Налоги дании

Дания — бизнес и налоги европейской страны

Дания это одна из тех немногих стран, которая обладает благоприятной средой для формирования новых ветвей бизнеса. Королевство не числится при этом в черных или серых списках стран, с экономически нестабильным положением и закрытой экономикой, не является офшорной зоной.

  • Налаженные международные взаимоотношения со многими государствами позволяют вести дела с партнерами по всему миру, владеющими транснациональными корпорациями.
  • Такое сотрудничество становится возможным благодаря ведению прозрачной экономической и социальной политики. Дания входит в первую десятку списков стран с низким показателем легкости ведения бизнеса, простым налогообложением, удобным налаживанием международных торговых взаимоотношений.

    Формы бизнеса в Дании

    Когда человек выбирает способ организации формы бизнеса в Дании, требуется заполучить как можно больше достоверных данных и провести сравнительный анализ между ними. Не имеет значения, какую из форм выбирать. Если человек уверен в собственном начинании, то не составит труда поменять форму организации или корпорации.

    Enkeltmandsvirksomhed

    Единоличное владение подразумевает наличие организационно-правовой конструкции со следующими свойствами и механизмами взаимодействия:

  • Управление осуществляется единственным собственником, в данном хозяйствующем субъекте нет различий между собственником и его бизнесом;
  • Отсутствие каких-либо требований к уставному фонду делает его еще привлекательнее для иностранцев.
  • Владельцу доступна вся прибыль от сделок с условием полного и своевременного налогообложения по одной из трех выбранных схем, при этом обладая неограниченной ответственностью за долговые обязательства и убытки;
  • Все активы находятся под властью собственника вместе с долгами;
  • Такое ведение дел не предусматривает юридических ограничений в плане формирования обязательного состава, куда будут входить директора, на управление компанией не накладываются ограничения;
  • Владелец в праве сам вести дела компании, но и поручить данное занятие своим подчиненным;
  • Ведение бухгалтерского учета должно происходить в полном соответствии с Датским законодательством, нет особых предписаний по обязательной сдаче годового отчета;
  • Регистрация бизнеса осуществляется посредством сайта www.virk.dk и не требует уплаты государственных пошлин, за исключением оплаты услуг юристов и других профессионалов, занятых решением данным вопросом.
  • Interessentskaber.

    Партнерские деловые отношения подразумевают наличие двух или более физических или юридических лиц в качестве учредителей и обладают следующими законодательными условиями:

  • Здесь все активы равномерно распределены между учредителями, как и возможные долги и обязательства;
  • В большинстве случаев процентное соотношение долей в бизнесе подразумевает равноправие, то есть 50/50, но в случае возникновения разногласий процент может варьироваться;
  • Нет жестких ограничений по уставному капиталу;
  • Все доходы принадлежат владельцам компании, в случае погашения налоговых обязательств по одной из трех существующих схем;
  • Правовое регулирование на государственном уровне не установлено, поэтому прежде чем начинать дело следует составить контракт, где полностью описываются деловые взаимоотношения между партнерами, финансовые обязательства, наличие дополнительного капитала других партнеров;
  • Не существует требований по отношению к составу совета директоров;
  • Обязательная онлайн регистрация на сайте www.virk.dk не требует внесения дополнительных государственных пошлин.
  • Общество с ограниченной ответственностью или частное общество с теми же полномочиями подразумевает наличие следующих условных обязательств утвержденных законодательством:

  • Учредителями могут выступать физические или юридические субъекты, а также другие корпорации;
  • Процентное разделение осуществляется по долевому участию в уставном капитале;
    При наличии более одного собственника, то следует заключить контракт, в котором будут указаны все полномочия и обязательства в отношении управленческой деятельности и долговых обязательств;
  • В любой из двух представленных форм существуют ограничения на ответственность по доходам и убыткам, владельцы избавлены от личной ответственности, однако в банках просят подтвердить участие в кредитных операциях;
  • Все активы принадлежат фирме;
  • Усиленный контроль со стороны датского законодательства;
  • Капиталовложения ООО должны составлять 80 тыс. датских крон, для частных ООО 500 тыс. Данные могут измениться на момент учреждения фирмы;
  • Вложение осуществляется как посредством наличных средств, так и имущества;
  • Налогами облагается деятельность компании, а не владельцы;
  • Когда собственнику необходимо получить прибыль от сделок компании, она будет выплачена в форме дивидендов, и облагаться налоговыми обязательствами.
  • Важно наличие управляющего директора в отношении совета директоров или наблюдательного комитета требований нет;
  • ООО совет или правление может состоять из одного человека;
  • В отношении частных ООО установлены требования о наличии совета директоров, наблюдательного комитета и управляющего директора;
  • Часть решений принимается на общем собрании акционеров.
  • P/S — Partnerselskab/Kommanditaktieselskab.

    Юридическая форма товарищество с ограниченной ответственностью предполагает наличие следующих полномочий и обязательств:

  • Необходимость наличия двух или более владельцев, по меньшей мере, один партнер должен быть главным, с неограниченными обязательствами, а другой с ограниченными правами;
  • Минимальное капиталовложение в уставном фонде должно составлять не менее 500 тыс. датских крон;
  • Баланс может быть пополнен наличными или в форме имущественного вложения, ценность которого определяется датским специалистом;
  • Управление предприятием осуществляется посредством решений, принимаемых генеральным партнером, либо советом директоров;
  • Поскольку в первые два года налог вычитается из убытков и из прибыли, то это отличное решение для начинающих бизнесменов;
  • Аудиторская проверка осуществляется в случае обнаружения недобросовестного ведения дела, но годовой отчет по бухгалтерии требуется предоставлять в Датское Управление Бизнеса.
  • Как открыть бизнес в Дании

    Датские чиновники поощряют ведение собственного бизнеса, и инвестирование в различные существующие проекты в связи с этим открытый доступ получают граждане Северной части Европы и Евросоюза.

  • В отношении граждан не входящих в состав вышеперечисленных территорий существует законодательство, устанавливающее правила въезда и ведения бизнеса в данной стране. Иностранцы обязательно должны подавать заявление на получение разрешения работать и проживать в стране.
  • Итак, чтобы приступить к делу, необходимо зарегистрироваться. Приемом документов занимается Датское агентство по торговле и предприятиям. Установленную процедуру необходимо пройти за восемь дней до начала проведения деловых операций. Регистрацию можно пройти в онлайн режиме посредством сайта virk.dk на датском языке.

  • Как только пройдет успешная регистрация, учредитель получит Основной регистрационный номер предприятия (CVR – number). Данный набор цифр идентифицирует предприятие и его необходимо использовать при контакте с государственными структурами или частными лицами.
  • Как только произошла идентификация компании, все данные отправляются в налоговую службу (SKAT), поскольку далее надо зарегистрироваться для уплаты НДС.

    Чтобы зарегистрироваться на CVR, необходимо уплатить 670 датских крон. Поскольку информация на сайте на датском языке придется пользоваться услугами юриста или переводчика.

    На сайте выставлено условие, того, что необходимо обладать ID или электронно-цифровой подписью. Её можно легко получить в случае наличия разрешения на работу и временное проживание в стране. Когда отсутствует разрешение, следует заключать договор с адвокатом, который может осуществить регистрацию без создания ID. Поскольку министерство иностранных дел оперативно потрудилось над созданием списка доверенных лиц, то можно без промедления выбрать помощника. В случае работы посредством юриста следует заранее позаботиться о наличии следующего комплекта документов:

  • Акционерный капитал размером в 50 тыс. датских крон;
  • Имена и паспортные копии всех членов исполнительного совета и Совета директоров
  • Меморандум и устав
  • Описание структуры собственности
  • Паспортные копии всех личных владельцев (которые контролируют 25% и более)
  • Отдельная регистрация может потребоваться в случае оформления бизнеса в определенной сфере, которая подразумевает наличие собственных сборов.

    Необходимо несколько раз удостовериться в том, что не требуются другие разрешения на ведения бизнеса в выбранной сфере деятельности. Это не является обязательным, однако позволит предотвратить двойное налогообложение.

    Бизнес в Дании для иностранцев

    Иностранцам для проживания и работы требуется специальное разрешение, которое необходимо оформить заранее.

    Если есть возможность, желательно перевести всех сотрудников на территорию Дании. Процесс может отличаться в зависимости от области, но в целом именно в таком порядке следует действовать:

  • До приезда необходимо оформить разрешения на работу и проживание в Дании;
  • Если сотрудники являются гражданами стран входящих в ЕС, то необходимо разрешение на работу.
  • Существуют некоторые условия, которые определяют порядок получения вида на жительство в стране.

    • Льготы обеспечены тем людям, которые уже инвестировали в бизнес и экономику государства более 50 тыс. евро. Рабочее предприятие должно приносить налогооблагаемую прибыль и действовать в соответствии с установленными законами.
    • В Дании открывать дело можно или самостоятельно или с совладельцем. Для начала предпринимательской деятельности необходимо внести уставной капитал, подписать требуемый комплект документов и произвести оплату услуг юридической компании.

    • В директорате, занимающимися вопросами иммиграции проводится интервьюирование на английском или национальном языке. После получения ВНЖ бизнесмен становится обладателем прав и обязанностей схожих с гражданскими. ВНЖ оформляется сроком на год и может получить продление до 3 лет.
    • Работникам, желающим получить вид на жительство, следует подыскать работодателя, и заключить контракт. Продлевать ВНЖ получится только на усмотрение владельца компании, если он сочтет необходимость в дальнейшем сотрудничестве. Если специальность человека удовлетворяет потребностям страны, то визу можно получить в кратчайшие сроки.

      Как купить бизнес в Дании

      Сложностей с открытием или покупкой готового бизнеса в Дании нет, поскольку правительство и чиновники полностью поддерживают иностранцев, занимающихся инвестированием в развитие экономики. Существует множество ресурсов для покупки готового бизнеса, одними из таковых являются: http://kompromata.net, http://www.napartner.ru.

      Прежде чем вкладываться следует задуматься, как купить бизнес в Дании, и что для этого надо предпринять.

      1. В первую очередь необходимо подготовить все документы, перечень которых предложен на официальном сайте.
      2. Во-вторых, нанять адвоката или юриста для решения вопросов на законодательном уровне.
      3. В-третьих, консультация должна быть содержательной и по отношению к покупке выбранного проекта, поскольку затраты происходят не маленькие.

      Преимущества покупки бизнеса:

    • Прозрачность работы всех ветвей власти;
    • Экономическая гибкость и стабильность, определяемая высокими показателями ВВП среди многих государств Европы;
    • Сниженный уровень коррупции;
    • Договорные обязательства с большинством стран препятствующие двойному налогообложению;
    • Малый бизнес получает поддержку со стороны государства;
    • Наличие высокообразованных и профессионализм кадров;
    • Уровень обесценивания валюты и количество безработных снижен до минимальных показателей;
    • Сотрудничество на международном уровне;
    • Возможность использования удобной схемы налогообложения.
    • Налоги для юридических лиц в Дании

      Налогообложение Дании базируется на трех основных подвидах прямой, косвенный и налог на имущество.

      Владельцам компаний следует выплачивать налог на прибыль, который составляет 22%.

      Налогообложению подлежит прирост капитала, стандартная ставка в данном сегменте составляет 23,5%.

    • Дивиденды для нерезидентов выплачиваются без предварительного обложения налогом, в случае, когда основная компания является резидентом Дании или Евросоюза. Либо при наличии договорного обязательства между странами об отмене двойного налогообложения. В любых других случаях ставка не превышает 27%.
    • Процентные выплаты для нерезидентов не облагаются налоговыми сборами. Если только юридическое лицо не является аффилированным зарубежным и при наличии особых обязательств устанавливается ставка размером в 25%.
    • Выплачиваемые роялти облагается налогом в размере 25%, ставка может быть упразднена в случае наличия договорных обязательств об отмене двойного налогообложения.

      Размер социальных взносов от работодателя за каждого работника составляет от 10 тыс. до 12 тыс. датских крон.

      Стандартная ставка налога на добавочную стоимость установлена в размере 25%.

      Налоги для физических лиц в Дании

      Лица, претендующие на постоянное местожительство, подлежат неограниченному налоговому бремени в Дании. То есть налогом облагаются все доходы, в том числе и мировые.

      Доходы в свою очередь подразделяются еще на три категории:

    • Личные доходы, куда попадают заработная плата, бизнес прибыль от сдачи в аренду и другое;
    • Доход от капиталовложений;
    • Доход от дивидендов;
    • Подоходный налог — гросс-налог в размере 8%.

      Этот вид налога вычитается из средств в первую очередь. Самая низкая налоговая ставка составляет 36% до максимальной ставки налога на прибыль до 51, 95%. Сюда не входит церковный налог. Доход от налогообложения происходит по установленным правилам. И ставка налога повышается от 27% до 42%.

      Первая заработная плата в размере не превышающего 45 000 датских крон не облагается налогом.

      Налог на недвижимость

      взимается как в Дании, так и в других европейских государствах и составляет 1% для объектов стоимостью ниже 408 тыс. евро, и 3% для суммы превышающей установленный уровень. На арендованные объекты не накладывается имущественный налог.

      Церковный налог

      варьируется в пределах от 0,43% до 1,4%.

      Ставка государственного налога

      варьируется от 8,08% до 15%. Максимальная ставка устанавливается на доход, превышающий 459 200 крон в год после исключения гросс-налога.

      Ставка налога на медицинское обслуживание – 5%.

      Итак, чтобы открыть бизнес в стране, где проживает 98% коренного населения необходимо заполучить доверие большинства. Местные жители очень бдительно следят за деятельностью иностранцев, в том числе и выходцев из стран СНГ.

    • Чтобы зарегистрировать компанию иностранцу не требуется проходить длительные процедуры. Все достаточно просто и прозрачно на всех этапах. Законы страны позволяют вести дела из-за границы, правда тогда предпринимателю будет отказано в получении ВНЖ или ПМЖ.
    • Правда для инвесторов немного другие условия, которые позволяют в кратчайшие сроки оформить вид на жительство в случае достаточности капиталовложения и полного следования установленному законодательству.

      Правда при наличии долговых обязательств, которые не были погашены в установленные сроки, из страны могут и не выпустить.

      Датчане выступили против снижения своих высоких налогов

      Опрос, проведенный в августе статистическим бюро Norstat, показал, что около 60% граждан Дании не поддерживают планы правительства страны сократить налог на доходы физических лиц, ставка которого достигает 58,3%, что является одним из самых высоких показателей в мире.

      Инициатива премьер-министра страны Ларса Лёкке Расмуссена и право-центрисского правительсвта по снижению ставки подоходного налога на 7 процентных пунктов для работников, чья заработная плата не превышает 1 млн датских крон ($151 тыс) в год, получила резкую критику со стороны оппозиции и населения.

      Подобными мерами правительство рассчитывает побудить около 40 тысяч человек отказаться от соцобеспечения и привлечь их к наемному труду на фоне острой нехватки рабочей силы внутри страны.

      Налоговые отчисления составляют более половины от ВВП Дании, что является самой большой долей на территории еврозоны. В случае изменения налогового законодательства компенсировать недостаток доходов казны правительство планирует, урезав расходы на субсидирование экологичного производства, выплат студентам и многодетным семьям.

      Отсутствие поддержки в обществе инициативы по снижения налоговой базы по мнению профессора политологии Орхусского университета Руне Штубагера (Rune Stubager) объясняется неприемлимым для датчан выбором между привычной социальной защищенностью, обеспеченной высокими налогами, и незначительным снижением налоговой ставки. «Этот выбор сделать особенно легко, учитывая, что налоговые послабления коснуться лишь небольшой группы избирателей», – пояснил профессор.

      По мнению ЦБ Дании текущий кризис нехватки трудовых ресурсов продолжит усугубляться в течение ближайших десяти лет во всех основных отраслях экономики страны. По данным отраслевых экспертов в течение ближайших десяти лет в Дании потребуется около 13 тысяч новых сотрудников в научном и техническом направлениях.

      Согласно оценке руководителя исследовательского отдела Rockwool Foundation Яна Роуза одной из причин дефицита трудовых ресурсов в Дании является жесткая миграционная политика. Лишь около 9% процентов населения страны являются мигрантами, в то время как в соседних Швеции и Норвегии этот показатель составляет 16,5% и 12% соответственно.

      expert.ru

      Что нужно знать о налогах в Дании?

      Типы налогов

      В целом система налогообложения Дании отличается от других стран Евросоюза лишь своими ставками. Размер налога зависит от двух основных факторов: статуса проживания в стране и источника поступления средств.

      В Королевстве Дания существуют следующие виды налогов:

    • на бизнес;
    • на имущество;
    • подоходный налог;
    • на добавленную стоимость;
    • акцизы;
    • на дивиденды;
    • корпоративный налог;
    • на регистрацию автотранспорта;
    • гербовый сбор.
    • Налоги на предпринимательскую деятельность

      Для Дании характерны четыре основных типа ведения бизнеса: индивидуальное предпринимательство, партнерское предпринимательство, закрытая акционерная компания и открытая акционерная компания. В первых двух случаях владельцы предприятий обязаны уплачивать личный подоходный налог, а также корпоративный и налог на доходы от прироста капитала.

      Что касается акционерных компаний, то подобного рода организации должны уплачивать корпоративный сбор. Кроме того, большая часть таких предприятий, за исключением некоторых сфер бизнеса, обязана платить налог на добавочную стоимость.

      Налог на имущество

      Под налогообложение в Дании подпадает все недвижимое имущество физических лиц. Согласно закону, в этом случае применяются два вида налогов: налог на недвижимое имущество и налог на здания, которые используют как офисы, отели или в других целях предпринимательской деятельности.

      В первом случае сумма налога рассчитывается исходя из стоимости земли, во втором – исходя из стоимости самого здания. Налогообложение недвижимости слагается из уплаты муниципального и федерального налога: ставка муниципального сбора не может превышать 1%, тогда как федерального равна 1% стоимости недвижимости, если она составляет менее 3 040 000 датских крон (440 000 USD), и 3% – когда недвижимость дороже указанной суммы.

      Налогообложение физлиц

      Налоги в Дании для физических лиц делятся на четыре категории:

    • личный доход (доход от занятия предпринимательской деятельностью, заработная плата, пенсия);
    • доходы от участия в организации (чаще всего дивиденды);
    • доход от прироста капитала (к примеру, от продажи облигаций);
    • доход от иностранных источников.
    • Налог на доходы физических лиц рассчитывается по прогрессивной шкале и уплачивается отдельно по каждому из параметров.

      Если сумма личного дохода и дохода от капитала не выше 40 800 датских крон (6 250 USD), ставка налога составляет 6,83%.

      Когда личный доход превышает 449 100 крон (68 770 USD), а доход от прироста капитала выше 40 800 крон, ставка установлена как 15%.

      Если доходы от дивидендов не выше, чем 49 200 крон (7 530 USD), ставка составляет 27%, если выше – 42%.

      Но в сумме с муниципальными налогами ставка налога на доходы физлиц не может превысить 51,7%.

      Налог на добавленную стоимость

      Ставка НДС в Дании является неизменной и составляет 25%.

      Плательщиками налога на добавочную стоимость являются все предприятия, чей годовой доход составляет свыше 20 000 датских крон (2 900 USD).

      Однако печатная продукция (книги, журналы, газеты), почтовые и банковские услуги, пассажирский транспорт, страховые, общеобразовательные и медицинские услуги НДС в Дании не облагаются. Кроме того, исключением является и ряд товаров, для которых действует нулевая ставка налога (к примеру, товары, которые поставляются в пределах Европейского Союза).

      Акцизный сбор

      Акцизами в Королевстве Дания облагаются такие товары, как крепкие спиртные напитки, минеральная вода, пиво, табак, чай и кофе, кондитерские изделия, а также нефтепродукты и уголь, электроэнергия и электрические лампы. Подакцизным также является игорный бизнес.

      Государство заботится о здоровье своих граждан, поэтому налогами облагаются некоторые продукты, которые могут вызвать проблемы со здоровьем.

      Например, налог на жир в Дании был введён для того, чтобы уменьшить объём потребления жителями страны насыщенных жиров. К тому же в королевстве действуют налоги на сахар и мороженое, что, по мнению правительства, должно предотвратить ожирение у датчан.

      Налог на прибыль от дивидендов

      Налог на полученные дивиденды составляет 30%. Так, за дивиденды в сумме менее 50 600 датских крон (7 300 USD) физические лица должны уплатить налог в размере 27%, свыше этой суммы – 42%.

      Для юридических лиц ставка налога составляет 25%. При этом юридические лица, получающие дивиденды в подконтрольных датских фирмах (в которых владеют не менее 25% акций) и в иностранных фирмах (при определенных условиях), не включают такие дивиденды в налогооблагаемый доход.

      Корпоративный налог

      Ставка налога для большинства компаний, в том числе иностранных, составляет 32%, для закупочных, производственных и сбытовых ассоциаций – 16%. Компании-резиденты государства обязаны уплачивать налоги по всем филиалам компании (включая предприятия за границей), нерезиденты платят только по тем предприятиям, которые расположены на территории страны. Из налогооблагаемой суммы могут быть вычтены затраты на ведение бизнеса.

      Налогообложение при регистрации автотранспорта

      Транспортный налог в Дании взимается с продажной стоимости автомобиля, подлежащего регистрации, включая НДС. Ставка налога на новые легковые автомобили ценой до 34 400 датских крон (4950 USD) составляет 105%; свыше этой суммы – 105% от 34 400 крон плюс 180% от остальной части. Ставки на грузовые автомобили зависят от их общего веса и назначения.

      Налог на оформление документов

      Как вернуть переплаченные налоги

      Работая за рубежом, вы платите налоги, которые составляют приблизительно 20% вашего личного заработка, поэтому для иностранных работников предусмотрен возврат налогов из Дании. Вы можете вернуть переплаченную сумму за последние три года, если в период временной работы по контракту сами платили за жилье и питание, а место жительства в родной стране в это время оставалось за вами.

      Датским законодательством также предусмотрены некоторые налоговые скидки, например, на пользование транспортом, на воспитание детей, на пожертвования и др. Для того чтобы получить компенсацию, следует составить налоговую декларацию.

      Возврат переплаченных денег возможен в следующих случаях:

    • вы уплачивали налог по специально установленному тарифу;
    • вы являлись сезонным работником и отработали в стране 6 месяцев и больше;
    • вы отработали меньше 6 месяцев, но при этом общая сумма вашей заработной платы составила лишь 75% от годовой прибыли.

    Нерезиденты также имеют возможность вернуть часть уплаченных денег за некоторые товары из магазинов с надписью Tax Free. Система позволяет получить до 22% от стоимости покупки.

    Пункты, где можно забрать деньги, расположены в аэропорту. Также возврат средств можно получить в некоторых банках, сотрудничающих с этой системой.

    Налоговая служба SKAT

    SKAT – это независимое национальное агентство, несущее ответственность за соблюдение налогового законодательства в стране. Служба управляет администрированием всех задач, связанных:

  • с прямыми и косвенными налогами;
  • с таможней;
  • со взысканием долгов;
  • с налоговой оценкой недвижимости и транспортных средств.
  • Разобраться в том, как проверить налог в SKAT (Дания), несложно – достаточно перейти по ссылке www.skat.dk и выбрать расчёт задолженности за интересующий вас период.

    Официальная страница службы доступна на трёх языках: датском, английском и немецком. Если при пользовании ресурсом возникли трудности, вы можете обратиться за помощью по телефону налоговой службы +45 72 22 28 92 или назначить личную встречу.

    55 фактов о жизни в дании: Видео


    emigranto.ru

    Налоги в Дании — подоходный, недвижимость, НДС и другие

    Датское Королевство – маленькое государство на севере Европы. Его население небольшое, меньше 6 миллионов человек, однако уровень жизни здесь очень высок. Это обеспечивается социальной направленностью экономики, а достигается в большой степени за счет налогообложения. Больше половины бюджета государства формируется именно за счет этого источника. Рассмотрим подробнее, какие налоги существуют в Дании и их размер в 2016 году.

    Налогообложение в Дании

    Считается, что в этой стране одни из самых высоких налогов в мире. Однако большая часть этих от поступлений идет на финансирование социальной сферы – здравоохранения, образования, повышение квалификации сотрудников, в фонды труда и специальные программы. Все это создает такой уровень жизни, что датчанам не приходится жаловаться. К тому же менталитет жителей характеризуется высоким уровнем самосознания и гражданской ответственности.

    Поэтому независимо от уровня заработной платы, налоги платят добровольно абсолютно все, тотального контроля над этим процессом нет.

    Размер отчислений зависит от статуса налогоплательщика и источника получения средств. Так резиденты, а именно постоянные жители Дании, а также лица, пребывающие там более полугода, платят налог со всего своего дохода. Нерезиденты же – только с тех денег, которые они заработали на территории названного государства.

    В целом, список основных выплат такой же, как в остальных странах Евросоюза. Отличается только размер ставки, которая в последнее время имеет тенденцию к понижению, особенно в отношении косвенных налогов.

    Налоги в Дании для физических лиц

    Жители страны и нерезиденты платят большое количество сборов. При этом в отличие от многих других государств, все обязанности по отчислению в бюджет ложатся на самих налогоплательщиков, т.е. работодатель не выступает в качестве связующего звена между работником и соответствующим ведомством. Напомним, что резиденты платят налог с общемирового дохода, а нерезиденты – только с денег, заработанных на территории Королевства.

    Погасить долг перед государством нужно в срок до 1 мая года, следующего за отчетным периодом. При этом, если обнаружится переплата, то она будет возвращена вместе с процентами. Однако и при недостаче потребуется ее погашение с учетом суммы процентов из-за просрочки.

    Рассмотрим подробнее, какие именно выплаты обязаны перечислять государству физические лица.

    Подоходный налог в Дании

    Этот вид отчислений имеет очень высокую ставку не только по европейским меркам, но и по общемировым показателям. Величина его может достигать более 50% от доходов.

    Вся сумма складывается из нескольких составляющих, а именно следующих сборов:

    В отличие от других, церковный сбор не является обязательным, и выплачивают его только прихожане государственной лютеранской церкви. Составляет он примерно 1 %. В муниципальный бюджет в зависимости от региона отчисляется до 29,5%, учитывая предыдущий сбор.

    Сама схема исчисления подоходного налога очень сложная. Связано это с тем, что используется прогрессивная шкала начислений. Т.е. конечный размер зависит от заработка. При этом учитываются все полученные деньги, считая пенсию, пособия, доходы от дивидендов и т.д.

    Так нижним пределом по государственным отчислениям является ставка в 6,83 % при общем доходе не более 40 800 датских крон. На медицинское обслуживание идет еще 5% заработка. При величине зарплаты более 449 100 ставка повышается до 15%.

    Размер сборов в социальные фонды составляет 8%. Эта сумма уменьшает размер налогооблагаемой базы на величину персонального вычета.

    Кроме того, сократить базу позволяют добровольные отчисления на страхование от безработицы, пожертвования, деньги, идущие на воспитание детей или алименты. Но общая сумма таких вычетов не должна превышать 6 000 крон в год.

    Резиденты страны имеют право на значительное уменьшение суммы подоходного налога при определенных условиях. Например, учитывается наличие кредита, ведение предпринимательства на территории своей жилплощади и другие факторы.

    Как платят в Дании налог на Недвижимость:

    Еще один сбор, который обязаны уплачивать физические лица. При этом учитывается функциональное назначение помещения. В зависимости от этого налоги делятся на недвижимое имущество и здания и сооружения, используемые как рабочие офисы, отели и для предпринимательской деятельности. Тогда в первом случае учитывается стоимость земли, а во втором – цена самих строений.

    Имущественные отчисления бывают муниципального и федерального уровня. При этом местный налог не должен превышать 1%, а в государственную казну ставка рассчитывается в зависимости от дороговизны недвижимости. С помещений ценой до 3 040 000 крон идет 1% от стоимости, выше этого значения – 3%.

    Налог на наследство

    При получении имущества таким образом наследнику придется заплатить от 15 до 36% от его цены в зависимости от степени родства с умершим. При этом супруг или супруга освобождается от налога совсем, близкие родственники платят нижний предел ставки, а посторонние, получившие недвижимость в наследство отчисляют в бюджет по максимуму.

    Кроме того в Дании предусмотрены сборы за подарки. Размер для получателя при этом такой же, как при прочих доходах. Однако, в случае когда одариваемый является мужем, женой, ребенком или родителем, исчисления идут по ставке 15%.

    Транспортный налог

    Транспортный налог в Дании является одним из самых высоких. Платится он как при регистрации автомобиля, так и в процессе его эксплуатации за счет высоких акцизов на бензин. В зависимости от стоимости машины сумма сбора составит от 105 до 180% от цены транспортного средства. Такие высокие ставки введены для продвижения более экологичного транспорта – велосипедов или скутеров.

    Налог на прибыль корпорации

    Юридические лица — резиденты Дании должны платить налог на прибыль со всех своих филиалов, нерезиденты – только с тех компаний, которые расположены на территории страны.

    Прибыль и убытки от иностранных постоянных представительств освобождаются от таких платежей. При расчете учитывается коммерческий доход, пассивный доход и прирост капитала. Ставка этого сбора с 2016 года составляет 22%. Прирост капитала облагается отдельно по ставке 24,5%.

    Из налогооблагаемой базы могут быть вычтены расходы на ведение и расширение бизнеса, тогда как капитальные затраты не уменьшают базу. Убытки прошлых лет полностью списываются в последующих периодах, если доход не превышает 7,5 млн. датских крон.

    Налог у источника

    Данный сбор прежде всего направлен на доход от дивидендов, процентов и роялти.
    Для компаний-резидентов налогообложению у источника подлежат только дивиденды, и ставка при этом составляет 27%. Размер выплат может быть снижен до 15% в определенных случаях.

    Нерезиденты во многих случаях освобождаются от уплаты налогов у источника, например, согласно Директиве ЕС о роялти и процентах. Если же другого не предусмотрено, то такие доходы облагаются в размере 25-27%.

    Налог на добавленную стоимость / НДС / в Дании

    Все предприятия в Дании, у которых годовой доход более 20 000 крон обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС, ставка которого равна 25%. Этим налогом облагаются многие виды деятельности, а также товары. Причем уплачивают его как покупатели, так и продавцы.

    Однако государством предусмотрен список сфер, освобожденных от НДС.

    Так ставка в 0% распространяется на:

  • печатную продукцию (книги, журналы);
    • медицинские услуги;
    • страховые услуги;
    • почту.
    • Кроме того многие товары, поставляемые в пределах Евросоюза, также не облагаются этим сбором.

      В Королевстве с многих продуктов взимаются акцизы.

      Другие налоги

      В данном государстве одна из самых высоких продолжительностей жизни. В среднем она составляет 79 лет. Однако власти озабочены тем, чтобы сделать датчан еще здоровее. Это достигается, в том числе и повышенными акцизными сборами на табачную и алкогольную продукцию, и высокими расходами на содержание и эксплуатацию машин, что сделало велосипед самым популярным средством передвижения.

      А с 1 октября 2011 года в Дании действует налог на жир, а точнее на содержание насыщенных жиров в продуктах питания. За 1 кг этого вредного компонента жители страны и ее гости доплачивают по 16 датских крон.

      В 1999 году был введен экологический налог для спортсменов. Его обязаны платить все члены соответствующих клубов, секций и кружков. При этом приверженцы видов спорта, связанных с движением (футбол, баскетбол, гольф, бейсбол и др.) финансово возмещают износ игровых площадок и земли под ними. Размер же этого сбора составляет для человека, старше 25 лет 150 крон, не достигшего еще указанного возраста – 25 крон.

      Возврат налогов из Дании

      Так как работники сами выплачивают большую часть положенных сборов, то возможны накладки и переплаты. К тому же в отношении лиц, не проживающих в стране, но имеющих там доход, действует ограниченная ответственность в этой сфере.

      На сайте ведомства скат skat.dk или по телефону +45 72 22 28 92, можно как проверить сумму своего налога в Дании, так и получить дополнительную информацию.

      Нерезиденты страны также могут вернуть часть потраченных на покупки денег за счет налога на добавленную стоимость. При этом реально получить обратно от 7 до 22% от цены товара. Магазины, дающие возможность покупать с последующим возвратом средств, обозначены словами Tax-free, а забирать положенные деньги надо в специальных пунктах, расположенных в аэропорту или через банки, сотрудничающие с системой.

      Вместо заключения

      Итак, можно сделать вывод, что налоги в Датском Королевстве очень высокие. До 50% бюджета страны составляет подоходный сбор, который платится не только с заработной платы, но и с пенсий, пособий, стипендий и любых иных источников.

      Кроме того, власть принимает меры по оздоровлению населения, в том числе и за счет налоговых рычагов, создавая высокие ставки для использования транспортных средств, увеличивая акцизы на вредную продукцию, а также портящие экологию продукты. Зато медицинские услуги освобождены от многих составляющих финансового бремени.

      И конечно уровень доходов в государстве таков, что даже после уплаты всех обязательных отчислений, остается достаточно денег для жизни в достойных условиях.

      vne-berega.ru