Приказ о выплате материальной помощи

Обычно работодатель выплачивает материальную помощь работнику, если последний попал в трудную жизненную ситуацию, к примеру, сотруднику срочно понадобились деньги на лечение, либо наоборот – в связи с радостным событием, допустим, рождением ребенка у работника. Некоторые компании также выплачивают матпомощь к отпуску.

В локальном нормативном акте (ЛНА) организации, например в коллективном договоре, может быть перечислен конкретный перечень случаев, когда работнику положена материальная помощь (при регистрации брака, смерти близкого родственника и т.д.). Но даже если определенные обстоятельства, с которыми столкнулся работник, в ЛНА не указаны, организация все равно может выплатить ему матпомощь на основании его заявления. К заявлению, как правило, прикладываются копии документов, свидетельствующих о праве работника на помощь. Решение руководителя о выплате материальной помощи оформляется приказом.

Как составить приказ о материальной помощи

Утвержденной формы приказа об оказании материальной помощи нет. Так что составляется он произвольно. По общему правилу в нем указывается причина предоставления матпомощи, а в качестве основания – документ, подтверждающий особые обстоятельства работника (при выплате матпомощи к отпуску такой документ работник, естественно, не представит).

Приказ на материальную помощь: образец – 2017

Также образцы приказов о выплате материальной помощи работнику вы можете найти на сайте справочно-правовой системы КонсультантПлюс.

Обложение матпомощи НДФЛ и взносами

На основании приказа о выплате материальной помощи бухгалтер должен перечислить работнику деньги. Сумма матпомощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах 4000 руб. на одного работника за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). С суммы, превышающей указанный лимит, нужно будет исчислить НДФЛ и начислить взносы.

Исключения из правила предусмотрены для материальной помощи, выплачиваемой (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):

• в связи с рождением ребенка – она не подлежит обложению в пределах 50 000 руб. на каждого родителя (Письмо ФНС России от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041@ );
• в связи с чрезвычайными обстоятельствами (п. 8.3 ст. 217 НК РФ), а также в случае смерти члена семьи работника / самого работника. Такая матпомощь не подлежит обложению независимо от суммы.

glavkniga.ru

Как составить приказ на выплату материальной помощи работнику?

Частыми стали ситуации, когда работник определенной компании нуждается в средствах и просит их у работодателя. Это так называемая материальная помощь — выплата, облагаемая налогами и отчислениями.

Налоги исключаются в случае, если нужда в помощи возникла из-за оплаты медицинских услуг (в качестве доказательства необходим документ, подтверждающий предстоящие денежные расходы).

В каких случаях выдается?

Четкой трактовки закон РФ не дает, однако некоторые документы все же упоминают возможные причины выделения денег сотруднику:

• Необходимость в медицинской помощи по причине нанесения ущерба здоровью (не на предприятии).
• Терпение неожиданного материального краха или потеря значительной части средств.
• Подготовка к дорогостоящему событию (рождение ребенка/свадьба/похороны и т. д.).
• Улучшение условий проживания (приобретение жилья или реконструкция старого). При подаче заявления к предоставлению обязательны справки, подтверждающие постановку на учет в качестве человека, нуждающегося в обновлении жилья, а также квитанции оплаты всех расходов.
• Оздоровление за границей (в этой ситуации работодатель может как частично, так и полностью оплатить путевку).

Все нюансы данной выплаты подробно разобраны на следующем видео:

Размер материальной помощи

Сумма максимальной выплаты устанавливается непосредственно работодателем, из-за чего при её получении можно рассчитывать исключительно на понимание человеком вашей ситуации.

Но существуют интересные факты, которые нужно знать:

• Каждому родителю/усыновителю/опекуну установлена максимальная сумма, которая выплачивается на протяжении одного года после рождения за каждого ребенка — 50 000 рублей. Стоит отметить, что в данной ситуации не происходит обложения НДФЛ.
• 28 пункт 217 статьи НК РФ гласит, что НДФЛ не взимается при доходах, не превышающих 4000 руб. в налоговый период по нескольким основаниям (среди которых и мат. помощь).
• Помощь нецелевого типа. Ещё один путь поддержать работника. Как было сказано выше, чтобы сумма не попадала под НДФЛ, она не должна превышать 4000 рублей, но если оформить подарок с заключением договора дарения, то максимальная сумма станет 8000 рублей в год.
• Если было подано заявление на льготу, но не предоставлено подтверждение причин ее получения, проверяющие могут наложить штраф в 25% от неудержанной налоговой суммы.
• Целевая помощь идет без обложения НДФЛ, если компания оказала помощь как таковую (за собственный счет произвела ремонт, организовала торжество и т. д.).

Для чего нужна выписка из приказа о приеме на работу — читайте здесь.

Как правильно составить документ?

Сначала сотруднику следует написать заявление, где нужно указать основные аспекты и причины прошения материальной добавки. Также надо приложить документы, подтверждающие необходимость в этой выплате.

К примеру, если родился ребенок, то нужно предоставить копию свидетельства о рождении совместно с самим заявлением. В случае со стихийным бедствием приложите справку, выданную компетентными органами.

Осталось указать требуемые сведения, среди которых:

• Персональные данные работника.
• Объяснение причины оказания помощи.
• Ссылка на приложенный документ.
• Желаемая сумма и дата выплаты.

Если заявку одобрят, будет издан отдельный приказ, требующий выдать лицу определенную сумму денег. В нем указываются реквизиты предприятия, размер и дата выдачи средств, их источники, основание и данные работника, которому оказывается помощь.

Также указываются все приложенные сотрудником документы и может быть назначено ответственное за выдачу лицо (например, кассир или бухгалтер).

Решение о выдаче помощи принимает непосредственно руководитель предприятия. Это значит, что нуждающемуся в ней могут просто отказать. Поэтому, прежде чем написать заявление, не спешите, накопите бумаги и прочие доказательства, дабы убедить компанию выдать вам средства.

znaydelo.ru

Образец приказа на оказание материальной помощи

Отправить на почту

Приказ на материальную помощь — образец данного документа поможет составить этот акт юридически грамотно. Последнее немаловажно, поскольку такой приказ является документальным основанием для начисления и выплаты матпомощи, в связи с чем он должен не только не противоречить действующим нормам законодательства, но и содержать в себе всю необходимую информацию. Подробно о содержании и составлении этого приказа расскажет наша статья.

Приказ о выплате материальной помощи — источники правового регулирования

Среди юридически значимых документов, на которые необходимо опираться при издании приказа о выплате материальной помощи, можно выделить следующие:

• Трудовой кодекс (далее — ТК);
• ведомственные нормативные акты в отношении различных категорий работников (муниципальных служащих, работников культуры, педагогических работников и т. д.);
• коллективный договор, заключенный между предприятием и его трудовым коллективом (при наличии);
• инструкцию по делопроизводству в организации;
• порядок или положение об оказании материальной помощи сотрудникам.

В частности, трудовым законодательством (ст. 8 ТК) установлены право и обязанность работодателя (за исключением случаев, когда таковым является физическое, то есть не имеющее статуса ИП, лицо) издавать по вопросам труда локальные правовые акты. В ст. 135 ТК установлены правила формирования заработной платы, порядок фиксации дополнительных гарантий работнику и выплаты надбавок. При этом коллективный договор ст. 40 ТК определяет как акт, регулирующий социально-трудовые отношения, что допускает возможность установления материальной помощи работникам именно как социальной помощи, а не в качестве стимулирующей выплаты в виде надбавки к зарплате.

Для чего нужен приказ об оказании материальной помощи?

Организации зачастую пренебрегают изданием приказа при оказании материальной помощи. С одной стороны, это может быть следствием того, что установленная материальная помощь в силу ее социального характера не является обязательной, потому зависит от воли работодателя и не требует дополнительного оформления. По смыслу данной выплаты социальной она является изначально (если, конечно, данным понятием не завуалированы стимулирующие выплаты и премии), что подтверждается в том числе судебной практикой. Например, данный вывод следует из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.07.2017 № Ф04-2629/2017 по делу № А27-23509/2016.

С другой стороны, материальной помощью в организациях часто именуют фиксированную надбавку к заработной плате, выплачиваемую ежемесячно вместе с иными суммами за выполнение работником его трудовых обязанностей. В таких случаях выплата происходит автоматически и не требует регулярного издания внутреннего акта.

В то же время, если материальная помощь действительно является социальной выплатой, обязательным условием ее предоставления является соответствующий приказ, так как он:

• позволяет обосновать ее вид (от чего во многом зависят и особенности ее регулирования);
• служит основанием для начисления помощи бухгалтерией;
• служит документом налогового и бухгалтерского учета, а также основанием исчисления подоходного налога с работника и налогов организации в зависимости от применяемой системы налогообложения;
• необходим для правильного исчисления сумм страховых взносов в пенсионные и внебюджетные фонды.

Содержание и образец приказа о выдаче материальной помощи

Исходя из источников правового регулирования, касающихся издания приказа о материальной помощи и ее выплаты в целом, а также сложившейся практике социально-трудовых правоотношений данный правовой акт организации должен содержать в себе:

• наименование организации или индивидуального предпринимателя, издающего приказ;
• реквизиты документа (место подписания, дата издания, идентификационный номер в соответствии с номенклатурой дел и правилами делопроизводства);
• основания издания приказа — перечень документов, в соответствии с которыми было принято решение о выделении помощи (в том числе регулирующих вопросы осуществления данной выплаты);
• обстоятельства, в связи с которыми осуществляется социальная помощь сотруднику (рождение ребенка, регистрация брака, смерть члена семьи, болезнь и др.);
• занимаемая сотрудником должность, точное место его работы (филиал, структурное подразделение), Ф. И. О.;
• точный размер оказываемой помощи, указываемый в российских рублях;
• указания для бухгалтерии (начисление, порядок и сроки выплаты и т. п.);
• перечень приложений к приказу;
• иные сведения в соответствии внутренними правилами и конкретными обстоятельствами (возложение контроля исполнения, порядок вступления в силу и др.).

Законодательно установленной формы данного документа нет, что может вызывать сложности при отсутствии практики его издания. На нашем сайте вы можете бесплатно скачать образец приказа на материальную помощь, который поможет избежать распространенных ошибок.



Основания издания приказа о выделении материальной помощи

Непосредственным основанием для предоставления материальной помощи служит соответствующее заявление работника, хотя законодатель не устанавливает ограничений на оказание данной помощи и по инициативе работодателя. Конкретное же документальное основание оказания социальной помощи зависит от вида обстоятельств, предоставляющих работнику в соответствии с локальным правовым актом (в том числе коллективным договором, согласно ст. 40 и 41 ТК) право на ее получение.

В частности, обоснование могут служить:

• документы, подтверждающие расходы на медицинское лечение (абз. 1 п. 10 ст. 217 НК);
• свидетельство о рождении ребенка (когда помощь оказывается в связи с пополнением в семье);
• свидетельство о регистрации брака (при осуществлении выплаты в связи со вступлением в брак);
• платежные документы, подтверждающие покупку лекарственных препаратов, и соответствующее назначение лечащего врача (абз. 5 п. 28 ст. 217 НК);
• справки и иные письменные свидетельства чрезвычайного происшествия (пожара, наводнения, урагана, техногенной катастрофы и т. п.);
• свидетельство о смерти (при оказании помощи по случаю гибели члена семьи).

Как видите, приказ об оказании материальной помощи сотруднику организации не имеет утвержденной формы, но его издание должно соответствовать внутренним правилам, установленным на предприятии. Кроме того, документ не должен противоречить действующему законодательству. Именно поэтому при отсутствии практики издания подобных актов целесообразно во избежание правовых ошибок воспользоваться при его составлении заведомо грамотным образцом.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Издаем приказ о выплате материальной помощи (образец)

Решение об использовании чистой прибыли принимают акционеры

Учредители организации (участники и акционеры) могут направить часть чистой прибыли на выплату материальной помощи. Такое решение учредителей должно быть оформлено документально.

К сведению
Материальная помощь – это выплата, производимая организацией в пользу физических лиц. В том числе, сотрудников, их родственников и посторонних людей. Выплата материальной помощи может быть связана с трудной жизненной ситуацией, рождением ребенка, смертью члена семьи. Также матпомощь может быть выдана к отпуску, профессиональному празднику и т.д.

Если в организации один учредитель, то выделение части прибыли на выплату матпомощи оформляется решением единственного учредителя (п. 3 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ).

Если учредителей несколько, то нужно составить протокол общего собрания участников (акционеров) (ст. 63 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, п. 6 ст. 37 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ).

Когда денежные средства выделены, руководитель организации может принимать решение о выплате материальной помощи, руководствуясь обстоятельствами (п. 2 ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ, подп. 4 п. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ) (подробнее об этом см., «Оформляем материальную помощь сотруднику»).

Если решение о выплате принято, можно оформлять приказ

Сотрудник, который хочет получить материальную помощь, должен написать заявление на имя руководителя организации в произвольной форме, указав в нем причину обращения (подробнее об этом см., «Пишем заявление на предоставление материальной помощи (образец)»).

Если просьбу работника решено удовлетворить, то нужно выпустить приказ о выплате материальной помощи. Унифицированного бланка такого документа нет, поэтому его можно составить в произвольной форме.



Также вы можете скачать образец приказа о выплате материальной помощи.

К сведению
В общем случае, материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако в некоторых ситуациях налог платить не нужно. Так, например, НДФЛ не взимается:

• с матпомощи до 4000 рублей за год на одного сотрудника ;
• с материальной помощи в размере не более 50 000 руб. при рождении (усыновлении) ребенка;
• с единовременной материальной помощи сотруднику или бывшему работнику-пенсионеру в связи со смертью родственника – члена семьи.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

blogkadrovika.ru

Приказ о выплате материальной помощи: образец

prikaz_na_matpomoshch1.jpg



Похожие публикации

Работодатель вправе предусмотреть для своих работников выплату материальной помощи при наступлении определенных событий. Непосредственно при выплате данных денежных сумм должен оформляться соответствующий приказ.

Как оформить материальную помощь

Законодательство разрешает работодателю выплачивать материальную помощь своим сотрудникам при наличии на то финансовых возможностей. Это может производиться, к примеру, при наступлении у работника следующих событий:

• Смерть близкого родственника.
• Рождение ребенка.
• Бракосочетание.
• Тяжелое материальное положение.
• Уход в отпуск и т.д.

Для того чтобы получить материальную помощь работник должен написать соответствующее заявление на имя руководителя и при необходимости приложить подтверждающие документы (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке и т.д.).

На основании данного заявления оформляется приказ о выплате материальной помощи. В приказе должно быть четко прописано, что это именно материальная помощь, а не премия или другой вид выплат.

Приказ о материальной помощи: образец в свободной форме

Для приказа об оказании материальной помощи образец не установлен на законодательном уровне, поэтому его можно издавать в свободной форме. В него нужно внести следующие обязательные реквизиты:

• Полное наименование организации.
• Наименование распорядительного документа.
• Дата и номер документа.
• Преамбула, в которой излагаются правовые основы предоставления материальной помощи.
• Текст приказа, в котором говорится о том, кто получает материальную помощь и указывается ее сумма.
• Дата и подпись руководителя.

Оригинал приказа на выдачу матпомощи относится к приказам по личному составу, он регистрируется в соответствующей книге и хранится в течение 75 лет, если издан до 2003 г., и 50 лет – если издан позднее. В бухгалтерию предоставляется его копия для начисления работнику необходимой суммы. Выплаченная материальная помощь не уменьшает налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Образец приказа о выплате материальной помощи работнику по форме Т-11

Некоторые предприятия используют для начисления материальной помощи унифицированные бланки приказов по форме Т-11 или Т-11а, несмотря на то, что в наименовании данного документа стоит словосочетание «О поощрении».

Особенно это актуально для тех, кто издает приказы в специализированных программах, которые имеют в своей базе только унифицированные бланки. В этом случае в соответствующей строке нужно указать, что это именно материальная помощь и причину ее оказания.

Приказ о выплате материальной помощи, изданный на унифицированном бланке, будет иметь ту же юридическую силу, что и обычный при соблюдении вышеуказанного условия. В противном случае, суммы, перечисленные работникам, придется оформлять в бухгалтерском учете, как премии, что может повлечь за собой определенные проблемы учета.

Приказ на материальную помощь издается на основании заявления работника. В нем обязательно нужно указать, что выплаченная сумма является материальной помощью, а не иным видом выплат. В этом случае она поможет снизить облагаемую базу по страховым взносам, и дает право работнику на стандартный налоговый вычет в размере 4000 рублей в год, а некоторые виды матпомощи вовсе не облагаются НДФЛ.

spmag.ru