Проводка по налогу на прибыль без пбу 18

Оглавление:

Проводки по налогу на прибыль — популярные вопросы

Налоговый учёт (НУ) и бухгалтерский (БУ) ведутся по-разному. Цифры в отчётности сходятся далеко не всегда. При проведении бухгалтерских операций финансовые поступления и затраты фиксируются полностью, а при уплате налога некоторые доходы и расходы вовсе не отражаются или учитываются не в полном объеме. Даты учёта доходов и расходов тоже могут различаться. Если используется кассовый метод исчисления, то денежные суммы в НУ и БУ засчитываются в разное время.

Финансовая и налоговая отчётность могут не совпасть, и, чтобы сдать декларацию, бухгалтеру нужно совместить результат расчёта. Это делается с помощью проводок, которые помогают связать реальные финансовые результаты с налогооблагаемой прибылью.

Что такое ПБУ 18/02

ПБУ 18/02 — Положение о бухучёте, утверждённое Минфином 19.11.2002 г. Носит название «Учёт расчётов по налогу на прибыль организации». По его правилам осуществляют бухгалтерские проводки организации, которые платят налог на прибыль. Кроме банков, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Есть категории налогоплательщиков, которые решают самостоятельно, следовать положению или нет. К ним относятся субъекты малого предпринимательства и НКО — некоммерческие организации, которые используют упрощённые способы бухучёта. Свой выбор они закрепляют в учётной политике.

Не важно, обязана фирма использовать ПБУ 18/02 или решает применять его добровольно. В любом случае нужно понимать основные правила и уметь расшифровывать аббревиатуры. Без специальных знаний некоторые сокращения могут даже показаться странными. Разберёмся, что же означают сочетания букв ОНА, ОНО, ПНО, ПНА, и как свести дебет с кредитом, не допуская ошибок в налоговой отчётности.

ТНП и УРНП

Мы выяснили, что прибыль бухгалтерская зачастую не дублируется с налоговой. Реальную сумму к уплате обозначают аббревиатурой ТНП — текущий налог на прибыль. Это деньги, которые идут в бюджет при начислении ставки на прибыль, — сумма из налоговой отчётности.

УРНП — условный расход по налогу на прибыль. Фигурирует в бухучёте и отличается от ТНП. Чтобы величина УРНП совпала в конечном итоге с ТНП, применяются правила ПБУ 18/02. Расхождения между условным значением и текущим сглаживаются проводками.

Проводка УРНП:

Если вместо прибыли у компании образовался убыток, то при умножении на налоговую ставку он считается условным доходом по налогу на прибыль (УДНП).

Проводка при убытке (УДНП):

Разницы бывают разные

Разница в данных образуется всякий раз, когда поступление или затрата отражаются в БУ и НУ различными способами. Бухгалтеру нужно понимать, какое расхождение он учитывает, так как проводки при этом тоже отличаются.

Бывает два вида разниц:

Временные называются так, потому что сглаживаются с течением времени. Они возникают, при учёте бухгалтерских и налоговых сведений о денежных затратах или поступлениях в разное время, но в одной и той же сумме. И, в конечном итоге, при полном списании средств со счетов, сводятся к нулю.

Постоянные разницы не сглаживаются никогда. Постоянным бывает несовпадение денежных сумм, когда некий расход или доход фиксируется только в одном учёте: или налоговом, или бухгалтерском.

Что такое ОНА и ОНО

Временная разница в свою очередь делиться на:

Чтобы определить, какую из них составляет сумма, посчитайте итоговую прибыль. Если выручка по НУ больше, чем по БУ, то разница вычитаемая (вы заплатите налог с большей суммы, чем реально получили, и у вас останется налоговый «запас»). Если бухгалтерская выручка больше налоговой, разница налогооблагаемая (налог платится с меньшей суммы, чем реальная прибыль, поэтому перед бюджетом у вас останется долг).

ОНА расшифровывается как отложенный налоговый актив. Это и есть так называемый «запас», который образуется при вычитаемой разнице. Актив вычисляется по формуле: разница между налоговой и бухгалтерской прибылью умножить на ставку налога.

При проводке ОНА отражается в строках счётов:

ОНО — отложенное налоговое обязательство. Долг, который у вас остаётся, если бухгалтерская прибыль превышает налоговую.

ОНО отражается в проводке:

Отложенное обязательство считается по формуле: налогооблагаемая разница (бухгалтерская прибыль минус налоговая) умножить на ставку налога.

Что значит ПНО и ПНА

Сокращения ПНО и ПНА используются для проводок при постоянной разнице, которая тоже делится на:

  • положительную (налоговая прибыль больше бухгалтерской);
  • отрицательную (наоборот).

    • ПНА — постоянный налоговый актив.

    ПНО — постоянное налоговое обязательство.

    Полная аналогия с отложенными активом и обязательством (ОНА, ОНО)

    Какие счета формируют проводки

    Начисление налога всегда отображается по кредиту счёта 68. Чтобы отражать все операции, к нему открывают специальный субсчёт — он нужен для приведения бухгалтерской и налоговой прибыли к единому показателю при расхождении сумм. По окончании отчётного периода суммы налога отраженные в декларации и бухучёте должны совпасть. Субсчёт носит название » расчёты по налогу на прибыль». По кредиту счёта 68 отражаются проводки УРНП, ОНА, ПНО. По дебету — УДНП, ОНО, ПНА.

    Как возникла временная разница:

    ООО «Карма» ввело ОС стоимостью 220 000 рублей в эксплуатацию. Срок полезного использования 10 лет. Для НУ применяется линейная амортизация, а для бухучёта стоимость ОС списывается в пропорции объему произведенного товара. Величина отчислений на амортизацию отличается от сумм бухучёта, каждый месяц образуется разница. Через 10 лет, когда закончится срок использования, стоимость спишется полностью и в налоговом, и в бухгалтерском учёте. Поэтому расхождение является временным.

    Как возникла постоянная разница:

    Затраты на рекламу при налогообложении вычитаются только в пределах 1% выручки от продажи. Если ООО «Карма» вкладывает в рекламу 300 000 рублей, в бухгалтерском учёте этот расход отражается полностью. Допустим, процент от продажи составит 100 000 рублей. В налоговом учёте фиксируется только эта сумма. Значит разница составит 300 000 — 100 000 = 200 000 рублей. Оставшиеся 200 000 рублей, затраченные на рекламу, не будут списаны в НУ никогда. Разница сохранится, то есть она — постоянная.

    Как совместить УРПН и ТНП:

    Прибыль ООО «Карма» по бухучёту — 1 700 000 рублей.

    Прибыль по НУ — 1 200 000 рублей.

    Если за период возникла постоянная отрицательная разница 300 000 рублей, и временная вычитаемая разница 200 000 рублей, то проводки таковы:

    ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 (субсчёт «расчёты по налогу на прибыль») — 340 000 рублей — отражён УРНП

    ДЕБЕТ 68 (субсчёт «расчёты по налогу на прибыль») КРЕДИТ 99 — отражён ПНА

    ДЕБЕТ 09 КРЕДИТ 68 (субсчёт «расчёты по налогу на прибыль») — отражён ОНА

    По КРЕДИТУ счёта 68 (субсчёт «расчёты по налогу на прибыль») в итоге образуется сальдо:

    340 000 — 60 000 — 40 000 = 240 000 рублей

    Теперь величина совпадет с текущим налогом (ТНП), которая также равна 240 000 рублей.

    m.ppt.ru

    На каких счетах учитывается сумма налога на прибыль?

    Отправить на почту

    Налог на прибыль какой счет –такой интернет-запрос совсем нередок среди начинающих бухгалтеров. Рассмотрим алгоритм учета этого налога и узнаем, какие счета используют в целях его формирования и для учета расчетов по нему.

    Налог на прибыль – какой счет применять для учета?

    Для учета данного налога используют субсчет к счету 68. В бухгалтерской программе 1С ему присвоен номер 68.04, а к нему, в свою очередь, привязаны два субсчета: 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» и 68.04.2 «Расчет налога на прибыль».

    Если вы не применяете ПБУ 18/02, то вопрос, какой счет налога на прибыль использовать, решается легко: налог начисляют проводкой Дт 99 Кт 68.04.1, и сразу относят на субсчет учета расчетов с бюджетом.

    Если же компания применяет ПБУ 18/02, то формирование суммы налога на прибыль осуществляется в бухучете через систему бухгалтерских проводок с участием субсчета 68.04.2. В результате на субсчете 68.04.2 при начислении налога к уплате должна образоваться сумма, зафиксированная в декларации. Затем итоговую сумму субсчета 68.04.2 полностью закрывают на субсчет 68.04.1, где налог разделяется по бюджетам. На нем же учитываются дальнейшие расчеты с бюджетом по начисленной к уплате сумме.

    О том, на какие моменты необходимо обратить внимание при заполнении декларации, см. материал «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль»

    Учет налога на прибыль без использования ПБУ 18/02

    Когда фирма не применяет ПБУ 18/02, в ее учете доходы и расходы подразделяют на учитываемые и не учитываемые для осуществления расчета налога на прибыль, который в данном случае очень прост, как и проверка правильности его начисления: достаточно сверить бухгалтерские и налоговые регистры.

    Учет налога на прибыль по ПБУ 18/02

    Применение ПБУ 18/02 позволяет проследить всю схему формирования налога с учетом разниц между бухучетом и налоговым учетом, которые бывают постоянными и временными.

    Постоянные разницы образуются доходами и расходами, не учитываемыми для целей налогообложения. Временные разницы возникают при несовпадении по времени моментов принятия доходов и расходов в бухучете и для целей налогообложения. Подавляющую часть временных разниц образуют расходы, неодинаково учитываемые в бухгалтерских и налоговых целях. Существенная часть расходов в бухучете принимается раньше, чем в налоговом учете. Но имеют место и обратные ситуации.

    Проводки по дебету 68 счета при формировании налога на прибыль

    Понять, какой счет налога на прибыль следует использовать при применении ПБУ 18/02, можно с помощью следующего алгоритма. Налог в данном случае формируется так:

  1. Налог, рассчитанный от бухгалтерской прибыли, оформляется проводкой Дт 99 Кт 68.04.2.
  2. Учитываются суммы налога (постоянные налоговые обязательства), начисленные от постоянных разниц:
  3. Дт 68.04.2 Кт 99 – от доходов, не учитываемых для целей налогообложения;
  4. Дт 99 Кт 68.04.2 – от расходов, не учитываемых для целей налогообложения.
  1. Учитываются суммы налога, начисленные от временных разниц в момент их возникновения в учете:
  • Дт 09 Кт 68.04.2 – отложенные налоговые активы (по расходам, принимаемым в бухучете раньше, чем в налоговом);
  • Дт 68.04.2 Кт 77 – отложенные налоговые обязательства (по расходам, принимаемым в налоговом учете раньше, чем в бухучете).
  • Учитываются суммы налога по начисленным ранее временным разницам, для которых появилась возможность закрытия в данном периоде. Какой счет учета – отложенных налоговых активов или отложенных налоговых обязательств – закрывается, зависит от типа временной разницы:
    • Дт 68.04.2 Кт 09 – отложенные налоговые активы (по расходам, принимаемым в бухучете ранее, чем в налоговом);
    • Дт 77 Кт 68.04.2 – отложенные налоговые обязательства (по расходам, принимаемым в налоговом учете ранее, чем в бухучете).

      • Таким образом, ответ на вопрос, какой счет налога на прибыль используется для его учета, зависит от конкретной ситуации. В частности, для этих целей активно применяется дебет счета 68.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      nalog-nalog.ru

      Как применять на практике ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»

      Данная статья представляет собой инструкцию для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с учетом налога на прибыль, формированием постоянных и временных разниц, а также постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

      Кто применяет

      Компании, которые являются плательщиками налога на прибыль (кроме кредитных организаций, а также государственных и муниципальных унитарных предприятий).
      Исключение предусмотрено для некоммерческих организаций, а также для субъектов малого предпринимательства (о том, кто относится к субъектам малого предпринимательства см. в статье «Чем бухучет и отчетность «упрощенщиков» будут отличаться от учета и отчетности «обычных» организаций»). Такие компании вправе выбирать — применять ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина России от 19.11.02 № 114н), либо отказаться от него. Каким бы ни был выбор, его необходимо закрепить в учетной политике.

      Цель применения

      Правила учета доходов и расходов в налоговом учете (НУ) и в бухгалтерском учете (БУ) установлены разными нормативами. Для НУ нормативом является Налоговый кодекс, а для БУ — различные положения по бухгалтерскому учету (в частности, ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Из-за этого налоговый учет далеко не всегда совпадает с бухгалтерским.

      Так, некоторые затраты в БУ отражаются в полной сумме, а в НУ — в пределах лимита (например, представительские расходы). Есть затраты, которые отражаются только в бухгалтерском учете, а в налоговом учете отсутствуют (например, премии к празднику). Наконец, момент учета доходов и расходов в БУ может отличаться от момента учета доходов и расходов в НУ (в частности, у тех, кто использует кассовый метод). И это далеко не все случаи, когда показатели налогового и бухгалтерского учета расходятся.

      В результате может получиться, что прибыль (то есть разница между доходами и расходами) в декларации по налогу на прибыль одна, а в отчете о финансовых результатах — другая. Тогда следует сделать специальные проводки, и с их помощью «подогнать» прибыль из отчета о финансовых результатах под прибыль из декларации. Иными словами, при помощи специальных проводок нужно показать связь между «налоговой» и «бухгалтерской» прибылью. О том, как создать такие проводки, говорится в ПБУ 18/02.

      Разницы между данными НУ и БУ

      Каждый раз, когда какой-либо доход или расход в налоговом и бухгалтерском учете отражается по-разному, возникает так называемая разница. Существует два вида разниц: временные и постоянные. Для бухгалтера крайне важно определить, к какому из видов относится та или иная сумма.

      Временные разницы

      Временные разницы — это доходы и расходы, которые в БУ отражаются в одном отчетном периоде, а в НУ — в другом периоде. Отличительная черта временной разницы в том, что рано или поздно наступит момент, когда расхождение между налоговым и бухгалтерским учетом будет сведено к нулю.

      Пример 1

      Компания ввела в эксплуатацию объект основных средств. Его первоначальная стоимость равна 120 000 руб., срок полезного использования пять лет.

      В учетной политике закреплено, что для целей НУ используется линейный метод амортизации, а для целей БУ — способ списания стоимости пропорционально объему продукции. Из-за этого сумма ежемесячных амортизационных отчислений по данным налогового учета отличатся от суммы отчислений по данным бухучета. Как следствие, каждый месяц возникает разница.

      По окончании срока полезного использования первоначальная стоимость будет полностью списана как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При этом общая сумма амортизации, начисленной в течение пяти лет, и в НУ и в БУ составит 120 000 руб. Значит, расхождение между налоговым и бухучетом будет сведено к нулю.
      На основании этого бухгалтер сделал вывод, что разница, возникающая из-за несовпадения ежемесячной суммы амортизации, является временной.

      Пример 2

      Организация по-разному отражает отпускные в бухгалтерском и налоговом учете.

      В БУ компания формирует резерв предстоящих расходов по отпускам. Для этого ежемесячно определенная сумма списывается по дебету «затратного» счета и кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов».

      В НУ отпускные списываются в затраты того месяца, на который приходится отпуск.

      Таким образом, ежемесячно возникает разница в виде сумм, списанных на расходы в бухгалтерском учете.

      После того, как сотрудник использует отпуск, в налоговом учете будут сформированы затраты на полную величину отпускных. При этом итоговая сумма отпускных по данным НУ совпадет с суммой, которая в течение предыдущих месяцев была отнесена в резерв по данным БУ. Значит, расхождение между налоговым и бухучетом будет сведено к нулю.

      На основании этого бухгалтер сделал вывод, что разница, возникающая из-за ежемесячного отражения затрат в бухгалтерском учете, является временной.

      Добавим, что временные разницы надо учитывать по каждому виду активов и обязательств. Это означает, что необходимо организовать аналитический учет временных разниц в разрезе основных средств, резервов и проч.

      Постоянные разницы

      Постоянные разницы — это доходы и расходы, которые отражаются только в одном учете: либо в налоговом, либо в бухгалтерском. Отличительная черта постоянной разницы в том, что расхождение между НУ и БУ никогда не будет аннулировано.

      Пример 3

      Компания потратила на рекламу 200 000 руб. В бухгалтерском учете данные затраты списаны в полном объеме. Для целей налогообложения расходы списаны в пределах 1 % выручки от реализации, что составило 50 000 руб. В итоге образовалась разница, равная 150 000 руб.(200 00 руб. – 50 000 руб.).

      Ни в текущем, ни в последующих периодах часть рекламных затрат в размере 150 000 руб. не будет признана в НУ. На основании этого бухгалтер сделал вывод, что разница является постоянной.

      Какие проводки создать в случае временной разницы

      Прежде всего, необходимо определить, является временная разница вычитаемой или налогооблагаемой. Для этого нужно понять, какая прибыль — «налоговая» или «бухгалтерская» — оказалась больше после возникновения этой временной разницы.

      Если «налоговая» прибыль БОЛЬШЕ, чем «бухгалтерская», то временная разница является вычитаемой. В этом случае в учете следует отразить отложенный налоговый актив (ОНА). Его величина равна вычитаемой временной разнице, умноженной на налоговую ставку. При этом бухгалтер должен сделать проводку:

      ДЕБЕТ 09 КРЕДИТ 68 — отражен отложенный налоговый актив (ОНА).

      Если «налоговая» прибыль МЕНЬШЕ, чем «бухгалтерская», то временная разница является налогооблагаемой. В этом случае в учете следует отразить отложенное налоговое обязательство (ОНО). Его величина равна налогооблагаемой временной разнице, умноженной на налоговую ставку. При этом бухгалтер должен сделать проводку:

      ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 77 — отражено отложенное налоговое обязательство (ОНО).

      Какие проводки создать в случае постоянной разницы

      Прежде всего, необходимо определить, является постоянная разница положительной или отрицательной. Для этого нужно понять, какая прибыль — «налоговая» или «бухгалтерская» — оказалась больше после возникновения этой постоянной разницы.

      Если «налоговая» прибыль БОЛЬШЕ, чем «бухгалтерская», то постоянная разница является положительной. В этом случае в учете следует отразить постоянное налоговое обязательство (ПНО). Его величина равна положительной постоянной разнице, умноженной на налоговую ставку. При этом бухгалтер должен сделать проводку:

      ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 — отражено постоянное налоговое обязательство (ПНО).

      Если «налоговая» прибыль МЕНЬШЕ, чем «бухгалтерская», то постоянная разница является отрицательной. В этом случае в учете следует отразить постоянный налоговый актив (ПНА). Его величина равна отрицательной постоянной разнице, умноженной на налоговую ставку. При этом бухгалтер должен сделать проводку:

      ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 99 — отражен постоянный налоговый актив (ПНА).

      Как разницы влияют на налог на прибыль

      Согласно ПБУ 18/02 прибыль по данным бухгалтерского учета, умноженная на налоговую ставку (она равна 20%), называется условным расходом по налогу на прибыль. Соответственно, убыток по данным бухучета, умноженный на налоговую ставку, называется условным доходом по налогу на прибыль. Условный расход по налогу на прибыль отражают по дебету счета 99 и кредиту счета 68, условный доход по налогу на прибыль — по дебету счета 68 и кредиту счета 99.

      Прибыль по данным налогового учета, умноженная на налоговую ставку, называется текущим налогом на прибыль. Никакой отдельной проводки на сумму текущего налога на прибыль делать не надо.

      Условный расход (или доход) по налогу на прибыль «подгоняется» к текущему налогу на прибыль при помощи ОНА, ОНО, ПНО и ПНА.

      Пример 4

      По итогам периода «бухгалтерская» прибыль составила 1 000 000 руб., и условный расход по налогу на прибыль — 200 000 руб.(1 000 000 руб. х 20%).
      «Налоговая» прибыль за этот же период составила 700 000 руб., и текущий налог на прибыль — 140 000 руб.(700 000 руб. х 20%).

      В течение периода образовалась постоянная отрицательная разница в размере 400 000 руб., и вычитаемая временная разница в размере 100 000 руб.
      Бухгалтер сделал проводки:

      ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
      — 200 000 руб. – отражен условный расход по налогу на прибыль;
      ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 99
      — 80 000 руб. (400 000 руб. х 20%) – отражен постоянный налоговый актив;
      ДЕБЕТ 09 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
      — 20 000 руб. (100 000 руб. х 20%) – отражен отложенный налоговый актив.

      В итоге по кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» образовалось сальдо в сумме 140 000 руб.(200 000 руб. – 80 000 руб. + 20 000 руб.), что соответствует величине текущего налога на прибыль.

      Как погасить отложенные налоговые обязательства и активы

      Как говорилось выше, временные разницы возникают в случае, когда расхождение между НУ и БУ рано или поздно будет выведено в ноль. По мере его сокращения или полного аннулирования, следует гасить и отложенные налоговые активы и обязательства. Для этого нужно делать следующие проводки:

      ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 09 — погашен отложенный налоговый актив (ОНА);
      ДЕБЕТ 77 КРЕДИТ 68 — погашено отложенное налоговое обязательство (ОНО).

      Может случиться так, что часть временной разницы останется непогашенной. Это произойдет, например, если основное средство продано или ликвидировано до окончания срока полезного использования. Тогда расхождение, возникшее из-за разных способов амортизации в налоговом учете и бухучете (или по иной причине), не будет полностью аннулировано.

      В такой ситуации остаток ОНО или ОНА нужно списать на счет 91 «Прочие доходы расходы». Проводки буду следующие:

      ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 09 — списан остаток непогашенного ОНА;
      ДЕБЕТ 77 КРЕДИТ 91 — списан остаток непогашенного ОНО.

      Как отразить отложенные налоговые обязательства и активы в бухгалтерской отчетности

      В балансе бухгалтер должен показать отложенные налоговые активы и обязательства: ОНА — в составе внеоборотных активов, ОНО — в составе долгосрочных обязательств. Что касается постоянных налоговых активов и обязательств, то они в балансе не отражаются.

      В отчете о финансовых результатах нужно показать ПНО и ПНА, а также изменения отложенных налоговых активов и обязательств. Под изменениями понимаются временные разницы, возникшие или погашенные в отчетном периоде, и умноженные на налоговую ставку.

      Текущий налог на прибыль отражается в отчете о финансовых результатах, где для данного показателя предусмотрена отдельная строка. В балансе следует показать только переплату, либо недоимку по текущему налогу на прибыль: переплату — в составе дебиторской задолженности, недоимку — в составе краткосрочных обязательств. Условный расход и доход по налогу на прибыль ни в балансе, ни в отчете о финансовых результатах не указывается.

      Кроме того, в пояснениях к балансу и к отчету о финансовых результатах нужно раскрыть следующие сведения:
      — условный расход (доход) по налогу на прибыль;
      — постоянные и временные разницы, возникшие в отчетном периоде;
      — постоянные и временные разницы, возникшие в прошлых отчетных периодах;
      — суммы ПНО, ПНА, ОНА и ОНО;
      — суммы ОНА и ОНО, списанные в связи с выбытием (продажей, ликвидацией или безвозмездной передачей) актива или обязательства.

      Проводки по налогу на прибыль в 1С:Бухгалтерия 8.2

      Господа, помогите разобраться. Что-то у меня 1С:Предприятие 8.2 (8.2.17.143), конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.43.12) намудрила с налогом на прибыль. ПБУ 18/02 не применяю.
      Выручка в сентября была 16000 руб., и это единственная выручка за год. При закрытии месяца программа сделала проводки:
      Д99.01.1 К68.04.1 — 320,00
      Д99.01.1 К68.04.1 — 2880,00

      А при закрытии октября, программа мне сделала такие проводки, минусовые. Почему.
      Д99.01.1 К68.04.1 — -256,00
      Д99.01.1 К68.04.1 — -2304,00

      Цитата (Anpetu): Господа, помогите разобраться. Что-то у меня 1С:Предприятие 8.2 (8.2.17.143), конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.43.12) намудрила с налогом на прибыль. ПБУ 18/02 не применяю.
      Выручка в сентября была 16000 руб., и это единственная выручка за год. При закрытии месяца программа сделала проводки:
      Д99.01.1 К68.04.1 — 320,00
      Д99.01.1 К68.04.1 — 2880,00

      В октябре я, соответственно, налог перечислила:
      Д68.04.1 К51 — 2880,00
      Д68.04.1 К51 — 320,00

      В итоге у меня после реформации балланса дебетовый остаток по 68 счету на сумму 2560 руб и кредитовый по 84 счету на ту же сумму.
      Не пойму, что я сделала не правильно и где ошиблась. Помогите, пожалуйста!

      Доброго времени суток!
      Давайте по порядку разбираться.
      Вы написали, что у Вас выручка в сентябре составила 16000 рублей. Программа начислила налог на прибыль в размере 3200 рублей (20% от 16000 руб.)
      Далее, в октябре, программа «уменьшила» налог. И это Вас смутило.
      Скажите, а выручка и налогооблагаемая база у Вас одинаковые? Неужели нет никаких расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу? Быть такого не может. Как минимум, должны присутствовать расходы на обслуживание расчетного счета, которые являются прочими и уменьшают налогооблагаемую базу.
      Судя по тому, что по итогам октября общий налог на прибыль составил 640 руб.(с учетом «минусовых» проводок), налогооблагаемая база у Вас составила всего 3200 рублей (3200 * 20% = 640 руб.). Согласитесь, здесь что-то не так. Разница в налогооблагаемой базе составляет 12800 рублей (16000 руб. — 3200 руб. = 12800 руб.)
      Понимаете?
      Вывод один — программа уменьшила налогооблагаемую базу и скорректировала налог на прибыль.
      Вы, пожалуйста, просмотрите внимательно все документы за период сентябрь-октябрь. Перепроведите их, и что важно, следите за тем, чтобы регламентные операции по закрытию месяца были всегда самыми поздними по времени проведения.

      Что касается остатка по 68 и 84 счету, так это вполне логично. Так как налог на прибыль Вы переплатили (должны были уплатить 640 рублей, а уплатили 3200 рублей), сумма переплаты (2560 руб.) и будет «висеть» по дебету счет 68 (бюджет Вам должен), до тех пор, пока налоговая не вернет Вам эту сумму на р/счет, либо до тех пор, пока не получите прибыль, не исчислите налог к уплате, который будет равен либо больше суммы 2560 рублей.
      Кредитовый остаток по 84 счету — это Ваша прибыль.

      Странные проводки, ей Богу. Перепроверяйте документы и время проведения документов. В случае, если вопрос не разрешится, отпишИтесь, попытаемся помочь Вам.

      Перенос убытка в 1С в случае, если ПБУ 18/10 не применяется

      ООО на ОСНО, ПБУ18/10 не применяем.Работаю в 1С 8.2 Конфигурация 2.0 (2.0.37.8).
      За 2012г был получен убыток 63391руб. За 2013г прибыль в сумме 58189 руб. В 1с сформированы проводки по налогу на прибыль К-т 68.04.1 11637руб.Программа посчитала налог на прибыль без учета убытка.налога не должно быть, т.к. убыток не погашен полностью.
      После реформации баланса проводки Д-т 99.01.1 К-т 84.01. 46632 руб . а Ведь сумма должна быть 58189руб? Подскажите пожалуйста, какие проводки сделать в 1С? В декларации по налогу на прибыль, как отразить уменьшение убытка? и в ф.2
      С уважением nadegdabuh/

      Цитата: Елена Кулаева
      Уважаемые бухгалтера! Помогите, пожалуйста, разобраться!
      В 2012 году перешла с 1 С7.7 на 1С 8.2 . В 2010 году был убыток. В 2012 году вывела прибыль и очень хочу перекрыть убыток 2010 года, а программа его (этот убыток) не видит. Как мне все это технически воспроизвести в 1С8.2? ПБУ 18 мы не применяем, т.к. являемся малым предприятием. Спасибо всем заранее)

      Элеонора Плотникова
      По сути у вас по субсчетам должно на 84 быть. Убыток и прибыль.
      Т.е. до 2012 года у вас по балансу убыток? а прибыль только в 2012?
      При закрытии декабря ручной корректировкой или вручную операцией введите погашение убытка.

      Елена Кулаева
      Да, до 2012г. убыток-242843,54, а по итогам 2012г- прибыль. Получается делаю Д84.01 К84.02-242843,54 и отражаю эту сумму в декларации по прибыли прил.4 к листу 02. -все это в НУ. А БУ получается мне нужно тоже вручную ввести проводку Д68.04.1 К99.01.1-242843,54*20%=48568,71 ?

      Эльвира Мазарова
      если вы правильно внесли остатки в 1с, то программа должна видеть этот остаток. А Так все правильно, если вводите вручную, то нужно это делать отдельно в БУ и НУ учете.

      www.buhonline.ru