Как высчитать налог на прибыль? (ООО ОСНО)

Вкратце: как считать ОСНО? НДС отдельно. Налог на прибыль отдельно. Продали что-то за 1180 руб 1000руб — в доходы а 180 руб — НДС (они в доходы не входят!) Купили что-то для производства за 118 руб 100 руб в расходы а 18 руб НДС
(в расходы не входят!) А затем два разных отчета Налог на прибыль это (Доход минус Расход ) х 13%(ставка зависит от региона). Налог на прибыль = 1000-100=900*13%=117 руб. НДС это полученный 180 руб минус принятый к
возмещению (уплаченный) 18 руб. НДС=162 руб.

Вопрос задан в 2012 году.

Это нужно знать наизусть!

Регистрация ИП

Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

Работать ИП может где угодно на территории РФ.

ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются

При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

Пример: налогооблагаемая база — 1 000 000 р., налог — 60 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.

ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности

На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности

За время пока не началось ЕНВД нужно отчитаться по УСН или ЕНВД.

Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.

Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.

Смотрите: Отчет РСВ-2 в ПФР: за 2010(ИП за себя). За 2011 год отчет в ПФР не нужен.

За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы как хочет раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.

ipipip.ru

Юридический портал

Советы профессионалов

Задайте вопрос, например: Когда ФНС откроет сервис — Прозрачный бизнес

Нажмите « Избранное », чтобы посмотреть все избранные документы.

Нажмите « Как хранить бухгалтерские документы », чтобы открыть эту рекомендацию.

С его помощью можно быстро находить документы по известным реквизитам.

Для того чтобы решить эти вопросы раз и навсегда, Система Главбух приглашает вас пройти курс онлайн-тренингов.

Мы все сталкиваемся с трудностями и стрессами на рабочем месте. Как все успеть? Как совместить работу и личную жизнь? Как найти общий язык с начальством и коллегами?

Давайте попробуем им воспользоваться.
Для начала введите номер « 29 », чтобы искать документы только с этим номером.

Давайте откроем одну из них.
Выберите « Общие правила
организации учета », чтобы посмотреть все рекомендации на эту тему.

В избранном можно собирать документы, которые часто нужны в работе.

Главный тренер проекта —
Ирина Хакамада.

Налоги для ооо в 2012 году

Соответствующая инициатива № 19Ф42152 появилась на официальном сайте Российских общественных инициатив. Если она наберет более 100 тыс. голосов в поддержку, то будет направлена в экспертную группу федерального уровня для принятия решения о мерах по ее реализации.

С 1 июля 2018 года еще в шести субъектах РФ зачетный механизм уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование будет заменен на прямые выплаты. Соответствующее дополнение предусмотрено постановлением Правительства РФ от 30 мая 2018 г. № 619.

Премьер Дмитрий Медведев считает, что введение нулевой ставки НДС на внутренние воздушные перевозки в регионы Дальнего Востока позволит снизить стоимость авиабилетов.

Приближается «дедлайн» для некоторых ИП, применяющих ПСН, а также для организаций и ИП, являющихся плательщиками ЕНВД, которые занимаются определенными видами деятельности – торговлей и оказанием услуг общественного питания. С 1 июля 2018 года они должны перейти на онлайн-кассы.

Об этом напомнила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Елена Суворова в ходе вебинара, организованного журналом ФНС России «Налоговая политика и практика».

Каждое лето практически в любом уголке страны расцветает стихийная торговля овощами и фруктами, и ежедневно контролеры наказывают сотни, если не тысячи предприимчивых садоводов и огородников. Оштрафовать их могут сразу по двум статьям — на 2 тысячи за незаконное предпринимательство и еще на 2,5 тысячи за реализацию товаров без документов.

Премьер-министр России Дмитрий Медведев подписал постановление от 31 мая 2018 г. № 631 об изменениях в порядке использования материнского капитала для улучшения жилищных условий.

С момента создания в Крыму свободной таможенной зоны (СЭЗ), которая дает возможность ее резидентам беспошлинно ввезти из-за рубежа оборудование и товары, воспользовались предложением только 42 резидента из 1291 зарегистрированного. Почему инвесторы не желают сэкономить миллионы, расскажем в данной статье.

Минфин России разъяснил содержание поправок, внесенных недавно в приказ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (информационное сообщение Минфина России от 28 мая 2018 г. № ИС-учет-11).

Расчет больничных в 2014 году (пошаговая инструкция)

Основной документ, подтверждающий стаж, – трудовая книжка. Исчисление перио­дов работы производится в календарном по­рядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каж­дые 30 дней указанных периодов переводят­ся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов переводятся в полные годы.

При этом максимальный средний днев­ной заработок составляет 1479,45 рублей ((568 000 руб. + 512 000 руб.) : 730 дн.). Если фактический заработок выше, берите для расчета сумму 1479,45 рублей.

В-четвертых, полученный доход в ино­странной валюте при определении заработ­ка необходимо пересчитать в рублях по курсу Банка России, действующему на день начисления пособия. Так сказано в пункте 5 Положения № 375.

Если стаж не больше шести месяцев, то пособие за полный месяц можно выплатить также в размере не больше одного МРОТ (с учетом районных коэффициентов).

Помните также, что есть основания для снижения суммы пособия (ст. 8 Закона № 255-ФЗ). В частности, это заболевание или травма, наступившие в результате алко­гольного опьянения. Или же во время болез­ни человек нарушил режим, предписанный врачом. В таких случаях пособие считайте так. За полный месяц можно выплатить не больше 5554 рублей (федеральный МРОТ).

Добавим, что нужно брать заработок со всех мест работы. То есть, если человек в 2013 или 2012 году трудился не в вашей фирме, попросите у него справку о заработ­ке. Форма справки утверждена приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н.

Если же работница меняла расчетный пе­риод, то лимит и того меньше. За 2011 год или любой предыдущий год можно взять в расчет не больше 463 000 рублей.

Верховный суд в решении от 25 апреля 2014 г. № АК-ПИ14-105 признал недействующей норму пункта 35 порядка выдачи листков нетрудоспособности (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 г. № 624н). Суд решил, что больничное пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет выдается не только на период «острого заболевания или обострения хронического заболевания», но и в остальных случаях ухода за ребенком, включая период его восстановления после болезни.

Данный порядок применяйте при расче­те пособия всем работникам. В том числе тем, кому установлена неполная рабочая неделя, неполный рабочий день или сумми­рованный учет рабочего времени (п. 16 По­ложения № 375).

При совмещении УСН и ЕНВД, в случае если по УСН не было доходов и если ИП весь год находился на вмененке подавать нулевую УСН не нужно. (п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ)(письмо Минфина России от 21 октября 2016 г. № 03-11-11/61472). Однако если есть хотябы день без вмененки то нужно отчитаться по УСН.

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

ИП на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму фиксированного взноса(страхового года), страховых взносов в ПФР, ФОМС, ФСС (в т.ч. от НС) на работников и сумму больничных пособий(за счет работодателя). Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили за налоговый период(т.е. например, декабрьские взносы за работников могут уменьшить налог УСН уже только следующего года)(1п. 3.1ст. 346.21 Налогового кодекса РФ ред.2013 года). При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%(до 2012 г.). (за 1 квартал — не более 1/4, за полугодие — не более 1/2, за 9 месяцев — не более 3/4 годовой суммы взносов, за год — всю сумму страховых взносов ИП).

12. Оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями.

Ст. 251 п.1. пп. 9. НК Определяет что доходы полученные по договору комиссии или агентскому договору не учитываются в составе доходов (Ст. 251 п.1.1. пп. 1. НК) .

Единственная система которую можно применять для всех не запрещенных ИП видов деятельности. ИП не может заниматься торговлей алкоголем(кроме пива) или банковской деятельностью. Ему недоступны почти все виды крупного бизнеса.

juridicheskij.ru

Налоги организаций(ООО)

Внимание! Эта страница о налогах организаций(ООО, ЗАО, ОАО, НКО и пр.). Налоги ИП здесь

Содержание

Какие налоги платит ООО?

МРОТ с 1 января 2018 года 9489 рублей(+21,65%).

В 2018 году с 39 до 61 увеличили количество видов деятельности (20% вместо 30% зарплатных налогов). См. полный список льготных видов деятельности.

С 12 февраля 2018 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,75% до 7,5% — посчитать пени бесплатно можно тут.

Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2017-2018 год.

С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

С 3 октября 2016 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е. если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го)(статья 136 ТК РФ). Чтобы изменить условия нужно подписать доп.соглашение к трудовому договору(doc Word). На премии это положение не действует. Сроки выплаты премий определены в положении о премировании и премию можно выдавать раз в квартал/год.

Налоги обязательные

Налоги организаций, обязательные при любом налоговом режиме

Платежи и отчетность за наёмных работников

Начиная с отчетности за первый квартал 2017 года(т.е. со второго квартала) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют. Расчет будет единый и сдавать его надо будет в ИФНС.

Уточненки 4-ФСС и РСВ-1 за любой период до 2017 года необходимо подавать в фонды. Все отчеты за 2016 год останутся прежними.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Нужно встать на учет в ПФ(в теч.30 дней),ФСС(в теч.10 дней),ФОМС(в теч.30 дней), а также поставить на учет(в такие же сроки) там каждого работника и выдать мед.полисы.

Среднесписочная (сдается, раз в год, в налоговую до 20 января) Бланк(50 кб.). Вновь созданные организации(не ИП) подают среднесписочную, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана. Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Считается кол-во работников за каждый календарный день (в суб. и воскр. ставится кол-во, которое было в пятницу) причем считаются все — прогульщики, больные, в администр.отпуске. Потом все суммируется и делится на кол-во дней месяца. Получается среднесписочная численность за конкретный месяц. А за отчетный период(год) — суммируете среднесписочную численность за необходимое кол-во месяцев и делите на это самое кол-во месяцев.

С 3 октября 2016 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е. если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го). Чтобы изменить условия нужно подписать доп.соглашение к трудовому договору(doc Word)

Калькулятор зарплаты Расчет зарплаты, больничного и НДФЛ за определенный период.

Платежи в Налоговую

Декабрьские взносы ПФР и ФСС за работников лучше заплатить до 25 декабря 2016 года. Закон не запрещает заплатить их раньше. Со следующего года уплачивать взносы нужно будет в ИФНС и так фонды смогут передать данные без долгов.

НДФЛ 13% за сотрудников (платятся в день выдачи зарплаты, один раз по итогам месяца) Перечислить 13% от зарплаты сотрудника(удержать из зп самого работника) начисленной в этом месяце

НДФЛ с отпускных надо перечислить не позднее дня их выплаты.

2-НДФЛ(раз в год сдается в налоговую до 1 апреля) Сведения по НДФЛ(13%) на каждого сотрудника — 2-НДФЛ образец с налоговыми вычетами

НДФЛ удерживается с зарплаты работника. Работодатель выступает здесь в роли налогового агента.

Платежи на социальное страхование

Нужно завлатить за работников в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца после зп).

Ставки 2017-2018 года

С 2012 года в ТФОМС не платят.

С 2014 года взносы и на страховую и на накопительную часть, перечисляют целиком на страховую, независимо от возраста. Потом ПФР сам их перераспределяет.

С 2015 года разные предельные суммы устанавливают для взносов для в ПФР это 711 т.р. и ФСС — 670 т.р.

С 2016 года предельные суммы для взносов для в ПФР это 796 т.р. и ФСС — 718 т.р.

Также работодатель обязан заплатить в ФСС от НС(несчастного случая) (от 0,2% для офиса ). Ставка ФСС от НС определяется по основному коду ОКВЭД.

Карточка(ежемесячно заполняется) . Заполняется на кажого сотрудника(рекомендована, но не обязательна). Хранится на предприятии. Карточка индивидуального учета по страховым взносам

Отчеты в пенсионный(ежеквартально не позднее I-15.05, II-15.08, III-15.11, IV-15.02. С 2015 года другие сроки для тех кто подает в электронном виде: I-20.05, II-20.08, III-20.11, IV-20.02) Отчетность в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам(персонифицированный учет). Сдается в электронном и печатном виде.Пошаговая инструкция: Отчет РСВ-1 ПФР: 2017-2018 (РСВ-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3) в бесплатной программе Spu_orb

С 2012 года взносы в ПФР выплачиваются пока заработная плата, нарастающим итогом с начала года, не достигнет 512 000 рублей(для 13 года — 568 т.р., для 14 года — 624 т.р.). Потом платиться 10% на страховую часть ПФР(см. таблицу выше).

Платежи в пенсионный работодатель платит из своих средств. Платежи округляются до целых рублей.

Внимание! С 1 января 2015 года перечислять страховые взносы нужно будет в рублях и копейках.

Отчет и платёж в ФСС(I кв. — до 15 апреля / II кв. — до 15 июля / III кв. — до 15 октября / IV кв. — до 15 января — до 2015 года. С 2015 года сроки сдачи другие! Для тех кто подаёт в бумажном виде: I кв. — до 20 апреля / II кв. — до 20 июля / III кв. — до 20 октября / IV кв. — до 20 января. Для тех кто подает в электронном виде: I кв. — до 25 апреля / II кв. — до 25 июля / III кв. — до 25 октября / IV кв. — до 25 января) Заполненный образец 4-ФСС 2011 года. Расчет по форме 4-ФСС.

Платежи в ФСС работодатель платит из своих средств. Платежи ФСС платят с копейками.

Если у страхователя несколько видов экономической деятельности, причем они облагаются по разным ставкам ФСС НСиПЗ, то необходимо каждый год в срок до 15 апреля делать подтверждение основного вида экономической деятельности.

С помощью платного Онлайн-сервиса можно посчитать зарплату работников, сформировать платежки, сделать и сдать через интернет всю отчетно по работникам: РСВ-1, 4-ФСС, 2-НДФЛ. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет. Остальные — по желанию.

Платежи и налоги уплачиваемые при любом налоговом режиме:

Эти налоги платят в зависимости от вида деятельности при любом налоговом режиме

Выбор налога

Какой налоговый режим выбрать упрощенку(УСН) или общий(ОСН)?

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка).

C 1 января 2015 года налог на имущество будут обязаны платить на спецрежимах с офисных и торговых центров, когда в расчет берут кадастровую стоимость.

УСН — специальный налоговый режим. УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии(баланс и отчет о прибылях и убытках сдают по упрощенным бланкам), а также уплаты налогов(НДС, налог на имущество, налог на прибыль(для организаций) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

С 2015 года компании на УСН обязаны платить налог на имущество если оно оценивается исходя из кадастровой стоимости.

Переход на УСН

Для перехода на УСН, доход организации должен быть не выше 112,5 млн. за девять месяцев. Заявление для действующей организации(в 2 экземплярах) подаётся в период с 1 октября по 31 декабря и вступает в силу со следующего года. Вновь регистрируемые организации могут подать заявление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после(до 2013 года до 5 дней был срок). Образец уведомления перехода на УСН для организаций новых — Форма 26.2-1.xls Образец уведомления перехода на УСН для организаций переходящих с другого режима — Форма 26.2-1.xls(бланк утверждён приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). В образце нужно поменять данные, выделенные красным , на свои. Необходимо «В качестве объекта налогообложения выбраны:» вписать «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов». При переходе на УСН с ОСН, в заявлении пишите доходы без НДС. Для быстрого перехода можно ликвидировать ООО и снова открыть с УСН.

Статус налогоплательщика, применяющего УСН, может быть подтвержден оригиналом или заверенной копией информационного письма по форме №26.2-7 либо копией титульного листа налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН. C 2011 года уведомление №26.2-7(о праве применения упрощенки) дают только по запросу.

УСН ограничения

Не вправе применять УСН: организации, имеющие филиалы и (или) представительства(обособленное подразделение можно); банки; страховщики; ломбарды; с долей участия других организаций более 25%; с численностью работников больше 100 человек; стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. рублей. Организации, у которых доход 2018 года превысил 150 млн руб(суммы налога ЕНВД, НДС и акцизов сюда не входят).(для 2017-2020 года этот лимит будет 150 000 000 рублей)(3 июля 2016 г. № 243-ФЗ). См. полный список — Кто не может применять УСН?.

Для разных регионов разные ставки УСН доходы минус расходы от 5 до 15%. Для УСН доходы одна ставка во всех субъектах РФ — 6%

На УСН доходы расходы есть минимальный налог — 1% от доходов. Если расходы выше доходов. В следующих налоговых периодах разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом при упрощенке можно включить в расходы (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы. До 3 процентов — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Также ввели Налоговые каникулы но только для ИП.

Поменять УСН доходы-расходы на УСН доходы и наоборот, можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря(94-ФЗ, ранее было до 20 декабря).

Как считать упрощенку

Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления(не важно когда договор заключен важно когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с. Расходы при УСН: всё что участвует в вашей предпринимательской деятельности(зарплаты, материалы, аренда и пр. тут есть спорные моменты, например ИП сам у себя машину берет в аренду чтобы сделать это расходом). Перечисленный налог по УСН за прошлый год НЕ входит в состав расходов УСН. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.

Для того чтобы внести товары в расход, при предпринимательской деятельности, их нужно покупать оптом, т.е. с оформлением накладной.

УСН(сдается раз в год в налоговую до 31 марта) Декларация по УСН.xls

УСН убыток за год

При упрощенке доходы-расходы: если за год в организации расходы превысили доходы(убыток), то организация вправе перенести сумму убытка на следующий год(убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов), либо на один из следующих 10 лет. Перенести такой убыток можно только по итогам налогового периода. Уменьшить им авансовые платежи нельзя.

Если убытков было несколько — то они переносятся только в той очередности в которой были получены.

Убыток, полученный при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на «упрощенку».

УСН и агентский договор(НКО)

(Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/62 от 19.04.2011, но вопрос скользкий и у налоговых может быть своя позиция) ЖСК и ТСЖ, применяющий упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами. При агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала. При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.

Отсутствие деятельности

Пунктом 8 статьи 346.13 НК предусмотрено уведомление налоговой о прекращении деятельности по УСН «не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности». Но по сути этот пункт можно не исполнять. Т.к. налогоплательщик сам решает когда ему «прекращать». Тогда смысла подавать такое заявление вообще нет никогда. Также нет обязанности подавать его при ликвидации организации. См. письмо Минфина от 18.07.14 N 03-11-09/35436

Сельхозпроизводители вправе выбрать Единый сельскохозяйственный налог(ЕСХН). Он похож на УСН. Налоговая база: доходы-расходы. Налоговая ставка: всего 6% (очень выгоден). Также на ЕСХН меньше ставка страховых взносов за работников. Подробнее об ЕСХН.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

Кто платит ЕНВД?

С 1 июля 2014 года организациям на вмененном налоге необходимо платить налог на имущество(используемое во вмененной деятельности), но только с тех объектов недвижимости, для которых базой является кадастровая стоимость.

C 2013 года переход на ЕНВД добровольный! (N 94-ФЗ от 25 июня 2012 г. статья 2 п.22) в статье 346.28:»а) пункт 1 изложить в следующей редакции:». Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.»). Добровольно уйти с ЕНВД на УСН или ОСНО можно только с начала года и только на целый год. Если вы решите отказаться от вмененки то должны до 15 января 2013 года подать ЕНВД-3.xls для Организаций. Иначе вы до 2014 года обязаны будете применять ЕНВД(абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Взносы, уменьшающие ЕНВД, можно перечислять даже по окончанию отчетного квартала, но до подачи отчетности(письмо Минфина от 26 января 2016 г. № 03-11-09/2852).

Есть ли ЕНВД в Москве? ЕНВД в Москве применялась только в отношении предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций(до 2012 года). В настоящее время в Москве нет ЕНВД.

C октября 2015 года власти региона могут самостоятельно снижать ставку по ЕНВД в пределах с 15 до 7,5 процентов. Т.е. смогут снижать налог в 2 раза.

Вам нужно уточнить о ЕНВД в ВАШЕМ регионе. Если ваш вид деятельности подпадает под ЕНВД, работать по этому виду вы сможете только на ЕНВД или ПСН.

Вводится в действие законами местных властей (в Москве почти нет его).

Вмененка может распространятся только:

Список видов деятельности ЕНВД

С 2017 года ОКУН отменяют и будет новый список бытовых услуг для вмененки(ЕНВД) и Патента(ПСН).

1. Оказание бытовых услуг

• Ремонт, окраска и пошив обуви
• Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
• Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий
• Изготовление и ремонт мебели
• Химическая чистка и крашение, услуги прачечных
• Ремонт и строительство жилья и других построек
• Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования
• Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги
• Услуги бань и душевых, парикмахерских. услуги предприятий по прокату. ритуальные, обрядовые услуги

Бытовые услуги, оказанные юрлицам, не подпадают под ЕНВД. Ветеринарные услуги и услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств не относятся к бытовым и могут быть оказаны на вменёнке как физ.лицам так и организациям.

2. Оказание ветеринарных услуг.

3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств(С 2013 года услуги по проведению государственного технического осмотра транспорта).

4. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.

5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

6. Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м.

7. Розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м.

9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

10. Распространение и (или) размещение наружной рекламы.

11. Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах.

13. Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Оказание услуг юридическому лицу за безналичный через р/с(или наличный через) расчет не лишит права на применение вмененки.

Товары, реализация которых в розницу не подпадает под вмененку

Реализация продукции собственного производства через розничную сеть является одним из способов извлечения доходов от осуществления деятельности в сфере производства готовой продукции и под ЕНВД не подпадает. Однако если организовано место общественного питание(кафе/ресторан) то оно уже подпадает под ЕНВД.

Если численность занятых в ЕНВД работников будет выше 100 человек — необходимо переходить на ОСН(на УСН также не может быть выше 100).

Переход на вмененку

На ЕНВД переходят не по заявлениям, а по постановке на учет в налоговую как плательщик ЕНВД. Кроме того за другие виды деятельности(если такие ведутся), не подпадающие под ЕНВД, нужно отчитываться по УСН или ОСН. Совмещение УСН с ЕНВД. Не важно где зарегистрирован ИП, по ЕНВД нужно стать на учет отдельно по фактическому месту ведения деятельности в течении пяти дней после начала деятельности(первого дохода). Заполняете форму ЕНВД-1.doc для организаций. Штраф за опоздание с ЕНВД-1 до 10000 рублей(НК ст.116). Если у вас несколько магазинов (обособленных подразделений) в разных районах, то вы указываете их в форме ЕНВД-2 и в последствии подаете одну декларацию со всеми обособленными подразделениями, в налоговую где вы заполняли форму. Налоговая, в течение пяти дней, со дня получения заявления выдает уведомление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИФНС в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления выдает «вмененщику» уведомление о постановке на учет по форме N 1-3-Учет(ИП) или форме N 2-3-Учет(организации).

При постановке на учет как плательщик ЕНВД, расчет идет по полным месяцам: с месяца следующего за месяцем когда стали на учет(если регистрация ООО в том же месяце); за первый месяц оплата как за полный месяц(если регистрация организации была раньше, не в этом месяце). Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-3.xls для Организаций. C 2013 года расчет вмененки будет производится начиная с даты постановки плательщика на налоговый учет (либо до дня снятия с учета). При расчете будет учитываться фактическая продолжительность ведения деятельности в календарных днях.

Вы имеете право после прекращения применения ЕНВД перейти на УСН с начала месяца. Образец заявления на УСН — Форма 2621_1.xls

Где платить вмененку

Платится вмененка и сдаются декларации также по фактическому месту ведения деятельности(кроме: оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов; развозной и разносной розничной торговли; размещения рекламы на транспортных средствах. По этим видам деятельности встают на учёт по месту нахождения организации). Также за сотрудников, которые заняты преимущественно в этом виде деятельности (который по ЕНВД) налоги и отчетность подается в ту же налоговую где и вмененка. Как делать вычеты из налога если подается несколько деклараций в законе не сказано, значит можно распределять сумму вычетов любыми долями.

Традиционный режим налогообложения(общая система налогообложения, ОСН, основной) ООО.

ОСНО самый сложный налоговый режим. Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСН

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, Налог на прибыль) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых ООО как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Применение организацией ОСН оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСН если подавляющее число клиентов ООО будут плательщики НДС.

Вкратце: как считать ОСНО? НДС отдельно. Налог на прибыль отдельно. Продали что-то за 1180 руб 1000руб — в доходы а 180 руб — НДС (они в доходы не входят!) Купили что-то для производства за 118 руб 100 руб в расходы а 18 руб НДС (в расходы не входят!) А затем два разных отчета Налог на прибыль это (Доход минус Расход ) х 20%(ставка зависит от региона и категории плательщика). Налог на прибыль = 1000-100=900*13%=117 руб. НДС это полученный 180 руб минус принятый к возмещению (уплаченный) 18 руб. НДС=162 руб.

Платежи по всем видам обязательного страхования можно включить в состав расходов про подсчете подоходного налога.

Перейти на УСН с ОСН, можно только с нового года, заранее подав заявление в период с 1 октября по 30 ноября

Можно совмещать ЕНВД и УСН или ЕНВД и ОСНО. По ЕНВД платится то что подпадает под налог ЕНВД, остальное — УСН. Если у ИП 2 вида деятельности УСН и ЕНВД, он должен вести раздельный учет. Расходы на УСН, в случае невозможности их разделения, определяются пропорционально доле доходов организации от деятельности, облагаемой ЕНВД, в общем доходе организации по всем видам деятельности и считаются нарастающим итогом с начала года.

Теперь, ниже сравнение трёх самых распространённых систем.

Таблица сравнения: УСН, ОСНО, ЕНВД

Совмещать УСН и ОСНО нельзя, дается для сравнения. Можно выбрать или УСНО или ОСНО. А вот ЕНВД и Патент можно применять вместе с УСН и ОСНО.

УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка)

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход, вмененка)

ОСН (общая система налогообложения)

ООО на УCН освобождены от уплаты Налога на прибыль. Налог на прибыль платят только:

по доходам, полученным в виде дивидендов ООО 9% (Налоговый кодекс, ст.284 п.3)

по операциям с отдельными видами долговых обязательств (государственных и муниципальных ценных бумаг) (Налоговый кодекс, ст.284 п.4)

Налог на прибыль(ежеквартально сдается декларация до 28 числа) Налог на прибыль для ООО.xls

ООО на ЕНВД освобождены от уплаты Налога на прибыль. Налог на прибыль платят только:

По доходам, полученным в виде дивидендов ООО 9% (Налоговый кодекс, ст.284 п.3)

По операциям с отдельными видами долговых обязательств (государственных и муниципальных ценных бумаг) (Налоговый кодекс, ст.284 п.4)

Налог на прибыль(ежеквартально сдается декларация до 28 числа(за год — до 28 марта)) Налог на прибыль для ООО.xls

Налог на прибыль(ежеквартально платится до 28 числа(за год — до 28 марта)) Платежки и квитанции

Налог на прибыль(ежеквартально платится до 28 числа) Платежки и квитанции

НДС при УСН можно выставлять партнерам добровольно(многим партнерам это нужно). Для этого нужно оформлять все бумаги как при ОСНО: счет-фактуру и в платежке соответственно выделять. Минус НДС при УСН что нельзя принять НДС к вычету. И даже многие налоговые требуют этот НДС включить в состав доходов. Однако законодатели сделали большой шаг и с 1 января 2016 подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК добавили фразой однозначно говорящей о том что НДС в доходы при УСН не включается.

ООО на УCН освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом НДС не надо включать ни в доходы ни в расходы(С 2016 года это правило будет четко прописано в 1 ст. 346.16 НК РФ). В отличии от ОСН, при УСН вычесть из «входного» НДС «исходящий» невозможно.

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

Как налоговый агент, при аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества(НК ст.161 п.3)

С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа .

ООО на ЕНВД освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:

В случае выставления покупателю(добровольно) счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5)

С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа (было до 20).

Налог НДС можно заплатить весь целиком до 25 числа(до 2015 года было до 20), месяца след. за кварталом. Можно разделить на 3 части и заплатить так:
(например, за IV квартал)
в размере 1/3 — по сроку 25 января;
в размере 1/3 — по сроку 25 февраля;
в размере 1/3 — по сроку 25 марта.

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».

Организации на ОСН, оборот которых за три месяца(без учета НДС, и без учета доходов с нулевой ставкой НДС) был менее двух миллионов рублей имеют право в будущем — не исчислять НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую(Статья 145 НК РФ). образец уведомления

При упрощенке у Организаций освобождение от обязанности по уплате налога на имущество, используемого для предпринимательской деятельности.

С 2015 года возникает обязанность платить налог на имущество у тех организаций у которых есть административно-деловые, торговые центры и помещения в них, помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Есть еще одно условие: оценка этих объектов должна быть произведена региональными властями по кадастровой стоимости.

Организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, не являются плательщиками налога на имущество в отношении имущества для деятельности в ЕНВД.

С 1 июля 2014 года возникает обязанность платить налог на имущество у тех организаций у которых есть административно-деловые, торговые центры и помещения в них, помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Есть еще одно условие: оценка этих объектов должна быть произведена региональными властями по кадастровой стоимости.

Налог на имущество(ежеквартально платится до 30 числа) Авансовые платежи по налогу на имущество.

Налог на имущество(авансовый расчет) I квартал — до 30 апреля, полугодие — до 30 июля, 9 месяцев — до 30 октября, год — до 30 Января.

Налог на имущество(декларация ежегодно сдается не позднее 30 марта) Налог на имущество.xls. С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

Книга доходов-расходов(раз в год сдается в налоговую до 30 апреля) Это не обязательно, но многие налоговые требуют. Сдаётся в налоговую с Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc.Заявление в 2 экземплярах. Налоговая её заверяет, книгу, а потом забираете. КДиР — образцы

У многих вызывает затруднения считать налог УСН доходы вместе с вычетом ПФР Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель.

УСН(авансы ежеквартально I кв.(3 мес.) — до 25.04 II кв.(полгода) — до 25.07 III кв.(9 мес.) — до 25.10 IV кв.(год) — до 30.04) Уплачивается налог УСН

УСН(сдается раз в год в налоговую до 31 марта) Декларация по УСН.xls

Упращенка доходы-расходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 15%.xls

ООО на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР, ФОМС, ФСС (в т.ч. от НС) на работников и сумму больничных пособий(за счет работодателя). Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили за налоговый период(т.е. например, декабрьские взносы за работников могут уменьшить налог УСН уже только следующего года)(1п. 3.1ст. 346.21 Налогового кодекса РФ ред.2013 года). При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.

На УСН доходы минус расходы, уменьшать налог не могут, но могут учесть эти платежи в составе расходов.

ЕНВД (ежеквартально платиться до 25 числа месяца после квартала) Уплатить налог ЕНВД Как рассчитать ЕНВД?

ЕНВД (ежеквартально сдается до 20 числа месяца после квартала) Подать декларацию по ЕНВД Декларация по ЕНВД.xls

Сумма ЕНВД, подлежащая к уплате, может быть уменьшена: сумма исчисленного ЕНВД минус платёж в ПФР и ФОМС, ФСС (в т.ч. НС) и больничных за счет работодателя. Сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50% и платежи в фонды должны быть уплачены в тот же налоговый период(до конца квартала отчетного)(п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

С 1 января 2013 года налогоплательщики-организации, применяющие УСН, обязаны будут вести и сдавать бухгалтерский учет(раз в год) по специальным формам для малого бизнеса.

Баланс Форма №1: (бухгалтерская отчетность)
I кв. — до 30 апреля
II кв. — до 30 июля
III кв. — до 30 октября
IV кв. — до 30 марта
С 2013 года только годовой — до 30 марта
Бухгалтерский баланс.XLS
См. также. Образец нулевого Баланса

С 2013 нужно будет формировать Баланс каждый квартал, но сдавать отчётность в налоговую нужно будет только годовую.

Отчет о прибылях и убытках Форма №2(он же отчет о финансовых результатах): (бухгалтерская отчетность)
I кв. — до 30 апреля
II кв. — до 30 июля
III кв. — до 30 октября
IV кв. — до 30 марта
С 2013 года только годовой — до 30 марта
Отчет о прибылях и убытках.XLS
См. также. Образец нулевого Отчета о прибылях и убытках

С 2013 нужно будет формировать отчет о прибылях и убытках каждый квартал, но сдавать отчётность в налоговую нужно будет только годовую.

Баланс и отчет о прибылях нужно также подать в Росстат(статистику). Согласно КОАП ст.13.19 (штраф 3-5 т.р.).

Есть сервис где можно без труда сформировать баланс при УСН и другую отчетность и подать через интернет.

Важные ссылки

Онлайн бухгалтерия Формирование отчетности в налоговую, ПФР и ФСС.

Калькулятор зарплаты Сервис-калькулятор: расчет зарплаты, больничного и НДФЛ за определенный период.

Нулевая отчетность — Заполненные образцы нулевых деклараций УСН, ЕНВД, НДС, НДФЛ, Налога на прибыль, нулевой баланс.

Вопрос-ответ

Декларации по почте

Можно отправлять отчетность по почте, ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. Отчет(декларацию) также вкладываете в 2 копиях. Вместе с документами, для ПФР необходимо вложить дискету. День когда вы отправите письмо(указанный в описи письма) будет считаться днем сдачи отчетности.

Штраф за отчетность в ПФР 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: «1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Также на должностных лиц: Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: «Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.»(статья 15.5 КОАП). Отметим что ИП также несут административную ответственность как должностные лица.

При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок, предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженное на размер платежа и помноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени

Заплатили больше?

Неверный КБК?

Если документы сдаете не лично

Пишем: Образец доверенности на сдачу отчетности в ИФНС и фонды ФСС, ПФР.doc. Часто в налоговой и пенсионном требуют заверять данную доверенность нотариально.

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести бухгалтерию на ОСНО(НДС и налог на прибыль), УСН и ЕНВД, формировать платежки, НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М, Единый Расчет 2017, и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/мес.). 30 дней бесплатно(сейчас для новых 3 месяца бесплатно). При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.