Учет возврата комиссионного товара у комитента, отражение проводок в документах (БП2.0).

В связи с вступлением в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», существенно изменились в части учета НДС правила ведения комиссионной торговли. В программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 эти изменения реализованы, начиная с Релиза 2.0.34.

1.Передача товаров на комиссию отражается в программе с помощью документа Реализация товаров и услуг с операцией Продажа, комиссия. При использовании в документе договора с видом С комиссионером (агентом), документ формирует проводки по отгрузке товаров без перехода прав собственности (Дт 45.01 Покупные товары отгруженные – Кт 41.01 Товары на складах). При передаче товаров на комиссию счет-фактура комитетом не выставляется.

2.Получение от комиссионера отчета отражается в программе с помощью документа Отчет комиссионера (агента) о продажах. В отчете о полученной предоплате заполняется только закладка Денежные средства. Указывается вид отчета по платежам – Аванс, покупатель, дата получения комиссионером предоплаты, сумма предоплаты, ставка НДС и сумма НДС. При проведении документ формирует запись в регистр накопления НДС авансы по договорам комиссии.

3.В соответствии с п.20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, комитенты (принципалы), реализующие товары (работы, услуги), имущественные права по договору комиссии (агентскому договору), предусматривающему продажу от имени комиссионера (агента), регистрируют в книге продаж выданные комиссионеру (агенту) счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю, а также счета-фактуры, выданные комиссионеру (агенту) при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю.

Сформировать документ Счет-фактура выданный с видом счета-фактуры На аванс можно с помощью специальной обработки Регистрация счетов-фактур на аванс. При ее заполнении, в табличной части обработки на основании регистра НДС авансы по договорам комиссии будет сформирована соответствующая строка по контрагенту «Покупатель 1», а в реквизите Договор будет проставлено значение .

Отчет комиссионера (агента) о продажах.

На закладке Товары в верхней таблице указываются контрагенты, которым был реализован товар (Покупатель 1 и Покупатель 2), и даты выставленных комиссионером счетов-фактур. Часть товара была реализована через розничную сеть организации «Комиссионер», поэтому покупателем указана организация «Комиссионер». В нижней таблице для каждого покупателя указываются перечень реализованных товаров.

На закладке Денежные средства для каждого покупателя указывается вид отчета по платежам, дата события, сумма, ставка НДС и сумма НДС. Для контрагента «Покупатель 1» указан Зачет аванса (он делал предоплату, о чем комиссионер сообщал в предыдущем отчете), для остальных указана Оплата.

На закладке Вознаграждение указывается счет учета затрат (44.01 Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность) и статья затрат (вид расхода для НУ – Прочие расходы) для учета расходов по комиссионному вознаграждению.

forum.infostart.ru

Возврат товара комитенту от комиссионера

Комиссионер — физическое или юридическое лицо, которое осуществляет продажу продукта общественности. Комитент — это лицо поручающее комиссионеру от своего лица продать товар, но продаваться он будет за деньги поручающего. Согласно соглашению налоговой субсидии комиссионер каждый месяц отчитывается перед комитентом об реализованном товаре. После возврата изделия комиссионеру, они остаются у него до реализации.

Как оформить возврат комиссионного товара комитенту?

Возврат нереализованного продукта потребителю происходит в течение четырнадцати суток со времени передачи покупателю плохого продукта. Эта дата принимается в случае, если в договоре не прописан другой период. Поменять приобретенный продукт можно на участке приобретения и других местах оговоренных в соглашении, также подобные продукты могут быть иных объемов, габаритов, фасона, цвета либо комплектации. В этом случае проводят перерасчет продукции с продавцом. В случае неимения похожего по стоимости для размена или замены продукта у торговца, потребитель имеет право потребовать вернуть за продукт деньги.

Продавец должен по приказу клиента за деньги осуществить ряд сделок от собственного лица, однако за денежное вознаграждение комитента. Когда комиссионер заключает соглашение с покупателем, он берет на себя все права и обязанности, хотя комитент и был инициатором сделки.

Продукция взятая комиссионером от потребителя или полученные комиссионером за денежное вознаграждение комитента, являются собственностью последнего.

Возврат товара комитенту — документальное оформление

Основным документом, необходимым для возвращения предмета торговли, является доклад комиссионера.

К докладу комиссионера должны быть прикреплены следующие документы — копии основных бумаг, имеющих отношение к данной сделке.

Неотъемлемыми реквизитами для возврата продукта являются:

• название документа;
• срок формирования документа;
• название финансового субъекта, составившего этот акт;
• существование домашнего хозяйства;
• размеры хозяйства и денежного существования;
• название должности личности, осуществившей сделку и отвечающего за точность его оформления, или название должности личности, отвечающей за точность оформления свершившейся сделки;
• подписи лиц, участвующих в сделке, с предписанием их имен и инициалов или других реквизитов, требуемых с целью идентификации данных лиц.

Таким образом, основной документ для возврата представляет собой доклад посредника, в этом случае в докладе будет показано возвращение продукта с символом «минус». Необходимы следующие бумаги:

• обращение потребителя о возврате продукта;
• квитанция ККТ;
• документ (фактура) о приеме продукта;
• кассовый ордер.

Возврат комиссионного товара комитенту — проводки

В согласовании с Практическим руководством согласно использованию счетоводного учета финансово-хозяйственной работы учреждений, предусматривается специальный счет называемый счетом 45 «Товары отгруженные».

Прибыль считается законной на счетоводном счете при учете следующих обстоятельств:

• выручка должна вытекать из определенного документа или указа;
• выручка должна быть определенной;
• существует благоприятная экономическая активность при заключении договора;
• документы показывающие, что право собственности перешло от заказчика к покупателю

Возврат товара комиссионером комитенту с НДС

Фактором установления налоговой базы считается момент, когда промтовары передаются от продавца к покупателю, то есть день отгрузки (передачи) предмета торговли.

Минфин РФ и ФНС РФ придерживаются других формулировок — такой датой считается день формирования первичного документа, оформленного на потребителя либо перевозчика.

Помимо этого, ВАС РФ показало, что при реализации промтоваров (трудов, услуг) с привлечением 3 лиц, плательщик должен предопределять налоговую основу согласно НДС, уместно требовать с поверенного (арбитра) фактически утвержденных сведений о совершении действий при отгрузке (передаче) промтоваров (трудов, услуг) и их плате отписанном в заметке «Об отдельных проблемах, появляющихся у арбитражных судов при анализе дел, объединенных и взаимосвязанных с налоговой дополненной стоимостью».

Возврат товара — учет у комитента

Если посредник взял все отданные товары обратно, то существует два законных пути решения данной проблемы:

• возвращение посредником товара комитенту;
• посредник продолжает искать покупателя для товара. И тогда эта продукция становится опять его собственностью.

the-right.org

Возврат комиссионного товара — как провести возврат после ваиморасчета (КА, БУ)

смотрим для демо КА 1.1.15.1

1. Комитент (А1) реализует товар Комиссионеру (Б2) по договору комиссии (Д1) — док. РеализацияТовара
2. Б2 получает товар по договору комиссии (Д2) — док. ПоступлениеТовара
3. Б2 продает товар розничному покупателю — док. ОтчетОРозничныхПродажах
4. Б2 формирует для А1 ОтчетКомитенту
5. А1 встречно формирует ОтчетКомиссионера
все ОК!

6. далее Розничный покупатель возвращает товар Б2 — док ВозвратОтПокупателя с неким обощенным контрагентом Покупатель под обобщенным договором нв возврат и указанием в табличной части документа партии на ОтчетОРозничныхПродажах
7. Б2 формирует для А1 ОтчетКомитенту с отрицательными количествами и суммами
(интересно, если, например по ошибке, сумма возврата не совпадет с суммой продажи, то в документе при нулевом количестве будет некая сумма, что блокируется 1С, но легко правится в конфигураторе и далее работает корректно)
8. Б2 формирует ВозвратПоставщику
по Б2 все ОК!

9. А1 хочет оформить возврат товара и скорректировать взаиморасчеты с Б2:

9.1!. А1 встречно хочет сформировать ОтчетКомиссионера с отрицательными количествами чтобы скорректировать взаимозачеты и сторнировать расход с «товары переденные» — облом:
В строке номер «1» табличной части «Товары» обнаружено отрицательное значение в реквизитах: Количество, Сумма, Сумма вознаграждения, Сумма НДС вознаграждения, Сумма передачи
Отрицательных значений здесь быть не должно!

9.2!. А1 хочет оформить возврат товара от Б2 на свой склад:
Остатка «test» переданного по договору «АА-ББ комиссия» недостаточно.
Не хватает 1 шт; Остаток 0 шт; Требуется 1 шт
Остатка суммы взаиморасчетов по товару «test» переданному по договору «АА-ББ комиссия» недостаточно.
Не хватает 150 руб.; Остаток 0 руб.; Требуется 150 руб

Вопрос: как оформить возврат для АА, чтобы скорректировать сумму долго и вернуть товар с сохранением партии (у АА товар должен стать той же партии, что и до реализации — по себестоимости, документу принятия и договору принятия)?

Предваряя ряд советов:
Cчитаем себя умнее всех и разрешаем минусы в 9.1 по аналогии с ОтчетомКомитенту:
10.1. А1 встречно проводит ОтчетКомиссионера с отрицательными количествами чтобы скорректировать взаимозачеты и сторнировать расход с «товары переденные»
10.2!. А1 проводит возврат товара от Б2 на свой склад:
Бухгалтерский учет. Документ Возврат товаров от покупателя аа000000001 от 03.11.2011 10:33:12
Не списано по партиям 1 шт товара test, х-ка: , счета учета 45.03, 004.02, по договору АА-ББ комиссия
Налоговый учет. Документ Возврат товаров от покупателя аа000000001 от 03.11.2011 10:33:12
Не списано по партиям 1 шт товара test, х-ка: , счет учета 45.03, по договору АА-ББ комиссия

смотрим движения 5 и 10.1 — не зватает сторнирования двух проводок:
в 5:
Период № Счет Дт Субконто Дт Количество Дт Счет Кт Субконто Кт Количество Кт Сумма
Документ Валюта Дт Валюта Кт Содержание
Организация Вал. сумма Дт Вал. сумма Кт № журнала
03.11.2011 10:16:24 1 91.02.1 45.03 test 2,000 200,00
Отчет комиссионера о продажах аа000000001 от 03.11.2011 10:16:24 ББ Реализация комиссионером отгруженных товаров
АА
03.11.2011 10:16:24 2 76.06 ББ 91.01 444,00
Отчет комиссионера о продажах аа000000001 от 03.11.2011 10:16:24 АА-ББ комиссия Реализация комиссионером
АА
03.11.2011 10:16:24 3 44.01.1 Комиссионные посредникам 76.06 ББ 112,88
Отчет комиссионера о продажах аа000000001 от 03.11.2011 10:16:24 АА АА-ББ комиссия Вознаграждение комиссионера
АА
03.11.2011 10:16:24 4 60.02 ББ 76.06 ББ 20,32
Отчет комиссионера о продажах аа000000001 от 03.11.2011 10:16:24 АА-ББ комиссия Вознаграждение комиссионера
АА

в 10.1:
Период № Счет Дт Субконто Дт Количество Дт Счет Кт Субконто Кт Количество Кт Сумма
Документ Валюта Дт Валюта Кт Содержание
Организация Вал. сумма Дт Вал. сумма Кт № журнала
03.11.2011 10:32:58 1 44.01.1 Комиссионные посредникам 76.06 ББ -56,44
Отчет комиссионера о продажах аа000000002 от 03.11.2011 10:32:58 АА АА-ББ комиссия Вознаграждение комиссионера
АА
03.11.2011 10:32:58 2 60.02 ББ 76.06 ББ -10,16
Отчет комиссионера о продажах аа000000002 от 03.11.2011 10:32:58 АА-ББ комиссия Вознаграждение комиссионера
АА

Вариант был заманчивым, но все равно. И КАК ТОГДА?

Товары на комиссии — ведение учета у комиссионера и комитента

Автор: Герасимова Анастасия

Герасимова Анастасия , аудитор, методолог ООО «ФинЭкспертиза»

ТОВАРЫ НА КОМИССИИ − ВЕДЕНИЕ УЧЕТА У КОМИССИОНЕРА И КОМИТЕНТА

Использование договора комиссии в торговых отношениях в настоящее время очень распространено, поскольку дает сторонам много преимуществ по сравнению с классической куплей-продажей, в частности позволяют комиссионеру войти в товарооборот с небольшими затратами, комитенту расширить рынки сбыта своей продукции, а также значительно оптимизировать издержки обоих.

Договор комиссии имеют много нюансов и различных вариантов построения отношений, поэтому, несмотря на широкое применение, комиссионные отношения не перестают вызывать у бухгалтеров вопросы.

В данной статье будет подробно рассмотрен один из аспектов договора комиссии – учет товаров на комиссии, в частности, порядок отражения операций в бухгалтерском учете комитента и комиссионера, документооборот, а также некоторые особенности налогообложения указанных операций.

Регулирование отношений по договору комиссии осуществляется Гражданским кодексом Российской Федерации, в частности, этому посвящена глава 51 «Комиссия».

В соответствии с п. 1 ст. 990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

Комиссионер от своего имени заключает договоры с третьими лицами, приобретает права и обязанности по сделке, совершенной с третьим лицом, даже если комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по ее исполнению. Таким образом, все документы по сделке оформляются от имени комиссионера, при этом он не обязан указывать, что он действует по указанию комитента.

Правовой статус вещей, являющихся предметом комиссии, закреплен в ст. 996 ГК РФ, где сказано, что вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего.

Комиссионер от начала до конца исполнения своих обязательств распоряжается товаром, но не является его собственником.

Договоры комиссии, в соответствии с которыми комитент передает право комиссионеру распоряжаться своим имуществом, могут быть двух видов:

1. Договор комиссии на реализацию товаров, при заключении которого комитент поручает комиссионеру продать свой товар на оговоренных условиях за определенное вознаграждение.

2. Договор комиссии на приобретение товара, при котором комиссионер обязуется за вознаграждение приобрести товар для комитента на оговоренных условиях.

При продаже товаров право собственности на товары переходит от комитента непосредственно к покупателю, а при приобретении − от продавца к комитенту.

Порядок отражения хозяйственных операций по договору комиссии в учете во многом определяется положениями договора, заключенного между сторонами, например, участвует или нет комиссионер в расчетах между комитентом и покупателем (продавцом).

Рассмотрим бухгалтерский учет операций по договору комиссии в разрезе обоих видов договоров. И поскольку сторонами по договору комиссии выступают комитент и комиссионер, следовательно, и рассматривать учет операций следует у каждой из сторон.

Договоры комиссии на реализацию товаров

При отгрузке товаров комиссионеру для реализации в рамках договора комиссии комитент использует счет 45 «Товары отгруженные» 1 .

Отгруженные товары отражаются в бухгалтерском учете по фактической или нормативной (плановой) полной себестоимости, включающей наряду с производственной себестоимостью затраты, связанные с реализацией (сбытом) продукции, работ, услуг, возмещаемых в цене товара 2 .

При передаче товара на реализацию составляется накладная либо акт приема-передачи товара (приемо-сдаточный акт), в котором указывается цена товара, согласованная сторонами.

При реализации через посредника товаров или готовой продукции комитент осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже товаров или производству и реализации готовой продукции, выручка от которой подлежит отражению по кредиту счета 90 «Продажи». Согласно п. 5 и 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации», выручка от продажи товара (продукции) является доходом от обычных видов деятельности и признается в бухгалтерском учете при отгрузке товара покупателю на основании отчета комиссионера 3 .

Для отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с комиссионером организация-комитент может использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты с комиссионером».

Комитент должен начислить и уплатить НДС со стоимости товаров, переданных комиссионеру, на дату отгрузки товаров комиссионером покупателю. Налоговая база по НДС определяется исходя из цены товара, указанной в договоре между комиссионером и покупателем.

Известить комитента о дате реализации имущества комиссионер согласно абз. 5 ст. 316 НК РФ обязан в течение трех дней с момента окончания отчетного периода, в котором произошла такая реализация. Согласно п. 24 Правил 4 комитент обязан регистрировать в книге продаж счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выписанных комиссионером покупателю (значит, комитент должен быть осведомлен об этих показателях).

С целью своевременного начисления НДС комитентом необходимо, чтобы комиссионер ежемесячно представлял комитенту отчеты с информацией о датах отгрузки товара покупателям, подтверждаемой первичными документами.

Бухгалтерские проводки у комитента по договору комиссии на реализацию товара могут быть следующими.

45 «Товары отгруженные»

Отражена себестоимость товаров, отгруженных комиссионеру

Накладная либо акт приема-передачи товара

Отражена реализация товаров покупателю

Извещение от комиссионера об отгрузке товаров покупателю

(проводка делается на дату получения извещения)

Списана себестоимость реализованных товаров

Начислен НДС с оборотов по реализации

76 «Расчеты с комиссионером»

Начислено комиссионное вознаграждение комиссионеру

(с приложенными подтверждающими документами)

90-2 «Себестоимость продаж»

44 «Расходы на продажу»

Списаны расходы за комиссионное вознаграждение

Начислен НДС с комиссионного вознаграждения

Счет-фактура, полученный от комиссионера

Предъявлен к вычету НДС по комиссионному вознаграждению

Получены денежные средства от комиссионера за реализованный товар за минусом комиссионного вознаграждения*

* Рассматривается ситуация с участием комиссионера в расчетах.

Поскольку вещи, поступившие к комиссионеру от комитента, являются собственностью последнего, товары, поступившие на комиссию, не отражаются на балансе комиссионера, а учитываются на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию» 5 . Товары, принятые для продажи по договору комиссии, списываются с забалансового счета 004 при продаже, либо при возврате товаров комитенту.

В дальнейшем комиссионер совершает сделки с покупателями продукции (товаров), заключая при этом договоры купли-продажи от своего имени. На основании п. 3 ПБУ 9/99 «Доходы организации» не признаются доходом комиссионера поступления от юридических или физических лиц в пользу комитента 6 . Соответственно не признается расходами комиссионера выбытие активов по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента (п. 3

ПБУ 10/99 «Расходы организации») 7 .

Следует учитывать, что поскольку комиссионер совершает сделки с третьими лицами от своего имени, то от его же имени должны быть оформлены все необходимые документы: договор, накладные, счета-фактуры и другие.

Счета-фактуры, полученные комиссионером от комитента по переданным для реализации товарам, а также по полученной сумме оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров не регистрируются в книге покупок. Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам комиссии, при реализации товаров от своего имени хранят счета-фактуры по товарам и по оплате, частичной оплате в счет предстоящих поставок товаров, полученные от комитента в журнале учета полученных счетов-фактур 8 .

При отгрузке товара покупателю в учете комиссионера отражается дебиторская задолженность покупателя по оплате товаров и кредиторская задолженность перед комитентом. Для учета расчетов с комитентом организация может использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», например субсчет «Расчеты с комитентом».

Комиссионер должен передать комитенту отчет с приложением необходимых документов (копии договоров, накладных, счетов-фактур и др.), подтверждающих факт реализации товаров покупателям.

Одновременно с отчетом комиссионер выставляет комитенту счет-фактуру на сумму своего вознаграждения. Этот счет-фактуру комиссионер регистрирует в книге продаж в соответствии с п. 24 Правил 9 .

В соответствии с п. 5 ПБУ 9/99 «Доходы организации» сумма комиссионного вознаграждения для комиссионера является доходом от обычных видов деятельности. В бухгалтерском учете выручка от обычных видов деятельности признается при наличии условий, предусмотренных п. 12 того же ПБУ 9/99, в данном случае эти условия считаются выполненными при реализации товаров покупателю.

Отражение начисления комиссионного вознаграждения в бухгалтерском учете комиссионера зависит от того, участвует ли посредник в расчетах между покупателями и комитентом или нет.

В бухгалтерском учете комиссионера операции при реализации товаров по договору комиссии могут быть отражены следующим образом.

Получен товар по договору комиссии

76 «Расчеты с комитентом»

Отражена задолженность покупателя за отгруженные ему товары

Накладная по форме ТОРГ-12

004 «Товары, принятые на комиссию»

Списан с забалансового счета товар, принятый на комиссию

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Поступили средства от покупателя за отгруженные товары

Признан доход в виде комиссионного вознаграждения

Начислен НДС с суммы комиссионного вознаграждения

51 «Расчетный счет»

Перечислены комитенту денежные средства за вычетом комиссионного вознаграждения*

Как уже отмечалось ранее, при заключении договора комиссии право собственности на товар до момента его продажи остается у комитента, который имеет право в любой момент потребовать возврата товара и возместить комиссионеру причиненные убытки. В свою очередь комиссионер вправе отказаться от поручения, если в установленный срок не сможет продать товар.

Кроме того, возможна ситуация выявления некачественного товара. В соответствии с п. 2

ст. 475 ГК РФ в случае существенного нарушения требований к качеству товара покупатель вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи.

По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер. Следовательно, покупатель имеет право возвратить некачественный товар комиссионеру (если иные условия не установлены договором).

При отказе покупателя от исполнения договора купли-продажи из-за несоответствия качества поставленного товара в бухгалтерском учете комиссионера уменьшается задолженность покупателя по оплате возвращенного им товара, а также уменьшается задолженность комиссионера перед комитентом по расчетам за проданный товар. Одновременно возвращенный товар комиссионер отражает по дебету забалансового счета 004 «Товары, принятые на комиссию», так как право собственности на него принадлежит по-прежнему комитенту.

Если отгрузка некачественного товара и его возврат покупателем произошли в течение одного месяца, до утверждения отчета комиссионера, тогда комиссионер делает в отчете сторнировочные записи по реализации. Если же товар возвращен покупателем после утверждения отчета, то комитент компенсирует комиссионеру возвращенную покупателю сумму.

Комитент переводит возвращенные товары со счета 45 «Товары отгруженные» в дебет счета 41 «Товары». После возврата некачественного товара комитент тоже может вернуть данный товар поставщику. В бухгалтерском учете данная операция отражается по кредиту счета 41 «Товары» в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по претензиям».

Кроме того, при получении от комиссионера извещения о возврате товара покупателем комитент для формирования в учете реальной величины выручки, полученной в отчетном периоде от продажи товара, и величины себестоимости продаж должен отразить в учете их корректировку путем внесения исправительных записей по соответствующим счетам.

Договоры комиссии на приобретение товаров

Учет расчетов с комиссионером комитент может осуществляться с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты с комиссионером».

Для отражения поступления товаров, приобретенных для дальнейшей перепродажи, комитенту следует использовать счет 41 «Товары». Если же материальные ценности приобретаются для иных целей, в частности для использования в хозяйственных нуждах, соответствующий счет определяется на основании Плана счетов и инструкции по его применению 10 .

Порядок отражения операций у комитента при приобретении товаров по договору комиссии может быть таким.

www.top-personal.ru

Как в 1С 8.3 составить отчет комитенту при возврате товара покупателем?

Добрый день!
Прошу помочь разобраться в ситуации с возвратом товара.
1. ООО (ОСН) является комиссионером по реализации товаров. в основном физлицам. При возврате товара (брак или просто в силу закона) мы возвращаем денежную сумму покупателю физлицу и оформляем ВОЗВРАТ товара
Кт 004 — возврат товаров от комитента покупателем СТОРНО
Дт 62 (физ лицо) Кт 76 ((комитент) СТОРНО

2. Составляем отчет комитенту
Дт 76 (комитент) Кт 62 (комитент)
Дт 62(комитент) Кт 90.01. агентское вознаграждение
Дт 90.03. Кт 68.02НДС 18% от агентского вознаграждения
но, кроме проводок в этом документе еще заполняется вкладка «Товары и услуги» с общей суммой проданного за день товара.
ПРОБЛЕМА: в эту вкладку встает товар, который вернули, с минусом. И, если его принудительно удалить, он приходит в отчет на следующий день. И так далее.
Уважаемые коллеги? Где неверно? Подскажите, пожалуйста











Татьяна soprano,
Добрый день!
во 1х, если Вы задаете вопрос по 1С, то лучше подробно писать наименования документов и последовательность их оформления. В 1С пользователь оформляет документы, а те сами формируют проводки, а не наоборот

Так Вы получите более быстрый и корректный ответ.
Одни и те же проводки могут делаться разными документами в разных контекстах

Попоробую отгадать, что вы не не оформили документы
1)
«Корректировка реализации» для отражения факта возврата комиссионных товаров покупателем
(на основании документа «Реализация (акт, накладная)«.
2)
«Возврат товаров поставщику»
(на основании документа «Поступление (акт, накладная)

nsk1C, добрый день!
Вы правы мы не делаем корректировку реализации
Последовательность у нас такая
1. Продали товар физлицу Документ Реализация товаров (продажа Комиссия)
2. Получили деньги Документ Касса ПКО
3. Составили отчет Комитенту Документ Покупка — отчет о продажах
4. Получили от физлица бракованный (не бракованный ) товар Документ — Продажа — возврат товаров от Покупателя
5. Вернули деньги Документ Касса — РКО
6. Вернули комитенту бракованный товар

И после этого не можем составить отчет комитенту.
Прошу помочь! Такая ли у нас последовательность?



0)
д-нтом «Поступление товаров и услуг» отражается поступление товаров от комитента на счет 004.01
Дт — Кт 004.01 Учет товаров, принятых на комиссию
1)
РТиУ
Дт —— Кт 004.01 Учет списания стоимости комиссионных товаров
Дт 62.01 Кт 76.09 Отражение задолженности покупателя за комиссионные товары
4)
ВОЗВРАТ ТОВАРОВ
от покупателя комиссионеру
документ «Корректировка реализации» на основании документа РТиУ
Дт — Кт 004.01 Корректировка реализации комиссионных товаров
Дт 62.01 Кт 76.09 Уменьшение задолженности покупателя за комиссионные товар

ВОЗВРАТ ТОВАРОВ
от комиссионера комитенту
документ «Возврат товаров поставщику» на основании ПТиУ
Дт — КТ 004.01



А «Возврат товаров поставщику»?
В БП 2.0 нельзя в документе «Возврат товара от покупателя» выбрать договор вида «С комитентом (принципалом) на продажу», т.е. произойдёт разрыв в учёте
Я просто процитировал пошаговую статью-инструкцию с сайта ИТС «Возврат комиссионных товаров покупателем (позиция комиссионера)» — там Возврат товаров покупателем оформляется документом «Корректировка реализации» на основании РТиУ

На вопрос никто не отвечал сутки и я решил ответить, хотя у меня и не было времени разбираться и вникать в детали.
Если посмотреть статью «Возврат товаров от покупателей в розничной торговле», то там вместо корректировки идёт «Возврат товаров от покупателя» на основании «Отчет о розничных продажах» — как у Вас
Там проводки
Дт 90.02.1 Кт 41.11 Сторно списанной продажной стоимости товара
Дт 62.Р Кт 90.01.1 Сторно розничной выручки
Дт 62.Р Кт 50.01 Выплата денежных средств покупателю
Дт 68.02 Кт 19.03 Предъявление НДС к вычету

Но комиссионный товар не приходуется на счет 41, хотя я и не исключаю такую возможность
А — почему, это уже за рамками форума «Работа в 1С»

www.buhonline.ru