Подоходный налог с заработной платы в россии

Удержание подоходного налога с зарплаты

Поскольку выплаты работникам предприятия подпадают под определение дохода, подоходный налог с зарплаты должен удерживаться в обязательном порядке. Каждый работник является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Законодательная база

О порядке удержания из зарплаты и определении налоговой базы работников предприятий и организаций говорится в ст.210 Налогового кодекса Российской Федерации. Ст. 217 Налогового кодекса содержит перечень доходов, которые не облагаются налогами, к примеру, пенсии и гранты, стипендии, благотворительная помощь и так далее.

Статья 224 НК определяет процент ставки налогов на зарплату и иные доходы. Статьи с 218 по 221 описывают налоговые вычеты:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные.
  • Как правило, работодателей касается только статья 218 – «Стандартные налоговые вычеты».

    Определение налогового резидента

    Для того чтобы определить, какой подоходный налог из заработной платы удерживается, необходимо сначала определиться, является ли работник налоговым резидентом или нерезидентом. НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты.

    Налоговым резидентом с 2007 года считается человек, который пробыл на территории Российской Федерации сто восемьдесят три дня в течение последнего календарного года. Если он при этом выезжал за территорию страны, то гражданин Российской Федерации может потерять статус резидента.

    В то же время иностранный гражданин, который прожил на территории Федерации сто восемьдесят три дня, может получить статус резидента. То же правило действует и в отношении лиц без гражданства – статус налогового резидента или нерезидента не зависит от гражданства, места рождения или места проживания. А вот на процент взимаемого подоходного налога с зарплаты этот статус влияет:

  • налоговый резидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по тринадцатипроцентной ставке;
  • нерезидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по тридцатипроцентной ставке.
  • Разумеется, в течение одного календарного года возможен переход от одного статуса к другому.

    Порядок налоговых расчетов

    До того, как рассчитать сумму подоходного налога с заработной платы, необходимо посчитать:

    • процент ставки – тринадцать или тридцать;
    • все положенные надбавки и коэффициенты к окладу, а также премии и поощрения. При этом пособия, стипендии, материальная помощь и тому подобные выплаты в расчет не идут;
    • налоговые льготы, положенные работнику по статусу (например, ликвидатора последствий аварии на ЧАЭС).
    • Удержания из заработной платы, например, алименты, производятся после подсчета подоходного налога из оставшейся суммы, которая в итоге выдается на руки работнику. То есть необходимо подсчитать все выплаты, полученные работником в расчетный период, и разделить их на количество дней в периоде, а полученную сумму затем умножить на количество дней, отработанных работником по факту. То, что получится в итоге, и будет налоговой базой.

      У сотрудников, которые выполняют работы по договорам подряда (за исключением индивидуальных предпринимателей, с которыми заключены договоры о сотрудничестве), также производятся отчисления с зарплаты в общем порядке: с учетом всех поощрительных выплат и так далее.

      Налоговые вычеты

      Как уже было сказано выше, НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты, то есть льготы, положенные работнику по законодательству. Согласно ст. 210 Налогового кодекса, налоговые вычеты бывают в сумме 500, 1400 и 3000 рублей. Эта сумма вычитается из общей налоговой базы и налогообложение зарплаты учитывается по получившемуся остатку. То есть если работник получает 8000 рублей за расчетный период и имеет налоговую льготу 3000 рублей, подоходный налог с него взымается из расчета 8000-3000=5000 рублей. Подробнее о стандартных налоговых вычетах говорится в ст. 218 НК.

      Налоговые вычеты 500 рублей

      Согласно положениям ст. 218, сумма 500 рублей полагается:

      • лицам, пережившим блокаду Ленинграда, независимо от времени их там пребывания;
      • Героям Советского Союза и Российской Федерации;
      • участникам Великой Отечественной войны и боевых операций по защите Родины;
      • бывшим военным, принимавшим участие в боевых действиях;
      • инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;
      • лицам, пострадавшим в результате Чернобыльской аварии и аварии на ПО «Маяк», эвакуированным из зоны отчуждения;
      • лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей;
      • родителям и супругам погибших в результате боевых действий военнослужащих (при условии, что супруги не вступили в иной брак).
      • К содержанию

        Налоговые вычеты 1400 рублей

        Вычеты из зарплаты в 1400 рублей предоставляются родителям несовершеннолетних детей, первого и второго ребенка. Вычеты также действуют в отношении приемных родителей, опекунов, попечителей, усыновителей, супруга или супругу, родителя или приемного родителя. При этом заработная плата вышеуказанных лиц не должна превышать 280 000 рублей.

        Налоговые вычеты 3000 рублей

        Налоги на зарплату выплачиваются с вычетом суммы 3000 рублей следующими лицами:

      • принимавшими участие в ликвидации аварий и их последствий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившими вследствие этого инвалидность или лучевую болезнь;
      • родителями, опекунами, приемными родителями, попечителям, усыновителями, приемными родителями или супругами родителей или приемных родителей троих или четверых детей;
      • инвалидами Великой Отечественной войны и военнослужащими, ставшими инвалидами вследствие боевых операций; принимавшими участие в сборке и испытании ядерного оружия;
      • принимавшими участие в ликвидации любой радиационной аварии, сборе и захоронении радиационных веществ.
      • В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается максимальная сумма.

        Выплачиваются ли налоги с минимальной зарплаты

        Поскольку минимальная заработная плата все равно остается заработной платой и является налоговой базой, она точно также подпадает под выплату налога на доход физических лиц.


        ipinform.ru

        Делопроизводство

        Налог на зарплату

        Размер налога с зарплаты волнует многих работающих граждан. Ведь от суммы НДФЛ зависит конечный заработок сотрудника, который он получит за расчетный период.

        Рассмотрим все возникающие вопросы и нюансы, которые так или иначе связаны с НДФЛ.

        Общие положения

        Уплата НДФЛ осуществляется путем удержания определенной части доходов сотрудника, полученных за период. Таким образом, “на руки” он получает сумму зарплаты за вычетом налога.

        Налогообложению подлежат практически все виды доходов, за исключением некоторых видов пособий и компенсационных выплат.

        Более подробно перечень мы рассмотрим чуть ниже.

        Что это такое?

        НДФЛ – это федеральный налог, который обязаны уплачивать все без исключения работодатели, в штате которых трудятся наемные работники.

        Нормативная база

        Процедура начисления и уплаты НДФЛ, в том числе и сроки, когда платить, регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

      • Налоговый кодекс РФ, в частности, статьи 210, 217, 218, 224;
      • Бюджетный кодекс РФ.
      • Какие доходы подлежат налогообложению?

        НДФЛ необходимо уплатить со следующих видов доходов:

      • с зарплаты;
      • с дивидендов;
      • от выигранных призов, денежных средств в лотереях;
      • от реализации имущества;
      • от реализации ценных бумаг;
      • от доходов аренды имущества.
      • С какой зарплаты не берется?

        Кто не платит? Рассмотрим более подробно.

        НДФЛ не удерживается с:

      • алиментов;
      • пенсионных выплат;
      • стипендиального обеспечения;
      • материальной помощи;
      • донорских вознаграждений;
      • командировочных расходов;
      • выходного пособия при увольнении;
      • возмещении ущерба здоровью;
      • иных видов компенсационных выплат.
      • Куда идут удержанные средства?

        Как удерживается НДФЛ? Средства по удержанному подоходному налогу поступают в местные и региональные бюджеты.

        С 01.01.2014 года были введены поправки в Бюджетный кодекс РФ, которые устанавливают распределение НДФЛ по бюджетам:

      • в субъекты РФ – 85%;
      • в муниципальные районы – 5%;
      • в городские округа – 15 %.
      • Что входит в суточные командировочные расходы? Информация — тут.

        Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

        Порядок расчета в 2018 году выглядит следующим образом:

      • производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
      • выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
      • определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
      • осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
      • из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
      • производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.
      • Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

        Для правильного расчета суммы, которую необходимо будет удержать с работника, требуется определение его налогового статуса. Кодекс определяет налоговых резидентов и нерезидентов РФ.

        Налоговый резидент – это гражданин РФ или иностранный, а также лицо, не имеющее гражданства, фактически находящийся на территории РФ более 183 дней в течение 1 года.

        При отнесении лица к данной категории учитывается непрерывный период сроком в 1 год.

        Ставка для резидентов составляет 13 % с полученного дохода.

        Налоговый нерезидент – лицо, не удовлетворяющее требованиям Налогового кодекса, предъявляемым к налоговым резидентам.

        Ставка подоходного налога для таких лиц составляет 30 %.

        Статус налогоплательщика определяется каждый раз при выплате заработной платы. Таким образом, категория может меняться в течение календарного года несколько раз.

        Сколько процентов составляет НДФЛ?

        Налоговым кодексом, в частности, статьей 224, устанавливаются следующие ставки:

      • 13 % — с доходов резидентов;
      • 30 % — с доходов нерезидентов;
      • 15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
      • 9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
      • 35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.
      • Как рассчитать? Пошаговая инструкция

        В следующих подразделах приводится необходимая информация, как правильно рассчитать НДФЛ к уплате при различных обстоятельствах.

        Для того, что произвести правильный расчет суммы НДФЛ к уплате, необходимо воспользоваться специальной формулой:

        Сумма подоходного налога = Налоговая база * Налоговая ставка / 100.

        Физические лица, работающие в организациях или на предприятиях, могут иметь право на определенные виды льгот.

        Что же это такое?

        Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчете размера НДФЛ к удержанию.

        Участникам боевых действий

        Данной категории на законодательном уровне полагается налоговая льгота в размере 500 рублей.

        Чернобыльцам

        Для лиц, пострадавших при аварии на ЧАЭС, а также тем, кто прямо или косвенно участвовал в ликвидации аварии, положен вычет в размере 3000 рублей.

        Инвалидам, пострадавшим в результате ВОВ, а также другим категориям военнослужащих, пострадавшим в результате ведения боевых действий, на законодательном уровне полагается налоговая льгота суммой в 3000 рублей.

        Родителям несовершеннолетних детей, в том числе приемным, и опекунам

        Если заработная плата за календарный год превысит расчетную сумму в 350000 рублей, налоговый вычет предоставлен не будет.

        Налоговый вычет полагается каждому из приемных родителей или опекунов.

        Если один из них отказывается от получения льготы, вычет предоставляется в двойном размере другому на основании заявления.

        Один ребенок

        Для родителей, у которых в семье один несовершеннолетний ребенок, полагается льгота в размере 1400 рублей.

        Двое детей

        Если в семье двое детей, полагается 1400 рублей на каждого. Таким образом, общий размер льготы составит 2800 рублей.

        Многодетной семье (трое и более детей)

        Многодетной семье законодательно установлена льгота в размере 3000 рублей.

        Пример № 1:

        У Сергеевой С.А. пять детей в возрасте до 18 лет.

        Произведем необходимые расчеты:

      • на первого – 1400 рублей;
      • на второго – 1400 рублей;
      • на третьего – 3000 рублей;
      • на четвертого – 3000 рублей;
      • на пятого – 3000 рублей.
      • Суммируем полученные значения: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 рублей.

        Дети-инвалиды

        На каждого ребенка-инвалида полагается вычет 12000 рублей.

        Такой же размер льготы предусмотрен для обучающегося до 24 лет по очной форме в высших профессиональных учреждениях, если он является инвалидом 1-й или 2-й групп.

        Такую льготу получают родители или усыновители ребенка. Опекуны и попечители располагают правом на вычет в размере лишь 6000 рублей.

        Матери-одиночке

        Данная категория имеет законодательное право получить вычет в удвоенном размере, исходя из правил, утвержденных по налоговым вычетам при обоих родителях.

        Пример № 2:

        Афанасьева М.Г. – мать-одиночка, имеющая двоих детей.

        Произведем расчет суммы льготы, на которую она будет иметь право:

      • на первого – 1400*2=2800 рублей;
      • на второго – 1400*2=2800 рублей.
      • Суммируем полученные значения: 2800+2800=5600 рублей.

        Возврат НДФЛ

        В ряде случаев налогоплательщик может вернуть часть уплаченного налога на доходы, если имеются достаточные основания для получения налогового вычета.

        Возврат НДФЛ реализуется путем различных категорий вычетов:

      • стандартные (регламентируются статьей 218);
      • социальные (регламентируются статьей 219);
      • имущественные (регламентируются статьей 220);
      • профессиональные (регламентируются статьей 221).
      • Бухгалтерские проводки

        Как начислить НДФЛ?

        Удержание налога на доходы физических лиц отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

        Рассмотрим некоторые нюансы более подробно.

        Удерживается ли налог при работе по совместительству?

        При работе по совместительству действует стандартная налоговая ставка – 13%.

        Берется ли с зарплаты работающего пенсионера?

        Если пенсионер осуществляет трудовую деятельность, с его заработной платы удерживается НДФЛ по стандартной ставке в 13 %.

        Однако с 01.01.2014 года работающие пенсионеры получили возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом при строительстве или покупке жилья.

        Берется ли с зарплаты умершего работника?

        Пункт 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ гласит, что обязанность по уплате НДФЛ прекращается в результате смерти физического лица.

        Удерживают ли с минимальной зарплаты?

        Налог на заработную плату подлежит уплате, если работник получает минимально установленный размер оплаты труда в субъекте РФ.

        Сам по себе размер заработной платы не влияет на уменьшение или увеличение налогооблагаемой базы.

        Таким образом, НДФЛ с МРОТа уплачивается в общем порядке, без каких-либо исключений.

        Уплачивается ли с аванса?

        Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо комплексно проанализировать действующее законодательство:

      • Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.
      • Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
      • Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.
      • Исходя из вышеперечисленных нормативно-правовых актов, делаем необходимые выводы:

      • НДФЛ исчисляется и уплачивается в бюджет с полной суммы заработной платы в дату перечисления;
      • удерживается лишь при выплате второй части зарплаты;
      • НДФЛ с аванса не удерживается.
      • Порядок расчета средней зарплаты вы найдете тут.

        Чем отличается аккордная оплата труда от сдельной? Информация — здесь.

        Практические примеры расчета

        Рассмотрим на практических примерах, как вычесть льготу, и как производится расчет суммы НДФЛ, подлежащей к уплате в бюджет.

        Пример № 3:

        Савельев С.Г. осуществляет трудовую деятельность в ООО “ГлавПромСбыт”. Заработная плата сотрудника составляет 15000 рублей в месяц. Документов о праве на льготы им предоставлено не было. Необходимо произвести расчет НДФЛ, подлежащего к уплате.

        Решение:

        Ставка налога – 13 %, поскольку Савельев является налоговым резидентом РФ. Таким образом, 15000*13% = 1950 рублей.
        “На руки” сотрудник получит: 15000-1950=13050 рублей.

        Пример № 4:

        Катасонова Е.М. работает в ОАО “Распредконтроль”. Ежемесячный доход составляет 20000 рублей. Имеет двоих детей, причем один из них – ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет. Иных прав на стандартные налоговые вычеты не имеет. Является резидентом РФ. Произведем расчет суммы денежных средств, которые она получит после удержания НДФЛ.

      • вычет на первого ребенка – 1400 рублей;
      • вычет на ребенка-инвалида – 12000 рублей.
      • Суммируем: 12000 + 1400 = 13400 рублей.

        Налогооблагаемая база Катасоновой будет составлять: 20000 – 13400 = 6600 рублей.

        Производим расчет НДФЛ к уплате: 6600 * 13% = 858 рублей.

        Таким образом, Катасонова получит “чистыми” сумму денежных средств в размере 20000 – 858 =19142 рублей.

        Налог на доходы физических лиц – один из главных налогов, которые уплачивают физические лица, официально осуществляющие трудовую деятельность.

        Работодатели обязаны ежемесячно перечислять удержанные суммы в бюджет. При этом существуют определенные налоговые льготы, которыми могут воспользоваться налогоплательщики для уменьшения налогооблагаемой базы.

        kadriruem.ru

        Расчет подоходного налога с зарплаты

        Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис .

        В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

        В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:

      • заработная плата (которая выражена в денежном эквиваленте);
      • доходы (которые работник получил в натуральной форме).
      • Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году?

        Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

      • Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
      • Из общей суммы вычитаются официальные расходы.
      • Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.
      • Процентная ставка размера НДФЛ в 2018 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

        Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

        В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

        Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

        Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

        Налоговые вычеты, как правило, составляют:

      • 500 рублей;
      • 1 400 рублей;
      • 3 000 рублей.

      Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

      Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2018 году

      Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

      Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

      1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
      2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

      Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

      Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

      И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

      Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

      Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

      Стандартные, социальные и имущественные вычеты

      В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

      Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

    • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
    • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.
    • Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

      Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

      Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

      Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

      Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

      Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

      Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

      Социальные вычеты предоставляются:

    • на обучение (свое или детей);
    • на лечение;
    • на покупку лекарств;
    • на пенсионное обеспечение.
    • Имущественные вычеты предоставляются в случае:

    • продажи автомобиля;
    • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.
    • Стандартный вычет предоставляется в случае, если доход — менее 20 000 рублей.

      Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

      Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

      Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2018 году

      Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

      Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

      Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

      Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

      Доходы, которые не подлежат налогообложению

      Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

    • стипендии;
    • все виды социальных доплат и пенсий;
    • пособия по беременности и родам;
    • пособия по безработице;
    • алименты (на основании решений суда);
    • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
    • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).
    • Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

      Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

      В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2018 году рассчитывают по средней заработной плате.

      Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

      Расчет подоходного налога в 2018 году с примером

      Расчет подоходного налога в 2018 году производится следующим образом:

      1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.
      2. Определяется размер вычета.
      3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.
      4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.
      5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

      Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

      Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

      Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

      НДФЛ для такого наемного работника составит:

      (75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

      Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

      Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 02.01.2018

      Тоже может быть полезно:

      Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

      Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

      Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

      tbis.ru