Оглавление:
Заявление о снятии с учета ЕНВД
В нашем сегодняшнем материале мы расскажем читателя о процедуре снятия с учета ЕНВД и правилах заполнения соответствующего заявления. В нижней части страницы можно скачать бланк заявления о снятии с учета ЕНВД.
Если вы являетесь плательщиком налога ЕНВД, может возникнуть ситуация, когда ваша коммерческая деятельность оказалась вне рамок условий применения данного вида налогообложения. Например:
- отказ от вида деятельности, при котором можно применять специальный режим налогообложения ЕНВД;
- в связи с расширением объема предпринимательской деятельности, т. е. площадь торгового зала была увеличена и теперь превысила 150 кв.м.;
- доля участия в других организациях составила более 25 процентов;
- по итогам налогового периода среднесписочная численность работников превысила 100 человек.
- Главная ›
- Полезная литература ›
- Настольная книга Индивидуального предпринимателя. Издание 26 ›
- Глава 16. Единый налог на вмененный доход ›
- 16.7. Снятие с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход
- свидетельство о госрегистрации юридического лица (либо свидетельство о внесении записи о юридическом лице в Единый реестр юрлиц).
- заверенные копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- свидетельство о регистрации в качестве ИП и удостоверяющий личность документ.
- применяется добровольно;
- имеет ряд ограничений (количество сотрудников, определённый вид деятельности, ограничение в отношении физических показателей);
- вставать на учет и отчитываться надо в месте ведения деятельности, за исключением развозной и разносной торговли, перевозок.
- прекращением деятельности на вмененке — это происходит, например, если плательщик перестал оказывать услуги, переведенные на ЕНВД, либо территориальные органы власти вывели его деятельность из перечня услуг, попадающих под данный режим;
- переходом на другой режим.
- если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, то отсчет начинается с момента ее фактического завершения;
- если снятие с учета связано с причинами, не зависящими от плательщика, то отсчет 5 дней ведется по-другому.
- информацию о причине отказа от ЕНВД; при этом важно отразить правильный реквизит, ее характеризующий, в зависимости от прекращения одного из нескольких видов деятельности;
- наименование;
- вид деятельности;
- место ведения деятельности;
- прочие данные.
- о себе — фамилию, имя, отчество;
- причину прекращения деятельности на вмененке, обозначающуюся кодами от 1 до 4.
В таком случае, в течение пяти дней после вышеуказанных изменений вы должны подать заявление о снятии с учета ЕНВД. Для организаций и индивидуальных предпринимателей разработаны разные формы заявлений.
Для организаций — форма ЕНВД 3 (Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3 ). Снятие ИП с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 /94.
Для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД 4 (Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3 ). Снятие юридического лица с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 /941.
Сроки снятия с учета ЕНВД
На основании вашего заявления, в течение 5 рабочих дней со дня его получения налоговая инспекция выдает или отправляет по почте, в зависимости от того как вы укажите в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата снятия вас с учета.
Обратите внимание, такой датой будет являться дата, указанная вами в заявлении. То есть, в заявлении вы указываете дату снятия вас со специального налогового режима и причину прекращения деятельности или перехода на другой режим налогообложения.
Если вы нарушили срок предоставления заявления о снятии с учета ЕНВД в связи с прекращением предпринимательской деятельности, то датой снятия с учета будет последний день месяца, в котором было подано заявление. Для вас это будет означать, что вы обязаны уплатить налог за весь последний месяц, а не за фактическое время осуществления деятельности в этом месяце (НК РФ п.10 ст.346.29).
Добровольно перейти на иной режим налогообложения вы вправе только с начала года, в случае если вы сохраняете виды деятельности для ЕНВД.
Перейти на другой режим налогообложения в течение года, если вы в течение года прекращаете деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом, и начинаете осуществлять другой вид деятельности. В этом случае заявление о снятии с учета ЕНВД должно содержать дату прекращения осуществления данного вида деятельности.
Но если вы допустили хоть одно нарушение, о которых написано выше, то это уже ваша обязанность перейти на иной режим налогообложения с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.
Не забудьте предоставить декларацию ЕНВД, после того как вы снялись с учета плательщика ЕНВД. Срок подачи декларации ЕНВД в случае снятия с учета не отличается от обычного срока предоставления декларации, а именно до 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.
Подать декларацию после снятия с учета необходимо в ту инспекцию, в которой вы стояли на учете в качестве «вмененщика». Встречаются, например, такие ситуации, в которых инспекция, в которой вы были зарегистрированы как плательщик ЕНВД, отказывается принимать декларацию после того, как вас сняли с учета ЕНВД. Например, вы снялись с учета 10 октября 2017 года. Срок предоставления декларации за третий квартал — до 20 января 2018 года. Следовательно, вы вправе подать декларацию до окончания этого срока, но инспекция к моменту подачи вами декларации уже сняла вас с учета и передала карточку плательщика налогов в Вашу основную ИФНС, по месту вашей прописки и отказывает принять декларацию. В этом случае действия инспекции незаконны. Об этом сказано в Письме ФНС от 20.03.2015г. № ГД-4-3/4431@. Если вы столкнулись с такой ситуацией, то вправе подать жалобу, сославшись на вышеуказанное письмо ИфНС.
Бланк заявления о снятии с учета ЕНВД
По ссылкам ниже вы можете скачать заявления о снятии с учета ЕНВД, а также порядок заполнения этой формы.
tbis.ru
Снятие с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход
Открытая общественная правовая информационная система
Задать вопрос юристу
16.7. Снятие с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход
В соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ снятие индивидуального предпринимателя-налогоплательщика ЕНВД с учета возможно в следующих случаях:
1) при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход;
2) при переходе на иной режим налогообложения, в том числе в случае, когда средняя численность работников индивидуального предпринимателя за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превысила 100 человек. Этот случай указан в пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
При этом, как отметил Минфин РФ в своем информационном сообщении «Об изменениях в специальных налоговых режимах», с 1 января 2013 года при определении ограничения по численности работников (пп. 1 п. 2.2 ст. 346. 26 Налогового кодекса РФ) среднесписочная численность заменена на среднюю численность. Это означает, что при определении указанного ограничения будут учитываться лица, работающие по совместительству и договорам гражданско-правового характера.
Снятие с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, переходе на иной режим налогообложения, в том числе по основаниям, установленным, в частности, пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26
Налогового кодекса РФ для индивидуальных предпринимателей, осуществляется на основании заявления, которое должно быть представлено в налоговый орган в течение 5 дней со дня:
– прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход;
– или со дня перехода на иной режим налогообложения;
– или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных, в частности, пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ для индивидуальных предпринимателей.
Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога в указанных случаях (если иное не установлено п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ) считается указанная в заявлении дата:
– прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход;
– перехода на иной режим налогообложения;
– начала налогового периода, с которого налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения по основанию, установленному для индивидуальных предпринимателей п. 2.3 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, соответственно.
Исходя из положений п. 2.3 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ следует, что если по итогам налогового периода у налогоплательщика ЕНВД – индивидуального предпринимателя средняя численность работников превысила 100 человек, он считается утратившим право на применение системы в виде ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения указанных требований.
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941@ «Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм» утверждены, в частности:
– форма № ЕНВД-4 «Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
– формат представления заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме;
– порядок заполнения формы «Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход должен направить ему уведомление о снятии его с учета (абз. 4 п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Форма № 2-4-Учет «Уведомление о снятии с учета физического лица в налоговом органе» утверждена Приказом ФНС РФ от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@ «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».
При нарушении срока представления налогоплательщиком единого налога заявления о снятии его с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, снятие с учета этого налогоплательщика и направление ему уведомления о снятии его с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход осуществляются не ранее последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление. Датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.
Указанное будет означать, что единый налог на вмененный доход нужно будет уплатить не за фактическое число дней осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ, а за полный последний месяц ведения деятельности, облагаемой ЕНВД.
Как разъяснила ФНС России в своем письме от 30 августа 2012 г. № ЕД-4-3/14362@, в целях стимулирования хозяйствующих субъектов, прекративших (приостановивших) деятельность, подпадающую под ЕНВД, к снятию с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД с 1 января 2013 г. предусмотрена обязанность налогоплательщиков по исчислению единого налога на вмененный доход до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога, что позволит налоговым органам доначислять ЕНВД в определенных ситуациях на законном основании.
xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai
Постановка на учет и снятие с ЕНВД
Как и в случае применения другого спецрежима, постановка на ЕНВД осуществляется на основе заявления предпринимателя в налоговую инспекцию. (Заявление о переходе на ЕНВД организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (формы № ЕНВД-1 и ЕНВД-2)).
Подать заявление необходимо в течение пяти дней после начала предпринимательской деятельности, попадающей под ЕНВД. После этого инспекция выдаст уведомление о применении ЕНВД.
Снятие с ЕНВД также осуществляется на основе заявления налогоплательщика, которое необходимо подать в течение пяти дней после прекращения деятельности, облагаемой единым налогом. (Заявление о снятии с учета ЕНВД организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (формы № ЕНВД-3 и ЕНВД-4)).
Иногда при регистрации ЕНВД вместе с заявлением о постановке на учет в инспекции просят представить следующие документы:
От индивидуального предпринимателя могут потребоваться:
Быстро рассчитать налоги и подготовить платежные поручения для их уплаты поможет Контур.Эльба. Вам останется загрузить готовую платежку в интернет-банк либо пр ийти с распечатанным документом в ближайшее отделение вашего банка. Разработчики постоянно следят за изменениями в законодательстве и автоматически обновляют систему, поэтому вы можете быть уверены в правильности всех расчетов и актуальности формируемых документов.
kontur.ru
Закрытие ИП 2017, если на ЕНВД
Обновление: 21 июля 2017 г.
В том случае, если предприниматель принял решение о прекращении деятельности и закрытии ИП в 2017, если он на ЕНВД, есть ряд особенностей при оформлении документов. Связано это с тем, что вменёнка является одним из двух спецрежимов, где налог платится исходя из фиксированного дохода, а не фактического. И предприниматель как вменёнщик может числиться в другой налоговой, а не по месту жительства.
Особенности ЕНВД
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход регулируется главой 26.3 НК РФ и характерна тем, что:
Но главная особенность – при расчете налога не имеет значения фактический доход, налог необходимо платить даже в том случае, если деятельность не ведется вообще или приносит убытки. Поэтому чем быстрее произойдет снятие с ЕНВД ИП в подобных ситуациях, тем ниже будет задолженность перед бюджетом.
Одним из оснований для прекращения уплаты налога по вмененной системе налогообложения может быть прекращение деятельности в качестве предпринимателя.
ИП может в любой момент завершить бизнес, достаточно предоставить необходимые документы, чтобы внесли запись в реестр о прекращении деятельности. Но если ИП на ЕНВД, то в этом случае необходимо подать заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме ЕНВД-4 , утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.
Заявление на снятие с ЕНВД ИП в 2017
В связи с тем, что ИП в качестве налогоплательщика мог быть поставлен на учет по месту ведения деятельности, то есть в налоговой не по месту жительства, то и заявление по форме ЕНВД-4 надо подавать в этот же налоговый орган. Срок подачи, если прекращена деятельность, – пять дней, как указано в абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ. Дата прекращения деятельности указывается в заявлении.
Автоматическое снятие с учета в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя не предусмотрено, тем более что налоговый орган другого региона не знает о том, что предприниматель решил закрыть ИП на ЕНВД и в случае неполучения деклараций будет начислять налог и штрафовать за несдачу отчетности. Поэтому в случае неподачи ЕНВД-4 необходимость разбирательства с налоговыми органами возникнет, ведь даже в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя задолженность будет предъявлена физическому лицу.
В заявлении необходимо указать данные предпринимателя, иногда сложности вызывает выбор кода снятия с учета. Предусмотрено четыре кода, и в случае прекращения предпринимательской деятельности необходимо проставить «1».
Последствия неправильного проставления кода – ИП может быть не снят с учета или снят по другому основанию, и придется подавать корректировочное заявление, может быть начислен налог за этот период, так как в этом случае и дата снятия с учета может быть указана согласно дате в корректировочном заявлении.
Налог по ЕНВД уплачивается до снятия с учета в качестве налогоплательщика. При своевременной подаче заявления уплата ЕНВД производится за тот период, когда фактически работал предприниматель. Например, ИП подал заявление и указал, что деятельность прекращена 25 декабря. В этом случае налог на вмененке надо посчитать из расчета фактически отработанного времени, то есть за период 1 октября — 24 декабря. Соответственно, за декабрь налог платится не полностью, а только до даты снятия с учета.
Каких-либо особенностей в отношении сдачи отчетности при прекращении деятельности не предусмотрено, то есть декларация по ЕНВД при закрытии ИП представляется в те же сроки. Если ИП снят с учета в качестве плательщика ЕНВД 25 декабря, а прекращение регистрации в качестве ИП было 11 января, то декларацию он должен подать до 20 января (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 08.04.2016 N СД-3-3/1530@ ). Причем за оставшийся период, от снятия с учета в качестве вменёнщика до исключения записи из ЕГРИП, предпринимателю надо отчитаться и при необходимости заплатить налог по применяемой системе налогообложения – общей или упрощенной.
В связи с тем, что ИП в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД, может быть на учете в другом налоговом органе, возникают определённые сложности с тем, куда подавать декларацию после снятия с учета. В Письме Минфина РФ и ФНС РФ от 20.03.2015 N ГД-4-3/4431@ указано, что налоговый орган по месту жительства обязан принять декларацию.
Таким образом, если ИП применяет ЕНВД, помимо установленных документов, необходимых для закрытия ИП, он должен подать заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4 и декларацию по ЕНВД.
glavkniga.ru
Порядок снятия с учета ЕНВД в 2017–2018 годах (сроки, заявление)
Снятие с учета ЕНВД — 2017 и 2018 годы не изменили данную процедуру — может быть как обязательным, так и добровольным. Как правильно осуществить уход с вмененки, рассмотрено в нашей рубрике «Снятие с ЕНВД».
Когда необходимо заявление о снятии с учета ЕНВД
Применение режима налогообложения под названием ЕНВД носит добровольный характер, однако чтобы начать работу на нём, необходимо осуществить постановку на учет в налоговых органах. Поэтому, когда налогоплательщик принимает решение уйти с ЕНВД, он должен также поставить об этом в известность налоговые органы и пройти процедуру снятия с учета в ФНС.
Добровольный уход с ЕНВД может быть обусловлен следующими факторами:
Подробнее о том, что еще может повлиять на уход с ЕНВД, можно узнать из этого материала.
Обратите внимание еще на одну ситуацию: налогоплательщик не попадает ни под одно из указанных выше оснований, а просто перенес место ведения деятельности. Влечет ли это за собой обязанность снятия с учета в ФНС?
Где найти бланк заявления на снятие с ЕНВД 2017-2018 годов
Бланк заявления, на основании которого налоговый орган снимает с ЕНВД налогоплательщика, различается для предпринимателей и компаний. Форма для ИП называется ЕНВД-4, а для организаций — ЕНВД-3.
Указанные документы можно скачать здесь.
Какие сроки нужно соблюсти для подачи заявления о снятии с ЕНВД
Осуществляя уход с вмененки, плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с того момента, когда он перестал работать на ЕНВД. При этом порядок исчисления срока снятия с учета ЕНВД разный:
Получив такое заявление, налоговые органы, в свою очередь, обязаны снять плательщика с учета в течение 5 дней с даты его подачи. После снятия с учета ИФНС высылает соответствующее уведомление.
Подробнее о нем можно узнать здесь.
Бывает и так, что «вмененщик» в указанный для подачи заявления срок не уложился. Тогда налоговая не исполнит его в отведенный законом 5-дневный период.
Когда ИФНС снимет с учета такого плательщика, говорится в этом материале.
Снявшись с налогового учета, важно не забыть представить декларацию по ЕНВД.
В какую инспекцию нужно подать последний отчет, рассказано в материале «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».
Как оформить заявление о снятии с учета ЕНВД для ООО
В форме ЕНВД-3 компании должны указать следующие данные:
Как это корректно сделать, уточняется здесь.
Как ИП следует оформить заявление о снятии с учета ЕНВД
В заявлении ИП указывает сведения:
О том, что еще необходимо отразить в данной форме, говорится в нашем материале.
Итак, снятие с учета должно сопровождаться обязательным уведомлением об этом факте налоговых органов. Как это сделать правильно, помогут разобраться материалы нашей постоянно обновляющейся рубрики «Снятие с ЕНВД».
nalog-nalog.ru