Как вернуть займ учредителю товаром

Как сделать возврат займа учредителю

Бывают ситуации, когда финансовое положение компании стает очень плохим, и возможность зачисления денег сдвигается до минимума, потому что отрицательная структура баланса плохо сказывается на кредитной способности фирмы. Немногие захотят связываться с вероятным разоренным предпринимателем.

Единственным выходом в этом случае может быть только заем фирме нужных наличных самим его учредителем. Такая ситуация бывает очень часто. Есть определенные нюансы, при каких выплата займа, основателю в юридическом, бухгалтерском и налоговом аспектах используется. В них необходимо точно разобраться, а потом применят в действие.

Важные моменты

Что необходимо знать основателю, который имеет намеренья дать в заем деньги директору компании:

  • Кредитор (основатель) имеет право, когда нет назначенного графика погашения по- первому запросу возвратить деньги, которые дал в займы предприятию в промежутке одного календарного месяца, когда в контракте не установленные другие сроки погашения займа.
  • Деньги, которые были получение компанией от кредитора в валюте, обязаны быть возвращены в национальной наличной единице Российской Федерации – рублях, по точному курсу валют на момент выплаты займа.
  • Погашение кратковременного (не более двенадцати месяцев) наличного займа отражается в книге бухгалтерского учета по счету 66 ( расчет по кратковременным замам), возвращение долговременного займа отображается на счету 67 (расчет по долговременным займам).
  • Контракт микрозайма защищен Гражданским Кодексом Российской Федерации.
  • Полученные от кредитора деньги не есть заработком компании, из-за этого, их возврат не несет характер затрат. Затраты компании – это назначенные проценты за использование заимствованными средствами.

    Видео: Как отобразить в бухгалтерии

    Возврат беспроцентного займа учредителю

    Несложным средством предоставления материальной помощи компании его основателем это беспроцентный заем (данные, прописанные далее относятся ООО, основателями каких есть физические лица).

    Беспроцентный заем наличными лучше оформить в виде зарегистрированного между сторонами контракта. В контракте предоставления наличного займа обязано быть назначено все цели, на какие деньги будут израсходование.

    Контракт оформляется в не назначенной форме, Закон не регулирует его содержание, но имеется несколько пунктов, какие должны быть в контракте:

  • Назначение истинной суммы кредита.
  • Назначенный срок использования беспроцентных наличных займов
  • Назначение цели, для которой требуются деньги.
  • Показ схемы погашения по займу (сразу или частями).
  • Обязательство по выплате займа.
  • Когда в займе не точно показано, что микрозайм дается на беспроцентном основании, но автоматически он числиться возмездным, с процентами от двух процентах от ставки рефинансирования подходящей на день возвращения займа.

    Сумма беспроцентного займа может быть погашена основателю согласованно подобающему пункту Оформленного контракта, но стороны контракта могут оформить соглашение о упрощении кредита.

    В ситуации, когда кредитор прощает долг и, когда его часть в установленном капитале компании имеет 50 процентов или больше, то компания не выплачивает налоги на заработок. В ином случае, компания обязана выплатить налог в полном объеме.

    Если долг с процентами

    Когда учредитель предоставляет кредит наличных на процентном основании, между сторонами микрозайма оформляется контракт, в каком в отдельном пункте назначеный график компенсирования заимодавцу процентов по займу (для компании с точки зрения бухгалтерского учета компенсировать проценты по займу лучше каждый месяц, это уменьшает учет при расчете налога на заработок).

    Возместить процентный заем раньше времени, какой назначенный в контракте, вероятно только при условии согласования решения с учредителем. Имеются ситуации, когда по контракту займа клиент обладает правом компенсировать кредит учредителю по частям. ГК позволяет использоваться такой практикой.

    Но когда клиент нарушает схему погашения по займу, кредитор имеет право запросить, досрочно погасить общую сумму займа включая проценты, которые накопились за весь период предусмотренный контрактом.

    Какой налог с дивидендов юридического лица 2018 году? Подробнее тут.

    Как правильно оформить?

    Ниже показанные главные пункты, какие обязаны быть указание в процентном контракте, чтобы правильно оформить займ.

    biznes-delo.ru

    Как вернуть займ учредителю товаром

    Взять денежные средства в долг у учредителя организация может в случае, если собственных денежных средств ей не хватает для продолжения хозяйственной деятельности. Например, если юрлицу срочно необходимо оплатить счета или услуги, закупить товар, рассчитаться с кредиторами.

    Займ у учредителя может быть взят с уплатой процентов или без нее. Оформить получение средств необходимо в соответствии с действующим законодательством, для чего следует заключить договор займа. В нем указывается сумма, данная организации, срок и порядок ее возвращения.

    В случае если займ беспроцентный, это нужно отразить в тексте договора, иначе он будет считаться процентным. Тогда организации придется начислить учредителю проценты по ставке рефинансирования (ст. 809 ГК РФ). Вернуть займ учредителю юридическое лицо должно строго в соответствии с заключенным соглашением. Часто учредитель прощает долг организации, особенно, если она не получает достаточно прибыли.

    Что нужно, чтобы вернуть займ учредителю?

    Существует несколько способов погасить долг перед учредителем:

    Вернуть деньги из кассы

    Законодательно запрещено давать деньги из кассы в долг, но возврат займа прямо не запрещен. Однако нельзя возвращать долг из средств, которые являются выручкой организации.

    При этом сделку должно одобрить общее собрание участников, и составлен соответствующий протокол. Учредитель и юрлицо подписывают соглашение об отступном, которое фиксирует согласие учредителя на возврат долга товаром.

    Перечислить сумму займа на расчетный счет.

    В любом случае, операция возврата должна быть отражена в бухгалтерском учете организации. Еще один важный нюанс – если займ был взят в валюте, вернуть его организация обязана в рублевом эквиваленте.

    Вопросы налогообложения

    Займ от учредителя не считается доходом организации, а возврат займа – расходом. Таким образом, операции с заемными денежными средствами никак не отражаются в налоговом учете организации.

    Возвращенный долг не считается прибылью учредителя, и он не уплачивает с него никаких налогов. Однако НДФЛ уплачивается с процентов, если они предусмотрены договором займа.

    В случае если учредитель простил долг организации, то данные денежные средства считаются внереализационным доходом организации и облагаются налогом на прибыль. К налогооблагаемой базе денежные средства будут отнесены и в случае, если долг будет списан по истечению срока давности. Но если учредителю, простившему долг, принадлежит более 50% доли в организации, то займ не подлежит налогообложению.

    Помощь при оформлении займа

    Чтобы у организации или учредителя не возникло проблем с возвращением долга, необходимо составить договор займа с учетом пожеланий обеих сторон и норм законодательства. Соглашение позволяет организации зафиксировать на бумаге, в каком порядке она предпочитает вернуть займа учредителю. Кроме того, по средствам, полученным в качестве займа, юрлицо не должно платить налог. Договор займа подтвердит происхождение средств в контролирующих органах.

    Юристы «Альфагрупп» составят соглашение, опираясь на действующее законодательство, и позаботятся о том, чтобы в него были включены все необходимые условия. Наши юристы проконсультируют Вас по вопросам налогообложения и подскажут, как лучше оформить передачу денежных средств в пользование организации.

    Участие квалифицированных юристов «Альфагрупп» позволит организации получить материальную помощь от учредителя в соответствии с буквой закона и избежать проблем с налоговой инспекцией.

    Гарантии качественной помощи

    «Альфагрупп» может гарантировать своим клиентам:

  • Качественную юридическую помощь, оказанную квалифицированными специалистами;
  • Тщательный подход к составлению документов и учет пожеланий клиентов при оформлении договоров и соглашений;
  • Индивидуальный подход к каждому клиенту;
  • Полную конфиденциальность полученной от Вас информации;
  • Стоимость наших услуг

    У нас нет фиксированного прайс-листа на услуги. Цена зависит от сложности конкретного дела, сроков выполнения работы и иных факторов.

    alfag.ru

    Автоправозащита.RU

    Автоправозащита.RU

    Как правильно вернуть займ учредителю

    Если финансовое состояние юридического лица оставляет желать лучшего, выходом из затруднительного положения могут стать различные заимствования. Кредитовать организации готовы коммерческие кредитные структуры, такие как банки.

    Но если банк отказывает в выдаче кредита ввиду слабых экономически-финансовых показателей заемщика или по иным причинам, помочь компании “встать на ноги” может ее же учредитель.

    Основная информация

    Каждая компания в период своей жизни переживает как моменты взлетов, так и моменты падений. И последние – наименее приятный исход развития событий.

    В таком случае организация должна срочно взять кредит в банке или иным образом восполнить нехватку материальных активов. Немногие знают, что выручить юрлицо может его же учредитель.

    Следует изучить законодательные аспекты и некоторые важнейшие определения, прежде чем переходить к рассмотрению процедуры дачи и возврата займа от учредителя к организации.

    Рассмотрим некоторые важные определения, которые могут встретиться учредителю при оформлении договора с собственной же фирмой:

    Законодательство

    В процессе оформления сделки стороны подписывают договор. Однако для дополнительной гарантии исполнения обязательств контрагенты могут заключить дополнительные соглашения.

    Вот лишь некоторые способы обеспечения возвратности кредитов:

    Куда обращаться

    Фирма, находящаяся на гране банкротства, может восстановить свое равновесие, обратившись в МФО.

    Перечень наиболее популярных МФО:

    Помимо МФО, балансирующая на гране краха фирма может обратиться к:

  • своему учредителю, который, возможно, выдаст беспроцентный займ;
  • другой организации;
  • частному инвестору.
  • Алгоритм действий

    Алгоритм действий сторон заключается в документальном оформлении сделки и четком следовании ее условиям. Собственно, и все.

    Наиболее целесообразным будет заключить договор безвозмездного займа.

    В соглашении сторон должны быть четко указаны цели, на осуществление которых будут направлены предоставленные кредитором средства.

    Без процентов

    Чтобы займ был беспроцентным, сторонам потребуется указать в договоре пункт, явно указывающий на безвозмездность заключенной сделки. В противном случае, на основании ч. 1 ст. 809 ГК РФ, проценты будут взиматься согласно ключевой ставке ЦБ РФ, действующей в соответствующие периоды.

    С процентами

    Если учредитель планирует выдать процентный займ, необходимо:

    • явно указать в договоре, что займ выдан на возмездных условиях;
    • определить отдельным пунктом соглашения размер процентов и условия их уплаты.
    • На каких условиях предоставляется

      Условия предоставления займа определяет учредитель. Все необходимые положения закрепляются в основном документе, регулирующем правоотношения сторон – договоре займа.

      Составление договора

      Унифицированная форма договора отсутствует, вследствие чего стороны могут самостоятельно разработать бланк, или заключить сделку по образцу компании.

      Договор составляется исключительно в письменной форме (ст. 808 ГК РФ). Нотариальное заверение не требуется.

      Какую информацию содержит

      В текст контракта должны быть включены существенные условия:

    • валюта кредитования;
    • сумма займа;
    • срок предоставления денежных средств, то есть в какие сроки после заключения договора учредитель обязуется выдать деньги предприятию;
    • форма выдачи (наличными, на расчетный счет или иным способом);
    • вид кредита (процентный или беспроцентный);
    • срок исполнения обязательств (до 1 года – краткосрочный займ, более 1 года – долгосрочный);
    • форма возврата средств (через кассу предприятия, путем безналичного платежа на реквизиты учредителя, возврат имуществом компании и др.).
    • Правила оформления возврата займа учредителю

      Возврат займа учредителю – более комплексная процедура, чем его предоставление. Особенно это касается процесса отражения соответствующих финансовых операций в бухучете. Сам по себе займ не является доходом предприятия, соответственно, и его возврат не требует оформления в виде расходов.

      Процедура погашения должна полностью соответствовать требованиям, указанным в соглашении сторон.

      Если договор предусматривает периодические платежи согласно графику, заемщик обязан перечислять деньги в регламентированные сроки. Если же график отсутствует, погашение производится единым платежом (долг + проценты) в последний день действия договора.

      Пакет документов

      Для заключения договора потребуется:

    • наличие паспортов или иных документов, удостоверяющих личность, от обеих сторон сделки;
    • учредительные документы компании;
    • печать организации.
    • Чтобы осуществить возврат долга, понадобятся:

    • паспорт заемщика (необходим, если погашение производится через кассу организации);
    • информация о банковской карте учредителя или реквизиты расчетного счета.
    • Рассмотрим основные способы погашения задолженности.

      С расчетного счета через кассу

      Заемные деньги могут быть возвращены учредителю из кассы компании посредством снятия нужной суммы с расчетного счета.

      Если средства снимаются по чеку, в этом документе должна стоять соответствующая отметка об исполнении обязательств.

      Законом прямо запрещается возврат задолженности напрямую наличными средствами.

      Поэтому придется действовать иначе:

    • передать нужную сумму в банк;
    • снять со счета в банке или с карты переданную сумму средств;
    • выплатить деньги учредителю.

    При передаче денег в банке следует указать назначение платежа. При выдаче наличных в пользу учредителя хозяйственная операция в рамках бухучета проводится по счетам 66 и 67.

    Через кассу

    Платеж напрямую из кассы ограничен максимальной отметкой в 100 тыс. рублей. Если займ был получен на большую сумму, осуществлять возврат указанным способом нецелесообразно.

    Имуществом

    При возврате займа активами фирмы договор теряет свою юридическую силу (если иное не предусмотрено им же).

    Процесс возврата имуществом признается фактической реализацией, так как учредитель получает право собственности на переданные активы. Согласно НК РФ, компания, находящаяся на ОСНО, обязана будет уплатить налог на прибыль и НДС.

    Организация не может осуществлять прямой возврат средств товарно-материальными ценностями. Для этого необходимо произвести так называемый взаимозачет требований – проще говоря, продать кредитору (учредителю) ТМЦ по актуальной рыночной цене.

    Если договором предусмотрена такая форма исполнения обязательств, как возврат займа на карту, обязательство считается исполненным в момент зачисления средств.

    В противном случае, для осуществления платежа данным способом, потребуется заключить дополнительное соглашение к основному договору.

    Сумма займа от учредителя к компании определяется в индивидуальном порядке. Учитываются такие факторы, как, к примеру, размер кассового разрыва, задолженность по обязательствам и др.

    Сроки возврата определяются соглашением сторон и зависят от платежеспособности заемщика, возможности или невозможности совершения определенных хозяйственных операций в будущем и др.

    Если срок возврата не указан в соглашении сторон, заемщик в лице предприятия обязан вернуть деньги по первому требованию учредителя.

    Преимущества и недостатки

    Очевидные плюсы такого рода кредитования:

  • возможность компании “удержаться на плаву”, не стать банкротом;
  • индивидуальные условия;
  • огромная вероятность, что учредитель выдаст своей компании займ на беспроцентной основе;
  • минимальный пакет документации.
  • Есть только один минус, и он относится к учредителю – высокие риски “остаться ни с чем” и не получить отданные деньги.

    Налогообложение

    С января 2017 года беспроцентный займ для заемщика облагается налогом в размере 35 %. Налоговый сбор платить не придется, если сумма займа менее 1 тыс. рублей.

    Снизить налоговую нагрузку можно:

  • переоформив договор займа, сделав его процентным;
  • оформив прощение долга – в таком случае, придется заплатить лишь 13 % вместо указанных 35 %.
  • Бухгалтерский учет

    Заемные средства отражаются на субсчетах 67.03. и 66.03 (для краткосрочных и долгосрочных займов соответственно).

    Передача ценных объектов осуществляется по дебету в зависимости от вида займа и способа получения средств.

    Возможны следующие проводки возврата займа учредителю и их варианты:

    autoexpertnost.ru

    Можно ли возвращать заем учредителю из кассы

    В процессе деятельности ИП или организации может возникнуть ситуация, когда финансовое состояние дел окажется весьма шатким, вплоть до банкротства. Спасти положение может заем, выданный самим учредителем. В статье подробного рассмотрения документального оформления заемных средств не будет. Речь пойдет о том, как вернуть заем и можно ли возвращать заем учредителю из кассы.

    Нюансы при выдаче займа

    Учредитель должен знать следующее:

  • При отсутствии графика погашения взятой суммы или сроков погашения в договоре, кредитор вправе посредством одного запроса истребовать вложенные деньги в течение одного календарного месяца.
  • Вне зависимости от валюты, в которой был предоставлен заем, возврат осуществляется в национальной валюте (рублях) по актуальному валютному курсу на день возврата.
  • Возврат займов сроком до 12 месяцев (кратковременный) проводится по счету 66, долговременный – через 67-й счет.
  • Договоры, на основе которых выдается заем, защищаются ГК РФ.
  • Полученный заем не является доходом, поэтому его возврат не считается расходом. Однако если по договору предусмотрено погашение процентов, то это уже считается расходами.

    При оформлении договора для беспроцентного займа должны быть прописаны следующие пункты:

  • Для чего нужен заем.
  • Срок пользования займом.
  • Каким образом будет возвращаться заем (рекомендуем ознакомиться со ст. 807 и ст. 810 ГК РФ).
  • Обязательство по возврату займа.
  • При отсутствии четкой формулировки вида займа (беспроцентный или с процентами) выданная сумма считается возмездной с привязкой к ставке рефинансирования.

    Если заем оформляется как кредит, то к предыдущим пунктам добавляется еще два:

    • Указать проценты и алгоритм их выплаты кредитору.
    • Возможность досрочного погашения займа.
    • Как вернуть заем

      Существует несколько способов возврата кредитору, в том числе рассмотрен достаточно распространенный вопрос о том, как вернуть заем учредителю через кассу. О каждом из них ниже:

      1. Возвращение товаром. Т.к. денежный заем по законодательству нельзя возвращать в натуральной форме, то продукция организации продается по актуальной цене кредитору. Происходит зачет требований обеих сторон. Сумма, полученная за продажу товара, в бухучете фиксируется в виде возврата займа.

      2. Через кассу. Для этого совершается перевод с денежного счета необходимой суммы в кассу. Лимита по размеру погашения кредита для физлица не существует. Для юрлиц действует ограничение в 100 000 рублей.

      Запрещено погашать заем из кассового денежного дохода. Данный запрет вступил в силу с 1 июня 2014 года Указанием ЦБ РФ № 3073-У. Иначе вам грозит административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.

      3. Передача имущества. Согласно ст. 409 ГК РФ, обязательства кредитуемого прекращаются при передаче отступных при согласии сторон. В этом случае договор займа теряет силу (это же касается неустойки, если данный пункт не оговорен в договоре). Погашение задолженности имуществом считается реализацией и облагается НДС и налогом на прибыль.

      4. Наличный расчет. Согласно указанию ЦБ РФ № 3073-У, выплата займа наличкой запрещена. В этом случае организация обязана поступить так:

      1. Внести на р/с организации выручку.
      2. Снять с р/с требуемую сумму. При этом в банке указывается целевое получение средств: возврат займа.
      3. Погасить заем кредитору.

      5. Перевод на карту. Разрешено, если это было прописано в договоре займа. В противном случае нужно оформлять доп. договор с указанием, что дата перевода денег на банковскую карту кредитора является датой прекращения обязательства кредитуемого перед учредителем. Схема работы с деньгами аналогична предыдущему пункту, только средства вносятся на банковский счет кредитора вместо наличного расчета.

      Вывести свою компанию из кризиса можно различными путями. Однако заем считается самым используемым и законным способом это осуществить. В любом случае рекомендуем ознакомиться со всеми налоговыми и правовыми нюансами, чтобы избежать ответственности в дальнейшем.

      zhazhda.biz

      Возврат займа товаром

      Добрый день!
      Возврат заемных проводится не денежными средствами, а продукцией собственного производства и основными средствами, то есть на возмездной основе, в соответствии со ст.*39 НК РФ является реализацией.

      Согласно ст.*294 НК РФ, выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

      Погашение займа имуществом фирмы

      Согласно статье 409 ГК РФ, по соглашению сторон обязательство, в том числе и заем, может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного. Другими словами, вместо денег фирма может передать учредителю товар, основные средства или другое имущество. Если фирма погашает заем, полученный от учредителя, собственным имуществом, то такая операция будет являться для нее реализацией. Ведь, согласно пункту 1 статьи 39 НК РФ, передача права собственности на товары — это реализация.
      Суммой выручки для фирмы следует считать погашенную сумму займа. Исходя из этой величины и надо будет рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.

      Пример 23
      В июне 2005 года ООО «Росич» заключило договор беспроцентного займа со своим учредителем на сумму 100 000 руб. на 3 месяца.
      По истечении срока займа стороны договорились, что общество расплатиться с учредителем своей готовой продукцией на всю сумму займа.
      В бухгалтерском учете общества необходимо сделать следующие бухгалтерские проводки:
      Дебет 51 Кредит 66
      — 100 000 руб. — получен беспроцентный заем от учредителя;
      Дебет 76 Кредит 90-1
      — 100 000 руб. — отражена выручка от продажи готовой продукции, переданной в счет погашения займа;
      Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
      — 15254 руб. (100000 руб. : 118% x 18%) — начислен НДС к уплате в бюджет;
      Дебет 66 Кредит 76
      — 100 000 руб. — задолженность по договору займа зачтена в счет встречной поставки товаров.
      Если же фирма передает в оплату займа, например, свое основное средство, то выручку следует отражать уже на счете 91.

      www.buhonline.ru