы, полученные налоговыми нерезидентами, облагаются по ставке 30%.

    Когда удерживать НДФЛ?

    Удерживать налог необходимо в момент начисления зарплаты, а это обычно последнее число месяца. При выплате аванса НДФЛ не удерживается.

    Перечисляется подоходный налог в бюджет не позднее дня фактической выплаты заработной платы.

    Предусмотрены ли льготы?

    Доходы физического лица, облагаемые по ставке 13%, уменьшаются на сумму стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

    Стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу одним из налоговых агентов, выплачивающих ему доходы. Гражданин, работающий в нескольких местах, имеет право выбрать, кто из работодателей будет предоставлять ему стандартные налоговые вычеты.

    Предусмотрено несколько стандартных налоговых вычетов

      вычет в 3000 руб. для чернобыльцев и инвалидов ВОВ (пп.1 п.1 ст.218 НК РФ)

    вычет в 500 руб. героям СССР и РФ, инвалидам детства, инвалидам I и II группы (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ)

  • детские вычеты в размере 1400 руб. на первого или второго ребенка, третьего и последующих — 3000 руб., а также вычет в сумме 3000 руб. на несовершеннолетнего ребенка-инвалида. Такие вычеты предоставляются до тех пор, пока доход не превысит 280 тыс. руб.
  • Материалы по теме

    Налог с продаж возвращается: хорошо забытое страшное

    Налоговые вычеты в сумме не более 120 тысяч рублей предоставляются на обучение, лечение, благотворительность и страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

    Исключение — расходы на образование детей. Здесь вычеты предоставляются в сумме, не превышающей 50 тыс. рублей, а расходы на дорогостоящее лечение вообще не ограничены.

    В подпункте 1 п. 1 ст. 220 НК РФ законодателем определен исчерпывающий перечень объектов недвижимого имущества, при продаже которых установлен имущественный вычет в размере 1 млн. рублей – это жилые дома, квартиры, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки. Указанный имущественный вычет применяется в том случае, если перечисленное имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет.

    Семь налогов, ставки которых вырастут в 2015 году

    Если вы купили или построили дом, квартиру, комнату, дачу или приобрели доли в них, то вы можете получить имущественный вычет (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Его размер не должен быть больше 2 млн. рублей и больше стоимости приобретенного жилья (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть, если вы потратили 1,9 млн. рублей, то и вычет получите в таком же размере. А если израсхо­довали 2,5 млн. рублей, то вычет составит только 2 млн. рублей.

    С 2014 года воспользоваться имущественным вычетом на приобретение недвижимости налогоплательщик может несколько раз, но в пределах максимальной суммы вычета — 2 млн. рублей. То есть если при покупке квартиры была израсходована не вся сумма вычета (например: 1,5 млн. рублей), то остаток (500 тыс. рублей) можно использовать при следующей покупке.

    При этом в год можно получить имуществен­ный вычет, не превышающий суммы годового дохода человека, который облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

    Профессиональные вычеты — расходы физического лица на осуществление профессиональной деятельности.

    Обычно они предоставляются индивидуальным предпринимателям и гражданам, которые понесли профессиональные расходы при осуществлении работ по договорам гражданско-правового подряда, а также некоторым субъектам авторского права.

    Как получить вычеты?

    Необходимо подать в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации заявление о предоставлении вычетов, декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие фактические расходы.

    m.ppt.ru

    Подоходный налог в Республике Беларусь

    Подоходный налог – это, как следует из названия, налог которым облагаются доходы граждан. Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода. Уплачивается в бюджет. Размер и иные аспекты исчисления и уплаты подоходного налога регулируются государственным законодательством.

    В Республике Беларусь основным документом налогового законодательства является Налоговый Кодекс.

    С 1 января 2015 года вступил в действие Закон Республики Беларусь №224-3 от 30.12.2014 года. «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь».

    В настоящий момент в Беларуси применяются следующие ставки подоходного налога:

    • на доходы, получаемые в качестве дивидендов – 13%;
    • на доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности – 16%;
    • на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, связанные с парком высоких технологий – 9%;
    • на доходы от сдачи недвижимости, для физических лиц (в случае, если доходы не превышают 5 555 рублей в год) – устанавливаются фиксированные суммы налога, их размер определяется областным и Минским городским Советами депутатов.
    • для физических лиц на все иные доходы – 13%.
    • Суммы доходов по каждому из источников складываются в налогооблагаемую базу, которая, в свою очередь, становится отправной точкой для расчета и источником выплаты подоходного налога. Основная информация, определяющая порядок его исчисления и уплаты, содержится в Главе 16 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.

      Большинство плательщиков подоходного налога — наемные работники на предприятиях, потому они не рассчитывают и не уплачивают налог сами, но доверяют это бухгалтерам начисляющим зарплату. Самостоятельно подают декларацию о доходах, как правило, разного рода предприниматели и некоторое количество физлиц получавших доходы из нескольких источников.

      На практике основную сложность при расчете суммы подоходного налога, представляет правильное применение системы налоговых вычетов из налогооблагаемой базы.

      Так вычету подлежат:

      • стоимость путевок для оздоровления детей, в размере 705 рублей на ребенка до восемнадцати лет, приобретенных из средств белорусских организаций или индивидуальных предпринимателей — ст.163, п.1, пп.1.10;
      • получаемые от физических лиц доходы, в сумме из всех источников не более 5 555 рублей — ст.163, п.1, пп.1.18;
      • доходы, не являющиеся оплатой труда, в т.ч. подарки, призы, материальная помощь, получаемые по месту основной работы, не более 1 678 рублей, то же от иных организации в сумме не более 111 рублей, из каждого источника соответственно — ст.163, п.1, пп.1.19;
      • получаемая инвалидами и сиротами помощь, в сумме не более 11 102 рублей из всех источников в течение календарного года — ст.163, п.1, пп.1.21;

      В статье 164 Кодекса определены стандартные налоговые вычеты, право на которые имеет любой плательщик:

      • ст.164, п.1, пп.1.1 — в случае получения налогооблагаемого дохода меньше 563 рублей в месяц, сумма налогового вычета составит 93 рубля;
      • ст.164, п.1, пп.1.2 — 27 рублей на каждого ребенка до 18 лет или иждивенца, независимо от суммы дохода;
      • ст.164, п.1, пп.1.2 — вышеуказанный вычет на ребенка или иждивенца, предоставляемый вдове (вдовцу), опекуну, попечителю, приемному родителю составляет 52 рубля;
      • ст.164, п.1, пп.1.2 — тот же вычет для родителей имеющих двоих и более детей или детей-инвалидов также составит 52 рубля;
      • Согласно статье 164, п.1, пп.1.3 право на вычет в размере 131 рубль имеют:

        • ликвидаторы и иные лица, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы;
        • Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Беларуси, Полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
        • участники ВОВ;
        • лица, имеющие льготы согласно закону «О Ветеранах» от 17.04.1992 года;
        • инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
        • Согласно пп.1.2, п.1 статьи 165 настоящего Кодекса, суммы страховых взносов до 2 874 рублей по договорам страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов заключенным с белорусскими страховыми организациями подлежат налоговому вычету.

          Также вычету подлежат расходы на приобретение жилья в лизинг – ст.166, п.1, пп.1.1.

          В Беларуси за счет подоходного налога формируется примерно 10% бюджета.

          m.myfin.by

          Налоговые вычеты для физических лиц в 2018 году

          Что такое налоговый вычет?

          Налоговый вычет — это величина денежных средств, уменьшающая размер дохода, с которого выплачивается подоходный налог 13%, так называемая налогооблагаемая база. Кроме того, с помощью налогового вычета в определенных случаях, можно вернуть часть уплаченного в бюджет налога. Какой вариант использовать — зависит от вида применяемого вычета.

          Любой налогоплательщик, получающий заработную плату или иной доход, обязан перечислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или как его еще называют подоходный налог, в бюджет государства, который составляет 13% от суммы доходов. Как правило, расчет налога, его удержание и перечисление осуществляется работодателем. Сумма подоходного налога может быть уменьшена, данное право установлено в Налоговом кодексе РФ и называется — налоговый вычет, который имеет различные виды и особенности применения.

          Кто может претендовать на получение налогового вычета

          Воспользоваться налоговым вычетом могут все граждане РФ, получающие официальную заработную плату, с которой выплачивается 13% налога в бюджет государства. Помимо граждан РФ, правом на вычет могут воспользоваться и другие физические лица относящиеся к резидентам и не резидентам РФ:

        • Резиденты РФ — присутствуют на территории государства не менее 183 календарных дней за 12 месяцев;
        • Не резиденты РФ, получающие доходы от источников, расположенных на территории Российской Федерации.
        • Претендовать на налоговый вычет не имеют права те физические лица, с дохода которых не удерживается подоходный налог, к ним относятся неработающие граждане РФ, пенсионеры без официального места работы, а также не резиденты РФ, не имеющие источника доходов на территории страны.

          Виды налоговых вычетов и их особенности

          Налоговые вычеты подразделяются на следующие виды:

        • Стандартные вычеты, предоставляются на самого гражданина и на его детей;
        • Социальные вычеты, связанные с лечением и обучением налогоплательщика, а также его детей и других близких членов семьи. Кроме того, с 2017 года, в данную группу вычетов входят суммы, отправленные на благотворительность, добровольное страхование и оценку квалификации;
        • Инвестиционные вычеты — по операциям, проводимым с ценными бумагами.
        • Имущественные вычеты, применяемые при приобретении жилой недвижимости, как с использованием личных сбережений и ипотечного кредита, так и при заключении договора долевого участия в строительстве жилья;
        • Для использования любых налоговых вычетов, необходимо обязательное документальное подтверждение права на их получение. Только при наличии подтверждающих документов можно претендовать на налоговый вычет, при этом для каждого вида вычета существует свой определенный пакет документов. К примеру, на все понесенные расходы по которым планируется получение вычета, необходимо обязательно иметь соответствующие расходные документы — квитанции, платежки, расписки, чеки, а на стандартные и социальные вычеты — документы не только в отношении себя, но и на детей.

          Также необходимо учитывать, что существуют лимиты, свыше которых налоговый вычет гражданам не предоставляется. Для разных видов вычета размер лимита имеет индивидуальное значение, которое может использоваться либо на конкретный календарный год, либо на весь срок применения налогового вычета.

          Кроме того, вычеты имеют характеристику, связанную с периодом его использования: одни из них могут переноситься на следующий период, другие из них предоставляются только на конкретный календарный год.

          Как получить налоговый вычет?

          Если гражданин претендует на какой-либо вычет, он может воспользоваться одним из двух вариантов:

          1. Получить вычет через своего работодателя:
          2. Для этого необходимо написать в бухгалтерию заявление и представить соответствующие документы, которые будут свидетельствовать, что у человека действительно имеется право получить вычет по НДФЛ;

          3. Получить вычет в налоговых органах:
          4. В такой ситуации налогоплательщик самостоятельно обращается в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налогового вычета. При этом предоставляется соответствующий пакет документов и заполняетсяформа декларации 3-НДФЛ.

            Декларация проверяется сотрудниками налоговой инспекции в течение трех месяцев, по истечении которых принимается решение о правомерности использования налогоплательщиком его права на налоговый вычет.

            Законодательство о налоговых вычетах

            Вся информация, касаемая налоговых вычетов, содержится в главе 24 части 2 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц». Для каждого вида вычета разработана своя статья, в том числе:

          5. для стандартных — ст. 218;
          6. для социальных — ст. 219;
          7. для инвестиционных — ст. 219.1;
          8. для имущественных — ст. 220.
          9. В каждой статье подробно описывается, что именно представляет собой определенный вычет, какие лимиты по нему имеются, а также его особенности.

            Что касается порядка заполнения декларации по форме 3-НДФЛ для ее передачи в налоговую инспекцию, то он регламентирован Приказом ФНС РФ «Об утверждении формы налоговой декларации по НДФЛ» от 24.12.2014 г. №ММВ-7-11/671@. В приказе отражается подробная информация о том, как рассчитать налогооблагаемую базу и каким образом применить к ней тот или иной налоговый вычет.

            Заполнение декларации З-НДФЛ

            За каждый календарный год в налоговую службу предоставляется только одна исходная декларация, а при необходимости может быть предоставлена уточняющая или корректирующая. Если налогоплательщик имеет право на использование двух и более вычетов, то он должен отражать их в одной общей декларации, где вычеты будут суммироваться и использоваться при расчете налогооблагаемой базы в соответствии с индивидуальными характеристиками и особенностями каждого из них.

            Для каждого налогового вычета предназначен конкретный раздел или лист декларации, в котором отражается информация только по нему. Если какого-либо вычета у налогоплательщика нет, то страница не заполняется. Кроме того, когда декларация заполняется и передается в налоговую инспекцию, в ней обязательно отражаются все налоговые вычеты, в том числе предоставленные через работодателя.

            Для подготовки и заполнения декларации используется специальная программа, разрабатываемая специалистами ФНС России. В нее вносится общая информация о налогоплательщике, его заработной плате за год и заполняются отдельные вкладки программы — для внесения сведений о предоставляемых налоговых вычетах. В них содержатся разделы по конкретным видам вычетов — стандартным, социальным, имущественным, инвестиционным, профессиональным, а также информация по убыткам. Все внесенные данные затем выводятся в печатную форму декларации на соответствующих страницах, а для подтверждения правомерности получения вычетов, указанные данные необходимо дополнить соответствующим пакетом подтверждающих документов.

            Налоговые вычеты: виды, характеристика, особенности, заполнение декларации 3-НДФЛ

            Для четкого понимания, что представляет собой определенный налоговый вычет и как именно им можно воспользоваться, рассмотрим каждый конкретный его вид более детально.

            Стандартные налоговые вычеты

            К перечню стандартных налоговых вычетов относятся как граждане принимавшие участие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС, так и инвалиды Великой Отечественной войны. Данный вычет часто предоставляется на ребенка, при этом если детей будет несколько, то вычет будет увеличен.

            Подробная информация по стандартным налоговым вычетам.

            Социальные налоговые вычеты

            К социальным налоговым вычетам относятся вычеты на обучение, благотворительность, дорогостоящее лечение, страхование жизни и здоровья, а также покупку лекарств. Данный тип вычета позволяет гражданину вернуть до 13% от потраченной суммы. Обязательно необходимо учитывать, что вернуть часть средств возможно не только при расходах на свое собственное здоровье, но и суммы потраченные на лечение близких родственников, родителей и детей, позволяют воспользоваться социальным вычетом.

            Подробная информация по социальным налоговым вычетам.

            Инвестиционные вычеты

            Инвестиционные налоговые вычеты введены относительно недавно и признаны улучшить инвестиционный климат в России. Данным вычетом могут воспользоваться инвесторы и владельцы ценных бумаг, вычет может быть предоставлен через налогового агента (работодателя) перечисляющего налоги либо при предоставлении декларации по налогам.

            Подробная информация по инвестиционным налоговым вычетам.

            Имущественные вычеты

            Имущественный налоговый вычет дает возможность налогоплательщикам возместить часть потраченных средств на покупку или продажу квартиры, дома, комнаты и другой недвижимости. Данный вычет применяется при приобретении земельного участка, а также позволяет снизить проценты по кредиту, выданному на приобретение или строительство недвижимости.

            Подробная информация по имущественным налоговым вычетам.

            Другие виды налоговых вычетов

            Существуют и другие типы вычетов, которые являются менее распространенными, нежели стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные, но, тем не менее, присутствующими в жизни некоторых граждан. К ним относятся:

            Статья 220.1 — вычет при перенесении с прошлых лет убытков, полученных в результате действий с ценными бумагами или с другими финансовыми инструментами

            Этот вычет предоставляется в сумме действительно полученных убытков, однако, в границах налогооблагаемой базы, регламентированной законодательством РФ. Вычет может быть получен за 10 предыдущих лет, начиная с того года, в котором он предъявляется. В качестве подтверждения права получения данного вычета налогоплательщику необходимо представить соответствующий пакет документов, которые будут свидетельствовать о понесенных убытках. Если налогооблагаемой базы недостаточно для покрытия вычета по убыткам, они переносятся на следующий календарный период.

            Отметим, что этот вычет нельзя применять, если операции производились через ИИС. Кроме того, вычет может предоставляться только через налоговую службу и при предоставлении декларации. В 3-НДФЛ суммы полученных убытков отражаются на Листе 3, в котором указываются суммы, непосредственно относимые к убыткам по ценным бумагам и убыткам по производным финансовым инструментам с обязательной разбивкой по годам.

            В программе по формированию 3-НДФЛ величины убытков необходимо проставлять во вкладке, относящейся к инвестиционным вычетам. В ней специально для такого вычета предусмотрен раздел с разбивкой размеров убытков по конкретным годам.

            Статья 220.2 — вычет при перенесении убытков, если являлся участником инвестиционного товарищества

            Данным вычетом можно воспользоваться, когда физическое лицо являлось участником инвестиционного товарищества, и этот хозяйствующий субъект понес убытки по действиям, связанным с ценными бумагами, финансовыми инструментами, уставным капиталом иных юридических лиц, и прочим операциям. Вычет может предоставляться в сумме понесенных убытков, только в пределах налогооблагаемой базы, установленной законодательством РФ.

            Вычет можно получить за 10 прошедших лет, начиная с того года, в котором он предоставляется. Для подтверждения права получения этого вычета налогоплательщик должен предъявить соответствующий пакет документов, отражающих факт понесенных убытков. При отсутствии необходимого размера налогооблагаемой базы остаток вычета передвигается на следующий календарный год.

            Получить данного вычета возможно только через налоговую службу, предоставив декларацию 3-НДФЛ. В программе по формированию декларации необходимо отметить, что налогоплательщик имел доходы при участии в инвестиционных товариществах, а в специально предназначенной для этого вкладке отразить все сведения по источнику выплат. Эта информация затем отразится в Листе А декларации, а, кроме того, здесь также будет указана величина полученного дохода и сумма исчисленного и удержанного налога.

            Конкретные суммы, связанные с инвестиционным товариществом, отразятся на Листе И декларации по следующим строкам:

          10. строка 190 сумма полученных доходов при участии в инвестиционном товариществе. Именно величина этой строки используется в качестве вычета, о котором можно заявить в налоговую инспекцию;
          11. строка 200 сумма расходов при участии в инвестиционном товариществе;
          12. строка 210 сумма вознаграждения, выплаченная управляющим товарищам;
          13. строка 220 сумма убытков предыдущих лет;
          14. строка 230 сумма налогооблагаемой базы (190 — 200 — 210 — 220);
          15. строка 240 сумма убытка в календарном году, которую можно переносить на следующие периоды (200 + 210 — 190).
          16. Статья 221 — профессиональные вычеты

            В данной статье содержится конкретный перечень налогоплательщиков, имеющих право использовать профессиональный вычет. К ним относятся налогоплательщики, которые занимаются частной практикой или деятельностью в соответствии с нормативно-правовым законодательством РФ:

          17. индивидуальные предприниматели;
          18. нотариусы;
          19. адвокаты, создавшие адвокатские кабинеты;
          20. арбитражные управляющие;
          21. частные детективы;
          22. частные охранники;
          23. оценщики;
          24. патентные поверенные.
          25. В качестве вычета по данным видам деятельности принимаются фактические расходы, понесенные для осуществления частной практики, причем они должны быть обязательно подтверждены документально. Если имущество, имеющееся в собственности гражданина, используется им для осуществления своей деятельности, сумма налога на имущество может также использоваться в качестве вычета по НДФЛ.

            Кроме того, к гражданам, имеющим право на вычет, относятся следующие физические лица:

          26. выполняющие работы или услуги по гражданско-правовым договорам. Для получения вычета им необходимо документально засвидетельствовать расходы, которые они понесли при осуществлении работ либо услуг по договору;
          27. создающие объекты интеллектуальной деятельности в области литературы, искусства, науки. В качестве вычета принимаются документально подтвержденные расходы, а при невозможности представить соответствующие документы используются нормативы расходов в процентном отношении к сумме полученного дохода. Данные нормативы зафиксированы в ст.221 НК РФ по профессиональным налоговым вычетам и находятся в пределах от 20% до 40% в зависимости от направления интеллектуальной деятельности.
          28. Следует отметить, что если налогоплательщики, претендующие на профессиональные вычеты, самостоятельно оплачивали какие-либо налоги (кроме НДФЛ) или страховые взносы, то они имеют право использовать эти суммы в качестве профессионального вычета. Кроме того, госпошлина, которая оплачивается для ведения профессиональной деятельности, также может использоваться в качестве вычета.

            Использовать право на налоговый вычет налогоплательщики могут через работодателя, а при его отсутствии — через налоговиков методом передачи декларации 3-НДФЛ. В документе суммы дохода и расходов от предпринимательской деятельности фиксируются в разделе 2, как и для налогоплательщиков, работающих по найму. Конкретная расшифровка по видам осуществляемой деятельности содержится на Листе В по таким строкам:

          29. строка 010 код вида деятельности (предпринимательская, нотариальная, адвокатская, арбитражная, глава КФХ и иная);
          30. строка 020 код видов экономической деятельности (в соответствии со справочником ОКВЭД);
          31. строка 030 сумма дохода;
          32. строка 040 сумма расходов с разделением на виды;
          33. строка 120 сумма предъявляемого профессионального вычета.
          34. В программе для формирования декларации содержится специальная вкладка, в которой заполняется информация о частной предпринимательской деятельности, полученных доходах и фактически понесенных расходах. Чтобы была возможность ее заполнить, необходимо на первой вкладе отметить, что доходы получены именно от предпринимательской деятельности.

            Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2017 год

            Уважаемые читатели, программа используется да заполнения декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ по доходам физических лиц. На каждый год применяется своя версия. Скачать необходимую версию и получить дополнительную информацию по ней, можно на официальном сайте ФНС в специальном разделе. Только в таком случае, вы можете быть уверены что программа является официальной и не содержит вредоносный код. В указанном разделе, вы можете скачать программу для заполнения декларации за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.

            Примеры и образцы для заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ

            Ниже представлены примеры и образцы заполнения деклараций взятые с официального сайта ФНС России.

            Видео по теме налоговых вычетов

            Виды налоговых вычетов

            С оригиналом можно ознакомиться на сайте ФНС.

            www.pristavam.net