prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

• admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
• admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд

• 
  

  Налоги ИП в 2013 году: все режимы налогообложения.

  Какие налоги платит ИП при осуществлении своей деятельности? Налоговый Кодекс четко прописывает все виды налогов, которые необходимо заплатить предпринимателям. Предприниматели, осуществляющие деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), платят:

  — НДС – 10% или 18% (в зависимости от вида товара или услуги). Платится ежемесячно.

  — ежемесячные платежи – страховые взносы (от 26% с суммы зарплаты) и НДФЛ (13% с учетом стандартных вычетов) с зарплаты работников (если они есть).

  Предприниматели, применяющие спецрежимы, платят единый налог. Небольшое количество налогов при спецрежимах делает деятельность предпринимателя более простой, что позволяет избежать разнообразия штрафов, которые так любит выписывать налоговая инспекция. Какие спецрежимы могут применять предприниматели? К ним относятся:

  — единый налог на вменённый доход (ЕНВД или «вмененка»);

  — упрощённая система налогообложения (УСН или «упрощенка»);

  — патентная система налогообложения.

  В каждой системе налоги рассчитываются по-разному. Рассмотрим каждый вид спецрежимного налогообложения более подробно.

  Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

  Этим видом налогообложения могут пользоваться предприниматели только при осуществлении определенных видов деятельности. С 1 января 2013 года переход на этот режим осуществляется предпринимателями самостоятельно.

  ЕНВД не зависит от вашего получаемого дохода и прибыли. Налоговая база рассчитывается как величина вмененного дохода. При расчете ЕНВД налоговая база умножается на ставку налога 15%. При этом предприниматели на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество.Более подробный расчет ЕНВД на примерах можно посмотреть здесь.

  Итак, какие налоги платит ИП на «вмененке»?

  — ежеквартальные платежи по ЕНВД;

  Упрощённая система налогообложения (УСН).

  Какие налоги не платит ИП при применении УСН? ИП освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на имущество физических лиц по той части имущества, которая используется в деятельности ИП.

  УСН имеет два вида объекта налогообложения, которые предприниматель выбирает сам на свое усмотрение:

  — 6% с доходов (имеются ввиду все доходы предпринимателя);

  — 15% «Доходы минус расходы». Объектом налогообложения в этом случае является доход, уменьшенный на величину расхода. По России ставки налога варьируются в зависимости от субъектов РФ от 5 до 15%.

  Порядок обложения УСН регламентирован главой 26.2 Налогового кодекса, где устанавливается, что ИП платит налоги в следующем порядке:

  — ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ с зарплаты работников (если они есть);

  — ежеквартальные платежи — авансовые платежи по УСН;

  Патентная система налогообложения.

  Патентная система налогообложения регулируется главой 26.5 НК. При этом предпринимателю насчитывается фиксированный налог в налоговой инспекции. Патент выдается только под определенные виды деятельности. Какие налоги платит предприниматель на патенте?

  — стоимость патента в один или два этапа (в зависимости от срока действия патента). Более подробно об этом можно прочитать здесь.

  — фиксированные платежи – взносы ИП «на себя» – до 31 декабря.

  Какой режим налогообложения выбрать? Что выгоднее для вас? Об этом можно почитать здесь.

  Фиксированные платежи для ИП в 2013году смотрите здесь.

  Бесплатная книга

  Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

  Скорее в отпуск!

  

  Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

  prednalog.ru

  Контур.Эльба

  

  Налоги ИП в 2013 году

  Налоги ИП в 2013 году для УСНО, ЕНВД, ОСНО и патента

  Почему большинство новых бизнесов регистрируются как ИП? Очень просто — налоги проще, и меньше платить именно являясь ИП. Это в целом. А частности — это выбор системы налогообложения, причём это добровольный выбор ИП, и это предусмотренная Налоговым Кодексом возможность выбрать оптимальную систему налогообложения. По умолчанию, если не подавать заявления в налоговую, каждый ИП находится на общей системе, а она является самой сложной! Да и выбирают её ИП настолько редко, что про неё и не пишут даже. А что же и как выбирают? Чтобы налоги ИП не задушили, нужно выбрать среди трёх специальных налоговых режимов — упрощенки, вмененки и патента. С 2013 года вмененка стала добровольным выбором, хотя раньше была обязательная для некоторых видов деятельности, и это нужно иметь ввиду при выборе налоговой системы, а также при «продлении» вмененки на следующий налоговый период. Налоги ИП в 2013 году на разных налоговых режимах будут выглядеть следующим образом:

  Какие налоги ИП в 2013 году будет платить, выбрав УСНО (упрощенку)?

  Какие налоги не платит ИП, выбравший упрощенку? Налоговый Кодекс говорит, что ИП на УСН освобождается от уплаты налогов: НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на имущество физических лиц по той части имущества, которая используется в предпринимательской деятельности ИП.

  И это ещё не всё. При переходе на упрощенку, чтобы у ИП налоги оказались минимальными, можно выбрать то, с чего налоги ИП и будет платить. Это называется выбрать объекты налогообложения. Итак что вправе самостоятельно выбрать ИП :

  — платить налог 6% с доходов (причём со всех доходов ИП);

  — платить налог в виде 15% с той суммы, которая получится после уменьшения доходов ИП от его бизнеса на его бизнес-расходы.

  «Упрощенка» не зря происходит от слова «упрощать», Налоговый кодекс определяет и довольно простой порядок уплаты УСН налога ИП. Это написано в главе 26.2 Налогового кодекса:

  — ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ (после уплаты налога — декларацию нужно подать) с зарплаты работников (если у ИП есть сотрудники);

  — ежеквартальные платежи — авансовые платежи по УСН;

  — фиксированные платежи – взносы ИП «на себя». Платятся либо частями, либо один раз в год. Эти платежи не являются налогами (в налоговую), это взносы, которые платятся в фонды (ПФР и др.). Их уплата является обязательной и ни от чего не зависит, пока ИП числится в госреестре, он обязан их платить каждый год (в том числе неполный).

  Ещё одним приятным моментом является то, что размер упрощенного налога во многих регионах является пониженным, и например, вместо 6%, можно платить 5%. Чтобы узнать это для своего бизнеса, нужно посмотреть местное законодательство, определяющее виды деятельности, с которых платится пониженный налог.

  Какие налоги ИП в 2013 году будет платить, если выберет ЕНВД (вмененку)?

  ЕНВД не зависит от вашего дохода и прибыли. Вмененный доход бизнеса ИП на ЕНВД облагается единым налогом, который расчитывается на основе региональных коэффициентов, которые применяются к различным параметрам — торговой площади и т.д. При этом индивидуальные предприниматели на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество.

  Итак, какие должен заплатить налоги ИП на «вмененке»?

  — ежемесячные платежи – это страховые взносы и подоходный налог с зарплаты работников (если ИП — работодатель);

  — ежеквартальные платежи по ЕНВД;

  — фиксированные платежи в фонд «на себя» (точно также как и ИП на упрощенке).

  Какие налоги ИП в 2013 году будет платить, выбрав патент?

  Патентная система налогообложения в России регулируется главой 26.5 НК, которая появилась совсем недавно. ИП на патенте рассчитывает и затем платит фиксированный налог. Патент выдается только под определенные виды деятельности. Какие налоги платит предприниматель на патенте?

  — ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ с зарплаты наемных сотрудников (даже если они работают по договору);

  — стоимость патента в один или два этапа (в зависимости от срока действия патента).

  — взносы в Фонды, одинаковые практически для всех ИП.

  Ну и, наконец, налоги ИП в 2013 году, работающем на ОСНО будут состоять из:

  — НДС – 10% или 18% (в зависимости от вида товара или услуги). Налог платится ежемесячно.

  — взносы ИП «на себя» в фонды.

  — ежемесячные платежи – страховые взносы (от 26% с суммы зарплаты) и НДФЛ (13% с учетом стандартных вычетов) с зарплаты работников (если они есть).

  Наверняка, в связи с налогами ИП (любой!) задаст несколько вопросов себе, Гуглу или знакомым:

  — а как всё это запомнить?
  — а можно ли где-то посчитать налоги ИП с планируемым оборотом бизнеса?
  — а когда и куда платить?
  — где проверить правильность расчета налога и взносов?

  Налоги ИП в 2013 году можно посчитать онлайн с помощью сервиса для ИП!

  Все указанные вопросы решаются с помощью бесплатного календаря налогов ИП и бесплатного калькулятора в онлайн-сервисе для предпринимателей. Более 450 тысяч пользователей (предприниматели и бухгалтера) по всей стране пользуются именно этим онлайн-сервисом — «Бухгалтерией.Контур» (разработчик — ЗАО СКБ Контур, компания, имеющая филиалы и сервисные центры во всех регионах страны). Что нужно сделать, чтобы воспользоваться сервисом? При регистрации выбрать «Легкую версию» сервиса, которая предназначена для ИП, и указать исходные данные, прежде всего налоговую систему УСН, ЕНВД или ОСНО, а также поставить галочку если есть наемные сотрудники, а также данные по бизнесу которые бы вы хотели посчитать (налог с дохода и т.п.). Сервис вам тут же выдаст и календарь, расписав сроки и виды отчетности (лишнего он ничего не указывает!), поможет посчитать налоги ИП, взносы и т.д. Зарегистрируйтесь прямо сейчас:

  

  Навигация по записям

  15 мыслей о “Налоги ИП в 2013 году”

  Здравствуйте, скажите пожалуйста, я зарегистрировалась как ИП в октябре 2013 года, открыла магазин и начала работать с июня 2014 года,( до этого времени шли строительные работы).Освобождаюсь ли я от налогов, ведь в 2014 году принят закон об освобождении уплаты впервые зарегистрированным ИП

  Добрый день!
  Открыл ИП в начале декабря 2013 г. По закону я обязан заплатить в ПФР за 2013 год 30 с лишним тысяч рублей, т.к. работников нет. Так ли это? Или сумму налога расчитывать с учетом того, что работал не год, а всего месяц?

  Евгений, день добрый! Расчет, конечно же, ведется только за то время, что прошло с момента регистрации ИП. То есть сумма должна получиться около 3 тыс. руб. Вы можете её проверить в нашем сервисе — укажите дату регистрации ИП и налоговую систему и сервис посчитает вам сумму взносов к оплате (это бесплатно). Сервис также покажет до какой числа их нужно выплатить. Сроки не стоит нарушать — ПФР штрафует за это.

  Здравствуйте. Мой муж оформляет ИП и будет выбирать ЕНВД. Документы о регистрации ИП он должен получить 31 декабря 2013 года и в тот же день подать на ИП. Так? После праздников заплатить в ПФ и до 20 янв. 2014 г. подать декларацию? Ему же уже не надо будет платить налог на ЕНВД? Или он должен бегом отправляться в ПФ и платить налог в ПФ 31 декабря? Спасибо.

  Здравствуйте, Екатерина! Налог по ЕНВД (если он подаст именно на эту налоговую систему заявление) ему нужно будет заплатить до 20 января 2014 года, а 31 декабря ему нужно оплатить взносы в ПФР за 2014 год, примерно 100 руб (фактически, за один день). Можете посоветовать своему мужу воспользоваться бесплатным календарем отчетности для ИП на ЕНВД в нашем сервисе, ему нужно будет указать дату регистрации ИП, и сервис сформирует индивидуально для него календарь отчетности (налоги, взносы, отчеты), а также платежку в банк, посмотреть ваш календарь ИП на ЕНВД можно будет на вкладке «отчетность» в личном кабинете

  подскажите, нужно ли сдавать нулевую декларацию в связи с обнулением енвд на уплаченные взносы. в налоговой не официально не на бумаге мне ответили что не обязательно.

  Роман, доброго времени суток!
  Поясните, пожалуйста, что такое «обнуление» ЕНВД? Вы имеете ввиду, что сначала вы подали декларацию по ЕНВД и показали сумму налога. А по факту, при уменьшение на сумму уплаченных взносов, сумма может равняться нулю? Если так, то нужно подать корректирующий отчет.

  Здравствуйте! Подскажите пожалуйста.Муж работает у частника.У него ИП только не знаю по какой системе налогообложения работает. Оклад у мужа 6800 руб. Начальник высчитывает уплату налога каждый месяц по 3 тыс. руб. Объясняя эту сумму уплатой подоходного налога и уплата в пенсионный фонд..Возможно ли такое.

  Елена, здравствуйте! Да, такое возможно. Взносы и подоходный налог — это почти 50% зарплаты. Но! Вовсе не обязательно платить этот огромный процент со всей зарплаты, обычно зарплату делят на собственно зарплату (с неё и платится всё в полном объеме) и на премию, с которой не нужно платить 50%. Так что есть смысл поговорить с частником — такая схема для зарплаты распространена и законна (всё по Налоговому Кодексу).

  В 2013 г. ИП, у которых нет наемных работников, вообще могут не платить налог по ЕНВД. Они сдают «нулевую» декларацию. Это мне сказали в налоговом органе. И знаю людей, которые не платили налог. При условии, что вовремя уплачиваешь в ПФР.

  Я — ИП, наемных работников нет. Подскажите, если фиксированные платежи за себя в ПФР за 1 квартал 2013 г. я заплатила 1 апреля 2013 г., я могу уменьшить сумму налога по ЕНВД за 1 кварта 2013 г.?

  Нет .Уменьшение возможно только на сумму уплаченных взносов.

  Людмила, нет, не можете, сумма по страховым взносам должна быть оплачена в 1 квартале, 1 апреля это второй квартал.
  Вы можете воспользоваться бесплатным календарём и калькулятором налогов для ИП в нашем сервисе, и всегда будете видеть когда и какие расчета нужно/можно делать.

  Добрый день. Я зарегистрировалась как ИП 29.03.13 по упрощенной системе налогообложения (доходы-расходы, 15%). Не могу понять, как мне быть с ежеквартальной оплатой налогов, т.к. в апреле, в лучшем случае, у меня будут только расходы, а лишь в мае планируется открытие точки. Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что в этом случае ничего платить не надо, если я ошибаюсь, то что я должна сделать? Спасибо!

  Алла, день добрый! Если доходов в течении квартала не будет, то оплачивать налог не нужно. В нашем сервисе вы можете воспользоваться бесплатным календарем/калькулятором налогов отчетности ИП, он будет всё делать за вас. Все возможные варианты он вам покажет.

  Добавить комментарий Отменить ответ

  Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

  www.elba-buhgalter.ru

  Страховые взносы для ИП в 2013 году

  Индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы не только с вознаграждений в пользу наемных работников, но и за себя. Мы расскажем, в каком размере коммерсанты должны платить взносы и как их перечислять. Сразу оговоримся – с 2013 года ИП должны платить больше взносов, что вызвало массовое недовольство в предпринимательской среде.

  Какие взносы нужно платить за себя

  Индивидуальным предпринимателям не­обходимо платить за себя взносы на обяза­тельное пенсионное страхование и обязательное меди­цинское страхование. Таковы требования части 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ). Подчеркнем, что так должны делать все предприниматели независимо от того, есть у них наемные работники или нет. Тот факт, что сам ИП является штат­ным сотрудником какой-либо компании, также не играет никакой роли.

  Платить взносы нужно с даты государ­ственной регистрации в качестве предпри­нимателя. Причем не важно, занимается ли фактически ИП бизнесом и получает ли он от него какие-либо доходы.

  К слову сказать, существуют периоды, за которые взносы можно не платить в силу ча­сти 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Например, это время отпуска по уходу за ребенком. Подчеркнем, что освобождение от уплаты взносов действует, если в «льготные» перио­ды не велась предпринимательская деятель­ность. Есть и еще одно важное условие – нужно представить документы, подтверж­дающие отсутствие деятельности.

  Предприниматели не обязаны уплачивать за себя взносы в ФСС России. Они могут это делать только добро­вольно.

  Величина взносов фиксированная, она не зависит от получаемых коммерсан­том доходов. В расчете участвует федераль­ный МРОТ на начало года и ставки взно­сов, предусмотренные статьей 12 Закона № 212-ФЗ.

  Так, чтобы посчитать взносы в ФФОМС за год, нужно использовать формулу:

  • Взносы на ОМС = 5205 руб. X 5,1% X 12 мес. , где
  • Взносы на ОМС – общая сумма годовых взносов в ФФОМС;

  5,1% – тариф взносов в ФФОМС;

  Таким образом, за 2013 год предпри­ниматели должны заплатить 3185,46 рубля (5205 руб. X 5,1% X 12 мес.).

  В случае с пенсионными взносами фор­мула иная. В расчете участвует МРОТ, уве­личенный в два раза. Кстати, до 2013 года взносы считали исходя из одного мини­мального заработка. Таким образом, теперь ИП должны платить в Пенсионный фонд в два с лишним раза больше, чем раньше (дело в том, что МРОТ вырос с начала теку­щего года). Причем взносы надо отдельно считать на страховую и накопительную ча­сти пенсии. Если коммерсант 1966 года рождения или старше, то он платит взносы только на страховую часть пенсии. Форму­ла такая:

  Взносы на ОПС = 2 X 5205 руб. X 26% X 12 мес. , где

  Взносы на ОПС – общая сумма годовых пенсионных взносов;

  5205 руб. – МРОТ, установленный на фе­деральном уровне;

  26% – тариф взносов на ОПС;

  12 мес. – период, за который рассчитыва­ются взносы.

  Значит, за 2013 год предприниматели должны заплатить 32 479,20 рубля (2 X X 5205 руб. X 26% X 12 мес.).

  Бизнесмены 1967 года рождения и моло­же платят взносы как на страховую часть пенсии (по ставке 20 процентов), так и на накопительную (по ставке 6 процентов). Формула по сути такая же, как мы привели выше.

  За 2013 год ИП 1967 года рождения (или моложе) должны заплатить взносов на страховую часть пенсии 24 984 рубля (2 X X 5205 руб. X 20% X 12 мес.).

  А на накопительную часть пенсии им придется перечислить 7495,20 рубля (2 X X 5205 руб. X 6% X 12 мес.).

  Соответственно всего за год ИП должен фондам ни много ни мало 35 664,66 рубля.

  Особая ситуация, если человек был заре­гистрирован в качестве предпринимателя неполный год или у него есть исключаемые периоды, о которых мы говорили выше. Тог­да за месяц регистрации (снятия с учета) ИП нужно брать количество календарных дней, когда человек реально являлся пред­принимателем. Об этом сказано в части 3 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Поясним на примере.

  Как перечислять взносы

  Все взносы нужно перечислить не позднее 31 декабря года, за который они посчитаны (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). При этом дей­ствует общее правило – если последний день срока выпадает на выходной или праздник, то срок автоматом отодвигается на ближайший рабочий день. Поскольку в текущем году 31 декабря выпадает на втор­ник (и, судя по всему, никаких переносов не будет), то именно в этот день истекает срок уплаты взносов за 2013 год.

  Никто не запрещает перечислять взно­сы по частям: например, ежеквартально или даже ежемесячно. Принципиально уложиться к 31 декабря. Если хоть какая-то часть взносов не будет уплачена, ревизо­ры из ПФР начислят пени. Скорее всего, не обойдется и без штрафа. Наконец, в ар­сенале у фонда есть и возможность взы­скать взносы за счет имущества коммер­санта.

  Добавим, что, если человек прекращает деятельность в качестве предпринимателя, сроки иные. Заплатить все взносы нужно не позднее 15 календарных дней с даты го­сударственной регистрации их деятельно­сти включительно (ч. 8 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Проще говоря, на перечисление взно­сов в фонды дается максимум 15 дней со дня, когда внесена запись о прекращении деятельности в ЕГРИП.

  Страховые взносы перечисляют через банк в безналичной форме. Соответствен­но придется открывать расчетный счет. Таковы правила части 5 статьи 18 Закона № 212-ФЗ.

  Взносы на обязательное пенсионное и ме­дицинское страхование администрирует Пенсионный фонд. Соответственно именно в этот фонд и нужно перечислять все обяза­тельные взносы. Помните, что взносы пе­речисляют расчетными документами (ч. 4 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). То есть нужно от­дельное платежное поручение по взносам: – на обязательное пенсионное страхова­ние для финансирования страховой части трудовой пенсии, КБК на 2013 год – 392 1 02 02140 06 1000 160; – на обязательное пенсионное страхование для финансирования накопительной ча­сти трудовой пенсии, КБК на 2013 год – 392 1 02 02150 06 1000 160; – на обязательное медицинское страхова­ние в бюджет Федерального фонда обя­зательного медицинского страхования (ФФОМС), КБК на 2013 год – 392 1 02 02101 08 1000 160.

  Добавим, что сумму взносов в «платеж­ках» нужно писать в рублях и копейках. Это позволит избежать расхождений меж­ду суммами начисленных и уплаченных взносов.

  Налоговый учет взносов за себя

  Очевидно, что взносы являются расходом предпринимателя. Порядок их учета зави­сит от налогового режима коммерсанта.

  Если ИП на общем режиме, то все взно­сы за себя он может учесть при расчете НДФЛ. Так позволяет делать статья 221 На­логового кодекса. Подчеркнем, что взносы не обязательно должны быть уплачены. Достаточно того, чтобы коммерсант их начислил.

  В полном объеме могут учесть взносы за себя и предприниматели на упрощенной системе, выбравшие объект «доходы минус расходы». Так позволяет делать подпункт 7 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодек­са. В Минфине России согласны с пра­вильностью данного подхода (см. письмо от 20 марта 2012 г. № 03-11-11/93).

  Предприниматели не должны сдавать отчетность по взносам, уплачиваемым за себя.

  А вот для ИП на «упрощенке», которые выбрали объект «доходы», ситуация иная. Если у предпринимателя есть наемные работники, то на взносы за себя он впра­ве уменьшать «упрощенный» налог. Но максимальная сумма вычета составляет 50 процентов от начисленного налога (ст. 346.21 НК РФ). Когда же коммерсант работает один, он может учесть взносы це­ликом и полностью. На этом акцентируют внимание чиновники из ФНС России в пись­ме от 5 февраля 2013 г. № ЕД-2-3/80. Если взносов окажется больше, чем «упрощенного» налога за год, налог вообще платить не придется.

  Для предпринимателей на «вмененке» с 2013 года действуют такие правила. Если у коммерсанта есть наемные работники, то сумму начисленного единого налога можно уменьшать строго на взносы, уплаченные с вознаграждений сотрудникам. Однако принимать в расчет взносы, которые ИП платит за себя, запрещено. Общая величина вычета – 50 процентов от суммы начислен­ного единого налога. Когда же бизнесмен работает в одиночку, он вправе учесть при расчете ЕНВД все взносы, уплаченные за се­бя исходя из стоимости страхового года. Всему виной новая редакция статьи 346.32 Налогового кодекса (письмо Минфина Рос­сии от 21 января 2013 г. № 03-11-11/12).

  Принципиально, чтобы предпринима­тель на «упрощенке» или на «вмененке» фактически уплатил взносы. В противном случае учесть их не удастся при всем же­лании.

  Предпринимателям же, которые приоб­ретают патенты, не повезло вдвойне. Они не могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы в принципе – глава 26.5 Налогового кодекса просто не предусматри­вает такую возможность. Не важно, есть у них работники или нет. Столь удручающий вывод содержится в письме Минфина Рос­сии от 18 февраля 2013 г. № 03-11-11/72.

  Напоследок отметим, что в связи с суще­ственным ростом страховых взносов пред­приниматели стали массово сворачивать бизнес. А те, кто еще продолжает занимать­ся коммерцией, не хотят получать патенты. В связи с этим стали разрабатываться зако­нопроекты, направленные на снижение та­рифа взносов для предпринимателей. В частности, ИП, которые применяют толь­ко патентную систему, скорее всего, будут платить взносы на пенсионное страхование исходя из одного МРОТ. Соответствующий проект в начале марта внесен в Госдуму. Причем есть вероятность, что снижение та­рифов для коммерсантов произойдет уже в 2013 году.

  Т.Н. Петрухина, налоговый консультант

  

  Всё о выплатах физлицам

  В Бераторе «Выплаты физическим лицам» представлен полный спектр практической информации по расчету, оформлению и отражению в учете любых выплат физическим лицам: правила начисления и удержания НДФЛ, выплаты алиментов, выплаты при переводе и увольнении и многое другое.
  Узнайте больше >>

  www.buhgalteria.ru

  Фиксированные взносы ИП/2013

  С 2013 года название взносов в Пенсионный фонд и ФФОМС у ИП опять изменено. Вместо «взносов, исчисленных исходя из стоимости страхового года», в законе появилось название «взносы в фиксированных размерах». Суть взносов при этом осталась прежней.

  Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

  Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  • служба по призыву в армии;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

  Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ).

  Фиксированный размер страхового взноса в Пенсионный фонд определяется как произведение двухкратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз (статья 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

  Фиксированный размер страхового взноса в ФФОМС определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз (статья 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

  Деление на страховую и накопительную часть взносов в ПФ установлено пунктом 2.1 статьи 22 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

  В 2013 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

  wiki.klerk.ru

  Какие нужно платить налоги ИП в 2014 году

  

  В России действует три основных налоговых режима для малого бизнеса:

  

  единый налог на вменённый доход (ЕНВД или «вменёнка»), упрощённая система налогообложения (УСН или «упрощёнка») и УСН на основе патента, говоря по-новому, патентная система налогообложения (ПСН). Каждый из них предусматривает свои налоги и учет бланков строгой отчетности.

  1)Налоги ИП: ЕНВД

  Режим ЕНВД является добровольным и подразумевает уплату единого налога на вменённый доход, то есть возможный доход налогоплательщика за вычетом потенциально необходимых затрат, связанных с извлечением прибыли. Данный налог является фиксированным и не зависит ни от доходности, ни от убыточности деятельности. Другие налоги — НДС, налог на имущество, налог на прибыль — предприниматель на «вменёнке» не платит.

  Отчётность при ЕНВД включает в себя ежеквартальную декларацию по ЕНВД и отчётность в фонды и ИФНС по сотрудникам; ООО при ЕНВД дополнительно формируют бухгалтерскую отчётность.

  2)Налоги ИП: УСН (упрощенка)

  

  Ежегодная отчетность ИП на УСН включает в себя декларацию с расчётом налога за отчётный период, то есть за год. В зависимости от объекта, с которого удерживаются налоги (доходы или доходы минус расходы), предприниматель уплачивает либо 6%, либо 15%. Порядок оплаты установлен Налоговым кодексом.

  НДС, НДФЛ, единый социальный налог, налог на имущество предприниматель на УСН не платит.

  

  Налоговая отчётность ИП при УСН делится на: годовую отчётность ИП и ежеквартальную (при наличии сотрудников).

  Сдача отчётности ИП происходит следующим образом:

  • УСН без сотрудников:

  – декларация по УСН, в том числе нулевая отчетность ИП — до 30 апреля;

  • УСН с сотрудниками:

  – декларация по УСН, а также книга учёта доходов и расходов — до 30 апреля;

  – справка о среднесписочной численности сотрудников — до 20 января;

  – сведения о сотрудниках в налоговую инспекцию 2-НДФЛ — до 1 апреля;

  – 4-ФСС, отчёт в Пенсионный фонд РСВ-1, индивидуальные сведения по сотрудникам — ежеквартально.

  3)Налоги ИП: УСН на основе патента

  

  Ещё до 2012 года при ПСН предприниматель оплачивал вместо налога фиксированную стоимость патента. С 1 января 2013 года этот принцип сохранился и был подробно описан в новой главе Налогового кодекса «Патентная система налогообложения» (гл. 26.5).

  Уплата стоимости патента осуществляется в два приёма: треть суммы вносится не позднее 25 календарных дней после начала предпринимательской деятельности на основе патента и оставшиеся две трети — не позднее 25 календарных дней с момента окончания действия патента.

  От всех остальных налогов — НДС, налог на имущество, налог на прибыль — предприниматель при ПСН освобождён.

  Другие налоги ИП

  Независимо от налогового режима, предприниматели обязаны выплачивать пенсионный налог. Для ИП в 2014 году он составляет двойной МРОТ, помноженный на процент, то есть 35 664 рубля 66 копеек.

  

  Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

  Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

  my-fin.ru