Что нужно знать о налоге на недвижимость

Новый принцип

Изменился принцип исчисления налога на имущество. Если раньше использовалась инвентаризационная стоимость недвижимости (по сути — стоимость материалов, из которых построено здание, с учетом износа), то теперь при определении налога учитывают кадастровую стоимость — она приближена к рыночной. Во внимание приняты все основные факторы, влияющие на стоимость жилья: не только материал стен, но и местоположение, год постройки, площадь, инфраструктура района — даже расстояние до ближайшей станции метро или парка.

При этом существенный рост налога коснется только владельцев очень дорогого жилья в центре города, а налог на некоторые квартиры даже снизится.

Фото: ТАСС /Андрей Махонин

Зачем это нужно

Будет устранена абсурдная ситуация, когда, например, владельцы элитных квартир в центре Москвы платили в десятки раз меньше, чем те, кто живет в новостройках такой же площади в спальных районах за МКАДом.

Кроме того, налог на квартиру был существенно ниже налога, например, на автомобиль. При этом квартира в Москве как актив стоит несравненно больше машины.

Новый принцип делает невозможной схему уклонения от уплаты налогов, когда сразу несколько объектов недвижимости, например, десяток дорогих квартир или даже торговые центры оформлялись на пенсионеров и прочих льготников. При этом реальными хозяевами были совсем другие люди, весьма обеспеченные.

Стоит отметить, что прежний порядок налогообложения недвижимости регулировался законом, принятым еще в 1991 году. С тех пор сложился рынок недвижимости, реальные цены на котором сильно отличаются от ее инвентаризационной стоимости. А для объектов, введенных с 2013 года, инвентаризационная стоимость вообще не определялась, и налог не уплачивался.

Сколько придется платить

Ставка по налогу на имущество, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, составит до 0,1% для квартир и жилых домов стоимостью до 10 млн рублей, 0,15% — для квартир стоимостью от 10 до 20 млн рублей, 0,2% — для жилья ценой от 20 до 50 млн рублей и 0,3% — для недвижимости стоимостью от 50 до 300 млн. Для владельцев еще более дорогих квартир и домов, цена которых превышает 300 млн рублей, ставка будет составлять 2%. 95% жилых объектов попадают под минимальные ставки (0,1% и 0,15%), а налог на имущество начинает играть роль налога на роскошь.

При этом переход на новый принцип будет постепенным. Так, в Москве для исчисления налога введены понижающие коэффициенты, растянутые на четыре года: 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8. То есть в 2016-м собственники заплатят, например, лишь 0,02% от кадастровой стоимости вместо положенного 0,1%. В целом же, говорят эксперты, размер годового налога будет сопоставим с ежемесячной квартплатой. Так, для половины собственников размер налога за 2015 год не превысит тысячи рублей.

Фото: ТАСС /Антон Вергун

На что потратят мои деньги

Полученные от налога на недвижимость средства пойдут на развитие инфраструктуры и социальную сферу.

«Бесплатные» метры и льготы

Предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу. Для каждой квартиры это 20 кв. м, не облагаемых налогом, для дома — 50 кв. м, а для комнат в коммуналках — 10 кв. м. То есть если у вас квартира площадью 54 кв. м, то налогом будет облагаться только 34 кв. м. Вычет предоставляется на каждый жилой объект без дополнительных заявлений. Иными словами, если у вас в собственности больше одной квартиры, то налоговый вычет будет предоставлен на каждую, при этом чиновники сделают это самостоятельно: ходить в налоговую инспекцию и подавать какие-либо заявления не требуется.

Льготы по налогу решено сохранить. Полностью освобождаются от уплаты 15 категорий граждан, в том числе пенсионеры; инвалиды I и II групп; военнослужащие, отслужившие 20 лет; ветераны боевых действий и другие. При этом льгота предоставляется в отношении только одного объекта в каждой категории (квартира, дом, гараж). Сделать выбор и известить налоговый орган необходимо до 1 ноября 2016 года. В противном случае льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.

Фото: ТАСС /Артем Геодакян

Кто заплатит первым

Первыми новые платежки получат жители 28 пилотных регионов. Это Москва и Подмосковье, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Республика Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Коми, Мордовия, Татарстан, Карачаево-Черкесия, Удмуртия, Забайкальский край, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий АО. В остальных регионах новый налог будут вводить по мере готовности, вплоть до 2020 года.

Уведомления на уплату имущественных налогов за 2015 год будут разосланы до 18 октября 2016 года. Заплатить налоги необходимо до 1 декабря 2016 года, иначе придется оплачивать пени.

Рассчитываем сумму налога на имущество

Вначале необходимо узнать кадастровый номер жилья на сайте Росреестра. Для этого понадобится ввести его адрес.

Зная кадастровый номер, вы можете подсчитать сумму налога с помощью электронного калькулятора на сайте ФНС (в верхней части сайта необходимо будет выбрать свой регион).

www.ntv.ru

Недвижимость

Как рассчитать новый налог на жилье

Когда и сколько теперь придется платить по новому налогу на недвижимость

«Газета.Ru» разобралась в новых условиях взимания налога на недвижимость. Сколько и когда придется платить за квартиру москвичам, примерный порядок суммы выплат в зависимости от количества комнат и района проживания — в материале «Газеты.Ru».

Уже скоро москвичи будут платить налог на принадлежащую им недвижимость исходя из кадастровой стоимости объектов, которая, в отличие от нынешней, приближена к рыночной. Соответствующий закон был принят Госдумой в третьем чтении в конце сентября, спустя десять лет после первого рассмотрения.

Сейчас при определении налоговой базы используется инвентаризационная стоимость. Она определяется Бюро технической инвентаризации (БТИ), которое существует еще с советских времен. Эта старая оценка учитывает всего несколько параметров — себестоимость объекта при строительстве и износ, поэтому может быть ниже текущей рыночной в несколько раз.

Госдума приняла законопроект об изменении налога на имущество физлиц

Кадастровая стоимость, которая будет использоваться впредь, напротив, учитывает факторы рыночного ценообразования и, по разным оценкам, в среднем на 10–20% ниже рыночной. Кадастровая оценка в Москве проводится путем массовой оценки объектов по районам города.

«В целом чем старше дом (чем раньше по времени проводилась его первоначальная оценка), тем более низкая у него инвентаризационная стоимость. Для домов 1960–1980-х годов постройки инвентаризационная стоимость может быть ниже рыночной в 100 и более раз», — говорит партнер юридической компании «Некторов, Савельев и партнеры» Егор Батанов.

Инвентаризационная стоимость новостроек в значительной степени приближена к текущей рыночной. Именно поэтому изменение порядка расчета налога сильнее скажется на собственниках квартир, расположенных в старых домах, отмечает эксперт.

Когда придется платить по-новому

Правительство Москвы на прошлой неделе определило новые условия уплаты налога, которые будут введены в городе со следующего года.

При этом в 2015 году уплата налога за 2014 год будет производиться по старой схеме.

Как пояснили «Газете.Ru» в департаменте экономической политики Москвы, первые выплаты по новой системе придутся на второе полугодие 2016 года, окончательно она вступит в силу в 2020 году. В течение пяти лет, с 2016 по 2020 год, будет происходить постепенное увеличение налоговой нагрузки — ставка предполагает индексацию суммы выплат на 20% в год. То есть в 2016 году москвичи будут платить 20% от новой суммы, в 2017 году — 40%, в 2018 году — 60%, в 2019 — 80% и полную сумму с 2020 года.

«Кадастровая оценка производится не чаще раза в два года, а это значит, что уплачиваемый в 2016 году налог считается по оценке на 1 января 2014 года. То есть фактически стоимость имущества, от которой взимается налог, на момент его уплаты будет ниже реальной оценки на двухлетний показатель инфляции», — подчеркнули в департаменте.

Власти рассчитывают, что новые параметры взимания налога сделают его более справедливым — никто не скрывает, что больше всего налоговое бремя увеличится для владельцев дорогих квартир.

В связи с этим на вторичный рынок выйдет до 15% квартир в престижных районах Москвы — Тверском, Хамовниках, Замосковоречье, Патриарших прудах, Якиманке, Арбате, уверены эксперты компании Kalinka Group.

www.gazeta.ru

Разъяснения

Налог на имущество физических лиц в 2017 году: ставки, льготы, расчет, примеры расчета суммы налога на имущество.

Налогом облагают только недвижимость (или доли в ней): квартиры, комнаты, дома, дачи, гаражи, капитальные постройки, недострой. Единственное исключение — земля. По ней платят не налог на имущество физических лиц, а земельный налог. Поэтому земельные участки налогом на имущество не облагаются.

Налог обязаны платить только собственники недвижимости или доли в ней. Как получено это имущество в собственность (по договору дарения, купли-продажи, в наследство и т. д.) значения не имеет. Поэтому налог на имущество физических лиц не платят те, кто собственником недвижимости не является. Например, если вы проживаете в квартире по договору социального найма или аренды, то платить налог с ее стоимости вы не должны. В то же время, если вы сдаете квартиру, которая находится в вашей собственности в найм, то вы обязаны платить налог в общем порядке. Порядок расчета и уплаты налога на имущество физических лиц определяется главой 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц». В ней перечень имущества, облагаемого налогом, ставки и льготы по налогу.

СОДЕРЖАНИЕ

Перечень видов недвижимости с которой платят налог есть в статье 401 Налогового кодекса. Налогом на имущество физических лиц облагают:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж или машино-место;
• единые недвижимые комплексы;

С какого момента вы становитесь обязанным платить налог

«Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Итак, налог платить не надо за месяц:

• если право собственности получено до 15-го числа;
• если право собственности передано после 15-го числа.

Ситуация 1
Право собственности получено 10 сентября. Вы обязаны заплатить налог за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь текущего года.

• в расчет берут кадастровую стоимость недвижимости (она приближена к рыночной цене);

Кадастровую стоимость берут, если местные власти приняли закон, который предусматривает расчет налога исходя именно из нее. Если же такого закона нет, то налог платят по инвентаризационной стоимости. Перечень регионов в которых введен расчет налога по кадастровой стоимости смотрите по ссылке.

Таким образом сумму налога считают по формуле:

• Узнать ставку налога на имущество физических лиц, которая действует в регионе где это имущество находится.

Налоговая инспекция получает данные о кадастровой стоимости недвижимости из Государственного кадастра недвижимости, который ведет Росреестр. Эти данные общедоступны. Вы можете их получить на нашем сайте через сервис «Узнать кадастровую стоимость недвижимости».

Как узнать ставку налога на имущество

Ставка налога зависит от вида имущества, которое находится в вашей собственности. Например, жилые квартиры облагают налогом по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. А вот по гаражам ставка может достигать и 2%. В статье 406 Налогового кодекса есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти. Они вправе как снизить базовую ставку (вплоть до нуля), так и увеличить ее (но не больше чем в 3 раза). Разумеется местные власти, обычно, увеличивают базовые ставки.

Приведем базовые ставки налога и ставки, установленные в Москве (в качестве примера)

⇒ Жилые дома и жилые помещения (квартиры, комнаты)

⇒ Хозяйственные строения или сооружения (площадью не более 50 кв. м), которые расположены на земельных участках, предназначенных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

свыше 10 и до 20 млн. руб. включительно

свыше 20 и до 50 млн. руб. включительно

до 300 млн. руб. включительно

Как мы уже говорили сумму налога определяют предельно просто. Для этого кадастровую стоимость того или иного имущества умножают на ставку налога, которая действует в вашем регионе.

Первая особенность. При расчете налога кадастровую стоимость некоторых объектов уменьшают на необлагаемый минимум (он называется налоговый вычет). В отношении разных объектов он разный. Вот размеры минимумов, которые не облагают налогом:

Вторая особенность. Сумма налога рассчитаная по кадастровой стоимости значительно превысит налог, который вы платили раньше по инвентаризационной стоимости. Возможно в десятки раз. Чтобы вы не очень расстраивались, сумму превышения нового налога над старым уменьшают на специальный коэффициент. Он составляет:

— за 2017 год
865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,4 = 1862 руб.

— за 2019 год
865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,8 = 2859 руб.

И это при условии, что кадастровая стоимость этой квартиры не увеличиться (а она пересматривается ежегодно и, как ни странно, в сторону увеличения).

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости

1. Узнать ставку налога на имущество при его расчете по инвентаризационной стоимости, которая действует в том регионе где это имущество находится.
2. Рассчитать сумму налога по простому алгоритму.

   Как узнать ставку налога и рассчитать налог

   Налоговым кодексом установлены следующие ставки:

   Если местным законом ставки не определены, то налог рассчитывают по ставке 0,1 процента в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор до 500 000 рублей включительно и по налоговой ставке 0,3 процента в отношении остальных объектов.

   Власти вашего региона могут поделить недвижимость на виды и установить по ним разные ставки. Например, суммарную инвентаризационную стоимость жилых домов, квартир и комнат облагагать по одной ставке, а гаражей, машино-мест, незавершенки и нежилых помещений — по другой. В этом случае налог по каждому виду имущества считается отдельно по «своей» ставке. Чтобы узнать есть такое деление или нет, нужно читать закон того региона, в котором находится недвижимость.

   Внимание!
   При определении ставки налога суммируются данные по всем вашим объектам. В том числе и по тем, по которым предоставлены льготы и с которых налог вы не платите. Закон не предусматривает, что они должны исключаться из расчета.

   Пример
   Пенсионер имеет в собственности 2 квартиры в одном и том же регионе. Первая с инвентаризационной стоимостью 290 000 руб., вторая — 260 000 руб. По первой квартире пенсионер пользуется льготой и налог не платит. Со стоимости второй квартиры он платит налог в общем порядке. Также у него в собственности 2 гаража. Их инвентаризационная стоимость составляет 42 000 и 35 000 руб. По первому гаражу пенсионер налог также не платит.

   В регионе, где находятся квартиры установлены ставки налога при суммарной инвентаризационной стоимости:

   — до 500 000 руб. — 0,1 процент;
   — свыше 500 000 руб. — 0,3 процента.

   Деление недвижимости по видам при расчете налога в регионе не предусмотрено.

   Суммарная инвентаризационная стоимость недвижимости составляет:
   290 000 + 260 000 + 42 000 + 35 000 = 627 000 руб.

   В отношении всех объектов ставка налога — 0,3 процента. Она применяется при начислении налога по второй квартире и второму гаражу.

   Годовая сумма налога составит:

   — по квартире:
   260 000 руб. х 0,3% = 780 руб.

   Некоторые имеют льготы по налогу на имущество. Например, Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп и инвалиды с детства (вне зависимости от группы). Полный перечень льготников дан в статье 407 Налогового кодекса. Подробно о том как применять льготы по налогу на имущество мы написали на сайте (см. ссылку).

   Какое имущество облагают налогом

3. объекты незавершенного строительства;
4. другие здания, строения, помещения и сооружения.

   Налог нужно платить за каждый месяц календарного года. Но платят его только один раз в год за все месяцы в которых вы обязаны платить налог. Такая о бязанность возникает с месяца, когда у вас появилось право собственности на недвижимость. Но здесь есть 2 простых правила. Цитата из статьи 408 Налогового кодекса:

   Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается . «

5. если право собственности получено после 15-го числа;
6. если право собственности передано до 15-го числа.

Налог платить надо за месяц:

Проще говоря, если квартира находилась в вашей собственности половину месяца, то вы обязаны платить налог. Если меньше половины, то такой обязанности у вас нет (она есть у другого собственника).

Пример
Вы получили право собственности на квартиру. Льгот по налогу на имущество у вас нет.

Ситуация 2
Право собственности получено 23 сентября. Вы обязаны заплатить налог за октябрь, ноябрь и декабрь текущего года. За сентябрь налог не платят, так как право собственности получено после 15-го числа этого месяца.

Расчет налога на имущество. Общий порядок

Чтобы рассчитать налог достаточно умножить стоимость недвижимости на ставку налога. Но проблема в том, что в разных регионах стоимость недвижимости определяют по разному. Есть два варианта:

• в расчет берут инвентаризационную стоимость недвижимости (она значительно ниже рыночной цены).

Налог на имущество по кадастровой стоимости

Чтобы определить сумму налога на имущество физических лиц исходя из его кадастровой стоимости нужно:

• Узнать кадстровую стоимость имущества (квартиры, дачи, гаража), которое будет облагаться налогом.

Как узнать кадастровую стоимость имущества

⇒ Единые недвижимые комплексы, в состав которых входят жилые дома

до 10 млн. руб. включительно

свыше 50 и до 300 млн. руб. включительно

свыше 300 млн. руб.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

Но расчет налога исходя из кадастровой стоимости ведут с учетом двух особенностей.

Местные власти вправе увеличивать размеры необлагаемого минимума. Если ваша недвижимость меньше минимума, то налог с ее стоимости платить не нужно.

То есть в любом случае вы заплатите больше чем раньше. Но повышение налога будет «плавным» и «незаметным» для вас.

Пример
У человека находится в собственности двухкомнатная квартира площадью 65 кв. метров. До 2016 года в регионе, где находится квартира, налог считали по инвентаризационной стоимости. За 2015 год его сумма составила 865 руб. С 2016 года в этом регионе налог считают по кадастровой стоимости. Ставка налога по квартирам составляет 0,1%. Кадастровая стоимость квартиры — 4 850 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры, облагаемая налогом (то есть за вычетом 20-ти не облагаемых кв. метров), составит:
4 850 000 руб. — 4 850 000 руб. : 65 кв.м. х 20 кв. м. = 3 357 692 руб.

Годовая сумма налога за 2016 год составит:
3 357 692 руб. х 0,1% = 3358 руб.

Это несколько больше, чем было в 2015 году (865 руб.). Поэтому к сумме превышения применяем понижающий коэффициент 0,2.

— за 2016 год
865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,2 = 1364 руб.

— за 2018 год
865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,6 = 2361 руб.

— за 2020 год
без всяких лишних расчетов — 3358 руб.

Этот порядок применяют, если в вашем регионе местные власти так и не приняли решение о порядке расчета налога по кадастровой стоимости. Что бы определить сумму налога на имущество физических лиц нужно:

• Узнать инвентаризационную стоимость всей вашей недвижимости, которая облагается налогом.

Как узнать инвентаризационную стоимость имущества

Почти никак. Инвентаризационную стоимость определяет Бюро технической инвентаризации (БТИ) вашего региона. Вы можете направить в БТИ письменный запрос на предмет конкретного объекта. Они обязаны ответить на ваш запрос и указать инвентаризационную стоимость объекта.

Ставка налога зависит от суммарной инвентаризационной стоимости всех объектов недвижимости, которые числятся за вами в соответствующем регионе. То есть, чтобы определить ставку нужно сложить стоимость всех объектов. Чем больше инвентаризационная стоимость тем выше ставка. В статье 406 Налогового кодекса есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти.

Для расчета суммы налога за год инвентаризационную стоимость каждого объекта умножают на ставку налога. Стоимость имущества по которому вы пользуетесь льготов в расчете не участвует.

— по гаражу:
35 000 руб. х 0,3% = 105 руб.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Приложение. Перечень регионов где налог рассчитывают с кадастровой стоимости

vashnal.ru