Земельный налог 2018: ставка, льготы, сроки уплаты

Информация о компании

Компании и рынка

Помощь в любых вопросах

Документы и справки

Земельный налог 2018: ставка, льготы, сроки уплаты

Один из основных местных налогов — земельный. Он позволяет пополнить бюджет муниципалитета для реализации целевых и базовых программ. Взымается с организаций и физических лиц. Для каждой категории установлен свой порядок расчета суммы сбора.

Законодательство предусматривает возможность получения льготы на уплату налога отдельными социальными группами граждан. Остальное население, которое не имеет специальных статусов, уплачивает установленную сумму за землю полностью. Каждому плательщику необходимо знать ключевые особенности оплаты данного сбора. Это поможет защитить свои права в случае неправомерных действий и избежать нарушений.

Ставка земельного налога

Законодательство о налогах содержит ряд категорий, которые составляют его категориальный аппарат и позволяют определять отдельные налоговые явления. Важным параметром при определении налога является налоговая база. Под этим термином понимается кадастровая стоимость участка. Узнать данный показатель можно на официальном сайте Росреестра или заказать выписку из ЕГРН. Практически во всех случаях стоимость, определенная как кадастровая, существенно превышает рыночную. В этом случае для уменьшения налоговой базы и как следствие суммы налога кадастровую стоимость можно изменить через обращение в суд или комиссию. После того как налоговая база определена, окончательно можно установить другие параметры.

Прежде всего, владельцу необходимо узнать, к какой категории принадлежит земля и разрешенное использование. Это поможет вычислить налоговую ставку. Для расчета налога берется кадастровая стоимость, налоговая ставка и специальная формула. Налоговая ставка определяется муниципалитетом и подразумевает под собой процент от кадастровой стоимости, который будет взят для расчетов.

Таким образом, для того чтобы рассчитать сумму налога, вам потребуется узнать следующее:

• кадастровую стоимость;
• категорию земли;
• вид разрешенного использования;
• принадлежность участка к муниципалитету.

Расчет производится по формуле:

Н=К*Д*С*Кф

В соответствии с формулой,

• Н — налог на землю;
• К — установленная кадастровая стоимость;
• Д — размер долевой собственности;
• Ставка, которую можно узнать можно на сайте индивидуально для каждого региона;
• Кф — коэффициент владения, необходимо учитывать, в случае если участок находится в собственности меньше одного года.



Льгота на земельный налог

Практика показала, что равномерное распределение между населением налогового бремени в отрыве от социальных возможностей не эффективно, в связи с чем, государство предусмотрело возможность предоставления льгот. Такое решение помогло экономически незащищенному населению облегчить пользование некоторыми материальными благами, в частности землей.

Коренные малочисленные народы Севера, Сибири, Дальнего Востока освобождены от налога полностью при использовании земли для осуществления традиционного образа жизни. Решение принято с целью сохранения народной самобытности и исторической преемственности. Кроме полного освобождения существуют льготы, понижающие налог на величину налоговой стоимости шести соток.

Такая привилегия предусмотрена для следующих граждан:

• Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
• инвалидов I и II групп;
• инвалидов с детства;
• ветеранов и инвалиды Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий;
• лиц, подвергшихся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы и других аварий, установленных законом;
• лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
• лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь, а также ставших инвалидами в результате ядерных испытаний, учений.

Пенсионерам по старости льгота предоставляется не во всех регионах страны. Москва и Московская область в список льготников вошли. Льгота заключается в предоставлении скидки в сумме налога за шесть соток земли. Если участок имеет размер, равный шести соткам или меньший, льготник просто не уплачивает сбор. Кроме того, некоторые регионы предоставляют поблажку многодетным семьям. Узнать о возможности получения скидки на налог можно, обратившись в территориальный орган налоговой службы.

Важным моментом является порядок предоставления льготы, который носит заявительный характер.

Это значит, что льготнику придется сделать следующее:

• собрать документы;
• отнести в налоговую;
• дождаться одобрения предоставления льготы.

Таким образом, право на скидку при уплате налога придется подтвердить. Просто не уплачивать налог или требовать скидку при уплате без соблюдения заявительного порядка недопустимо.



Сроки уплаты земельного налога

При исполнении обязанности уплаты сборов важно соблюдать установленные временные рамки. Сроки уплаты налога на землю зависят от муниципального образования, но они не могут быть установлены раньше срока подачи декларации по этому налогу, который установлен Налоговым кодексом.

Кроме того, порядок оплаты для физических и юридических лиц отличается.

• Гражданин, использующий землю для личных нужд и не зарегистрированный в качестве юридического лица, уплачивает налог однократно в установленный муниципалитетом срок.
• Организация любой формы хозяйствования обязана уплачивать налог путем ежеквартальной выплаты авансовых платежей и окончательного погашения налога в установленный срок.

Если не уплатить положенную сумму в срок, вам будет грозить начисление пени за каждый день просрочки. В конечном счете, инспектор подсчитает сумму неуплаченного налога с начисленной пеней и обратится в суд для принудительного взыскания. Суды всегда принимают решения в пользу инспекции. В редких случаях ситуация может сложиться в пользу плательщика, если тому удастся доказать отсутствие состава в своих действиях. Неправильная уплата налога ведет к возбуждению административного производства в отношении плательщика и взиманию штрафа. Размеры штрафа варьируются от состава правонарушения, который найдет инспектор в действиях налогоплательщика. В последние годы появилась практика привлечения лиц к ответственности за неуплату налога при обнаружении умысла в действиях плательщика. Но преимущественно практика касается организаций различных форм хозяйствования.



Декларация по земельному налогу

Помимо уплаты сбора за землю, каждый плательщик обязан заполнить декларацию. Она представляет собой краткий отчет об уплате налога и, по сути, раскрывает причину уплаты налога и особенности его расчета в конкретном случае. Форма документа ежегодно приводится в соответствие с действующим законодательством и претерпевает изменения.

Актуальная декларация имеет:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Предоставить форму необходимо в территориальный орган инспекции по месту расположения земли. Для юридических лиц местом подачи будет инспекция, в которой лицо состоит на учете. Кроме того, организации, имеющие в штате большее ста человек, подают форму через сайт инспекции.

Для того чтобы подробно ознакомиться с рекомендациями по заполнению декларации в электронном виде необходимо открыть Приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347. В этом документе подробно изложены требования, которые инспекция предъявляет к заполнению формы. Получить актуальный образец декларации можно на сайте налоговой инспекции.



Особенности земельного налога

Земельный налог имеет свои особенности, обусловленные спецификой его исчисления и установления.

• Так как налоговый сбор за землю является муниципальным, он регулируется на местном уровне. Плательщику необходимо руководствоваться не только кодексом, но и местными правовыми актами. Для того чтобы избежать ошибок, лучше всего проконсультироваться об особенностях уплаты с инспектором территориальной службы налогового органа.
• Налог имеет ряд льгот. Узнать об особенностях предоставления скидки на налог в регионе можно в местном органе. Для возможности пользования привилегией придется собрать документы и получить одобрение от инспектора.
• Сбор за землю платят физические лица и организации, владеющие землей на праве собственности или иной форме, при которой земля принадлежит лицу, а не предоставлена во временное пользование. Арендаторы налог не платят.
• Кроме получения льготы, налог можно уменьшить, изменив кадастровую стоимость участка. В этом деле может помочь грамотный юрист, который изучит ситуацию и составит требование для обращения в суд.
• При оплате налога придется заполнить и подать декларацию. Игнорирование этой обязанности повлечет привлечение к ответственности.
• Индивидуальные предприниматели платят налог на землю как физические лица, специальных норм закон не предусмотрел.
• Владельцы земель, расположенных на курортных территориях, платят повышенную налоговую ставку.

bigland.ru

Земельный налог за 1 квартал 2018 года — расчет и уплата

Отправить на почту

Земельный налог за 1 квартал 2018 года компании рассчитывают самостоятельно исходя из ¼ произведения кадастровой стоимости земли и ставки налога. При этом на сумму платежа могут влиять и иные факторы. Узнайте о них и об основных этапах расчета и уплаты налога из нашего материала.

4 основных действия по расчету и уплате земельного налога за 1 квартал 2018 года

Чтобы рассчитать и уплатитьземельный налог за 1 квартал 2018 года, вам необходимо:

1. Узнать кадастровую стоимость земельного участка (КСЗ) на 01.01.2018 по данным Росреестра.
2. Уточнить ставку земельного налога (СЗН) по актуальной редакции нормативного акта местных органов (это можно сделать на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»);
3. Рассчитать сумму земельного налога (ЗН) за 1 квартал по формуле:

   Не забывайте, что в отдельных случаях сумма ЗН корректируется с помощью специальных коэффициентов (см. схему ниже).

   

   Подробнее о применении коэффициентов при расчете ЗН узнайте из этой статьи.

4. Заполнить платежное поручение на перечисление ЗН и передать его в банк.

Образец заполнения платежки возьмите здесь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Платить налог нужно в бюджет того муниципального образования, где расположен участок (п. 3 ст. 397 НК РФ, письмо Минфина от 29.11.2017 № 03-05-05-02/79165).

Сдавать отчетность по земельному налогу за 1 квартал 2018 года не нужно. Она только годовая.

Как изменилась декларация по земельному налогу в 2018 году (с отчетности за 2017 год), узнайте из этого материала.

Как рассчитать ЗН, покажем на примере.

Пример расчета земельного налога

Рассчитаем земельный налог за 1 квартал 2018 года на примере.

ПАО «Атлант-Мега» имеет в собственности земельный участок, расположенный на территории сельского поселения Руч Усть-Куломского муниципального района Республики Коми.

Бухгалтер ПАО «Атлант-Мега», следуя нашему алгоритму (описанному в предыдущем разделе), собрал необходимые данные для расчета ЗН:

КСЗ = 5 679 370 руб.;

СЗН = 1,5% (решение совета сельского поселения Руч Усть-Куломского муниципального района Республики Коми от 20.10.2017 № 1-2/7).

Сумма налога за 1 квартал 2018 года составила:

ЗН = ¼ × 5 679 370 руб. × 1,5% = 21 298 руб.

Оформить платежку на перечисление указанной суммы и передать ее в банк бухгалтеру компании необходимо не позднее 05.05.2018 (такой срок определен решением совета от 20.10.2017 № 1-2/7).

Для расчета земельного налога необходимо перемножить кадастровую стоимость земли (на 01.01.2018) и ставку налога, установленную местными властями. Квартальный платеж составляет ¼ часть годового налога.

В определенных случаях сумма налога может корректироваться (если землю купили или продали в течение квартала, земля предназначена для жилищного строительства и др.).

Платежное поручение на уплату земельного налога должно поступить в банк не позднее даты, указанной в нормативном акте местных властей. Квартальная отчетность не сдается.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

nalog-nalog.ru

Земельный налог-2018. Кто, когда и сколько должен платить

Земельный налог – обязательный платеж, который входит в состав налога на имущество. «Минфин» разбирался, как начисляется земельный налог, за какие именно объекты, кто имеет льготы, когда и сколько нужно платить.

За что платим

Плата за землю это обязательный платеж в составе местного налога на имущество, который взимается в форме земельного налога или арендной платы (если речь идет об участках государственной и коммунальной формы собственности).

Базой налогообложения является нормативная денежная оценка земли (НДО), с учетом коэффициента индексации, а в случае отсутствия такой оценки, площадь земельных участков.

НДО проводится по решению органа исполнительной власти или органа местного самоуправления. Она проводится не реже чем раз в 5-7 лет для земель в пределах населенных пунктов независимо от их целевого назначения, а также сельхозземель за пределами городов и сел. Для прочих земель за пределами населенных пунктов этот интервал больше – 7-10 лет.

При этом, согласно п. 8 подразд. 6 разд. ХХ НКУ, индекс потребительских цен, который используется для определения коэффициента индексации НДО земель, применяется со значением:

• для сельхозугодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и перелогов) – 100 %;

• для земель несельскохозяйственного назначения – 106 %.

Сколько платить

Ставка налога на земельный участок, нормативная денежная оценка которого проведена, устанавливается местными советами в размере не более 3% от такой оценки. Для земель общего пользования (дороги, проезды, парки, пляжи и тому подобное в зоне населенных пунктов) – не более 1% от оценки.

Для сельхозугодий применяется вилка ставок: не ниже 0,3%, но не более 1% от нормативной оценки земли (до 1 января 2017 года нижняя граница не устанавливалась).

При расположении земельного участка за пределами населенного пункта и отсутствии оценки, ставка налога на землю устанавливается в размере не более 5% от НДО единицы площади пашни по конкретной области. Для сельхозугодий опять-таки не менее 0,3%, но не более 5% от оценки единицы площади пашни по области.

Кто платит

При определении налоговых обязательств владельца земельного пая необходимо учитывать является ли он физическим лицом либо юридическим лицом.

Земельный налог платят собственники участков и земельных долей (паев), а также постоянные землепользователи.

Начисление земельного налога для физлиц проводится до 1 июля и присылается в виде налоговых уведомлений, а оплата должна быть осуществлена на протяжении 60 дней со дня вручения налогового уведомления.

Земельный налог начисляется по месту нахождения участка.

Кроме того, сумму налогового обязательства, в том числе и земельного налога, всегда можно узнать в налоговом органе по месту нахождения земельного участка.

В аналогичном порядке осуществляется начисление физическим лицам арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, и определяются сроки ее уплаты (п. 288.7 НКУ).

Если физлицо сдает пай в аренду, то плата за землю осуществляется в форме арендной платы, указанной в договоре, однако фактически она не может быть меньше или больше налога на землю.

При этом у владельца земли возникает доход, с которого должен быть уплачен налог с доходов физических лиц (НДФЛ) в размере 18% и военный сбор 1,5%.

Если физлицо сдает земельный участок в аренду субъекту хозяйствования, то подавать декларацию по налогу на доходы ему не нужно. Если сдает в аренду другому физлицу, то арендодатель обязан самостоятельно задекларировать свои доходы и самостоятельно заплатить НДФЛ и военный сбор.

Арендная плата за земли государственной и коммунальной собственности является одной из форм платы за землю и относится к местным налогам в составе налога на имущество, в отличие от арендной платы за земли частной собственности.

Это обязательный платеж, который взимается с арендаторов участка на основании.

Льготы и штрафы

При этом, по уплате земельного налога установлен ряд льгот. Так, от его уплаты освобождаются:

инвалиды первой и второй группы;

граждане, воспитывающие трех и более детей до 18 лет;

пенсионеры (по возрасту);

ветераны войны и лица, на которых распространяется действие закона о статусе ветеранов войны;

пострадавшие от последствий аварии на ЧАЭС.

Все эти льготы действуют не более чем на один земельный участок по каждому из видов:

для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 га;

для строительства и обслуживания жилого дома (приусадебный участок): в селах — 0,25 га, в поселках — 0,15 га, в городах — 0,1 га (10 соток);

для индивидуального дачного строительства — 0,1 га;

для строительства индивидуальных гаражей — 0,01 га;

для ведения садоводства — 0,12 га.

Если у физического лица больше одного земельного участка, он должен подать в налоговую заявление и указать, какой из земельных участков будет освобожден от налога.

minfin.com.ua

Декларация на земельный налог 2018

С июня 2018 года налогоплательщики обязаны применять для отчетности новую форму декларации по земельному налогу. Соответствующее постановление было опубликовано на официальном сайте ФНС 12 апреля 2018 года. Напомним, уплачивать земельный налог обязаны все лица, в независимости от формы ведения хозяйственной деятельности, которые обладают правом собственности на них, а сдавать отчеты и рассчитывать размер сбора самостоятельно только юридические. Все прочие заранее получат налоговые уведомления с точной суммой задолженности по адресу своей регистрации.

Основные изменения, внесенные в документ:

Введен коэффициент, учитывающий разрешенную категорию земель для использования для расчета ее кадастровой стоимости

Учтены возможные муниципальные льготы налогоплательщика

Для организаций появилась возможность менять коэффициент 4 на 2, если земля была приобретена для жилищного строительства

Новая декларация может использоваться для отчетности при ликвидации юр. Лица, владеющего имуществом в виде земли

Правила подачи

Существует ряд обязательных правил, куда следует подавать декларацию по земельному налогу, и зависит это от вашей конкретной ситуации:

Если у вас один участок – то в местное отделение ИФНС по месту его регистрации

Если несколько в пределах одного региона, то в любую свою ФНС, но дополнительно заполняется второй раздел декларации, где указываются данные по каждому объекту

Если несколько в разных областях РФ – то в каждое отделение налоговой службы в отдельности

В состав декларации входят:

• Титульный лист – данные по организации
• Лист 1 – сумма земельного налога
• Лист 2 – расчет суммы

Форма подачи – здесь все зависит от размеров компании. Если в ней зарегистрировано менее 100 сотрудников, то можно сдавать отчетность и в классической форме, на бумажном носителе. Если больше, то только в электронном.

Титульный лист

Титульный лист, как и раньше, выступает в качестве «презентации» лица, который подает декларацию. Здесь указываются основные его данные.

В шапке сайта заполняется ИНН и КПП организации. Далее указывается номер корректировки, в случае, если вы подаете документ повторно с целью исправить ошибки или неточности ( – если декларация подается без корректировок, 1, 2, 3 и так далее, в зависимости от очередности правки). Далее указываем код отчетного периода (для всех физических лиц оплачивать налог нужно раз в год), для юридических может быть предусмотрено более частое заполнение декларации. Это могут быть цифры 34 для календарного года и 50 для компании, находящейся в стадии реорганизации.



Указывает отчетный год, код отделения ФНС, куда подаем. Заполняем наименование налогоплательщика.

В графе «по месту нахождения» вписываем один из вариантов:

• 213 – для крупнейших налогоплательщиков
• 216 – для правопреемника в качестве крупнейшего плательщика
• 270 – по месту расположения объекта
• 250 – по месту расположения недр
• 251 – для недр, расположенных на континентальном шельфе

В случае, если компания была реорганизована, указываем соответствующий код и ИНН реорганизованной организации. Ниже телефон для связи.

• 1 — преобразование
• 2 — слияние
• 3 – разделение
• 4 — выделение
• 5 — присоединение
• 6 – разделение с присоединением
• 7 – выделение с присоединением
• 0 — ликвидация

Обязательно отмечаем, на скольких листах составлен отчет, вписываем ФИО ответственного лица, ставим подпись и печать.

В этот раздел мы перенесём позже расчёты по налогу из второго раздела с заполнением соответствующих строк.

Обязательно проставляем ИНН, КПП и ставим страницу №2.

Если вы пользуетесь землей на условиях аренды в коммерческих целях для добычи полезных ископаемых и прочих недр, то в шапке прописываем наименование соглашения о разделе продукции.

010 – код местонахождения земельного участка (КБК).

020 – за каким муниципальным образованием закреплён данный участок, код берётся из классификатора ОКТМО.

021 – переносим сумму из строки 250 раздела 2.

В строках 023-027 указывается сумма авансовых платежей по земельному налогу за соответствующий квартал.

030 – разница между исчисленной суммой налога и авансовыми платежами 021-(023+025+027), если сумма отрицательная, то ставим прочерк.

040 – тоже самое, что и в строке 030, только сумма налога исчисляется к уменьшению по итогам налогового периода и прочерк ставится если число положительное.

После заполнения титульного листа настоящей декларации, переходим к расчёту налога.

Указываем кадастровый номер земельного участка

010 – код местонахождения земельного участка.

020 – код из ОКТМО

030 – код категории земли из приложения №5 порядка заполнения налоговой декларации по ЗН

040 – при изменении коэффициента с 2 на 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного в собственность юридическому лицу на условиях осуществления на нем жилищного строительства, на одном листе указывается значение «1», на втором листе указывается значение «2».

050 – стоимость (доля) земельного участка или нормативная цена земли (в рублях), в соответствии с пунктами 1, 2, 3, 8 статьи 391 Кодекса.

060 – указывается доля владения, через дробь (к примеру 1/3)

• Определение налоговой базы

С учётом строк 070-100 кодов из приложения №6 порядка заполнения декларации и льгот пункта 2 статьи 387 Кодекса, рассчитываем налоговую базу

110 – если льгот нет вписываем кадастровую стоимость на 01.01.2018

• Исчисление суммы земельного налога

130 – количество полных месяцев указывается с учётом периода строительства из строки 040, но в случае изменения размера коэффициента с 2 на 4 при расчёте налога раздела 2

140 – коэффициент для исчисления налога при владение землёй неполный налоговый период (пример Кв 3/12=0,2500

145 – новое значение в декларации, коэффициент необходим для исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка. Коэффициент Ки определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых в данном налоговом периоде земельный участок имел кадастровую стоимость, установленную для данного вида разрешенного использования земельного участка, категории земель и (или) значения площади, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

150 – перемножаем строки (110x120x140) и делим на 100 (при отсутствии коэффициента Ки) или (110x120x140х145): 100 (при наличии коэффициента Ки)

160 – заполняем, если льгота была у налогоплательщика на период владения

170 – отношение полных месяцев без льгот к числу календарных месяцев

180 – код берётся из приложения №6 кодов налоговых льгот

190 – сумма налоговых льгот с учётом коэффициента Кл из строки 170

200 – тоже берётся из приложения №6 перечня кодов

210 – сумма налоговых льгот с учётом коэффициента Кл из строки 170

220 – заполняется на основание нормативных актов для уменьшения суммы налога, если есть льгота

230 – указывается сумма налоговых льгот

240 – указывается код для снижения налоговой ставки

250 – данные из строки 150 за вычетом налоговых льгот из строк 190/210/230.

nalogtoday.ru

Порядок расчета и уплаты земельного налога в 2018 году и льготы по нему



Согласно НК РФ? под земельным налогом следует понимать платеж, который вносится всеми организациями и физ. лицами, обладающими участками земли, отнесенными законодательством к объектам налогообложения. Не имеет значения: эта земля находится у вас на праве собственности или пользования (постоянного или бессрочного).

Не будет налогоплательщиком та организация или физическое лицо, которые пользуются арендованными участками или используют землю на праве срочного пользования, которое осуществляется совершенно бесплатно. Обо всем этом речь идет в главе № 31 НК РФ, которая полностью посвящена земельному налогу.

Существующее законодательство не постоянно, оно подвержено изменениям, приспособлению к существующим потребностям общества. Особенно это часто касается системы налогообложения. Земельный налог 2018 будет не очень сильно отличаться от предыдущего года. Чтобы подготовиться к его уплате, нужно ознакомиться с этими пусть и небольшими изменениями. Так вы обезопасите себя от штрафов и других неприятных ситуаций, связанных с незнанием закона.

Уже вступили в силу поправки к главе НК РФ под названием «Земельный налог». В новой редакции НК РФ, а именно п. 2 ст. 387 НК РФ к полномочиям представительных органов муниципальных образований, а также городов федерального значения относится установление налоговой ставки для всех налогоплательщиков в пределах этой главы. Они определяют порядок, сроки уплаты налога исключительно для организаций, являющихся плательщиками.

Земельный налог не изменит своей сути: объектом налогообложения остается земельный участок, находящийся на той территории, где введен такой налог.

Правда, есть ряд исключений, среди которых:

• участки земли, которые изъятые или ограниченные в обороте;
• земля, что занята особо ценными объектами;
• являющиеся частью лесного фонда;
• под водными объектами из числа государственной собственности.

Обязанность уплаты налога появляется с момента регистрации в государственных органах. После появления записи в ЕГРИП вы должны начинать оплату. Хотя бытует мнение, что обязанность появляется с получением свидетельства о праве собственности. Но это заблуждение. Поэтому постарайтесь не попадаться на такие обманчивые мнения.



Важный вопрос: «ставка земельного налога»

Фактически, речь идет о той сумме, которая должна поступить в местный бюджет от того или иного налогоплательщика. Существует два коэффициента, на которые нужно помножить выведенную кадастровую стоимость. Их можно назвать «процентная ставка».

0,3%, предназначены для следующих земель:

• с/х назначения;
• личного подсобного хозяйства;
• ограниченных в обороте;
• площадок для проведения строительства и архитектурных работ.

Для всех остальных земель используется коэффициент 1,5%.

Поскольку этот налог является местным, то муниципальные органы власти могут изменять размер налоговых ставок. Правда, это не означает безграничность возможностей. Все должно быть в пределах вышеупомянутых коэффициентов.

Если вас интересует: «Как рассчитать земельный налог?», то вам необходимо кроме коэффициента знать и кадастровую стоимость участка. Чтобы самостоятельно узнать кадастровую стоимость Вашей земли, отправьте в Росреестр запрос через официальный сайт. Налоговая база для вновь регистрируемого участка рассчитывается на момент регистрации, а не по состоянию на 1 января в отчетном году.

Юридические лица, ИП сами рассчитывают налоговую базу тех участков, которые используются в предпринимательской деятельности. А вот земельный налог для физлиц формируется территориальным налоговым органом для каждого региона отдельно.

Итак, налог за земельный участок рассчитывают с использованием кадастровой стоимости земли. Ее определяют при помощи межевания, то есть определением границ и площади. Когда эти данные получены, необходимо использовать формулу ,предусмотренную НК РФ. Потребуется умножить размеры участка в квадратных метрах на цену за один такой кв. м. И уже полученный результат умножить на ставку, которая действует в регионе.



Также ИП и юрлица обязаны подавать в органы налоговой, обслуживающей их регион, декларации земельного налога, где отображаются расчеты по определению суммы. Срок подачи до 1 февраля года, идущего за отчетным.

Льготы по уплате земельного налога устанавливаются налоговыми органами. Они касаются конкретных категорий лиц. Есть ограничение, согласно которому, льготы на земельный налог не должна превышать 10 тыс. рублей. Основными льготными категориями являются:

• герои РФ и бывшего СССР;
• все без исключения инвалиды I группы;
• инвалиды I I группы, которые получили такой статус до 2004 года;
• ветераны ВОВ и боевых действий;
• физические лица, участвовавшие в деятельности, связанной с испытаниями ядерного оружия;
• те, кто перенес лучевую болезнь или получил из-за нее инвалидность;
• инвалиды с рождения.

Но к этому списку могут добавляться и другие категории, например, народы, проживающие в Сибири, если используют землю для промысла и поддержания традиционного образа жизни. Льгота сводится к тому, что этим категориям предоставляется ставка земельного налога, которая существенно ниже стандартной. Но это происходит не автоматически. Ведь для получения такой льготы необходимо обратиться с соответствующим заявлением в территориальный орган налоговой, под юрисдикцией которой находится участок. И только после прохождения соответствующей процедуры человек может рассчитывать на получение права оплаты земельного налога по сниженной ставке.



Помните, что сам факт попадания под ту или иную категорию, предусмотренную законом как льготную, не дает вам право на льготы, а только после прохождения всей процедуры в налоговом органе вам будет доступен этот режим.

Несколько вопросов, связанных с уплатой

Согласно НК РФ для физических лиц срок уплаты земельного налога установлен до 1 декабря года, который идёт за отчётным.

Новый земельный налог мало в чём изменился. Главное, держать руку на пульсе и следить за изменениями в законодательстве, чтобы не оказаться вне правового поля.

Изменения в 2018 году

В августе прошлого года вступил в силу документ, который установил новую форму по земельному налогу. Ей необходимо пользоваться, когда будете отчитываться за 2017 год.

Что касается сроков, напомним, что земельный налог – это один из видов местных налогов, что означает, что уплата должна производится в те сроки, которые установит местное законодательство. Тем не менее, как и ранее, общие нормы федерального законодательства содержат общие положения и они для 2018 года не изменяются. Согласно НК РФ, срок для уплаты земельного налога не может быть установлен местными властями ранее, чем до 1 февраля. Соответственно, следует исходить из того, что крайним сроком уплаты налога за предыдущий отчетный период (год) будет либо 1 февраля 2019 года, либо иная дата после.

Аналогично ситуация обстоит с уплатой авансового платежа по данному налогу. Согласно Кодексу, сроки для его уплаты могут устанавливаться не более, чем раз в квартал.

Ставка земельного налога в следующем году не изменится. Как и прежде, величина налога будет рассчитываться согласно базовой кадастровой стоимости – данная ставка работает и в нынешнем году, о чем рассказано в нашей статье. Тем не менее многим придут уведомления с многократно увеличившимися суммами – это обусловлено тем, что налоговая база по отношению к объектам недвижимости, которые стоят на земельном участке, определяется также исходя из кадастровой стоимости. Таким образом, новая пошлина по постройкам на участке добавится к общему налогу по недвижимости и отобразится в едином налоговом уведомлении.

ipshnik.com