Ип перечень налогов

Налогообложение для ИП в 2018 году

Налогообложение ИП в 2018 году – это порядок взаимодействия предпринимателя с налоговой службой. От того, по какой системе налогообложения работают ИП, зависит налоговая нагрузка на бизнес. Кроме того, выбранный налоговый режим влияет и на то, по какому тарифу будет платить предприниматель взносы за наемных работников в пенсионный фо нд и соцстрах.

Задумываться над тем, какое налогообложение выбрать для ИП, нужно еще на стадии планирования бизнеса, до того, как понесете документы в налоговую на регистрацию предпринимательства – поскольку целесообразно сначала выбрать систему налогообложения, подготовить (если это необходимо) заявление о переходе на нужный режим, а уж затем открывать ИП.

Системы налогообложения для ИП в 2018 году

Поскольку предприниматели относятся к малому бизнесу и самозанятому населению, то государство старается снизить налоговую нагрузку таких бизнесменов и упростить учет. Дифференциация налоговых ставок позволяет стимулировать население открывать свое дело именно в важных для общества отраслях. В связи с этим каждая система налогообложения для ИП в 2018 году имеет множество нюансов, о которых мы расскажем вам ниже.

Виды налогообложения для ИП в 2018 году следующие:

ОСНО – это базовый или основной режим налогообложения. Остальные системы налогообложения называются специальными налоговыми режимами, поскольку у каждого из них есть собственная сфера и условия применения, нюансы и региональные особенности. Кроме того, спецрежимы предусматривают освобождение от уплаты ряда налогов, которые платят ИП на ОСНО: НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, налог на имущество – если оно не входит в кадастровый перечень.

Для удобства мы свели ключевые сведения о налоговых режимах ИП в таблицу:

Кто может применять?

Учет, отчетность, уплата налога

Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности

1.Доходы физического лица, с возможностью применить налоговый вычет

2.Добавленная стоимость для НДС

3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.

Налоговый учет ведется в КУДиР. Отчетность: 3-НДФЛ за год и 4-НДФЛ. ИП платит авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет. Ежеквартальная декларация по НДС, оплата налога в особом порядке.

УСН в вариантах

б) Доходы минус расходы

ИП с доходами ниже 150 млн. руб./год и не больше 100 человек наемных работников

б) Разница между доходами и расходами

а) 6%, региональные власти имеют право ставку до 1%;

б) от 5% до 15% — на усмотрение региональных властей

Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация. При наличии доходов ИП платит каждый квартал авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.

ИП в некоторых видах деятельности – сфера услуг и торговля, регионы имеют право расширить сферу применения или же отменить налоговый режим. Число сотрудников – не больше 100.

Вмененный доход, т.е. предполагаемый к получению бизнесменом.

От 7,5% до 15% — на усмотрение региональных властей.

Учет вести не нужно, отчетность ежеквартальная декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.

Только сельхозпроизводители, не больше 300 сотрудников.

Разница между доходами и расходами

Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация ЕСХН. ИП платит

авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.

ИП с доходами ниже 60 млн. руб./год и численность наемных работников – не больше 15 человек по всем видам деятельности ИП.

Потенциально возможный доход – определяется местным законом.

6%, в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%.

Учет ведется в книге учета доходов, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев пределах календарного года

Из таблицы следует ответ на вопрос: чтобы узнать, какая система налогообложения у ИП будет самой выгодной, надо рассмотреть все факторы, влияющие на размер налогового бремени бизнесмена.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Законно платить минимально возможную сумму налогов – это право налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, нужно учесть ряд критериев.

ОСНО можно применять в любой деятельности. Для УСН спектр сужается – нельзя производить подакцизные товары, заниматься банковской, страховой деятельностью – полный список можно найти в ст. 346.12 НК РФ. Для ЕНВД список разрешенных занятий для бизнесмена есть в ст. 346.26 НК РФ: в основном это услуги населению и торговля в магазинах с площадью менее 150 кв. м. ЕНВД есть не в каждом регионе – в столице ЕНВД отменили, по всей России этот налоговый режим должен был прекратить свою деятельность в 2018 году, но в связи с кризисом чиновники решили отложить полный запрет ЕНВД до 2021 года.

Патентное налогообложение для ИП: виды деятельности у этого спецрежима близки к ЕНВД – торговля и услуги (смотрите ст. 346.43 НК РФ). Отличие в том, что у ПСН меньше сфера применения. Еще один недостаток – для каждого вида деятельности нужно брать отдельный патент, а если вы решите перенести бизнес в другой субъект РФ – то патент там будет недействителен.

ЕСХН могут применять именно производители сельхозпродукции, а не обрабатывающие производства. При этом, сельхозпроизводство должно быть основным видом деятельности предпринимателя и приносить больше 70% дохода.

Вы уже обратили внимание, что на всех специальных налоговых режимах платить НДС не нужно, кроме НДС при ввозе товаров в РФ. С одной стороны, это плюс для предпринимателя: НДС один из самых сложных для расчета и уплаты налогов. С другой стороны, крупные заказчики не станут работать с предпринимателем, который не выставляет НДС в цене покупки, что является в какой-то мере ограничением для расширения бизнеса.

2016 год принес предпринимателям долгожданное смягчение налогового бремени – чиновники разрешили местным властям снижать налоговую ставку по ЕНВД, ПСН и УСН, по последним двум налоговым режимам – даже до нуля. Налогообложение ИП на УСН может производиться по нулевой ставке в течение двух лет при выполнении следующих условий:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после принятия соответствующего регионального закона;
  • работать будет в производственной, социальной или научной сфере.
  • Аналогичные условия действуют и для ПСН. Напоминаем вам, что упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году, как и остальные налоговые режимы в рамках налоговых каникул, не освобождает бизнесмена от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников во внебюджетные фонды.

    Вы не обязаны ограничиваться одним налоговым режимом для всех видов деятельности – законодательство разрешает совмещать системы налогообложения. Например, у вас есть крупное производство продуктов питания и сеть магазинов по региону. Тогда производство может работать на ОСНО (поскольку оптовым покупателям важно выставлять НДС в цене приобретения к возмещению), а розничная торговля в магазинах – на ЕНВД. А вдруг вы еще и сдаете квартиру или по вечерам готовите школьников к ГИА или ЕГЭ? Тогда вдобавок к ОСНО и ЕНВД вы можете задействовать патентную систему налогообложения для ИП.

    Итак, как узнать систему налогообложения ИП с минимальной налоговой нагрузкой? Невозможно дать однозначный ответ – нужно учитывать не только специфику будущего бизнеса, но и учитывать изменения в законодательстве и установленные на федеральном и региональном уровне льготы.

    Мы готовы помочь вам в этих расчетах и предлагаем бесплатную консультацию по налогообложению ИП: специалисты 1С:БО проведут всесторонний анализ данных о регионе работы будущего бизнесмена и видах деятельности и предложат самый выгодный налоговый режим.

    www.regberry.ru

    Какие налоги платят ИП?

    Платите налоги в несколько кликов!

    Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

    Начинающий предприниматель стоит перед выбором налогового режима. От него зависит, список налогов и отчетов, с которыми он будет иметь дело. Мы расскажем о налогах, которые платят ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН.

    В общем случае список налогов выглядит так:

  • налог с доходов бизнеса (зависит от налогового режима);
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если в бизнесе используется авто, земельный участок и продавалась недвижимость в предпринимательских целях).
  • Содержание статьи о налогах ИП

    Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)

    Если предприниматель работает на общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

  • НДФЛ, или подоходный налог — 13% с доходов от бизнеса;
  • НДС по ставке 18%;
  • страховые взносы за работников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).
  • НДФЛ с доходов бизнеса

    НДФЛ рассчитывается по формуле: (Доходы — Налоговые вычеты) * 13%. В доходы включаем поступления от реализации и стоимость безвозмездно полученного имущества. Дата получения дохода — день поступления денег на счет ИП или день передачи доходов в натуральной форме (ст. 227 НК РФ).

    Налоговые вычеты — это суммы, которые мы вычитаем из дохода перед расчетом налога, эти суммы уменьшают налог. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Профессиональный вычет — это сумма расходов предпринимателя, которые связаны с ведением бизнеса и подтверждены документами (подробнее об этом — в ст. 252 НК РФ). НДС не включается в расходы. Если ИП не может подтвердить расходы документально, то он вправе применять 20% профессиональный вычет.

    Если сумма вычетов больше суммы доходов, но в данном налоговом периоде налоговая база и подоходный налог равны нулю. ИП на ОСНО в большинстве случаев не может перенести убыток на следующий налоговый период.

    НДФЛ с зарплат сотрудникам

    ИП удерживает НДФЛ с выплат сотрудникам, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору. От НДФЛ освобождаются (по ст. 217 НК РФ):

  • подарки и материальная помощь в пределах 4000 рублей;
  • выплаты индивидуальным предпринимателям;
  • компенсации;
  • пособия по беременности и уходу за ребенком.
  • Подоходный налог с зарплаты сотрудника рассчитывается так: (Доход сотрудника — Налоговые вычеты) * Налоговая ставка.

    Налоговая ставка для резидентов РФ — 13%, для иностранных граждан — 30%.

    ИП на ОСНО уплачивает НДС. Правила расчета и уплаты прописаны в гл. 21 НК РФ. НДС для уплаты в бюджет рассчитывается по завершении налогового периода — квартала: Сумма входящего НДС — сумма исходящего НДС. Входящий НДС входит в стоимость товаров и услуг, приобретенных у поставщиков. Исходящий НДС входит в стоимость проданных товаров и оказанных услуг, он уже оплачен покупателями.

    Чтобы верно рассчитать НДС, нужно аккуратно заносить все счета-фактуры в книгу учета покупок и продаж, чтобы по ним произвести расчет по итогу квартала.

    От уплаты НДС освобождаются ИП, которые за три предыдущих квартала заработали меньше 2 млн рублей. Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом.

    Страховые взносы за себя

    ИП платит взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование единоразово или частями до 31 декабря текущего года. В 2017 году сумма взносов составляет 27 990 рублей. Последний день текущего года выпадает на выходной, поэтому налоговая разрешает заплатить взносы в первый рабочий день 2018 года.

    Сумма взносов не зависит от доходов ИП и платится, даже если бизнес не ведется. Если же годовой доход превышает сумму 300 тысяч рублей, то в Пенсионный фонд платим сумму в размере 1% от размера превышения.

    Страховые взносы за сотрудников

    Страховые взносы за каждого сотрудника платятся по установленной тарифной ставке. В общем случае сумма взносов составляет 30% от размера зарплаты, при понижении тарифов сумма взноса становится меньше. Здесь мы рассказывали об изменениях по уплате страховых взносов с 2017 года.

    Налоги ИП на УСН — упрощенке

    На упрощенке ИП не платит НДФЛ и освобожден от уплаты НДС в большинстве случаев. Налог на добавленную стоимость предприниматели-упрощенцы платят при ввозе товаров из-за границы, в некоторых случаях при создании простого товарищества, при ошибочном выставлении счета-фактуры с выделенным НДС. Подробнее можно узнать об этов в нашей статье об уплате НДС при упрощенке.

    В общем случае ИП на УСН платят:

  • единый налог по УСН;
  • НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • Ставка единого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

  • при объекте “Доходы” — 6% от суммы доходов;
  • при объекте “Доходы минус расходы” — 15% от разницы между доходами и расходами.
  • Налоговая ставка может отличаться в меньшую сторону, ее устанавливают регионы. Уточняйте размер ставки в местном налоговом органе.

    НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы за них и страховые взносы за себя уплачиваются так же, как на ОСНО. Мы рассказали об этом выше.

    Налоги ИП на ЕНВД — вмененке

    На ЕНВД, как и на УСН, ИП не платят НДФЛ и НДС (если не ввозят товары из-за границы и не выставляют ошибочно счета-фактуры с выделением НДС). Предприниматели перечисляют такие налоги:

  • единый налог ЕНВД по ставке 15% от вмененного дохода, который равен потенциальной сумме выручки предпринимателя по его деятельности;
  • Единый налог на вмененный доход уплачивается ежеквартально. Налоговая база зависит от вмененной доходности по виду деятельности и коэффициентов К1 и К2, которые устанавливают федеральные и муниципальные власти. Размер коэффициентов уточняйте в местной налоговой службе.

    Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

    Налоги ИП на ПСН — патенте

    Патентная система схожа с ЕНВД: если ваш бизнес подходит для патента, вы можете делать патентные платежи. Как и при ЕНВД платеж совершается, даже если бизнес не принес доходов. Эта сумма равна 6% от суммы возможного годового дохода бизнеса, ее размер устанавливают регионы. Уточняйте эти суммы в местной налоговой службе.

    На ПСН предприниматели платят такие налоги:

  • патентные платежи;
  • В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия ИП на УСН и ЕНВД могут легко вести бухгалтерский и налоговый учет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Первые 30 дней бесплатны для всех новых пользователей. Изучите возможности сервиса, ведите бухгалтерию и пользуйтесь поддержкой наших экспертов!

    www.b-kontur.ru

    Общая система налогообложения для ИП

    Похожие публикации

    Часто индивидуальные предприниматели выбирают для ведения бизнеса какой-либо из спецрежимов, освобождающий их от уплаты ряда налогов и упрощающий ведение учета. Но и общая система налогообложения (ОСНО) тоже может применяться ИП – как добровольно, так и при невозможности применения спецрежима. Есть ли положительные стороны для ИП на ОСНО, какие налоги платит предприниматель, какую отчетность сдает – об этом наша статья.

    ОСНО для ИП: плюсы и минусы

    Налогоплательщиками на ОСНО автоматически становятся все вновь зарегистрированные ИП и юрлица, не заявившие в 30-дневный срок о переходе на какой-либо из налоговых спецрежимов. Но, даже применяя спецрежим, можно «слететь» с него в течение года на общую систему, нарушив условия его применения. Перейти на ОСНО добровольно можно только с нового года, подав в ИФНС уведомление об этом до 15 января.

    ОСНО, как и любой другой налоговый режим имеет свои положительные и отрицательные стороны для предпринимателя.

    Несомненно, к плюсам относится то, что индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения не имеет ограничений по объему дохода, численности работников, может заниматься любым видом бизнеса, а расходы соответствуют перечню затрат, принимаемых при расчете налога на прибыль организаций. Даже если подтвердить свои расходы ИП не может, на ОСНО он вправе принять их в сумме, не превышающей 20% от дохода, полученного за год (п. 1 ст. 221 НК РФ).

    Немаловажно и то, что ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, а значит, есть возможность расширить круг контрагентов за счет более крупных компаний, для которых важен входящий НДС. Хотя, для кого-то необходимость уплаты НДС – скорее минус, ведь возникает необходимость сдачи дополнительной отчетности по налогу.

    К отрицательным моментам, которые вызывает общая система налогообложения для ИП, стоит отнести более высокую налоговую нагрузку, поскольку освобождений от некоторых налогов, как на спецрежимах, она не предусматривает. Следовательно, возникает необходимость представлять в ИФНС несколько налоговых деклараций, а также вести бухучет, что может потребовать дополнительных расходов на услуги бухгалтера.

    Налоги ИП на ОСНО

    Предприниматели на общей системе платят следующие налоги:

  • НДФЛ (в отличие от организаций, которые на ОСНО платят налог на прибыль);
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц;
  • страховые взносы «за себя»;
  • при наличии работников, с выплаченных им доходов тоже уплачивается НДФЛ и страховые взносы;
  • прочие налоги при необходимости: земельный, транспортный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и т.д.
  • Какие отчеты сдает ИП на ОСНО

    Состав отчетности, подаваемой предпринимателем при работе на общей налоговой системе, зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Наличие работников заметно расширяет перечень представляемых форм, поскольку на их доходы начисляются подоходный налог и страховые взносы.

    Отчетность ИП на ОСНО с работниками включает следующие формы, представляемые в налоговую инспекцию:

  • декларация 4-НДФЛ о предполагаемом доходе – подается 1 раз в начале деятельности ИП, в течение 5 дней по истечении месяца после получения первого дохода;
  • декларация 3-НДФЛ о доходах ИП – подается ежегодно не позже 30 апреля следующего года;
  • декларация по НДС – ежеквартально 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронной форме;
  • сведения о среднесписочной численности за прошлый год – ежегодно до 20 января следующего года;
  • расчет 6-НДФЛ – сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой – до 1 апреля;
  • справки о доходах физлиц 2-НДФЛ – раз в год до 1 апреля следующего года;
  • расчет по страховым взносам – подается ежеквартально до конца месяца, следующего после отчетного периода.
  • Кроме этого, применяемая ИП общая система налогообложения отчетность в фонды тоже не отменяет:

  • расчет 4-ФСС по взносам на «травматизм» – ежеквартально сдается в ФСС 20 числа следующего за кварталом месяца — на бумаге, или 25 числа — электронно;
  • сведения по форме СЗВ-М – подаются ежемесячно в ПФР до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
  • Из приведенного списка отчетность ИП на ОСНО без работников включает лишь:

  • декларацию 4-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ о доходах ИП;
  • декларацию по НДС.
  • Предприниматели, уплачивающие на ОСНО прочие местные налоги, должны отчитываться по ним в сроки и по формам, установленным соответствующими нормативными актами.

    Если деятельность в течение года предпринимателем не велась, движения денег по кассе и расчетному счету не было, а объекты налогообложения отсутствуют, нулевая отчетность ИП на ОСНО может представлять единую упрощенную декларацию (она подается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом). Она объединяет отчетность сразу по нескольким налогам, но не освобождает ИП от обязанности представить декларацию о доходах 3-НДФЛ.

    Закрытие ИП на ОСНО при нулевой деятельности также предполагает подать все необходимые отчеты и декларации в установленные сроки после прекращения ИП.

    Учетная политика ИП на ОСНО

    Если ИП отражает все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов на основе первичных документов, он может не вести бухучет (ст. 4, п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ст. 54 НК РФ). В этом случае учетную бухгалтерскую политику ИП тоже может не составлять. Но от обязанности составления налоговой учетной политики предприниматели не освобождаются — все, что имеет значение для расчета налогов, должно отражаться в данном документе: применяемый общий налоговый режим для ИП, способы определения доходов и расходов и порядок их признания, ведение раздельного учета при совмещении ОСНО с ЕНВД, методы оценки, налоговые регистры и т.п.

    Ведение учета предпринимателями имеет ряд своих особенностей, отличных от учета для организаций, все их следует учесть при составлении налоговой политики ИП, к примеру:

    Доходы и расходы в КУДИР ИП на ОСНО отражаются кассовым методом по каждой номенклатурной единице, причем полученные авансы учитываются в качестве дохода, а расходы принимаются после поступления оплаты от покупателя. Книга ведется вручную или электронно, впоследствии ее нужно распечатать, прошить и заверить подписью ИП.

    Являясь плательщиком НДС, ИП на ОСНО обязан вести Книгу покупок и Книгу продаж. Для расчета НДС, в отличие от НДФЛ, учет ведется методом начисления.

    spmag.ru

    Налоговые каникулы для ИП в 2018 году — перечень регионов

    Статьи по теме

    Налоговые каникулы для ИП регулирует Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Они призваны помочь бизнесменам начать собственное дело в кризисные периоды, а также выйти на незаконно работающих предпринимателей. Но при этом каникулами вправе пользоваться лишь определенная группа налогоплательщиков. Далее мы поговорим о них.

    Система имеет плюсы:

  • Данная мера позволяет малому бизнесу активно развиваться в России.
  • Многие потенциальные предприниматели, желающие начать свое дело, смело могут действовать, не боясь больших ставок налогообложения. Открыть ИП налоговые каникулы помогают намного быстрее.
  • Налоговые каникулы позволяют вывести нелегальных бизнесменов из тени.
  • Благодаря льготе индивидуальные предприниматели могут на определенное время «выдохнуть», вложив сэкономленные на уплате налогов средства в развитие бизнеса и расширив потребительскую аудиторию.
  • Право не платить налоги в течение определенного срока доступно не всем предпринимателям, а лишь некоторым их категориям. Допустим, бизнесмены, ведущие торговую деятельность, на налоговые каникулы рассчитывать не могут.
  • Власти муниципалитетов самостоятельно регулируют порядок предоставления льгот и указывают условия соответствия.
  • Налоговые каникулы для ИП действуют два календарных года. Но по факту получается, что бизнесмен использует льготы в течение меньшего времени.
  • ТОП-6 самых важных статей для руководителя:

    Налоговые каникулы доступны предпринимателям, отвечающим ряду критериев

    Новизна. Налоговые каникулы применимы для вновь открывшихся ИП. То есть бизнес должен быть зарегистрирован в первый раз после принятия закона.

    Если ранее вы вели свою деятельность как ИП, потом закрыли дело и вновь зарегистрировались, то на налоговые каникулы выйти не сможете. ИНН показывает, в первый раз бизнесмен проходит регистрацию или нет. Отметим, что у ИП сохраняется ИНН физического лица, который остается неизменным всю жизнь.

    Бизнесмен имеет право использовать нулевую ставку налогообложения со дня его государственной регистрации в течение двух налоговых периодов, без перерывов.

    Вид деятельности. Как уже было сказано, не для всех категорий предпринимателей действуют налоговые каникулы. Для ИП виды деятельности строго определены. Доходы от льготного рода занятий должны составлять не меньше 70 % от общей прибыли. Предприниматели, занимающиеся торговлей, рассчитывать на налоговые каникулы не вправе, так как данная отрасль не является льготной.

    Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН.

    Регион. Территориальный признак также важен в таком вопросе, как налоговые каникулы для ИП. Регионы, где действует программа временного освобождения от налогов, указаны в законе. Соответственно, чтобы получить льготы, ИП должен быть зарегистрирован в соответствующем субъекте.

    Виды деятельности ИП, попадающие под налоговые каникулы

    Предприниматель может рассчитывать на получение льгот, если работает в следующих сферах:

  • организация производства продукции;
  • работа в сфере услуг;
  • деятельность в научной отрасли.
  • Реализация готовой продукции не относится к свободной от уплаты налогов деятельности.

    Помимо этого, государство дает регионам возможность на свое усмотрение устанавливать, для каких видов деятельности будут действовать налоговые льготы.

    Орган регистрации определяет по выбранным кодам ОКВЭД, в какой сфере работает предприятие. Для налоговых каникул ИП это очень важно. Если хотя бы один пункт из списка не относится к разрешенным, собственник не вправе пользоваться льготой.

    Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

    Именно местные власти решают, будут ли в их регионе введены налоговые каникулы для ИП, и, если да, то в отношении каких видов деятельности. То есть закон о налоговых каникулах не распространяется на все субъекты РФ.

    Отметим, суть закона состоит в том, что для ИП, работающих по ПСН или УСН, действует нулевая ставка. Что касается страховых взносов в Фонд социального страхования и Пенсионный Фонд за себя и наемных работников, налоговая отчетность и НДФЛ в 2018 году остаются неизменными.

    На основании распоряжения № 98-р от 27 января 2015 года, в целях поддержки малого и среднего бизнес-сегмента в 2018 году применяется ряд мер:

    1. Для ИП, работающих по УСН, власти регионов вправе понизить ставку налогообложения с 6 % до 1 % (для ИП с объектом налогообложения «Доходы»).

    2. Для ИП на ПСН:

  • увеличен перечень допустимых видов деятельности;
  • российским субъектам предоставлено право на снижение максимального размера потенциального дохода для ИП (с 1 млн до 500 тыс. рублей).
  • 3. Для ИП на ЕНВД власти регионов имеют право на понижение налоговой ставки с 15 % до 7,5 %.

    4. Увеличение предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения компаний к малому и среднему бизнес-сегменту вдвое:

  • для микро-организаций – с 6 до 12 млн рублей;
  • для малых компаний – с 400 до 800 млн рублей;
  • для средних организаций – с 1 до 2 млрд рублей.
  • В каком регионе действует закон о налоговых каникулах для ИП

    Приведем несколько примеров. Так, в Саратовской области в данный момент действуют налоговые каникулы для ИП на УСН, которые:

    • собирают и заготавливают дикорастущие грибы;
    • разводят свиней;
    • охотятся, отлавливают и отстреливают диких животных, а также оказывают услуги в этих сферах;
    • проводят научные исследования и разработки в области естественных и технических наук;
    • осуществляют дошкольное образование;
    • выполняют малярные и стекольные работы.
    • Рассмотрим, для каких ИП налоговые каникулы возможны в Пензенской области. Там они действуют, если бизнесмены ведут свою деятельность в таких сферах, как:

    • сельское и лесное хозяйство;
    • обрабатывающее производство;
    • предоставление мест для временного проживания;
    • компьютерное программирование;
    • образовательная и научная деятельность;
    • уход за лицами преклонного возраста и инвалидами;
    • социальные услуги.
    • Налоговые каникулы для ИП на ПСН предоставляются, если бизнесмен оказывает услуги в сфере ремонта обуви, одежды, радиоаппаратуры.

      Налоговые каникулы для ИП в Санкт-Петербурге ввели в 2016 году. Для бизнесменов действует максимальный предел выручки – 30 млн рублей. Для лиц, работающих по УСН, налоговые льготы применяются в таких областях, как:

    • обрабатывающая промышленность;
    • производство химической продукции и лекарственных средств;
    • металлургическая промышленность;
    • ветеринария;
    • научная и техническая деятельность;
    • социальное обслуживание.
    • Для ПСН перечень аналогичен списку, действующему для Москвы, плюс производство молочной продукции и выпечка хлебобулочных изделий.

      Налоговые каникулы для ИП в свое время ввели и в Москве (Закон города Москвы от 18 марта 2015 года № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве ИП и перешедших на УСН и (или) ПСН»).

      Бизнесмены, которые живут и работают в Москве и в Новой Москве, имеют право не уплачивать налоги по ПСН и УСН, пользуясь ставкой 0 %. Для получения льготы индивидуальные предприниматели должны отвечать определенным критериям:

    • Регистрация после 25 марта 2015 года.
    • Использование УСН или ПСН.
    • Средняя численность персонала ИП не более 15 человек.
    • ИП занимается одним из видов деятельности, указанных далее.
    • Приведем список видов деятельности ИП в Москве, освобожденных от налоговых обязательств.

      Упрощенная система налогообложения:

      1. Производство текстильной продукции.
      2. Производство одежды: выделка и окраска меха.
      3. Производство кожи, кожаных изделий и обуви.
      4. Производство продуктов питания, в том числе напитков (кроме производства алкогольной и спиртосодержащей продукции).
      5. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.
      6. Обработка древесины и выпуск деревянных и пробковых изделий, кроме мебели.
      7. Производство изделий из резины и пластмассы.
      8. Производство готовых изделий из металла.
      9. Издательство и полиграфия, тиражирование записанных информационных носителей.
      10. Производство электромашин и электрооборудования.
      11. Производство радио-, телеаппаратуры и оборудования для связи.
      12. Изготовление мебели.
      13. Выпуск музыкальных инструментов.
      14. Производство машин и оборудования (исключение – производство оружия и боеприпасов).
      15. Изготовление спортивных товаров.
      16. Обработка вторсырья.
      17. Спортивная деятельность.
      18. Образовательные услуги.
      19. Проведение научных исследований, разработок.
      20. Оказание услуг в социальной сфере и области здравоохранения.
      21. Выпуск игр и игрушек.
      22. Изготовление метел и щеток.
      23. Производство медицинских изделий и оборудования, измерительных средств, оптических средств и аппаратуры, часов.
      24. Изготовление оборудования для офисов и вычислительной техники.

      Патентная система налогообложения:

    • Ремонт, покраска и изготовление обуви.
    • Ремонт и изготовление швейных изделий из кожи и меха, головных уборов, изделий из текстильной галантереи, ремонт, изготовление и вязание изделий из трикотажа.
    • Производство и ремонт мебели.
    • Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и производство изделий из металла, замена элементов питания в электронных часах и иных приборах.
    • Производство изделий народного художественного промысла.
    • Проведение курсов и репетиторство (образовательные услуги).
    • Гравировка металла, стекла, фарфора, керамики, дерева.
    • Реставрация игрушек.
    • Ремонт и производство бондарной посуды и гончарных изделий.
    • Присмотр и уход за детьми и больными.
    • Выполнение копировально-множительных, переплетных, брошюровочных, окантовочных, картонажных работ.
    • Производство и печать визиток и пригласительных на семейные торжества.
    • Проведение спортивных занятий и уроков физкультуры.
    • Изготовление и ремонт ковров и ковровых изделий.
    • Частная медицинская деятельность или фармацевтика, которую ведет лицо, располагающее лицензией на данные виды деятельности.
    • Если индивидуальный предприниматель занимается не одним, а несколькими видами деятельности, то обязан подсчитать, сколько прибыли получает от каждого направления.

      Обязательно к прочтению!

      Сколько длятся налоговые каникулы для новых ИП

      Налоговые каникулы длятся в течение двух лет для УСН и двух периодов действия патентов для ПСН. Первый налоговый период – это год регистрации ИП.

      Предположим, вы зарегистрировались в качестве ИП на УСН в августе 2017 года и по всем параметрам попали под льготу. Окончание первого налогового периода – декабрь 2017 года. Второй налоговый период – это весь 2018 год.

      Если вы зарегистрировались как ИП на УСН в октябре 2017 года, то первый налоговый период для вас все равно истечет в декабре 2017 года. Учтите: в конце года регистрировать ИП на УСН, чтобы уйти на налоговые каникулы, невыгодно.

      Налоговые каникулы для ИП на ПСН нередко длятся меньше. Один налоговый период равен периоду действия патента. Патент может быть выдан на 1–12 месяцев в рамках календарного года.

      Если бизнесмен дважды подряд получил патент на полгода на производство изделий народного промысла, то налоговые каникулы для него окончатся по истечении одного календарного года.

      В течение девяти месяцев будут длиться налоговые каникулы для ИП, если патент получен сначала на три месяца, а затем на полгода. По прошествии девяти месяцев льгота закончится, так как предприниматель истратит оба налоговых периода. За следующий патент, на любой период, нужно будет заплатить.

      Как ИП получить налоговые каникулы

      Шаг 1. На сайте Министерства финансов в разделе «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах «О налоговых каникулах на 2018 год» от 1 июля 2017 года ищем свой регион.

      Уточните, возможна ли льгота для вашего вида деятельности. К примеру, для Москвы информации о конкретных кодах ОКВЭД нет, но известно, что действуют налоговые каникулы для ИП на УСН, осуществляющие следующие виды деятельности:

    • научные исследования и разработки;
    • производство офисной техники и оборудования;
    • изготовление компьютеров и периферийного оборудования;
    • производство изделий из текстиля и одежды;
    • выделка и окраска меха;
    • изготовление кожи, кожаных изделий и т. д.
    • Если вы сомневаетесь, положены ли вам налоговые каникулы, свяжитесь с районной ИФНС и узнайте, входят ли ваши коды деятельности в одну из групп в списке льгот. Например, ваше направление – программирование станков на ассемблере. Налоговая служба относит его к категории «Изготовление компьютеров и периферийного оборудования». Иными словами, всё индивидуально, и каждую ситуацию нужно разбирать.

      Если вы, предположим, наносите принты на одежду, налоговые каникулы вам не предоставят. Но если вы формируете новую технологию принтов, то, скорее всего, сможете ими воспользоваться.

      Шаг 2. Отправляемся в ИФНС.

      Оповещать налоговую службу о том, что вы выходите на налоговые каникулы, не нужно, так как в Налоговом кодексе РФ на это нет указания. Обязательные заявления или уведомления о праве на льготу в ИФНС также не предоставляют. Но, как уже было отмечено, в своем районном отделении налоговой вы можете уточнить, действует ли данная льгота для вашего рода занятий.

      Рассмотрим налоговые каникулы при открытии ИП. Вы можете просто направить уведомление об использовании УСН по форме 26.2-1, когда вы впервые регистрируете ИП. Налоговые каникулы, декларация УСН при которых сдается с обозначением нулевой ставки налогообложения, вам предоставит инспекция.

      Процедура усложняется, если вы открываете ИП и планируете работать по ПСН. В данном случае требуется подача заявления на получение сертификата (форма 26.5-1), где нужно обозначить, какой налоговой ставкой вы пользуетесь со ссылкой на региональный закон.

      Шаг 3. Указываем ставку.

      При сдаче годовой декларации по УСН обозначьте нулевую ставку налогообложения. По ПСН не нужно будет платить за патент и подавать отчеты в ФНС.

      www.gd.ru