Зависимость налогов и зарплаты

Оглавление:

Нетто зарплаты в Германии

Чистая зарплата в Германии — как она рассчитывается. Что вычитается из немецкой брутто зарплаты, и что остаётся на руки. Все вычеты из немецкой зарплаты.

В переговорах с немецкими работодателями мигранты очень неуверенно себя чувствуют в той части, что касается зарплаты. Часто читатели задают вопросы типа “а вот у меня такая зарплата брутто в контракте с немецкой фирмой, хватит ли мне на жизнь?”. Получается, человек что-то подписал, но сколько он будет получать в итоге на свой счёт — понятия не имеет.

Цель статьи — дать представление, какие налоги и вычеты существуют в Германии, чтобы потенциальный работник мог примерно составить представление о размере нетто зарплаты.

От чего зависит нетто зарплата в Германии

Факторов, влияющих на размеры вычетов из брутто зарплаты столько, что сами немцы часто о них без понятия. Для иностранца же это совсем тёмный лес. Перечислю лишь некоторые моменты.

Вычеты из немецкой брутто зарплаты зависят от:

  • конкретного места жительства и места работы
  • семейного положения
  • количества детей
  • распределения налоговых послаблений между супругами
  • вероисповедания
  • размера зарплаты
  • наличия налоговых послаблений у конкретного человека или семьи
  • конкретной медицинской страховой кассы
  • Скорее всего, это ещё не всё. Кроме того, от года к году размеры различных сборов меняются. А у госслужащих всё совсем по-другому.

    Как рассчитать немецкую зарплату

    Поэтому на вопросы о том, кто и сколько будет получать на руки, можно ответить лишь примерно. Даже работодатель заранее не может быть в курсе, сколько именно будет отниматься от зарплаты на налоги и социальные страховки. Точнее на этот вопрос можно ответить лишь обратившись к налоговым консультантам, либо рассчитав зарплату в одном из многочисленных счётчиков, как, к примеру, вот этот.

    Но со счётчиком легче сказать, чем сделать. Во-первых, иностранец просто не понимает, что туда вводить (впрочем, половина немцев тоже), тыкает наугад куда попало и получает некий результат, который, может быть, вообще не тот, что на самом деле, если человек указал не свой налоговый класс, к примеру. Во-вторых, от года к году, а то и чаще, многие выплаты меняются понемногу, а разработчики счётчиков не всегда поддерживают в актуальном состоянии свою программу.

    Поэтому чтобы добыть правильный ответ на вопрос про нетто зарплату в Германии, надо чётко понимать, что от неё будет отниматься и в каких размерах. Перечислю стандартные вычеты из немецкой зарплаты, которые всегда подробно расписаны в зарплатном листочке.

    Собственно, налогов в Германии как раз-таки немного. Для частных лиц есть только подоходный налог и налог на солидарность. Верующие также могут платить церковный налог.

    Налог — Lohnsteuer

    Это примерно рассчитанный налог, который ежемесячно отнимается от зарплаты в счёт погашения Einkommensteuer — подоходного налога. Последний рассчитывается за весь год, когда подаётся налоговая декларация. И потом сверяется, сколько было выплачено работником Lohnsteuer, а сколько надо заплатить Einkommensteuer и разницу либо возвращают обратно, либо заставляют доплатить. Про налоговую декларацию в Германии читайте отдельно, тут просто имейте ввиду, что Lohnsteuer — это обычно не конечная остановка в процессе сбора налогов. Хотя в некоторых случаях можно ограничиваться и выплатой Lohnsteuer, не подавая декларацию и отказываясь от перерасчёта.

    Величина этого налога варьируется от 14% до 45% от зарплаты. Чем выше зарплата, тем выше процент для Einkommensteuer и тем больше надо платить ежемесячного Lohnsteuer. При годовой зарплате 35000€ надо будет платить около 20% налога, а при окладе 60000€ придётся расстаться с 28% своих доходов.

    Но зависимость тут нелинейная! Под налог в Германии попадает не вся зарплата, а только её часть, в зависимости от налогового класса. Для холостого работника свободная от налогов сумма на 2017-ый год составит 8820€, а на 2018 — 9000€ в год. Для женатого можно удвоить свободную от Lohnsteuer часть зарплаты за счёт супруги, либо же распределить 18000€ на семью в любой пропорции, показавшейся оптимальной. Это и есть основная фишка налоговых классов — у разных классов разные суммы, свободные от налогов. То есть, если мигрант получает 60000€ в год и имеет 9000€ свободных от налогов, то он будет платить 28% от 51000€. А если он женат, и супруга не работает, то имеет смысл забрать её свободную от налогов сумму себе, тогда можно платить 28% от 42000€, и это совсем другое дело.

    Солидарный налог — Solidaritätszuschlag

    С 1991-го года наёмный труд в Германии облагается “солидарными взносами”. Как нетрудно догадаться, это такой метод финансирования Восточной Германии, бывшей ГДР, где инфраструктура до сих пор во многом оставляет желать лучшего.

    “Soli” отнимает от зарплаты сумму в размере 5,5%, но не от брутто, а от уплаченного Lohnsteuer. То есть, если ежемесячный налог составил 200€, то ещё 11€ надо будет уплатить в качестве Solidaritätszuschlag. После перерасчёта налоговой декларации этот взнос также меняется соответственно уплаченному Einkommensteuer.

    При зарплате, Lohnsteuer от которой составляет менее 81€ (что-то около 1400€ в месяц), солидарный взнос не отнимается.

    Также есть налоговые послабления для работников с детьми — они платят меньший Solidaritätszuschlag.

    Церковный налог — Kirchensteuer

    Протестанты и католики, а также некоторые другие группы верующих, в Германии платят дополнительно налог на свою религию, который отправляется в кассу их церкви.

    Он также платится в процентах от Lohnsteuer. В Баварии и в Баден-Вюртемберге церковный налог составляет 8%, во всех остальных немецких землях — 9%.

    Я настоятельно советую даже религиозным мигрантам не декларировать на первых порах свою религиозную принадлежность официально. Это всегда можно сделать и позже, когда разберётесь что к чему и освоитесь.

    Принадлежность к религии обычно указывается при регистрации по месту жительства в Германии, а также, возможно, при получении налогового номера. Ставьте во всех анкетах просто прочерк на месте ответа на вопрос о религиозной принадлежности.

    Взносы по социальным страховкам

    А вот высокий уровень социального обеспечения бюргеров поддерживается только благодаря большому количеству социальных страховок, по которым и приходится выплачивать немалые обязательные взносы.

    Медицинская страховка — Krankenversicherung

    Все наёмные работники в Германии должны платить взносы в немецкую медицинскую страховку. В зависимости от доходов, есть выбор между частной и государственной. Я рекомендую мигрантам всегда заключать сначала государственную страховку, потому что из неё в случае чего легко уйти в частную, если размер зарплаты позволяет. А вот уйти с частной в государственную очень сложно.

    По государственной страховке работник платит 7,3-8,2% от зарплаты, ещё столько же платит за него работодатель. Кроме того, страховая имеет право взимать до 1,4% сверх обычного взноса, если размеры фондов страховок ниже установленных норм. То есть, в худшем случае от брутто зарплаты отнимается 9,6% на Krankenversicherung. Каждая страховая решает самостоятельно, пользоваться ли этим правом или нет. Это один из параметров, по которым можно выбирать государственную медицинскую страховку в Германии.

    Взносы в пенсионный фонд — Rentenversicherung

    Независимо от места проживания и до наступления пенсионного возраста работнику в Германии приходится платить взносы в немецкий государственный пенсионный фонд, который составляет 9,35% от зарплаты. Ещё столько же по этой страховке платит работодатель.

    Обязательно страхование на случай беспомощности — Pflegeversicherung

    Если человек болен, его лечение покрывает медицинская страховка. Но если человек стал инвалидом, то ему нужен уход. На этот случай в Германии есть обязательная страховка — Pflegeversicherung.

    Взносы тут сравнительно небольшие — всего 1,275% от брутто зарплаты (с 2017-го года). Кроме того бездетные работники старше 23-х лет платят ещё 0,25% сверх того. Поэтому заводите детей, это позволит сэкономить в Германии 0,25% от зарплаты!

    И тут тоже работодатель платит из своего кармана такой же взнос. Но не в Саксонии! Там работник платит 1,775%, а работодатель — 0,775%!

    Страховка от безработицы — Arbeitslosenversicherung

    И, наконец, взносы по страхованию от безработицы — 1,5% для всех, кроме военных, чиновников и зарабатывающих менее 450€ в месяц. Здесь от места жительства и возраста ничего не зависит, все платят одинаково. Взнос работодателя в равном размере также имеет место.

    Ограничение по социальным взносам

    Для взносов по социальным страховкам существуют максимальные лимиты. То есть, при достижении определённой зарплаты, взносы по медицинской страховке и прочим фиксируются и больше сколько бы не зарабатывал человек, не растут.

    Каждый год эти лимиты пересматриваются, как правило, в сторону увеличения. На 2017 граница заработка, на котором замораживаются взносы по медицинским страховкам составляет 52200€. Так можно рассчитать максимальный взнос по государственной Krankenversicherung на 2017 при минимальном взносе 7,3%: 52000€ умножаем на 0,073 и делим на 12, получается 317,55€. Плюс по той же методике вычисляется Pflegeversicherung. Это дополнительно 55,46€ в месяц. Свыше этих сумм работник в Германии платить не может. Но не забываем, что ещё столько же в кассы вносит работодатель.

    У страховки от безработицы и сборов пенсионного фонда лимиты выше и зависят от земли. В землях бывшей ГДР расчёт максимальных размеров этих взносов исчисляется из размера месячной зарплаты 5400€, а в Западных землях — 6200€.

    Примеры нетто зарплат

    Теперь, когда большая часть читателей достаточно утомилась от этого потока процентов и цифр, и прониклась всей сложностью расчёта нетто зарплаты в Германии, можно привести парочку примеров, типичных для мигрантов.

    Мигрант Николай, 34 года, женат, двое детей, зарплата 55008€ в год, живёт в Мюнхене, получает 12 зарплат (Для простоты расчётов, обычно годовую зарплату в Германии делят на 13 и к Рождеству получается двойная зарплата. Но на годовой размер взносов это не влияет.)

    Будем считать, что дети несовершеннолетние и живут с родителями, жена не работает и поэтому Коля может спокойно брать 3-ий налоговый класс с почти 18000€ свободными от налогов (но не от социальных взносов!). Застрахован он в той страховой, где нет дополнительного взноса.

    Брутто: 4584€

    От безработицы: 68,76€

    Пенсионные фонд: 428,60€

    Зарплата на руки: 3140€ в месяц.

    Мигрантка Анастасия, 25 лет, детей нет, застрахована в бедной страховке, которая взимает дополнительный сбор в 0,9%, не замужем, зарплата 36000€ в год, живёт в Берлине.

    Брутто: 3000€

    От безработицы: 45€

    Пенсионные фонд: 280,50€

    Зарплата на руки: 1925,94€ в месяц.

    Несмотря на то, что Настя получает в полтора раза меньше Коли, она платит больший налог на солидарность, так как не имеет детей. А Lohnsteuer у неё сопоставим с Колиным из-за налогового класса. Сильно отличаются выплаты в меньшую сторону по Настиным социальным взносам, так как они зависят только от размеров зарплаты.

    Свободные от налогов суммы — Freibetrag

    Кроме указанной выше свободной от налогообложения части зарплаты по классам, есть также поблажки для иных случаев.

    К примеру, если в семье есть инвалид, то тому, кто за ним ухаживает, разрешается добавить Freibetrag, размер которого зависит от степени инвалидности. Если же нуждающийся в постоянном уходе не ходит и имеет высшую группу инвалидности, то на его личный транспорт также могут дать Freibetrag.

    Таких примеров ещё довольно много. Именно поэтому в первые годы жизни в Германии иностранцу необходимо разобраться с темой налогов достаточно глубоко. Все эти списывания с налоговой базы делаются только по запросу, то есть, если человек о них не в курсе, то он их и не получит.

    www.tupa-germania.ru

    Как платить налоги с зарплаты в 2018 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

    Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

    Уплата налогов с заработной платы в 2018 году

    Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2018 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ.

    Резиденты/нерезиденты. В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.
    В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.

    Ставка НДФЛ в 2018 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

    Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов. Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке.

    Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

    Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2018 году

    Подоходные налоги с зарплаты в 2018 году: ставки НДФЛ

    13% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

  • доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.
  • К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

    Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

    9% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

    • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
    • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года
    • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
    • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России
    • 15% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

      • Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС.
      • 30% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

        • Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.
        • 35% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

          • Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:
          • По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

            По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых.
            Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам.

            При этом оплатить подоходный налог в 2018 году необходимо с таких сумм:

            • По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
            • По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
            • Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
              1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
              2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
              3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

              Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2018 году

              В 2018 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

            • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
            • специалистов высокой квалификации;
            • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
            • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.
            • НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

              Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

              НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

              Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

              НДФЛ специалиста высокой квалификации: НДФЛ ВКС 2018

              Ставка НДФЛ в 2018 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус).

              Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.
              Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).

              Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.
              Ставка НДФЛ в 2018 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов.

              Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

              Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей. Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

              НДФЛ беженцев в 2018 году

              Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

              Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.
              Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

              НДФЛ граждан ЕАЭС в 2018 году

              Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

              По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

              Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.
              По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

              НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2018 году

              Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

              После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.
              Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

              НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

              С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2018 году

              От уплаты НДФЛ в 2018 освобождаются:

            • пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
            • оплата образования работникам;
            • возмещение ипотечных процентов;
            • оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.
            • Налог НДФЛ в 2018 году взимается с:

            • заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
            • вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
            • пособий по нетрудоспособности;
            • вознаграждений членам совета директоров;
            • компенсации за неиспользованный отпуск;
            • отпускных;
            • дивидендов.

            Облагаются НДФЛ поверх лимита:

            • подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
            • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
            • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
            • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
            • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.
            • Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2018 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2018 году в соц. сетях.

              migrantmedia.ru

              Налоги на зарплату в США. Виды и величина налогов в Америке. Возврат налогов в США

              КОНКУРС! Пройдите опрос и получите 🎁 приз

              Виды налогов на зарплату в США. Какие бывают льготы на налоги.

              Всем привет. Меня как-то просили рассказать о налогах в Америке и именно о таковых на зарплату, т. к. вы уже знаете, что налоги в магазинах на товары в каждом штате немного отличаются, и все цены в магазинах пишутся без учета налогов.

              Когда вы работаете в США официально, нужно платить несколько налогов:

              Какие у вас шансы на иммиграцию? Узнайте бесплатно за 5 минут прямо сейчас онлайн.

              — Federal Income Tax (федеральный налог) от 10% до 39,6%;

              — Social Security Tax (налог в фонд социального обеспечения) 6,2%;

              — Medicare Tax (страхование здоровья по старости) 1,45%;

              — State Tax от (налог штата) 0% до 11%.

              То есть при получении зарплаты с нее вычитают четыре налога, а точнее – вычеты зависят от вида вашей работы. Если вы предприниматель, то потом самостоятельно платите налоги, а если вы работаете на кого-то (большинство людей работает через форму W2), то работодатель с вас высчитывает налог при выплате зарплаты.

              Social Security Tax и Medicare Tax имеют фиксированную величину и вычитаются всегда вне зависимости от вашего дохода.

              Federal Income Tax зависит от дохода, чем выше доход, тем больше федеральный налог. Если в год доход на семью из двух человек не превысил примерно $18 000, тогда федеральный налог не вычитается. Даже если, например, с каждого вашего чека на покупку снимали 5%, но в итоге за год вы и ваша жена или муж не заработали $18 000 или $19 000 на двоих, то потом вычтенные вам возвращают.

              Переехать в США сложно, но есть категории людей, которым это доступно:

              — Инвесторы. Достаточно вложить от 1 миллиона долларов и через 2 года все члены семьи получат статус постоянного жителя США (виза EB-5).

              — Также можно открыть филиал существующей компании в Америке или же купить готовый бизнес в США (от $100 000). Это даст право на получение рабочей визы L-1, которую можно обменять на грин-карту.

              — Известные спортсмены, музыканты, писатели и прочие экстраординарные люди могут переехать по рабочей визе O-1.

              — В случае притеснения со стороны государства по религиозной, политической причине или же унижений из-за принадлежности к гей-меньшинствам, вы можете запросить политическое убежище в США (asylum).

              — Кратковременно можно находиться на территории США по туристической визе B1/B2.

              — Также можно получить второе высшее образование в США, проучившись 1-3 года.

              Напишите нам, если вы хотите эмигрировать в США и подходите по одному из пунктов выше. Мы сотрудничаем с проверенными иммиграционными адвокатами и бизнес-брокерами, которые помогут реализовать ваши мечты.

              immigrant.today

              В чем смысл новой налоговой реформы? Сейчас россияне отдают больше 40% зарплаты — а сколько будут?

              На вопрос отвечают Кирилл Никитин, директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ им. М. В. Ломоносова, партнер PwC, руководитель российской практики по оказанию услуг государственным органам и общественному сектору, и Марина Авдиенкова, менеджер в российской налоговой практике PwC.

              Глава 1. Какой процент от зарплаты вы отдаете государству в виде налогов и сборов?

              Декан экономического факультета МГУ им М.В. Ломоносова Александр Аузан пару лет назад публично оспорил расхожее мнение о низкой налоговой нагрузке в России. Несмотря на плоскую шкалу подоходного налога (НДФЛ) и его невысокую ставку в 13%, по мнению Аузана, россияне в среднем отдают государству в виде налогов более 48% своего дохода.

              Наши грубые расчеты дали нагрузку в 43%, но с общей идеей спорить сложно: россияне платят в бюджет однозначно больше 13%.

              Рассмотрим на упрощенном примере. Пусть, некий гражданин Алексей заключил трудовой договор с зарплатой 100 руб. — это значит, что «на руки» он получает 87 руб., а работодатель уплачивает государству:

            • удержанные из зарплаты 13 руб. в качестве налога на доходы физлица НДФЛ (100 руб. * 13%);
            • начисленные сверх зарплаты 30 руб. страховых взносов (100 рублей * 30%).
            • Алексей не делает накоплений и все заработанные 87 руб. оставляет в магазинах. При покупке почти каждого товара Алексей уплачивает НДС, который обычно составляет 18% (18/118) от цены, указанной на ценнике. То есть еще 13 руб. ежемесячно (87 руб. * 18/118) Алексей фактически отдает государству, покупая товары и услуги.

              Если Алексей курит или пьет, он заплатит больше, так как в цену сигарет и алкоголя дополнительно включены акцизы. В то же время, покупая базовые продукты питания, Алексей заплатит меньше — ввиду сниженной по ним ставки НДС. Но для простоты эти детали пока опустим.

              Теперь посчитаем, какой же процент от своего дохода Алексей (вместе со своим работодателем) направляет государству в виде налогов и взносов. Общая сумма уплачиваемых налогов равна 56 руб. (НДФЛ по ставке 13% + социальные взносы в размере 30% + НДС по ставке 13%). А потенциальный доход — тот, который Алексей мог бы получать при отсутствии всех этих платежей — 130 руб. Таким образом, налоговая нагрузка на Алексея составляет 43% (56 руб. налогов / 130 руб. потенциального дохода).

              Такой упрощенный расчет верен и для 2014 года, и для 2017-го: практически единственным изменением в части рассматриваемых нами платежей является повышение с 2015 года отчислений на медицинское страхование по высокооплачиваемым сотрудникам (про это ещё скажем далее). Алексей из нашего примера к высокооплачиваемым сотрудникам не относится.

              Глава 2. В чем суть новой налоговой реформы, которую готовит правительство?

              В последние недели в публичную плоскость вышли предложения министра экономического развития Максима Орешкина о проведении так называемого налогового маневра. Предложение состоит в том, чтобы изменить структуру фискальной нагрузки на бизнес, увеличив ставку НДС с 18% до 21%, а также снизив совокупную ставку страховых взносов (платятся во внебюджетные страховые фонды — Пенсионный фонд России, ПФР, Фонд обязательного медицинского страхования, ФОМС, и Фонд социального страхования, ФСС) с 30% до 21%.

              При этом, как видно из приведённого выше примера, социальные взносы и НДС, хотя и формально уплачиваются компаниями, фактически влияют и на обычных граждан.

              Для того, чтобы разобраться в сути предложений и в их влиянии на экономику, приведенных выше деталей недостаточно. Попробуем объяснить, как работают эти платежи.

              2.1. Страховые взносы

              Ставки взносов приведены на рисунке: видно, что отчисления в ПФР и ФСС зависят от размера зарплаты, а в ФОМС — нет.

              Подчеркнем, что повышенная ставка в 10% для ПФР применяется не ко всей зарплате, а лишь к ее превышению над пороговым значением. Аналогичная логика действует в отношении взносов в ФСС.

              Что же касается ФОМС, то с 2015 года пороговые значения отменены. И это, пожалуй, единственное существенное изменение в налогообложении доходов за последние три года.

              Отметим, что теоретически эти страховые взносы не являются налогами (безвозмездными платежами в пользу государства), а носят якобы страховой характер. Предполагается, что взносы в ПФР увязаны с правом работника на пенсионное обеспечение, взносы в ФОМС финансируют бесплатную медицинскую помощь, а взносы в ФСС обеспечивают финансирование выплат по «больничным» и бесплатных путёвок в санатории.

              На практике же страховой характер этой системы постепенно сходит на нет. Так, например, персонифицированный учёт взносов в ПФР ведется исключительно в отношении сумм, уплачиваемых по ставке 22%, в то время как ставка 10% (применяемая с месяца, когда накопленная зарплата сотрудника с начала года превышает 876 тыс. руб.) является солидарной — взносы по ней идут в общий котёл ПФР и никак не влияют на размер пенсии, начисляемой сотруднику. Проще говоря, пенсия у сотрудников, зарабатывающих 75 тыс. руб. в мес. и 750 тыс. руб. в мес. будет одинаковой, хотя взносы, уплаченные в ПФР в отношении первого, будут в 5 раза меньше, чем в отношении второго.

              Аналогично ФОМС окончательно превратился в программу «богатый платит за бедного» и утратил даже намёк на страховой характер.

              Можно пересчитать все это таким образом: выплаты работодателей в отношении своих сотрудников начинаются со ставки в 30% для «небольших» зарплат — до 755 000 руб. в год (62 917 руб. в мес.) — и постепенно падают до предельной величины в 15,1%. Всё это видно на следующем рисунке.

              2.2. Налог на добавленную стоимость

              Ставка НДС включаемая в цену продавцом при продаже большей части товаров, работ и услуг — 18% (до 2004 года она составляла 20%, а до 1996-го дополнительно действовал «спецналог», с учетом которого совокупная ставка достигала 21,5-23%).

              Для сравнения, в странах ОЭСР (Организаация экономического сотрудничества и развития объединяет 35 государств, включая большинство стран Европы, США, Японию и др.) базовые ставки НДС принимают значения от 8% в Швейцарии до 27% в Венгрии, в соседних Казахстане и Белоруссии — 12% и 20% соответственно.

              Для некоторых основных продуктов питания, товаров для детей и прочих товаров действует сниженная ставка НДС — 10%. В отношении ряда экспортных товаров и услуг действует ставка 0%. И наконец, в области оказания медицинских услуг, банковских и страховых услуг, перевозок населения пассажирским транспортом, осуществления научных исследований и некоторых других случаях реализация продукции НДС не облагается.

              В чем разница между ставкой 0% и необложением НДС — разве это не одно и то же? На самом деле, разница кардинальная, поясним это на примере.

              Налогоплательщик покупает товар у поставщика за 118 руб. — перечисляет ему 100 руб. за сам продукт и 18 руб. в качестве НДС. Затем он перепродает товар с 50%-ной наценкой — уже за 177 руб., из которых цена продукта составляет 150 руб. и 27 руб. НДС. Непосредственно в бюджет налогоплательщик должен заплатить 9 руб.: то есть 27 руб. за вычетом 18 руб., получается 18% от добавленной им стоимости.

              В случае 0% НДС налогоплательщик не только не платит в бюджет ничего, но — более того — возвращает из бюджета 18 руб., уплаченные им при закупке товара. В случае же освобождения от НДС он также ничего не платит в бюджет, но и возмещения не получает — просто относит всю сумму первоначальной покупки — 118 руб. — на затраты, уменьшая налогооблагаемую прибыль.

              Нулевая ставка применяется в экспортных операциях: логика в том, что НДС, по сути, облагается конечное потребление, и при продаже на экспорт НДС взимает страна, в которой происходит потребление товара. Возврат уплаченного НДС экспортерам — мера по обеспечению конкурентоспособности наших компаний на внешних рынках, с тем, чтобы они не оказались дважды обложенными НДС.

              Отметим, что в РФ, помимо общего налогового режима, существует целый ряд специальных режимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН) для малого бизнеса. Лицо, добровольно выбравшее себе спецрежим, освобождается от уплаты НДС — весь «входной» НДС включается в затраты.

              Глава 3. Какой эффект — на бюджет, бизнес и граждан — окажет налоговая реформа?

              3.1. Экономический эффект налогового маневра

              Для экспортеров, освобожденных от уплаты НДС, и для производителей товаров, облагаемых по ставке 10%, в результате налоговой реформы ничего не поменяется (за исключением незначительного роста расходов, связанных с отвлечением денежных средств — между уплатой НДС поставщикам по ставке 21% вместо 18% и возмещением средств из бюжета проходит некоторое время, а соответствующее увеличение оборотного капитала нужно финансировать).

              Производителям товаров и услуг, облагаемых по обычной ставке, придется хуже. В базовом сценарии рост ставки НДС должен привести к пропорциональному росту цен. Товар, стоивший 118 руб. (с учетом 18%-ного НДС), будет продаваться за 121 руб. (с учетом новой ставки — 21%-ного НДС). Таким образом, рост цен составит в среднесрочной перспективе 2,4%.

              При этом компании, как задумали реформаторы, смогут сэкономить деньги на страховых взносах. Логично предположить, что весь маневр задумывается для того, чтобы увеличить инвестиционные возможности предпринимателей, в чьей структуре затрат расходы на оплату труда (а значит, и на взносы) являются существенными.

              Однако, не будем забывать, что рост цен на 2,4% рано или поздно потребует индексации зарплат на те же самые 2,4%.

              3.2. Бюджетный эффект налогового маневра

              Излишне говорить, что любой маневр в реалиях современной России просчитывается с учетом одного ограничения — не допустить (или допустить в минимальном объёме) выпадения доходов бюджета.

              Интересы бюджета в данном случае заключаются в том, чтобы прирост по НДС превысил снижение по страховым взносам, а побочные эффекты второго-третьего порядков (рост расходов бюджетов всех уровней за счет роста ставки НДС, снижение расходов на уплату страховых взносов в отношении бюджетников и т.д.) не исказили принципиального результата.

              Грубые расчеты показывают, что предлагаемый маневр в его текущей конфигурации «21% — 21%» приведет к снижению государственных доходов примерно на 200 млрд руб.

              С одной стороны, можно сделать вывод о том, что экономика в целом от маневра выиграет — в ней останется больше средств для дальнейшего развития. С другой стороны, параметры маневра могут быть скорректированы: например, в пользу сценария «22% — 22%», при котором бюджет и внебюджетные фонды, по примерным оценкам, получат дополнительные поступления свыше 100 млрд руб.

              3.3. Влияние налогового маневра на нагрузку граждан

              Теперь попробуем оценить совокупный эффект маневра на налоговую нагрузку граждан, для чего вернемся к примеру, с которого начали. Как изменится нагрузка на Алексея (сейчас — 43%) при снижении социальных взносов и повышении НДС?

              Совокупная сумма налогов и взносов при новых правилах составит 49 руб.:

            • НДФЛ — 13 руб., тут без изменений;
            • социальные взносы — 21 руб. вместо 30 руб.;
            • НДС — 15 руб. вместо 13 руб.
            • Величина потенциального дохода (чистая зарплата + НДФЛ + социальные взносы) — 121 руб. Таким образом, налоговая нагрузка Алексея в новых условиях составит 40%, то есть снизится на 3 процентных пункта.

              Однако важно понимать, что поскольку сейчас эффективная ставка социальных взносов варьируется в зависимости от уровня зарплаты, для разных людей эффект от маневра будет отличаться. При сохранении вводных о структуре потребления из нашего примера, эффект будет следующим:

            • при зарплате до 63 тыс. руб. (или 55 тыс. рублей «чистыми», то есть за вычетом НДФЛ) снижение налоговой нагрузки составляет около 3 п.п.;
            • при зарплате в диапазоне 63–118 тыс. руб. (55–103 тыс. руб. «чистыми») снижение нагрузки есть, но чем выше зарплата, тем экономия ниже;
            • для людей с зарплатой свыше 120 тыс. руб. (103 тыс. руб. «чистыми») общая налоговая нагрузка в результате осуществления маневра повысится — тем больше, чем выше уровень дохода.
            • openeconomy.media