Налог в фонд омс

Страховые взносы на ОМС

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Согласно статье 22 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование работающего населения и отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) указанных страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение порядка их уплаты, устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Главным администратором доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование с 1 января 2017 года является Федеральная налоговая служба, до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд Российской Федерации.

Для основной категории плательщиков страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения уплачиваются исходя из тарифа страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%, для «льготных» категорий плательщиков страховых взносов на обязательное медицинское страхование – исходя из пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты в иные вознаграждения физическим лицам, уплачивает страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Порядок их исчисления и уплаты установлен статьями 430 и 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

По вопросам уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за отчетные (расчетные) периоды истекшие до 1 января 2017 года следует обращаться в отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по месту постановки на учет, после 1 января 2017 года – в налоговые органы по месту постановки на учет.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения

В соответствии частью 2 статьи 23 Федерального закона № 326-ФЗ годовой объем бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом субъекта Российской Федерации на обязательное медицинское страхование неработающего населения, не может быть меньше произведения численности неработающих застрахованных лиц на 1 апреля года, предшествующего очередному, в субъекте Российской Федерации и тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения, установленного Федеральным законом от 30.11.2011 № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения».

Численность неработающих застрахованных лиц определяется на основе данных персонифицированного учета в сфере обязательного медицинского страхования.

Тариф страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения в субъекте Российской Федерации рассчитывается как произведение тарифа страхового взноса в размере 18 864,6 рубля, коэффициента дифференциации согласно приложению к Федеральному закону № 354-ФЗ и коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг, ежегодно устанавливаемого федеральным законом о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на соответствующий финансовый год и плановый период.

Главными администраторами доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения являются территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Страхователи для неработающих граждан ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в территориальные фонды обязательного медицинского страхования по месту своей регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения по форме, утвержденной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 02.04.2013 № 182н.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в установленный срок страхователь самостоятельно начисляет пени на всю сумму недоимки за период просрочки в порядке, установленном статьей 25 Федерального закона № 326-ФЗ.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения или после уплаты таких сумм в полном объеме, а в случае их неуплаты страхователями в добровольном порядке территориальные фонды обязательного медицинского страхования обеспечивают их взыскание в судебном порядке.

www.ffoms.ru

Оглавление:

ФОМС: процент отчисления 2016

lori-0005777518-bigwww.jpg

Похожие публикации

Страховые взносы обязаны отчислять за своих сотрудников все организации и ИП — работодатели. ИП, как с работниками, так и без них, уплачивают еще и страховые взносы за себя. Неисполнение этой обязанности грозит страхователю штрафом.

Наша статья об одном из видов страховых взносов – взносах на обязательное медицинское страхование. Рассмотрим размер отчислений для различных категорий плательщиков, выясним, кто может не платить взнос на медстрахование, и какие ставки ожидают страхователей в новом 2017 году.

Кто платит взносы в ФФОМС

До конца 2016 года начисление и уплата страховых взносов регулируется законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а контроль за взносами ФОМС осуществляет ПФР. С 1 января 2017 года курировать страховые взносы будет налоговое ведомство, а вместо закона № 212-ФЗ начнет действовать новая глава НК РФ, нормы которой в основном повторяют его положения.

Согласно ст. 5 закона № 212-ФЗ, к плательщикам взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС относятся:

  • работодатели, которые платят зарплату и прочие вознаграждения физлицам. Это юрлица, ИП и физлица, не являющиеся ИП. При этом взносами по действующему тарифу облагаются выплаты работникам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (ст. 7 закона № 212-ФЗ).
  • ИП и частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы и т.п.). Эти категории страхователей должны уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС «за себя» в фиксированной сумме. Размер годового взноса зависит от действующего минимума оплаты труда на начало года и равен 12-кратному МРОТ, умноженному на тариф взноса в ФОМС (ст. 14 закона № 212-ФЗ).
  • Размер страховых отчислений в ФФОМС

    В 2016 году тариф, применяемый для расчета взносов на медстрахование, составляет 5,1%. Базой для начисления взносов на ОМС при этом являются следующие показатели:

  • для работодателей — сумма выплат и других вознаграждений физлицам. База определяется по окончании каждого месяца, по каждому физлицу индивидуально, по нарастающей с начала года (п. 3 ст. 8 закона № 212-ФЗ). Не подпадают под обложение взносами в ФОМС государственные пособия, компенсации, материальная помощь и иные выплаты, перечисленные в статье 9 закона 212-ФЗ;
  • Следует принять во внимание, что в отличие от пенсионных взносов и взносов в Соцстрах, для взносов ОМС не предусмотрено ограничение облагаемой базы. Отчисления делаются со всех облагаемых выплат работника, независимо от суммы его дохода с начала года.

    • для ИП и имеющих частную практику лиц, в 2016 году, при расчете фиксированных сумм для отчисления в ФОМС, применяется МРОТ — 6204 руб. Исходя из этой суммы, за год на медстрахование следует уплатить 3796,85 руб. (6204 руб. х 5,1% х 12 месяцев). Взносов, уплачиваемых на ОМС дополнительно к фиксированной сумме, не предусмотрено.
    • Для определенных страхователей установлены тарифы страховых взносов со сниженными ставками, в том числе и на обязательное медстрахование. Так, по ставке 4% взносы в фонд обязательного медицинского страхования начисляются:

    • организациями из сферы информтехнологий;
    • партнерствами и хозобществами на «упрощенке», внедряющими результаты интеллектуальной деятельности, принадлежащие бюджетным и автономным учреждениям;
    • организациями и предпринимателями-работодателями, занимающимися туристской и технико-внедренческой деятельностью по соглашению с управляющими органами особых экономических зон.
    • Пониженная ставка 0,1% действует при начислении медвзносов организациями и ИП, являющимися:

    • участниками свободной экономзоны на территории Крыма и Севастополя;
    • резидентами «Владивостока» — свободного порта;
    • резидентами территорий опережающего соцэкономразвития.
    • Взносы в ФОМС – как платить

      Сроки уплаты взносов на ОМС такие же, как и для остальных страховых взносов:

    • работодатели (ИП и организации) ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным, перечисляют взносы, начисленные с доходов работников;
    • ИП перечисляют за себя фиксированные взносы не позднее 31 декабря расчетного года. По взносам за 2016 год, в связи с новогодними праздниками, срок уплаты перенесен на 9 января 2017 года. Перечислять платежи в фиксированном размере можно на протяжении всего отчетного года, единовременно одной суммой, или разбив ее на части и уплачивая помесячно или поквартально.
    • Кто не платит взносы в ФФОМС

      Некоторые страхователи могут начислять страховые взносы на медстрахование по нулевой ставке, то есть фактически не платить их. Это применяющие «упрощенку»:

    • организации и ИП, доход которых на 70% состоит из поступлений от льготируемой деятельности. Ставка 0% действует пока их доход не «перешагнет» предел в 79 млн.руб.;
    • некоммерческие организации, деятельность которых связана с соцобслуживанием, образованием, здравоохранением, культурой и искусством, массовым спортом;
    • благотворительные организации.
    • Также взносы на ОМС не платят:

    • работающие на «вмененке» аптеки и ИП, занимающиеся фармацевтикой;
    • ИП на некоторых видах патента, при начислении взносов ОМС за работников;
    • организации из проекта «Сколково»;
    • организации, делающие выплаты экипажам судов, зарегистрированных в Российском реестре, в части таких выплат.
    • Взносы в ФФОМС в 2017 году

      В 2017 году размеры ставок страховых взносов для всех категорий страхователей останутся на уровне нынешнего 2016 года. Закон № 212-ФЗ утратит силу с 01.01.2017 г., и с этого момента начнет действовать глава 34 Налогового кодекса о страховых взносах.

      Узнать более подробно о том, какими будут ставки на ОМС и другие виды страховых взносов в новом году, можно из статьи «Страховые взносы в 2017 году – ставки (таблица)».

      spmag.ru

      Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

      Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость. За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2018 году – расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.

      Сколько должны платить ИП за себя

      Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса. Формула расчёта этих сумм по сравнению с прошлыми годами изменилась. Теперь взносы больше не привязаны к МРОТ, который показывает быстрый и значительный рост — с 7500 рублей на начало 2017 года до 9 485 рублей на начало 2018 года.

      Ожидается, что МРОТ приравняют к минимальному прожиточному минимуму уже к маю 2018 года. Если учесть, что эта сумма составляет 11 163 рубля, то прежняя привязка размера страховых взносов к минимальной зарплате вызвала бы резкий рост платежей ИП за себя. Чтобы этого не допустить, Правительство решило установить фиксированный размер страховых взносов на 2018 год.

      Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ изменил нормы статьи 430 НК РФ, установив страховые взносы ИП на 2018 год в фиксированной сумме:

    • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
    • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.
    • Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей, что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве не весь год, то годовая сумма соответственно пересчитывается.

      Не изменилось правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита. Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за своё пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2018 году ИП за себя составляют 212 360 рублей: из расчёта 8 * 26 545 * 12 месяцев * 26%. Взносы на своё социальное страхование ИП за себя выплачивают добровольно.

      В таблице указаны обязательные платежи предпринимателя в 2018 году, рассчитанные по новому закону

      Пенсионное при доходах до 300 тысяч

      Пенсионное при доходах свыше 300 тысяч

      дополнительно 1% от доходов свыше 300 000 рублей , но не более 212 360 рублей всего на ОПС

      Сроки уплаты платежей ИП частично изменились: фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть уплачена не позднее 31 декабря 2018, а дополнительный 1%-ный взнос теперь можно уплатить позже — до 1 июля 2019 года, а не до 1 апреля, как было раньше.

      Рассмотрим на примере, как рассчитать страховые взносы с 2018 года предпринимателя за себя.

      ИП Сергиенко А.М. получил в 2018 году доход в 1,3 млн рублей. Дополнительный взнос на пенсионное страхование составит ((1 300 000 – 300 000) * 1%) = 10 000 рублей. То есть, всего ИП Сергиенко А.М. должен заплатить за себя при таком доходе 42 385 рублей. При этом, фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть перечислена не позже 31.12.18, а 10 000 рублей могут быть уплачены как в 2018 году, так и до 01.07.19 года.

      Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

      * акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

      Сколько должны перечислять плательщики взносов за работников

      Согласно новой главе 34 НК РФ плательщиками страховых взносов (кроме ИП без работников, нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой) являются также лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. К этой категории относятся:

    • работодатели по трудовым договорам;
    • заказчики по гражданско-правовым договорам;
    • обычные физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП.
    • Взносы плательщики выплачивают за свой счёт, а не удерживают их из выплат физическому лицу. Тарифы страховых взносов в 2018 году за сохранились на прежнем уровне и составляют в общем случае 30% от выплат работникам. Кроме того, есть некоторые категории плательщиков, для которых ставка страховых взносов в 2018 году существенно снижена. Чтобы иметь возможность производить отчисления по этим пониженным тарифам, плательщик должен соблюдать обязательные условия статьи 427 НК РФ.

      Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 установлена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году:

    • на пенсионное страхование — 1 021 000 рублей;
    • на обязательное социальное страхование — 815 000 рублей.
    • По достижению этих выплат (отдельно по каждому работнику) плательщик выплачивает взносы по пониженным тарифам. Если же плательщик входит в льготную категорию, то после достижения предельной базы взносы за пенсионное и социальное страхование работника не выплачиваются. Что касается выплат на медицинское страхование, то их тариф по достижению предельной базы не меняется.

      Страховые взносы в 2018 году ставки, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации (таблица общих и пониженных тарифов)

      www.regberry.ru

      Налог в фонд омс

      Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил Министерству здравоохранения, Министерству финансов и Министерству экономического развития к 30 апреля представить «согласованные предложения о совершенствовании порядка исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также целесообразности перераспределения полномочий по указанному вопросу». Такое задание для министерств Медведев подготовил по итогам Российского инвестиционного форума, который прошел в Сочи 15–16 февраля.

      Сейчас взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за трудоспособное неработающее население платят регионы. В Минздраве подтвердили получение поручения и сказали, что работа над его выполнением идет. «В установленном порядке позиция и предложения будут направлены в правительство», — заявили РБК в Минздраве. Пресс-секретарь Дмитрия Медведева Наталья Тимакова отказалась пояснить, о каких именно механизмах «совершенствовании порядка исчисления и уплаты взносов» идет речь и попросила обратиться в пресс-службу вице-премьера по социальным вопросам Ольги Голодец. РБК ожидает ответа от пресс-службы вице-премьера.

      О «целесообразности перераспределений полномочий по указанному вопросу» ранее высказывалась глава Счетной палаты Татьяна Голикова. Она предлагала освободить регионы от уплаты взносов в ФОМС за неработающее население. «Сегодня за неработающее население платят субъекты. Это достаточно большая сумма — 618 млрд руб., это почти 7% расходной части их бюджетов. Но это не свойственные для субъектов платежи. Мне кажется, настало время подумать и освободить их от не свойственных для субъектов взносов за страхование неработающего населения», — заявляла она.

      На Гайдаровском форуме в январе 2018 года Голикова сообщила о возможности передачи платежей регионов за неработающих на федеральный уровень. «Ни для кого не секрет, что, возможно, речь может идти о передаче на федеральный уровень платежа за неработающее население с соответствующим закреплением делегированных полномочий за регионами», — заявила она.

      Помимо переноса выплат за неработающее население в центр ранее обсуждались и другие способы снять эту нагрузку с регионов. Осенью 2016 года Ольга Голодец заявляла о разработке Министерством труда законопроекта, который должен был ввести платеж в ФОМС с самих неработающих. Этот платеж получил в СМИ название «налог на тунеядство», хотя Дмитрий Медведев просил отказаться от этого наименования. «Сейчас разрабатывается проект закона, по которому граждане, выбравшие для себя путь неработы, будут должны внести платеж за фактическое использование социальной инфраструктуры», — рассказывала вице-премьер по социальной сфере во время правительственного часа в Совете Федерации в сентябре 2016 года.

      Осенью 2016 года Минздрав и Минэкономразвития не поддержали введение этого налога. Размер такого налога мог бы составлять 20 тыс. руб. в год, позже уточнял глава Минтруда Максим Топилин. Он пояснял, что это — сумма налога с МРОТ работающего человека за год и взноса региона за неработающего в Фонд ОМС. В феврале 2016 года Топилин говорил, что в России «всерую» работает около 15 млн человек, из-за чего бюджет теряет 500 млрд руб. взносов в год.​

      В конце зимы 2017 года Ольга Голодец в интервью телеканалу РБК заявила, что вопрос введения «налога на тунеядство» уже не обсуждается». «Мы сейчас эту тему не обсуждаем», — сказала она в ответ на соответствующий вопрос. Сейчас пресс-секретарь Голодец заявил РБК, что поручение Медведева также не означает возвращения правительства к обсуждению темы «налога на тунеядство».

      Пресс-секретарь президента России Дмитрий Песков сказал РБК, что администрация президента сформулирует позицию по поручению Медведева после того, как министерства представят свои предложения. В четверг Владимир Путин заявил, что финансирование здравоохранения должно вырасти до 4–5% ВВП.

      www.rbc.ru

      Ставки (тарифы) и особенности уплаты cтраховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в 2018 году. Отчётность в ФНС, ПФР и ФСС

      См. также: Ставки (тарифы) и особенности уплаты cтраховых взносов в предыдущих периодах:
      2017, 2016, 2015, 2014, 2013, 2012 и 2011 годах

      Тарифы страховых взносов, установленные на 2018 г.

      * указанный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 22 процента. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 10 процентов (п. 1 статьи 426 НК РФ )
      ** В скобках указаны тарифы на обязательное социальное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации.

      Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены пунктами 3 — 10 статьи 419 НК РФ. Подробнее.

      О направлении информации в отношении страховых взносов на ОПС

      Письмо ФНС России от 06.02.2018 № ГД-4-11/2173@ «О направлении информации» (документ опубликован не был)

      Федеральной налоговой службой разработаны таблицы, в которых систематизированна информация о кодах тарифа и категории застрахованного лица, тариф (ставка) страховых взносов и срок его действия, норма гл 34 НК РФ, максимально допустимый размер взносов с детализацией по категориям налогоплательщиков. Данные сведены в две таблицы:

      Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в 2018 году

    • В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
    • Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

      Постановление Правительства Российской Федерации от 15 ноября 2017 года № 1378 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 г.» опубликовано 17 ноября 2017 г. Действует с 1 января 2018 г.

      В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:

      1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

    • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2018 г. в 1,08 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 815 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2018 г.;
    • на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2018 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2018 год в размере 2, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 021 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2018 г.
    • 2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2018 г.

      Председатель Правительства
      Российской Федерации
      Д.Медведев

      Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитывается следующим образом: размер средней заработной платы умножается на 12 и на коэффициент – 1,8 (в 2018 году). Подробнее.

      Предельная величина, виды страхования, тирифы

      Дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

      Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ

      * Для плательщиков, указанных в пункте 1 и пункте 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

      Инфо-Бухгалтер 10, Профессиональная версия

      Зарегиструйтесь на нашем сайте и получите скидку 10% от суммы покупки.

      Фиксированный размер страховых взносов в 2018 году (за себя) для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам

      С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП (за себя). При этом, формат оплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если ИП не использует труд наёмных работников, то для него применяется фиксированная величина страховых взносов.

      В соответствии с законодательством на 2018 г., ИП уплачивает:

    • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
    • В ФОМС — 5 840 руб.

    Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2018 году

    Порядок уплаты страховых взносов в фиксированном размере в 2018 году (для ИП, «за себя»)

    Взносы ИП, работающего без привлеченного персонала, определяются в соответствии с требованиями ст. 420 НК РФ. При этом — не применяются пониженные тарифы (льготу имеют только лица, выплачивающие вознаграждения другим физлицам).

    Таким образом, страховые взносы уплачивают как ИП имеющие наёмных работников, не так и неимеющие таковых. При этом размер взносов за себя не зависит от наличия работников. ИП — пенсионеры также платят фиксированные взносы.

    Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

    Срок уплаты фиксированных взносов ИП

    Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма взносов должна быть уплачена до истечения календарного года. То есть, не позднее 31 декабря 2018 года.

    Сумма страховых взносов для ИП в 2018 году при превышении дохода

    Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх взносов от МРОТ он должен заплатить взносы на ОПС в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000. При этом ограничена максимальная величина таких взносов. Она не может превысить значение: 8 x 26 545 руб. = 212 360 руб.

    Срок уплаты 1% с доходов ИП в ПФР

    Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 июля.

    Получатель платежей — налоговый орган, в котором ИП стоит на учете.

    КБК в платежном документе следует указывать:

  • 18210202140061110160 – для взносов на ОПС;
  • 18210202103081013160 – для взносов на ОМС.
  • Расчет по страховым взносам форма документа и сроки представления

    В 2018 году ФНС России планирует обновить форму расчета по страховым взносам Подробнее.

    Сроки представления Расчета по страховым взносам

    Плательщики, представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган:

    не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации (и её обособленных подразделений), а также по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

  • 30 апреля — за I квартал,
  • 30 июля — за первое полугодие,
  • 30 октября — за 9 месяцев,
  • 30 января * — за отчётный год.
    * года, следующего за отчетным.
  • Расчетный период. Отчетный период

    1. 1. Расчетным периодом признается календарный год.
    2. 2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
    3. Отчетность по страховым взносам представляемая в ИФНС России в 2018 г.

      Сроки представления отчетности в ПФР и ФСС и формы отчётных документов в 2018 году

      C 2017 года ФНС России переданы полномочия по администрированию страховых взносов. При этом:

    4. ПФР — уполномечен вести персонифицированный учет застрахованных лиц.
    5. ФСС — осуществляет выплату пособий и администрирует, отчетность по травматизму.
    6. Отчетность в Пенсионный фонд в 2018 г.

      Страхователи обязаны представить сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.

      Большинство территориальных органов ПФР рекомендуют страхователям представлять сведения по форме СЗВ-СТАЖ по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью, независимо от численности сотрудников.

      Отчетность в Фонд социального страхования

      В ФСС представляются сведения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форму и формат готовит ФСС).

      Отчетность в Фонд обязательного медицинского страхования

      Отчитываются отдельные категории страхователей (по специальным формам).

      Страховые тарифы на обязательное социальное страхование (ОСС) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

      В 2018 году страховые взносы уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам установленым Федеральным законом от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ «О страховых тарифах на бязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (Федеральный закон от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ). Подробнее.

      Страховые тарифы на OCC от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний определяются в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска.

      Размеры страховых тарифов на OCC от несчастных случаев и профзаболеваний на 2018 год

      Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии со статьей 20 1 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (Федеральный закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ).
      См. документ на Официальном интернет-портале правовой информации pravo.gov.ru

      КБК для взносов на социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в 2017 — 2018 годах

      Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по ОСС от несчастных случаев и профзаболеваний

      Ежегодное подтверждение основного вида экономической деятельности страхователей необходимо ФСС для определения класса риска, зависящего от деятельности страхователя, в целях установления страхового тарифа на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

      Ежегодное подтверждение основного вида экономической деятельности страхователей – юридических лиц, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, необходимо для определения Фондом социального страхования Российской Федерации класса профессионального риска вида экономической деятельности, которому соответствует основной вид экономической деятельности страхователя (подразделения страхователя), и соответствующего этому классу размера страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

      Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 года № 55 (в редакции приказов Минздравсоцразвития России от 01.08.2008 № 376н, от 22.06, 25.10.2011 № 606н).

      Следует обратить внимание, что основной вид экономической деятельности страхователя – физического лица, нанимающего лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должен соответствовать основному виду деятельности, указанному в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). При этом ежегодного подтверждения страхователем основного вида деятельности не требуется.

      В 2018 году для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователи — юридические лица представляют в срок не позднее 15 апреля 2018 года в региональное отделение следующие документы:

    7. заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности,
    8. справка-подтверждение основного вида экономической деятельности,
    9. копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2017 год.
    10. В указанных документах коды и их расшифровка по видам экономической деятельности должны соответствовать новому ОКВЭД 2, сведения о новых кодах юридическое лицо получает в Федеральной налоговой службе.

      Документы региональным отделением Фонда принимаются в форме электронного документа с использованием единого Портала государственных и муниципальных услуг http://www.gosuslugi.ru/

      Индексация пособий на 2018 год для граждан, имеющих детей

      С 1 февраля 2018 года коэффициент индексации для выплат, пособий и компенсаций отдельным категориям льготников установлен в размере 1,025.

      Коэффициент применяется в отношении государственных пособий гражданам, имеющим детей.

      На 2,5% вырос размер следующих пособий:

    11. до 628,47 руб. — при постановке на учет в ранние сроки беременности,
    12. до 16 759,09 руб. — при рождении ребенка.
    13. Проиндексирован и миминимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком:

    14. 3 142,33 руб. — на первого ребенка (новый минимум для тех, кому предоставлен отпуск по уходу за ребенком до 1 января 2018 г.),
    15. 6 284,65 руб. — на второго ребенка (для всех).
    16. Постановление Правительства Российской Федерации от 26 января 2018 г. N 74 «Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2018 году».

      Сохранены до 2020 года тарифы страховых взносов, установленные на 2017–2019 годы для основной категории плательщиков (организации, индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями), производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Соответствующие изменения внесены в статью 426 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

      Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ «О внесении изменений в статью 426 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». См. статью 426 НК РФ в новой редакции.

      В 2018 году для ИП сумма страхового взноса на ОМС на 2018 год установлена в размере 5 840 руб.

      Размер взносов в ПФР предпринимателя с годовым доходом не более 300 000 рублей составит 26 545 руб.

      Если доход превысит 300 000 рублей — плюс еще 1,0 процента с суммы превышения. Максимальный размер страхового взноса на ОПС за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера (в 2018 году — 26 545 руб. х 8 = 212 360 руб.). Страховые взносы с суммы, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

      Подробнее: Статья 430 Налогового кодекса РФ «Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам» (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 353-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»)

      Cтраховые взносы, установленные на 2018 год
      тарифы, сроки уплаты, плательщики, отчётность

      Инфо-Бухгалтер 10: Зарплата и кадры

      Выбрать налоговый режим и количество рабочих мест (р.м.)

      www.ib.ru