Выбор между ООО и ИП: ответственность и штрафы

Онлайн-сервис бесплатной подготовки документов
для регистрации ООО или ИП

• Главная
• Помощь и доп. информация
• Регистрация ИП или ООО
• Выбор между ООО и ИП: ответственность и штрафы

Ещё одним вопросом, который должен быть обязательно прояснён при выборе оптимального варианта между ООО и ИП, является вопрос ответственности за возможные нарушения законодательства.

Отвечая на этот вопрос, необходимо сказать, что при регистрации организации зона ответственности и размеры её значительно расширяются. Другими словами, выбирая такую организационно-правовую форму как ООО, следует четко осознавать, что юридическое лицо несёт ответственность в более масштабных размерах, чем ИП.

В пример можно привести суммы штрафов в случае нарушения кассовой дисциплины ИП и ООО. На основании п.1 ст.15.1 КоАП РФ, при нарушении порядка ведения кассовой дисциплины и работы с денежной наличностью индивидуальным предпринимателем размер штрафа составляет от 4 000 рублей до 5 000 рублей. В случае же подобного нарушения юридическим лицом величина штрафа колеблется уже в диапазоне от 40 000 рублей до 50 000 рублей.

Таким образом, наглядно видно, что в случае административных правонарушений ответственность организации в разы превышает объём штрафных санкций, которые могут вводиться в отношении индивидуального предпринимателя.

Кроме того, в соответствии с КоАП РФ, ответственность в случае выявленных нарушений может нести не только сама организация, но и её должностные лица (директор, его заместители, главный бухгалтер).

Индивидуальные предприниматели и руководители организаций могут быть привлечены и к уголовной ответственности. В этом случае, как и в административной сфере, ответственность первых лиц ООО является более серьёзной в сравнении с наказанием ИП. В настоящее время Уголовный кодекс РФ содержит внушительный перечень статей, которые предусматривают ответственность именно юридических лиц.

В отличие от административной и уголовной, налоговая ответственность организации совпадает по большей части с налоговой ответственностью индивидуального предпринимателя. Основная причина такого положения дел кроется в терминологии. Дело в том, что налоговое законодательство не указывает конкретную организационно-правовую форму, называя вместо этого индивидуальных предпринимателей и юридические лица налогоплательщиками.

Теперь Вы знаете больше об ответственности и штрафах, их различии в зависимости от организационно-правовой формы и можете оценить, какой вариант наиболее привлекательный: открывать ИП или регистрировать ООО.

Если Вы только планируете открыть свое дело, то самое время ознакомиться с остальными статьями, представленными на нашем сайте. Они подскажут Вам многие нюансы в работе и помогут избежать ошибок, особенно на начальном этапе.

Если выбор формы ведения бизнеса уже сделан, то необходимо сформировать комплект документов для регистрации своего дела.

Пожалуй, самый оптимальный вариант сделать это – обратиться в интернет-бухгалтерию «Моё дело». Почему? Потому что это просто и совершенно бесплатно!

Сервис «Моё дело» для Вашего бизнеса

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» позволяет сформировать полный пакет документов, которые требуются для того, чтобы открыть ИП или зарегистрировать ООО. В системе Вы делаете простые шаги под руководством электронного мастера и уже через короткое время располагаете полным пакетом документов для регистрации Вашего бизнеса. Отдельно необходимо отметить, что Вы абсолютно ничего не платите!

Заполнение бланков осуществляется корректно и в соответствии со всеми нормами и правилами. Этому есть чёткое объяснение: сервис «Моё дело» содержит все действующие бланки, законодательные и нормативные акты в сфере бухгалтерского учёта, налогообложения, трудовых отношений.

Обновление информации в системе осуществляется в режиме онлайн. Таким образом, Вы всегда пользуетесь только актуальными бланками, а также действующими законами, указами, положениями, распоряжениями и приказами.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» обеспечивает не только быстрое, корректно и бесплатное формирование полного пакета документов для регистрации Вашего бизнеса, но является современным профессиональным бухгалтерским сервисом. Система позволяет вести учёт в рамках общей системы налогообложения (ОСНО), упрощённой системы налогообложения (УСН) и налогового режима в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД).

Вы в любое время производите точный и корректный расчёт налогов и страховых взносов, зарплаты и пособий, отпускных и больничных. Все начисленные суммы Вы перечисляете прямо через сервис благодаря интеграции с банками и платёжными системами!

Бухгалтерская, налоговая, статистическая отчётность на ОСНО, ЕНВД, УСН – Вы всегда формируете любые отчётные формы и документы легко и абсолютно правильно! Заполнение почти всех бланков производится автоматически, что исключает ошибки и опечатки. Отправку готовых документов в налоговую инспекцию, ФСС, ПФР, Росстат Вы осуществляете из сервиса в электронном виде. Очереди и потраченные нервы остались в прошлом!

Обо всех сроках представления отчётных форм и уплаты налогов Вам заранее сообщает персональный налоговый календарь, которым оборудован Ваш Личный кабинет в сервисе «Моё дело». Вы гарантированно и заблаговременно оповещены обо всех грядущих датах, ведь уведомления дублируются на телефон и электронный почтовый ящик!

Часто в работе мы сталкиваемся с проблемами. И тогда мы тратим уйму времени и сил в поисках ответа. Всё это осталось в прошлом! Сервис «Моё дело» обеспечивает Вам экспертную поддержку в любое время дня и ночи по любым вопросам, касающимся налогообложения и бухучёта!

Вы хотите вести учёт абсолютно корректно, в полном соответствии с действующим законодательством и не спотыкаясь о штрафы? Вы хотите всегда вовремя и корректно подавать отчётность и уплачивать налоги? Вы хотите круглосуточно получать профессиональную поддержку по Вашему бизнесу?

Тогда зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас, чтобы бесплатно оценить все возможности системы!

www.moedelo.org

Налоговые штрафы для ООО

Количество просмотров 6644

Вопрос: Какие налоговые штрафы могут быть наложены на ООО?

Ответ: Приводим перечень штрафов, которые могут быть наложены на юридическое лицо за совершение налогового нарушения.

1.​ За неполную уплату или полное отсутствие уплаты налогов организации полагается штраф величиной 20% от невнесенной в бюджет суммы (ст. 122 НК РФ).

2.​ За такие нарушения, но совершенные умышленно, штраф составит уже 40%. При крупных и особо крупных размерах неуплаты возникает уже уголовная ответственность (ст. 122 НК РФ).

3.​ За грубые нарушения порядка учета доходной и расходной базы штрафы дифференцированы :

— если нарушения произведены в одном налоговом периоде назначается штраф 10 тыс. руб.;

— если более чем в одном налоговом периоде – 30 тыс. руб.;

— если была занижена налоговая база – 20% от недоплаченной суммы налога, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 120 НК РФ).

4.​ За несданную декларацию штраф назначается в размере 5% (но не больше 30%) от суммы налога, рассчитанной в этом отчете. Данный размер процентной ставки применяется, если просрочка со сдачей составила менее 180 дней (ст. 119 НК РФ).

5.​ Если просрочка составит более 180 дней, штраф налоговая назначит в размере 30% от суммы налога + 10% за каждый месяц (неважно, полный он или не полный).

6.​ Если налоговая служба нашла смягчающие вину обстоятельства, то придется заплатить установленный законом минимум – 1000 рублей. Например, когда налог уплачен, а декларация не сдана по техническим причинам или не сдана нулевая отчетность (ст. 119 НК РФ).

7.​ За то, что налоговый агент удержит НДФЛ из дохода работника, но не перечислит эту сумму в бюджет, полагается штраф величиной 20% от задержанных средств (ст. 123 НК РФ).

8.​ За то, что организация не представила в назначенный срок документы, штраф назначается в размере 200 руб. за каждый отсутствующий документ. (ст. 126 НК РФ п. 1).

9.​ За то, что организация проигнорировала требование налогового органа о представлении документов, штраф составит 10 тыс. руб. Обычно такие штрафы назначаются в ходе проверок (ст. 126 НК РФ п. 2).

10.​ За то, что юрлицо стало на учет в налоговом органе с задержкой, ему выставят штраф в 10 тыс. руб. (ст. 116 НК РФ).

11.​ Если организация будет вести коммерческую деятельность без регистрации в инспекции, штраф будет составлять 10% от суммы дохода, образовавшегося за время нелегального существования на рынке. При невозможности выяснить реальный размер прибыли будет назначен минимальный размер штрафа – 40 тыс. руб. (ст. 116 НК РФ).

12.​ За несвоевременно сданную декларацию 2-НДФЛ штраф составит 1000 руб. Примечательно, что Минфин считает: налог уплачен, а декларация не сдана – штраф брать необязательно. Однако ФНС придерживается другого мнения и исправно штрафует забывчивые организации.

13.​ За нарушение порядка представления в электронной форме декларации штраф самый малый – 200 руб. (ст. 119 НК РФ).

В заключение отметим, что здесь приведены лишь те нарушения, которые наказываются в соответствие с Налоговым кодексом. Штрафы, предусмотренные КоАП и УК РФ, мы рассмотрим в отдельной статье.

blogfiscal.info

Штрафы ООО: что о них нужно знать?

Среди всевозможных правонарушений в деятельности ООО одним из самых распространенных является невыполнение налогового законодательства. Причин тому может быть множество: незнание законов, умышленная неуплата или снижение налогов, невнимательное отношение или недостаточный опыт ведения бухгалтерского учета.

Как бы то ни было, как правило, итог один — наложение штрафных санкций со стороны соответствующих государственных органов. Следует учитывать и тот факт, что в некоторых случаях штрафы будет платить не только само предприятие, но и директор. Все будет зависеть от вида нарушения и службы, выписавшей взыскание.

Какие штрафы для ООО предусмотрены в налоговой?

Ниже представлен список основных правонарушений, за которые общество может поплатиться серьезными денежными суммами:

• ведение деятельности без регистрации. Довольно часто случается, что фирма уже начала свой бизнес, однако не успела зарегистрироваться в государственных органах. Если это будет раскрыто при проверке, придется заплатить минимум 10 тысяч рублей;
• ведение деятельности при отсутствии регистрации в налоговой службе. Не затрагивает те сферы деятельности, для которых не требуется получение обязательной лицензии. С предприятия могут взыскать до 10% от полученного дохода, при этом сумма не может быть меньше 40 тысяч рублей;
• причинение вреда в крупных размерах. Нужно заметить, что крупными размерами считается вред, составляющий не менее двух миллионов рублей в течение трех лет. В этом случае директор обязан будет уплатить штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей. Более того, законом предусмотрена и уголовная ответственность — до пяти лет лишения свободы;
• открытие банковского счета без уведомления налогового органа. Компания должна будет заплатить до 5 тысяч рублей, с директора же могут взыскать до двух тысяч рублей;
• не сданная налоговая декларация. В обычных обстоятельствах предприятие заплатит штраф от 5% за каждый месяц неуплаты, при этом сумма не может быть меньше 1000 рублей. Если же речь идет о крупных размерах, то директору грозит до двух лет тюрьмы или до 300 тысяч рублей штрафа.

Это лишь основная часть штрафных санкций от налоговых служб. И хоть для ООО штрафы ГИБДД не предусмотрены, есть целый ряд государственных органов, которые могут накладывать взыскания на юридических лиц. Среди них, например, Пенсионный фонд и другие подобные структуры.

Как избежать всевозможных проблем и правильно построить бизнес?

Честная деятельность и знание законодательной базы поможет избежать многих проблем и не беспокоиться о штрафных санкциях. Если у вас нет возможности посвящать решению правовых и смежных вопросов свое время, делегируйте их специалистам. Центр Правовых Услуг «Империя» — это команда опытных юристов, финансистов и бухгалтеров, способная избавить вас от множества забот и оптимизировать бизнес. Мы работаем без отпусков и выходных, поэтому сотрудничать с нами очень удобно. Звоните прямо сейчас!

cpu-imperia.ru

Какие штрафы у ооо

Плательщики ЕНВД сдают в ИФНС декларации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 (п. 2 приказа ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590).

Декларацию нужно сдать в налоговую не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Напомним, что налоговым периодом по ЕНВД является квартал (ст. 346.30 НК РФ).

Если компания не уложится в установленные сроки, то ее могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Причем штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Минимальный штраф — 1000 рублей, а максимальный штраф не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога (ст. 119 НК РФ).

Также должностное лицо организации могут привлечь к административной ответственности. Суд может вынести ему предупреждение или наложить штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Исчисленную сумму налога нужно перечислить в бюджет. Сделать это следует не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Если опоздать, то налоговая инспекция начислит компании пени. Их сумму рассчитают так:

Пени за просрочку уплаты налога = Сумма налога, не уплаченная в бюджет, х Количество дней просрочки (календарных) х 1/300 действовавшей ставки рефинансирования

Кроме того, за несвоевременную уплату налога организацию могут оштрафовать. Размер штрафа составит 20 % от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ). Конечно, правомерность штрафа под вопросом. По мнению судей, штрафовать можно только те организации, которые ошиблись с начислением налога. Неперечисление в бюджет правильно рассчитанного налога правонарушением не является (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.05.2007 №15162/06).



3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

kontur.ru

Каждому ООО грозит штраф в 500 тыс. руб. за нарушение порядка собраний

Многие знают, что деятельность акционерных обществ жестко контролируется в части соблюдения ими законодательства со стороны Мегарегулятора — Центрального банка РФ (ранее ФСФР, ФКЦБ). И жесткость этого контроля определяется не только большим количеством обязательных нормативных требований, в первую очередь к порядку созыва и проведения общих собраний, предоставления акционерам информации и документов и т.п., но и размером ответственности за их невыполнение. Большинство административных штрафов варьируется от 500 тысяч до одного миллиона рублей, что призвано стимулировать компании к соблюдению всех прав акционеров.

Отсутствие же пристального контроля за ООО — одно из неоспоримых преимуществ ООО перед АО. Однако не все осведомлены, что есть возможность и общество с ограниченной ответственностью привлечь к подобной ответственности. Причем практически каждое.

Речь идет о нарушении установленного Законом и/или Уставом порядка созыва и проведения общих собраний участников. Размер штрафа для общества — от 500 до 700 тысяч рублей. А, учитывая, что практически 99% Уставов ООО не соответствуют реальному порядку поведения собраний — шансы получить подобное наказание весьма велики.

Незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания участников общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, а равно нарушение требования федеральных законов к порядку созыва, подготовки и проведения общих собраний участников обществ с ограниченной ответственностью — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух до четырех тысяч рублей; на должностных лиц — от двадцати до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц — от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей

п.11 ст. 15.23.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ

В действительности формулировка статьи дает огромное количество оснований для привлечения ООО к ответственности, их можно разделить на следующие группы:

1) Нарушения, связанные с незаконным отказом в созыве или уклонением от созыва общего собрания участников.

В соответствии с законом «Об ООО» в Уставе должен быть определен срок проведения очередного общего собрания участников, на котором утверждают результаты работы общества за предыдущий год. При нарушении этого срока компанию могут привлечь к ответственности на основании п.11 ст.15.23.1 КоАП РФ.

Все остальные собрания участников являются внеочередными, созываются исполнительным органом общества и инициировать их могут:

— руководитель ООО,
— совет директоров (наблюдательный совет) общества,
— ревизионная комиссия (ревизора) общества,
— аудитор,
— участники общества, обладающие в совокупности не менее чем одной десятой от общего числа голосов участников общества.

При получении такого требования руководитель ООО (по общему правилу) обязан его рассмотреть в течение 5 дней и принять решение о проведении внеочередного общего собрания участников общества или об отказе в его проведении. В случае, если полученное требование безосновательно останется без внимание либо будет отклонено, это может служить основанием для привлечения общества к ответственности.

На практике часть ООО вообще не проводит общее собрание участников в даты, указанные в Уставе. Вторая часть — ограничивается формальным составлением протокола с указанием на якобы рассмотренные вопросы: итоги года, планы на следующий и т.п. В обоих случаях любой из участников может ссылаться на нарушение порядка проведения собраний. Чем не повод начать корпоративный спор?

2) Нарушения требований закона к порядку созыва, подготовки и проведения общих собраний участников обществ.

В действующем законодательстве содержится большое количество требований к процедуре созыва, подготовки и проведения общих собраний участников обществ, и за нарушение любого формального положения компания может быть привлечена к административной ответственности.

1. Орган или лица, созывающие общее собрание участников общества, обязаны не позднее чем за тридцать дней до его проведения уведомить об этом каждого участника общества заказным письмом по адресу, указанному в списке участников общества, или иным способом, предусмотренным уставом общества.
2. В уведомлении должны быть указаны время и место проведения общего собрания участников общества, а также предполагаемая повестка дня.
Любой участник общества вправе вносить предложения о включении в повестку дня общего собрания участников общества дополнительных вопросов не позднее чем за пятнадцать дней до его проведения. Дополнительные вопросы, за исключением вопросов, которые не относятся к компетенции общего собрания участников общества или не соответствуют требованиям федеральных законов, включаются в повестку дня общего собрания участников общества.
Орган или лица, созывающие общее собрание участников общества, не вправе вносить изменения в формулировки дополнительных вопросов, предложенных для включения в повестку дня общего собрания участников общества.
В случае, если по предложению участников общества в первоначальную повестку дня общего собрания участников общества вносятся изменения, орган или лица, созывающие общее собрание участников общества, обязаны не позднее чем за десять дней до его проведения уведомить всех участников общества о внесенных в повестку дня изменениях способом, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

Статья 36 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»

Приведем несколько реальных примеров из судебной практики (1):

— Общество было оштрафовано на 100 000 руб. ( за извещение участника о собрании по телефону, хотя он принимал в этом собрании участие и подписал протокол по результатам проведенного собрания. Штраф в размере 100 000 руб. назначен судом с учетом тяжелого финансового положения компании, то есть снижен ниже низшего предела. По общему правилу штрафы выше!

(1) Дополнительную информацию о судебных делах предоставим по запросу

— Другая компания была привлечена к ответственности за перенос даты годового собрания участников в связи с неготовностью годового баланса за предыдущий финансовый год;

— ООО из Ижевска было привлечено к ответственности за то, что его руководитель не провел внеочередное собрание по требованию одного из участников, а заменил его на заочное голосование, т.е. изменил форму проведения собрания;

— Общество было оштрафовано за ненаправление протокола общего собрания участников руководителем ООО.

Как видим, вопрос соблюдения формальны требований к проведению собраний — не праздный, а нарушение порядка грозит серьезными штрафами.

Однако отдельный вопрос — это порядок привлечения к ответственности. Как правило, административное производство возбуждается по жалобе одного из участников, что, учитывая размеры штрафа и формальный состав правонарушения, является отличным инструментом для корпоративного шантажа. При этом отметим следующие нюансы:

Компетенцией по возбуждению дел и составлению протоколов об этих правонарушениях обладают должностные лица Банка России. Но представители ГУ Центробанка в УрФО искренне полагают, что в отношении ООО они полномочий таких не имеют. С этим сложно согласиться, однако, скорее всего, имеет место правовая коллизия и позиция ЦБ РФ связана с положениями п 10.1-10.2 ст. 4 закона «О Центральном банке РФ», в соответствии с которыми Центробанк осуществляет регулирование, контроль и надзор в сфере корпоративных отношений в АО. Хотя представители ЦБ РФ других регионов протоколы в отношении ООО составляют.

На Урале хоть ЦБ РФ сам протоколы не составляет и дела не возбуждает, но передает все поступившие материалы в прокуратуру, которая имеет право возбуждать дело о любом административном правонарушении, за которое предусмотрена ответственность КоАП РФ, что она и делает.

Несмотря на то, что это явно споры из предпринимательской деятельности, рассматривают их в силу ст. 23.1 КоАП РФ — мировые судьи, а не арбитражные суды!

Хотя в текущих условиях, когда Центробанк РФ возбуждает административные производства даже, казалось бы, за совсем невинные проступки, а Арбитражные суды, как правило, поддерживают наложение штрафа, рассмотрение дел мировыми судьями имеет определенное преимущество. Мировые судьи, видимо не привыкшие к многозначным штрафам, иногда назначают штрафы ниже низшего предела (например, 100 000 рублей), что в арбитраже практически исключено.

Подводя итог, резюмируем:

— Несоответствие отраженного в Уставе ООО порядка созыва и проведения общих собраний участников действительному положению дел в компании является основанием для наложения штрафа до 700 000 рублей;

— Важно заранее проработать в Уставе все моменты: порядок уведомления участников, порядок предоставления документов и информации, необходимой для собрания, порядок направления копии протоколов собрания и т.п.;

— Реальный порядок лучше закреплять в отдельном Положении о порядке созыва и проведения общих собраний участников, недоступном для третьих лиц в сравнении с Уставом;

— Нерешение этого вопроса заранее является инструментом для корпоративного шантажа: недовольный чем-то участник может затерроризировать общество многочисленными подобными жалобами, что в последнее время встречается крайне часто.

А главное, что действующее законодательство позволяет компании и его участникам избежать возможных споров и заранее самостоятельно определять порядок созыва и проведения собраний (например, уведомляем SMS за час, собрание проводим по Скайпу). Поэтому в силах каждого ООО оградить себя от подобных нарушений.

О том, какие еще моменты необходимо проработать в уставе ООО, чтобы оградить бизнес от иных рисков, а также о последних тенденция административного контроля и судопроизводства, мы подробно расскажем на нашем Бизнес-курсе «Остаться в живых. Все об оптимизации среднего бизнеса» 27-29 сентября.

www.taxcoach.ru