Возврат денег в кассу проводки

Организация возвращает покупателю (абоненту) остаток денежных средств в связи с расторжением договора оказания услуг. Раньше возврат оформлялся по расходным кассовым ордерам (далее — РКО) и проводкой Дебет 62.02 и Кредит 50.1, в настоящее время организация РКО не выписывает. Какими проводками следует отражать возврат денег покупателю, если возврат проведен через онлайн-кассу?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Действующая редакция Указаний N 3210-У не исключает оформления РКО при возврате наличных денег покупателю, несмотря на выдачу кассового чека с признаком возврат прихода.
В учете необходимо сделать проводку:
Дебет 62, субсчет «Авансы полученные» Кредит 50.

Обоснование позиции:
Как разъяснил Минфин России в письме от 12.05.2017 N 03-01-15/28914 (далее — Письмо N 03-01-15/28914), основываясь на нормах Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон N 54-ФЗ) (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»), при возврате денежных средств покупателю контрольно-кассовая техника (далее — ККТ) применяется в обязательном порядке.
В письме от 24.05.2017 N 03-01-15/31944 Минфин России обратил внимание на п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, в котором определены признаки расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода). Отсюда специалисты Минфина России сделали вывод, что при осуществлении возврата товара на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) необходимо указывать признак: возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода (смотрите также письмо Минфина России от 12.05.2017 N 03-01-15/28920). При этом кассовый чек с признаком возврата прихода формируется на контрольно-кассовой технике того же хозяйствующего субъекта.
На сегодняшний день финансовое ведомство фактически не разделяет возврат средств клиенту в день их уплаты или в последующие дни (письмо Минфина России от 24.05.2017 N 03-01-15/31944). Следовательно, с переходом к применению онлайн-касс возврат денежных средств покупателю вне зависимости от того, сколько времени прошло с момента поступления денежных средств, осуществляется с одновременным пробитием кассового чека.
До начала применения онлайн-касс возврат денежных средств из кассы не в день оплаты должен был осуществляться кассиром на основании расходного кассового ордера в соответствии с п.п. 6.1, 6.2 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указания N 3210-У) с обязательным внесением записи о выданных наличных денежных средствах в кассовую книгу (п. 4.6 Указаний N 3210-У, смотрите также письмо ФНС России от 11.04.2013 N АС-4-2/6710).
Что касается необходимости оформления расходного кассового ордера (форма КО-2 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88) при возврате товара (отказе от услуги) не в день покупки после начала применения онлайн-касс, то существует мнение специалистов, что РКО следует оформлять в случае, если денежные средства выдаются клиенту из главной кассы организации, а не из наличности, находящейся у кассира-операциониста. Сразу оговоримся, что разъяснений уполномоченных органов по аналогичным ситуациям нами не обнаружено, а в упомянутом выше письме Минфина России от 24.05.2017 N 03-01-15/31944 сообщено, что по вопросу соблюдения порядка ведения кассовых операций (выдачи денежных средств за возвращенный товар не в день покупки такого товара и документального оформления такой операции) необходимо обратиться в Банк России, наделенный функциями определения указанного порядка в соответствии со ст. 34 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (смотрите также Письмо N 03-01-15/28914, где также указано, что по вопросам соблюдения указанного порядка (формирования приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров) целесообразно обратиться в Банк России.).
Вместе с тем выдача наличных денег относится к кассовым операциям (п. 2 Указаний N 3210-У) и проводится по расходным кассовым ордерам 0310002 (п.п. 4.1, 6 Указаний N 3210-У). Эти нормы продолжают действовать и после введения онлайн-касс, и на настоящий момент не претерпели изменений. Поэтому мы не исключаем, что при возврате наличных денег покупателю, что теперь сопровождается выдачей кассового чека с признаком возврат прихода, также как и раньше, следует оформить расходный кассовый ордер (РКО), даже если денежные средства выдаются из наличности, находящейся у кассира-операциониста. При выдаче в РКО покупатель проставит свою подпись, подтверждающую получение денег (п. 6.2 Указаний N 3210-У), что исключает дальнейшие претензии в том, что деньги не возвращены.
При этом полагаем, что приходный кассовый ордер 0310001 (ПКО), оформляемый по окончании проведения кассовых операций (осуществления расчетов) на основании контрольной ленты, изъятой из ККТ (после формирования отчета о закрытии смены (п. 2 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ)), следует составить на общую сумму принятых наличных денег, с учетом суммы, возвращенной покупателю, то есть на общую (полную) сумму прихода денег (п. 5.2 Указаний N 3210-У).
Указанные суммы наличных денег, поступившие в кассу по ПКО и выданные из кассы (возвращенные покупателю) по РКО, учитывают в кассовой книге (п. 4.6 Указаний N 3210-У).
Вместе с тем в настоящее время существует проект указания Банка России о внесении изменений в Указание N 3210-У (подготовлен Банком России 02.05.2017 г.). В частности, в пункте 4 Указаний N 3210-У предполагается подпункт 4.1 изложить в следующей редакции: «Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее — кассовые документы). Приходный кассовый ордер 0310001, расходный кассовый ордер 0310002 может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа «. «.
Ранее в проекте (по состоянию на 01.03.2017) предполагалось дополнить Указание N 3210-У подпунктом 6.6 следующего содержания: «6.6. Расходный кассовый ордер 0310002 может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных данных контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ, на общую сумму выданных наличных денег, за исключением сумм наличных денег, выданных при осуществлении деятельности банковского платежного агента (субагента)».
Как видим, редакции Проекта предусматривают, что на конец дня (смены), по окончании проведения кассовых операций можно оформлять ПКО на общую сумму прихода и РКО на общую сумму выданных (возвращенных) наличных денег, которые следует учесть в кассовой книге. То есть получается, что по окончании смены РКО будет сформирован на основании данных ККТ, что позволяет не оформлять РКО в случае возврата денег в течение дня (смены). По сути, в таком случае кассовый чек с признаком возврат прихода будет выполнять роль РКО.
В то же время, на наш взгляд, делать такие выводы пока преждевременно. В настоящее время мы ждем разъяснений Банка России о том, в каком порядке при применении онлайн-ККТ оформлять кассовые документы.
Отметим, что применение ККТ при наличных расчетах (в том числе и онлайн-касс) в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ, и соблюдение порядка ведения кассовых операций, утвержденного Указаниями N 3210-У, это предметы самостоятельного регулирования в определенном разными нормативными документами порядке. В КоАП РФ за неприменение ККТ (ст. 14.5 КоАП РФ) и нарушение порядка ведения кассовых операций (ст. 15.1 КоАП РФ) предусмотрены разные виды ответственности как за отдельные правонарушения.
Несмотря на наличие указанных выше Проектов, в настоящее время изменения, внесенные в Закон N 54-ФЗ, пока не привели к внесению изменений в Указания N 3210-У. И поскольку п. 6 Указаний N 3210-У продолжает действовать, то существующая редакция Указаний N 3210-У не исключает оформления РКО при возврате наличных денег покупателю, несмотря на выдачу кассового чека с признаком возврат прихода.
Как мы поняли из вопроса, покупателю (абоненту) возвращается остаток денежных средств, уплаченных им авансов (до оказания услуг исполнителем).
Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) при возврате полученного аванса покупателю из кассы в бухгалтерском учете необходимо сделать следующую проводку:
Дебет 62, субсчет «Авансы полученные» Кредит 50
— возвращен аванс (предоплата) покупателю.
Учитывая, что организация должна признавать в бухгалтерском учете выручку от оказания услуг только после фактического оказания их заказчику (п.п. 12, 13 ПБУ 9/99 «Доходы организации»), выручка отражается только на стоимость оказанных услуг до расторжения договора с покупателем (абонентом).
То есть, по нашему мнению, в связи с применением онлайн-ККТ порядок отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете не изменяется.

Рекомендуем ознакомиться с материалом:
— Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет выручки от оказания услуг.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

www.garant.ru

Проводки по счету 50

Актуально на: 22 сентября 2017 г.

В одной из консультаций мы рассматривали общие вопросы синтетического и аналитического учета кассовых операций. Основные проводки по кассе приведем в нашем материале.

Поступление денежных средств в кассу: проводки

Счет 50 «Касса» — счет активный, поэтому поступление денежных средств в кассу организации отражается по дебету этого счета.

Наиболее простая операция по кассе – это снятие наличных денежных средств по чеку с расчетного счета. Данная операция формирует одновременно проводку по кассе и расчетному счету. Так, если получено в кассу с расчетного счета, проводка по счету 50 будет следующая:

Дебет счета 50 – Кредит счета 51 «Расчетные счета»

Учет денежных средств (проводки поступления) по наиболее типичным ситуациям:

  • возврат в кассу аванса, выданного ранее поставщику:
  • Дебет счета 50 – Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

  • поступление наличных денежных средств от покупателей:
  • Дебет счета 50 – Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

    Проводка по кассе на розничную выручку или, что то же самое — оприходование выручки в кассу (проводка), может быть и напрямую со счетом 90 «Продажи», ведь вести учет расчетов с розничными покупателями на счете 62 нет необходимости, т.к. оплата и отгрузка производится одновременно:

    Дебет счета 50 – Кредит счета 90

  • получен заем наличными в кассу:
  • Дебет счета 50 – Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

  • если возвращен в кассу остаток подотчетной суммы, проводка будет следующая:
  • Дебет счета 50 – Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

  • возмещение материального ущерба работником организации:
  • Дебет счета 50 – Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

  • внесены средства учредителей в счета вклада в уставный капитал:
  • Дебет счета 50 – Кредит счета 75 «Расчеты с учредителями»

  • выявлены излишки по кассе в результате инвентаризации:
  • Дебет счета 50 – Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»

    Выбытие из кассы: проводки по бухучету

    Кассовые проводки при выбытии наличных денежных средств из кассы организации можно представить следующими основными записями, отраженными в таблице:

    glavkniga.ru

    Проводки по возврату денег через банковскую карту

    Подскажите, как правильно оформить возврат денег по договору эквайринга, зжелательно все проводки со ссылкой на нормативный документ.? У нас столовая и мы оказываем услуги по питанию.

    Спасибо. С Уважением Рыжова Л.Н.

    Добрый день!
    Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

    Ситуация такая, мы оказываем услуги по питанию и заказчики физ лица оплачивают услугу картой, деньги зачисляют, а потом почему то банк после зачисления делает возврат денег, а поскольку термиалов много, отследить конкретно от кого зачислили и кому вернули нет возможности, но вот кратко как то так.

    1.Д57 К 90-1
    2. Д51К.57
    3.91-2 К57
    Это услуги эквайринга, а теперь надо правильно вернуть деньги.

    Спасибо С Уважением Любовь!

    Звучит весьма двусмысленно. Банк возвращает самостоятельно деньги, если клиент оспаривает оплату. Например Вы провели оплату несколько раз (у меня, например, такое было: моей картой оплатили не только мой счет, но и еще чей-то. ).
    В любом случае, возврат банком денег клиенту — ситуация чрезвычайная.
    Но к вопросу это не относится.

    Ну, деньги, допустим, уже вернул банк, а Вам надо правильно провести этот возврат.

    Я считаю, что нужно сделать сторнирующую проводку. Точно такую же, но с отрицательной суммой, равной сумме возврата.

    Спасибо, но это не правильно, вы затрагиваете счет 90-1, а я говорю только о проводках касающихся возврата денег и расч. счета, эту проводку тоже нужно сделать сторно, и выглядит она Д62 К 90-1 сторно.

    С Уважением Рыжова Л.Н.

    Почему же неправильно?
    В своих проводках Вы 62-й счет не затрагивали вообще, с какой стати вдруг Дт 62 — Кт 90.1?

    Правда, я посмотрел внимательнее Ваш вопрос и понимаю, что банк Вам сначала зачислил деньги, а потом снял с расчетного счета (и при этом Вы не знаете, почему? странно).
    Обычно, платежи отзывают до того, как деньги приходят на Ваш счет.
    Для этого случая и применяется проводка:
    Дт 57 — Кт 90.1 — сторно.

    Но, если деньги таки пришли на счет, сначала надо понять, почему их отправили обратно.
    Допустим, неправомерное списание с карты и клиент предъявил претензию, а Вы с ней согласились и отправили ему деньги обратно. Вы завысили реализацию и ее надо уменьшить.
    Проводки:
    Дт 76 — Кт 51
    Дт 76 — Кт 90.1 — сторно

    Если причиной стала ошибка банка, который прислал лишние деньги и потом снял их, проводки совсем другие. Здесь не нужно трогать реализацию:
    Дт 57 — Кт 51

    Так что, нужна причина возврата денег покупателю.

    www.buhonline.ru

    Возврат денег в кассу организации при том условии, что сотруднику выдали лишние деньги

    Вопрос-ответ по теме

    Сотрудник хочет вернуть деньги в кассу организации. Ему выплатили больше, чем нужно. А получал зп по карточки. Может ли он вернуть наличными в кассу, или должен идти в банк и вносить на счет организации?Теперь вместе с другой выручкой я сдаю деньги в банк. Я должна выделить отдельно что например 3 000 это зарплата, которую вернули, а 3000 это торговая выручка? Или могу не выделять сумму?

    Форму возврата излишне перечисленных денежных средств Вы можете выбрать по согласованию с работником, будь то возврат денег в кассу, перевод на расчетный счет или удержание из предстоящих выплат работнику.

    В случае принятия решения о внесении наличных денежных средств в кассу и возникновении необходимости сдачи данной наличности в Банк (при превышении лимита денежной наличности в кассе) необходимости выделять источник появления данных денежных средств в кассе нет.

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

    1. Статья: Что предпринять, если сотруднику выдали лишние деньги

    Как оформить добровольный возврат сотрудником излишне выданных ему сумм

    Вариант № 1. Предложите сотруднику вернуть деньги в кассу или на расчетный счет. При возврате денег в кассу на поступившую сумму оформите приходный кассовый ордер. При этом кассовый чек не выбивайте. Поскольку ККТ следует применять только при поступлении средств за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Возврат сотрудником переплаты к таким операциям не относится. *

    Перечислить излишек на ваш расчетный счет сотрудник может безналичным переводом со своего счета в банке. Или же наличными деньгами через любой банк без открытия счета. Главное, чтобы в графе «Назначение платежа» он указал свою фамилию и инициалы. *

    Вариант № 2. Договоритесь с работником, чтобы он написал заявление на удержание средств из его зарплаты. В таком случае по инициативе сотрудника вы сможете удержать из заработка любую сумму без ограничений. Ведь работник сам изъявляет желание распорядиться начисленной ему зарплатой. А ограничения в отношении взысканий установлены только для удержаний по инициативе работодателя (ст. 137 ТК РФ). *

    Удержать из заработной платы сотрудника переплату можно, если он не оспаривает основание и размер удержаний. То есть он согласен на них. А также если с даты, установленной для возврата переплаты (аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат), не прошло больше месяца.

    Такие условия прописаны в абзаце 7 статьи 137 ТК РФ. И если хотя бы одно из них не выполняется, переплату придется возвращать в судебном порядке.

    Соответственно прежде всего необходимо получить согласие работника на удержание, оповестить его в письменном виде об излишней выплате. Это можно сделать при помощи уведомления, оформленного в произвольной форме (образец мы разместили на рис. 2). И прямо на уведомлении сотрудник подтвердит свое согласие, закрепив его подписью. Также в этом документе нужно прописать срок, в течение которого работник сможет вернуть деньги. Если до установленной даты деньги не будут возвращены, вы сможете удержать их из зарплаты самостоятельно.

    Рисунок 2 Образец уведомления, направляемого сотруднику об излишневыплаченных ему средствах

    Рисунок 3 Образец приказа об удержании из зарплаты сотрудника излишневыплаченной ему суммы

    ЖУРНАЛ «УПРОЩЕНКА», № 11, НОЯБРЬ 2013

    2. Рекомендация: Как сдать остаток денежных средств в банк. Организация применяет специальный налоговый режим

    Способы сдачи наличности в банк

    Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов:

    • непосредственно в операционную кассу банка;
    • с помощью инкассаторской службы;
    • через почту (при отсутствии в населенном пункте отделения банка).

    Документальное оформление сдачи наличности

    Независимо от способа сдачи наличности в банк оформите расходный кассовый ордер и внесите запись в кассовую книгу (п. 4.1 и5.2 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П). *

    При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполните объявление на взнос наличными, которое включает в себя три документа:

    При сдаче денежных средств с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить:

    Ведомость вкладывается кассиром в сумку с денежной наличностью, которая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было незаметно вскрыть. Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору. Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку.

    При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в организации.

    Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

    государственный советник налоговой службы РФ I ранга

    * Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

    www.26-2.ru

    Как правильно оформить возврат подотчетных сумм

    Есть два способа осуществить возврат подотчетных средств:

  • принести деньги в кассу учреждения, и тогда кассир самостоятельно внесет сумму на Р/С учреждения;
  • перечислить задолженность самостоятельно.
  • Разберем, как правильно оформить возврат подотчетных сумм на расчетный счет, проводки для бухучета приведем в таблице.

    Возврат подотчетных сумм в кассу бюджетного учреждения

    Сотрудник, получивший денежные средства на основании распоряжения руководителя, обязан предоставить авансовый отчет не позднее трех рабочих дней с момента окончания периода, на который выдан подотчет. Такие нормы установлены в пункте 6.3 Указаний Банка России № 3210-У. Причем сотрудник сдает не только авансовый отчет, но и все подтверждающие документы (квитанции, билеты, чеки, накладные и прочее). Весь пакет проверяет бухгалтерия, затем отчет утверждает руководитель. Подробно мы рассказывали в статье о том, как организовать расчеты с подотчетными лицами.

    Полученные деньги приходуются в кассе учреждения специальным документом — приходным кассовым ордером. Также мы писали о правилах ведения кассовой дисциплины. По итогам дня кассир подсчитывает остаток денежных средств в кассе: если он превышает предельно допустимый лимит остатка кассы, то разницу следует сдать на расчетный счет госорганизации.

    Пример возврата в кассу

    Допустим, завхоз ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» получил подотчет 10 000 рублей на приобретение бытовой химии. Средства были переведены на банковскую карту сотрудника. Завхоз израсходовал 9500 рублей. Оставшиеся 500 рублей возвращены в кассу учреждения. Кассир в конце рабочего дня внес остаток на счет в банке.

    Перечислен аванс на приобретение бытовой химии завхозу на банковскую карту

    Приняты расходы на приобретение бытовой химии на основании утвержденного авансового отчета

    Средства возвращены в кассу учреждения, сформирован приходный кассовый ордер

    Деньги выданы кассиру для внесения на расчетный счет компании, сформирован расходный кассовый ордер и объявление на взнос наличными

    Денежные средства внесены на расчетный счет

    Возврат на расчетный счет

    Необходимость самостоятельного возврата подотчетных сумм возникает в ситуациях, когда в организации не предусмотрены операции с наличными деньгами. В таком случае руководитель обязан утвердить в учетной политике или в отдельном распоряжении порядок выдачи подотчетных средств, их использования и возврата.

    Если банковская организация взимает комиссию, возмещать данный вид расходов или нет, определяет руководитель в положении о расчетах с подотчетниками либо в отдельном приказе.

    Если в учреждении нет кассы или возможность внести деньги отсутствует, например, срочная командировка или продолжительная болезнь, то сотрудник может вернуть задолженность самостоятельно. Для этого ему понадобятся платежные реквизиты. Особое внимание при этом следует обратить на назначение платежа и код бюджетной классификации.

    Назначение платежа — «возврат неиспользованных подотчетных сумм». В противном случае средства поступят в невыясненные платежи либо в доход организации, а это неправильно. Деньги должны поступить строго в счет возмещения расходов.

    КБК для возврата в бюджетное учреждение зависит от назначения подотчета:

  • за суточные, проживание (гостиница) и проезд (билеты) — 00000000000000000112;
  • выделенные на хозяйственные нужды — 00000000000000000244;
  • выданные на закупку товаров/работ/услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий — 00000000000000000242;
  • на госпошлины — 00000000000000000852.
  • Пример возврата на расчетный счет

    Секретарь ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» направлена в служебную командировку на 10 дней. Аванс был перечислен на банковскую карту в сумме 15 000 рублей. По возвращению секретарь отчиталась за подотчетную сумму 13 000 рублей. Неиспользованный остаток в сумме 2000 рублей самостоятельно перевела на Р/С. В назначении платежа она указала «возврат неиспользованного подотчета за проживание», КБК 00000000000000000112.

    В таьлице собраны проводки, которые понадобятся, чтобы отразить в бухучете возврат подотчетных сумм на счет.

    gosuchetnik.ru