Налог на малый бизнес 2018

Льготы для бизнеса в 2018 году: налоговые льготы, субсидии и гранты

Содержание

У индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса есть несколько законных вариантов как сохранить свои заработанные средства и в этой статье мы их подробно опишем.

Налоговые каникулы для новых предпринимателей

Решение по налоговым каникулам отдано на откуп регионам, то есть они не введены федеральным законом по всей территории РФ, а меняются от региона к региону, где-то их может и не быть. О налоговых каникулах и конкретные ставки налога в регионах Вы можете прочесть в статье Налоговые каникулы ИП (регионы 2017 год).

Налоговые каникулы предоставляются только новым ИП на УСН и ПСН, вмененка (ЕНВД) и ОСНО лишены этого права. Организации не могут применять сниженные ставки налога.

Срок действия налоговых каникул у конкретного предпринимателя ограничивается двумя годами, причем считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Если Вы зарегистрировали ИП в середине 2018 года, то каникулы будут применены к 2018 (как за полный год) и 2019 годам, в 2020 году налог придется платить по полной ставке.

Сниженные ставки налога на УСН и ПСН действуют не на все виды деятельности, льготные виды деятельности так же утверждаются регионами.

На данный момент, в соответствии с законодательством, срок налоговых каникул установлен до конца 2020 года.

Подробнее о налоговых каникулах для индивидуальных предпринимателей читайте здесь.

Льготные налоговые режимы ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Этот режим могут применять как ИП, так и организации.

Условия, при которых возможно применение УСН

  • Сотрудников не должно быть более 100 человек.
  • Доход должен быть менее 150 млн.руб.
  • Остаточная стоимость должна быть менее 150 млн.руб.
  • Доля участия в компании других организаций не может превышать 25%.
  • Запрещено применять УСН для организаций, у которых есть филиалы.
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)
  • УСН разделяется на два вида — УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы (ДмР).

    УСН Доходы

    Для исчисления налога ведется только учет доходов, налог платиться только с полученных доходов. Под доходами понимают все поступления в ККМ, БСО или на расчетный счет (кроме пополнения собственного счета).

    Ставка налога — от 1 до 6% в зависимости от региона.

    УСН Доходы минус расходы

    Для исчисления налога ведется учет доходов и расходов. Налог платится с разницы доходов и расходов. Под доходами понимают все поступления в ККМ, БСО или на расчетный счет (кроме пополнения собственного счета). С расходами сложнее: при УСН (в отличии от ОСНО) в расходы можно вписывать только расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ

    Ставка налога — от 5 до 15% в зависимости от региона. Если расходы выше доходов, то платится 1%.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — льготный налоговый режим для малых (в основном микро-) ИП и организаций в РФ. ЕНВД заменяет налог НДФЛ и, в некоторых случаях, налог на имущество. НДС также не платится. Налог оплачивается не от доходов, а от местоположения и физических показателей — квадратные метры, работники, количество единиц техники и пр.

    Лимит годовой выручки не установлен, количество работников не должно превышать 100 человек.

    Патентную систему налогообложения (ПСН) могут применять только ИП (ООО и другие организации не могут).

    Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.

    Количество работников — до 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности.

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — налоговый режим для организаций и ИП, которые являются производителями сельхозпродукции и перешли на этот налог. C 1 января 2017 года ЕСХН смогут применять также организации и ИП оказывающие услуги вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).

    Лимит годовой выручки не установлен, однако, доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода.

    Ограничения по количеству работников нет, кроме ИП и рыбохозяйственных организаций — для них ограничение в 300 работников.

    Финансовые льготы

    Некоторые категории ИП и организаций могут получить помощь от государства:

  • В некоторых регионах, для некоторых категорий(многодетные семьи, инвалиды и пр.) предусмотрена льгота по оплате госпошлины.
  • Субсидии для начинающих предпринимателей.
  • Субсидия от от центра занятости при регистрации ИП или ООО.
  • Возмещение части затрат на проценты по кредитам и лизингу.
  • Оплата профессионального обучения работников.
  • Возмещение затрат на участие в выставках и ярмарках.
  • Оснащение центров инноваций, технополисов, индустриальных парков и др.
  • Субсидии для начинающих предпринимателей

    Субсидии начинающему индивидуальному предпринимателю выдаются безвозвратно, однако, если Вы хотите претендовать на такую субсидию учтите следующее:

  • Необходимо заниматься определенными видами деятельности, которые поддерживаются в конкретном регионе.
  • Необходимо пройти конкурс и доказать работоспособность и прибыльность проекта.
  • Необходимо вложить в проект не менее 50% собственных средств из необходимых по бизнес-плану.
  • Необходимо использовать субсидию только по целевому назначению, иначе эту помощь придется вернуть.
  • Сумма субсидии варьируется от региона к региону, в некоторых регионах ее вообще может не быть, поэтому лучше обратиться напрямую в местную администрацию.

    Льготы по страховым взносам

    Субсидия от от центра занятости при регистрации ИП или ООО

    В 2018 году размер субсидии будет зависеть от региона проживания и выдаваться на следующие нужды:

  • Закупка сырья.
  • Приобретение оборудования.
  • Покупка расходного материала.
  • Нематериальные активы.
  • Ремонтные работы.
  • Программа субсидий индивидуальным предпринимателям позволяют начинающим бизнесменам получать государственное финансирование. Размер субсидии зависит от региона, в котором проживает бизнесмен. В среднем сумма выплат составляет 60 000 рублей.

    Субсидию нельзя получить на производство табачных изделий или алкогольных напитков.

    Также ЦЗ компенсирует расходы, связанные с открытием бизнеса. Вам вернут деньги затраченные на:

  • Госпошлину (800 р. или 4000 р.).
  • Услуги нотариуса (300 — 1000р).
  • Изготовление печати (400 — 1200р).
  • Услуг правового и технического характера приобретение бланков, изготовление и штампов и др.
  • На любой возврат денег вам необходим товарный и кассовый чек.

    АО «ПФ «СКБ Контур» при содействии Центра Занятости предлагает для вновь созданных ИП интернет-бухгалтерию — первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно) . Чтобы воспользоваться предложением не обязательно быть на учёте в ЦЗ

    Административные льготы

    Малый бизнес, помимо налоговых льгот и субсидий, имеет послабления и в администрировании бизнеса:

  • Можно не применять кассовый аппарат (ККМ) на ЕНВД и ПСН до июля 2018 года (в некоторых случаях до июля 2019 года).
  • Упрощенное ведение бухгалтерии для малых организаций.
  • ИП и малые ООО не устанавливают лимит касс и ведут кассовые операции в упрощенном порядке.
  • При согласии работника малые организации имеют право оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет. При этом численность персонала не может быть выше 35 работников.
  • Запрет на проведение плановых неналоговых проверок в 2018 году. Внеплановые неналоговые проверки и плановые налоговые проверки могут проводиться.
  • При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
  • Льгота для малого бизнеса в госзакупках — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.
  • Мораторий на проверки малого бизнеса и ИП

    Если на предпринимателя не поступает жалоб, то первые 3 года ему не грозят проверки контролирующих органов.

    Рассрочка по уплате налогов

    Освобождение от уплаты налогов или рассрочка как налоговые льготы для ИП могут быть применены в отношении бизнесменов, если:

  • Имущество ИП пострадало в результате пожара, стихийного бедствия и т. п.
  • Сложилась ситуация частичной неплатежеспособности или ему грозит банкротство.
  • Деятельность ИП носит сезонный характер.
  • ИП понес ущерб вследствие техногенной катастрофы.
  • Чтобы воспользоваться освобождением или рассрочкой, необходимо предъявить документы, которые подтвердят, что произошла одна из этих ситуаций.

    ipipip.ru

    Что ждет бизнес в 2018 году: патент подорожает, заработают tax free и безнал (и еще налоги вырастут — держитесь)

    • Василий Имаев новостной редактор Inc.
    • Налогов придется платить больше, магазины захватят онлайн-кассы и расчет по безналу. Введут tax free, и Россию заполнят иностранные туристы, – они обеспечат рост выручки малому бизнесу (так говорят в Госдуме). Что еще ждет малый и средний бизнес в Новом году — в обзоре Inc.

      1

      Главной интригой предстоящего года станет имя нового премьер-министра и состав его правительства. Кабмин сменится после президентских выборов в марте 2018-го (а кто их выиграет, кажется, уже никто не сомневается). По мнению главы Сбербанка Германа Грефа, в случае переизбрания Владимир Путин пойдет по пути экономической либерализации. А именно: использует программу реформ, подготовленную экс-министром финансов Алексеем Кудриным.

      Экономист, директор программы «Экономическая политика» Московского Центра Карнеги Андрей Мовчан настроен более скептично. «Бизнесу надо готовиться к тому, что ему будет все хуже, – сказал он в разговоре с Inc. – Законы принимаются все более репрессивные, упор все больше делается на повышение налогов и роли государства. И выборы в основном ничего не поменяют».

      В первом квартале 2018-го, пока будут идти избирательная кампания и переформатирование власти, каких-либо радикальных изменений экономической политики ожидать не стоит (а по оценкам «Коммерсанта» – спокойным будет весь год).

      2

      В наступающем году скорее всего усилятся американские, а следом за ними и европейские санкции против России. Это может резко ускорить отток капитала из страны, ухудшить ситуацию на валютном и фондовом рынке, привести к росту инфляции и вызвать массированную бюджетную поддержку пострадавших компаний со стороны государства (что не лучшим образом скажется на конкуренции внутри страны). По расчетам гендиректора УК «Спутник – управление капиталом» Александра Лосева, в случае значительного расширения санкций падение ВВП России может составить до 8%, а курс доллара к рублю – вырасти до уровня 70 руб./$. Глава Сбербанка Герман Греф заявил в интервью The Financial Times, что в случае введения новых санкций «холодная война покажется детской забавой».

      3

      Всем, кто ведет бизнес за рубежом или хранит там деньги, придется напрячься: уклоняться от налогов теперь станет намного сложнее. В 2018 году начнется автоматический обмен налоговой информацией с другими странами. Россия уже подписала соответствующие соглашения с десятками стран (сейчас известно о 71 юрисдикции, включая все популярные оффшоры вроде Багамских островов). Отныне иностранные банки, выявившие среди своих клиентов россиян, расскажут о них местным налоговикам, ну а те – перешлют информацию в ФНС.

      Возможно, небольшим утешением для всех, кто может пострадать от обмена налоговой информацией, станет очередная амнистия капиталов. За ее проведение недавно высказался президент. Первая амнистия прошла в стране с 1 июля 2015 года до 30 июня 2016 года (вторую обещают провести по аналогичной процедуре). Тогда налогоплательщики могли добровольно задекларировать свои активы и счета в иностранных юрисдикциях. В обмен на это их освобождали от уплаты налогов за прошлые годы и от ответственности за их неуплату.

      4

      Главная новость со знаком минус для малого бизнеса: единый налог на вмененный доход повысят на 3,9%. ЕНВД сегодня используют более 2 млн компаний и индивидуальных предпринимателей. Не лучше обстоят дела с патентами – их стоимость тоже вырастет, что сделает этот способ налогообложения не таким уж и выгодным.

      Существенно возрастет и нагрузка по НДФЛ – связано это с повышением федерального и регионального МРОТ. Роструд потребовал проиндексировать размер МРОТ с 1 января 2018 года – а значит, работникам придется платить больше.

      Вводится и новый налог – на движимое имущество. Его организации должны платить с 1 января 2018 года по ставке 1,1%, а через год ставка вырастет до 2,2%. Представители бизнеса добиваются отмены этого нововведения, но пока тщетно. Правда, власти некоторых регионов освобождают малый бизнес от этого налога.

      5

      С малого бизнеса и ИП спишут налоговую задолженность, образовавшуюся на 1 января 2015 года. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс одобрила во втором чтении Госдума. Под списание не попадут лишь долги по налогу на добычу полезных ископаемых, акцизам и таможенному НДС. Налоговые органы по месту учета ИП самостоятельно спишут эти долги – налогоплательщику можно не беспокоиться.

      Малый бизнес на ЕНВД и патенте освободили от перехода на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Но повезло не всем: отсрочка не коснулась магазинов и предприятий общепита – они по-прежнему обязаны установить новые кассы до июля 2018 года. Поблажку сделали лишь для торговцев без наемных работников. При этом ИП на ЕНВД и патенте смогут получить вычет при покупке онлайн-касс. Его максимальный размер – 18 тыс. рублей за одну единицу техники. Чтобы получить вычет, нужно зарегистрировать кассы у налоговиков до 1 июля 2019 года.

      Впрочем, по словам основателя сервиса бухгалтерии «Кнопка» Евгения Кобзева, власть вынуждена будет смягчить требования к введению онлайн-касс – в частности, касательно их применения интернет-магазинами. «Не думаю, что все так останется – скорее всего, это как-то сильно интерпретируют, какие-нибудь письма выйдут… Потому что это просто невозможно – ничего работать не будет», – сказал Кобзев в беседе с Inc.

      7

      Страховые взносы ИП с 1 января 2018 года больше не зависят от минимального размера оплаты труда. Их размер отныне будут фиксировать и ежегодно индексировать по решению правительства. Взнос на медицинское страхование с нового года составит 5 840 рублей, на пенсионное – 26 545 рублей (итого: 32 385 рублей). Для ИП с годовым доходом более 300 тыс. к этой сумме прибавится 1% от заработанного. А привязанные к МРОТ страховые взносы выросли бы до 35 412 рублей. По словам президента «Опоры России» Александра Калинина, отвязать взносы от МРОТ – «лучший выход из всех возможных».

      8

      В новом году у малого бизнеса появится больше клиентов из числа госкомпаний. Во-первых, Госдума приняла закон, который облегчает доступ МСП к госзакупкам: процедуры, связанные с участием в торгах, станут проще и дешевле, в том числе благодаря технологии электронных торгов. Во-вторых, правительство снизило с 2 млрд до 500 млн рублей порог годового объема выручки предприятий, которые могут принимать участие в крупных закупках. Правда расследование РБК показывает, что на этом рынке всё не так просто.

      9

      Интернет-магазинам следует готовиться к обязательному приему оплаты картами. Соответствующий закон может вступить в силу во II квартале 2018 года. Более того, в Госдуму уже внесен законопроект, обязывающий владельцев всех интернет-магазинов принимать к оплате карты «Мир». Сейчас около 90% расчетов в сегменте интернет-торговли осуществляется за наличный расчет. По мнению исполнительного директора Ассоциации компаний интернет-торговли Артема Соколова, многие компании намеренно не принимают к оплате банковские карты, чтобы работать «в тени».

      10

      С нового года в России начнет действовать система tax free. Это, по мнению авторов принятого Госдумой законопроекта, увеличит турпоток из дальнего зарубежья — и, как следствие, продажи у малого и среднего бизнеса. В России tax free распространится на розничную продукцию, за исключением подакцизных товаров (кроме алкоголя). Частично возместить НДС с покупок смогут иностранные граждане, которые потратили не менее 10 тыс. рублей по одному чеку и вывезли купленные товары за пределы стран ЕАЭС в течение трех месяцев.

      12

      До 1 июля 2018 года в России введут госрегулирование криптовалют. Сейчас понятия «блокчейн», «криптовалюта», «токен» и «смарт-контракт» в законодательстве страны никак не закреплены (соседняя Белоруссия, например, ушла в этом вопросе далеко вперед). Президент Путин поручил узаконить ICO и обложить майнеров налогом. При этом глава государства подчеркнул, что рубль и впредь останется единственным законным средством расчетов в стране.

      Власть намерена ограничить сумму вложений в ICO. Называются цифры от 10 тыс. рублей до 600 тыс. рублей с человека в год. «ICO рассматривается как элемент краудфандинга, и подход такой, что инвесторы должны быть ограничены в сумме, которую они инвестируют», – пояснил глава комитета Думы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

      13

      С 14 июня по 15 июля Россия принимает Чемпионат мира по футболу – он может стать хорошим источником доходов для всей индустрии гостеприимства (и не только). По оценке компании Swiss Appraisal, матчи Мундиаля в России посетят 3,35 млн человек, из которых 1,5 млн — иностранцы. Отели и хостелы, рестораны и бары, экскурсионные бюро и букмекерские конторы, службы такси и производители сувениров, продавцы фастфуда и алкоголя в принимающих чемпионат городах (их – 11) уже сейчас могут готовиться к увеличению спроса на их товары и услуги. А это значит, что нужно заранее позаботиться о товарных закупках, наборе дополнительного временного персонала (в идеале – со знанием английского языка) и маркетинге.

      Есть и негативная сторона чемпионата для бизнеса, который никак не связан с индустрией гостеприимства. Во время матчей власти намерены перекрывать движение по улицам и площадям, примыкающим к стадионам и фан-зонам для болельщиков. В одних городах (например в Нижнем Новгороде) это будут делать на несколько часов, в других – на все время чемпионата (так будет, скажем, с Театральной площадью в Ростове). А это значит, что расположенный на перекрытых улицах и площадях бизнес не досчитается клиентов на автомобилях.

      incrussia.ru

      Что нужно знать малому бизнесу о новых законах 2018 года

      С января в России повысился МРОТ, владельцам торговых павильонов запретили нанимать на работу мигрантов, а ставка ЕНВД выросла на 3,9%.

      Большая часть законов и постановлений, которые касаются малого бизнеса и вступили в силу с января, делают работу компаний дороже. Так, приказ Минэкономразвития установил коэффициенты-дефляторы расчета налогов на 2018 год, по которым ставка ЕНВД выросла на 3,9%. До этого налог на вмененный доход не повышали 3 года.

      В самом конце декабря президент России подписал закон об увеличении МРОТ до 9489 рублей в месяц . В то же время поправкой в Налоговый кодекс правительство отменило зависимость страховых взносов для ИП от МРОТ. Теперь предприниматели будут платить взносы по фиксированной ставке, в этом году она составит 32,4 тысячи рублей (раньше взнос для ИП составлял 27 тысяч рублей). Кроме того, 26,5 тысяч рублей придется заплатить в ПФР, и 5,8 тысяч рублей — за медицинское страхование. А из-за роста МРОТ увеличатся и больничные выплаты. Предприниматели не считают этот рост критичным: рост налоговой ставки значительно ниже уровня инфляции. «2700 рублей в месяц страховых взносов — вряд для кого-то серьезная сумма, — рассуждает владелица кондитерской «Кусочек счастья» Светлана Казновская. — Тем более, что все эти деньги можно вычесть из налога на доходы, того же ЕНВД, уменьшив его на сумму взноса. В общем, завидую ИП, я как ООО налогов за своих сотрудников плачу сильно больше». Однако, как отмечает Михаил Лачугин, директор по развитию ООО «Двинские», сейчас малому бизнесу не помешали бы налоговые каникулы: кризис продолжается, покупательная способность населения все еще низкая, и даже небольшой рост налогов будет чувствительным.

      Постановлением N 1467 Правительство изменило квоты на найм иностранных работников . С 1 января для работы в розничных алкогольных или табачных магазинах можно нанять не более 15% иностранцев, в пассажирских и грузовых автомобильных перевозках — не более 28%. А в нестационарной торговле и торговле на рынках работать мигрантам с 1 января запрещено.

      Но не все изменения для малого бизнеса негативные: в крупных госзакупках теперь можно участвовать компаниям с выручкой от 500 млн рублей в год . Раньше для допуска к таким закупкам требовалась выручка не меньше 2 млрд рублей. Кроме того, госуслуги теперь можно получать без привязки к адресу — в любом удобном МФЦ, по закону 384 от 5 декабря 2017 года.

      С 2018 года запрещено производство алкогольных энергетиков . То есть, напитков с тонизирующим эффектом и крепостью от 15%. Причем для экспорта такие напитки производить можно. Владелец ООО «Булла» Александр Лейбов отмечает, что для общепита такой запрет не станет проблемой: алкогольные энергетики в кафе и барах и сейчас почти не продают. «А для магазинов и ларьков (во встроенных помещениях, потому что для нестационарной торговли алкоголь уже под запретом) это заметная потеря товарооборота. Хотя покупает такие напитки в основном молодежь, спрос на них очень ограниченный», — заключает предприниматель.Также выросла стоимость акцизов на бензин, сигареты, сигариллы и другую табачную продукцию, легковые автомобили. В то же время увеличился утилизационный сбор на автомобили, в среднем в два раза.

      Россияне, которые которые больше 183 дней в год живут за рубежом, могут больше не отчитываться о своих иностранных счетах перед налоговой До этого законодательство в этой сфере было жестче: валютным резидентом считался каждый гражданин, который въезжал в страну хоть раз за год, и он обязан был отчитываться по всем операциям.

      С января 2018 года мессенджеры больше не имеют права предоставлять пользователям анонимность. Они обязаны заключить договоры с мобильными операторами, у которых есть паспортные данные клиентов.

      Вторичные консультации с врачом теперь можно проводить через портал Госуслуг — то есть, в России легализована телемедицина . После постановки диагноза связь с врачом можно официально поддерживать по сети.

      m.dp.ru

      Действуют ли льготы на налогообложение малого бизнеса в 2018 году

      Налоговая реформа, которая начала внедряться с первых месяцев 2015 года, заявлена как комплекс финансово-административных мероприятий по преодолению кризисных явлений в экономике и стимулированию развития приоритетных отраслей производства. В том числе существенным изменениям подверглось налогообложение малого бизнеса в 2018 году.

      О роли малого бизнеса

      По оценкам экспертных организаций в сфере экономики и финансов, российский малый бизнес так и не сумел стать ключевой структурой в общей экономической системе государства. Это обстоятельство расценивается как отрицательное явление, поскольку недостаточная активность мелкого и среднего частного капитала негативно сказывается на таких основообразующих экономических процессах, как:

    • занятость населения и уровень его благосостояния;
    • перераспределение капитала между всеми отраслями экономики и, как следствие, наличие одинаковых возможностей для развития каждой из этих отраслей;
    • общие возможности для роста добавленной стоимости в составе национального продукта.
    • Отсутствие позитивных изменений по указанным направлениям является одной из основных причин невозможности переориентировать российскую экономику с сырьевой на инновационную.

      Существенные преобразования сформировавшихся за последние годы финансово-хозяйственных отношений невозможны без поддержки государством представителей малого бизнеса. В рамках рыночной экономики такая поддержка может осуществляться путем целевого субсидирования, налоговых льгот и введения благоприятных условий администрирования и контроля над деятельностью субъектов хозяйствования.

      Нынешняя государственная программа направлена на проведение ряда мероприятий по каждому из указанных направлений.

      Налоговая реформа

      Заявленное правительством льготное налогообложение малого бизнеса в 2018 году предполагает введение следующих положительных новаций:

    • упрощение администрирования налогов;
    • снижение налоговой ставки (решение принимается региональными органами);
    • мораторий на проверки;
    • индивидуальный подход к определению размеров штрафов для предпринимателей.
    • Также реформой в рамках снижения налогов для малого бизнеса в 2018 году предусмотрен ряд мер по увеличению базы налогообложения и даже введение новых налоговых сборов, что экспертами расценивается как ухудшение фискальных условий для индивидуальных предпринимателей. Новые виды налогообложения:

    • торговый сбор (платеж в казну, который должен осуществлять торговец из расчета торговой площади, на которой осуществляется торговля);
    • налог на недвижимое имущество (перечисляется в казну по результатам 2016 года и представляет собой уплату процента от кадастровой стоимости коммерческой недвижимости, которая находится в собственности предпринимателя);
    • пересчет взносов в государственные страховые фонды (в связи с повышением минимального размера оплаты труда, увеличились взносы в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования).
    • Таким образом, даже на основании приведенного общего перечня нововведений можно констатировать, что льготы для малого и среднего бизнеса в 2018 году имеют усеченный характер. Некоторые налоги на малый бизнес на 2018 год даже увеличены, тогда как правительством вовсе не был осуществлен пересмотр базы, ставок и объектов по уже существующим налоговым сборам.

      Упрощение администрирования налогов

      В рамках программы налоговых льгот малому бизнесу в 2016 году фискальными органами проведен ряд мероприятий, направленных на упрощение администрирования существующих налогов и сборов. Что же вышло на самом деле?

      1. Внедрение обязательной электронной отчетности. На данном этапе аудиторы и финансовые эксперты расценивают это новшество как дополнительную нагрузку на предпринимателя. Электронная налоговая отчетность уже несколько лет эффективно используется субъектами предпринимательства РФ. Новации 2016 года ввели дополнительные обязательства по контролю над этими операциями. Причем в случае нарушения предпринимателем контрольных процедур фискальные органы имеют право применять жесткие санкции, вплоть до блокировки счета предприятия.
      2. Новые формы деклараций, отмена журналов регистрации счетов-фактур, создание электронных онлайн-сервисов для подачи отчетности и внесения обязательных платежей и сборов. Эти изменения действительно помогут предпринимателю более эффективно и оперативно осуществлять налоговое планирование своего бизнеса.
      3. Ужесточение контроля со стороны фискальных органов. Несмотря на заявленные налоговые каникулы (мораторий на проверки), реформа, декларирующая льготное налогообложение малого бизнеса, вводит новый порядок привлечения предпринимателей к уголовной ответственности за налоговые нарушения. Согласно новациям в нормы об уголовном производстве, инициировать возбуждение уголовного дела можно на основании простого заявления в правоохранительные органы.
      4. Индивидуальный подход к определению размеров ответственности предпринимателей. Фискальным органам разрешено вменять штрафы ниже предельных размеров, установленных НК РФ. Эта норма позволит определять ответственность предпринимателя, исходя из реальных условий ведения ним хозяйственной деятельности, что, безусловно, является положительным изменением. Однако такая новация создает пространство для внедрения новых коррупционных схем.

      Мораторий на проверки

      Еще одним одиозным новшеством, которому подверглись налоги на малый бизнес в 2018 году, являются широко разрекламированные налоговые каникулы, которые освободят индивидуальных предпринимателей от давления фискальных органов на несколько лет. Однако эти нормы действуют с существенными ограничениями. Так, законом запрещено проводить налоговые проверки только у узкого круга предпринимателей, деятельность и порядок регистрации которых соответствует следующим параметрам:

      • время существования зарегистрированного бизнеса не должно превышать два года по состоянию на 1 января 2015 года;
      • деятельность осуществляется в одной из трех сфер (социальная, научно-техническая, производство);
      • налогообложение деятельности предпринимателя осуществляется по патентной системе либо по упрощенной системе налогообложения.
      • Налоговые органы призваны постоянно осуществлять мониторинг эффективности применения налоговых каникул. В случае, если будут зафиксированы негативные тенденции, данные нормы будут исключены из налогового законодательства.

        Льготы для малого бизнеса в 2018 году

        Необходимо обратить внимание представителям малого бизнеса и на следующие моменты:

      • сроки проверки субъекта МСБ контролирующим органом не могут превышать 50 часов в год. При этом часы всех проверяющих органов суммируются. Например, если фирму проверяла трудовая инспекция и время проверки составило 20 часов, то следующий контролирующий орган не сможет ее проверять больше 30 часов;
      • с 1 января 2016 года введены надзорные каникулы. Срок их действия до 31 декабря 2018 года. В течение этого периода запрещены все плановые неналоговые проверки малых предприятий (например, пожнадзором, санэпидемстанцией ). Однако право проверки остается у налоговых служб и инспекторов Пенсионного фонда и ФСС;
      • региональные органы получили полномочия освобождать от уплаты налога частных предпринимателей, которые находятся на «упрощенке» или патенте и начинают свою деятельность в сфере науки, производства или социальных услуг.

      К содержанию

      ИП и его налоги: Видео


      ipinform.ru