Ставки налогов в 2018 году по усно

Какие ставки УСН в 2018 году

При переходе или изначальном выборе упрощенной системы налогообложения соответствующие субъекты хозяйствования должны сразу определить, какие ставки УСН в 2018 году они будут использовать. Есть два варианта: применение зафиксированной ставки налога к общей сумме доходных поступлений или повышенной ставки к доходам, но уменьшенным на понесенные расходы. От объекта налогообложения зависит величина налога, порядок его расчета и правила учета затратных операций. Рассказываем, во сколько обойдётся нынче упрощёнка.

Размеры базовых ставок

Когда сделан выбор принципа налогообложения, встает вопрос: по УСН какая ставка более выгодная и как их применять на практике. Статьёй 346.20 НК РФ зафиксированы две базовые ставки для упрощенцев:

  • 6% – если в качестве налогооблагаемого объекта выступает комплекс только доходных поступлений;
  • 15% – при условии, что налог взимается с доходов за вычетом признаваемых обоснованными расходов.
  • Во втором варианте в расчет принимают только те затраты, которые были направлены на получение материальных выгод и присутствуют в законодательно утвержденном перечне. Он закреплен ст. 346.16 НК РФ. Причём для расходов налоговым правом предусмотрены разные даты их признания в зависимости от типа понесённых трат.

    Размеры региональных ставок

    В субъектах РФ по УСН «Доходы минус Расходы» ставка может быть меньше базовой величины. Так, действующие правила допускают законодательное утверждение ставок этого типа в диапазоне 5 – 15% на уровне отдельного региона. Для снижения налоговой нагрузки в отношении деятельности упрощенцев власти субъекта РФ должны издать закон об изменении размера ставки по УСН.

    Право корректировать величину налоговой ставки региональным властям предоставлено и в отношении ставки УСН в 2018 году по объекту «Доходы». Колебания этой процентной ставки налога допустимы в пределах 1 – 6%. Каждое обновление величины этого показателя так же должно быть подкреплено законодательным актом.

    Ставки для ИП на УСН

    Пункт 4 статьи 346.20 НК РФ регламентирует особые условия налогообложения ИП:

  • специализирующихся на производстве продукции;
  • ведущих основную деятельность в социальной или научной сфере;
  • оказывающих населению бытовые услуги.
  • В рамках УСН ставки налога для этой категории плательщиков могут быть равны нулю. Такая льгота разрешена к применению на протяжении первых 2-х лет после госрегистрации при соблюдении ряда условий:

  • физическое лицо впервые зарегистрировалось в статусе ИП;
  • по итогам налогового периода не менее 70% доходов относится на льготируемые виды деятельности.
  • Минимальные платежи

    Если предприятие применяет УСН «Доходы – Расходы», ставка по налогу должна быть не менее 1% независимо от величины дохода. Исключение делают для ситуаций, когда доходных поступлений за весь налоговый период не было зафиксировано.

    При получении даже небольшого дохода, который оказался меньше понесенных расходов или равен им, налог должен быть рассчитан по минимальной однопроцентной ставке.

    Для субъектов предпринимательства, которые применяют упрощенную систему налогообложения, ставки на уровне 1% актуальны при соблюдении таких условий:

  • расчет налогового обязательства ведется по принципу «Доходы минус Расходы»;
  • за отчетный период были зафиксированы доходные поступления;
  • разница между поступлениями денежных средств и производственными тратами оказалась нулевой или отрицательной.
  • В описанной ситуации по УСН ставки 2018 года в минимальном размере применяют к величине полученных доходов за отчетный интервал времени.

    Региональные различия

    В некоторых субъектах РФ для улучшения бизнес-климата приняты законы о снижении ставок по упрощенному режиму налогообложения.

    Так, для предпринимателей, зарегистрированных в Москве, ставка по налоговому объекту «Доходы – Расходы» равна 10%. Норма предусмотрена Законом столицы от 07.10.2009 г. под № 41. Условия для ее применения таковы:

    • льготируемое направление деятельности должно приносить не менее 75% общей выручки;
    • коммерческая структура специализируется на оказании услуг социального характера, занята в области спорта, обрабатывающей промышленности, сельском хозяйстве (животноводство или растениеводство).
    • Для тех, кто перешел или выбрал УСН, ставки по регионам в 2018 году будут различаться. Так, в более чем 70% субъектов России льготные условия приняты для схемы «Доходы за минусом Затрат», а в остальных регионах пониженные ставки применяют и к величине доходов.

      Отметим, что льготы, которые устанавливают региональные власти, чаще распространяют только на отдельные сферы хозяйствования. Обычно выделение льгот для областей ведения бизнеса направлено на активизацию коммерческой и производственной деятельности в сегментах с низким уровнем популярности среди предпринимателей и небольших фирм в силу их небольшой доходности (как правило).

      buhguru.com

      Изменения по УСН в 2018 году: большая таблица

      Статьи по теме

      В статье — большая таблица изменений, которые коснутся плательщиков УСН в 2018 году — организаций и предпринимателей.

      Из статьи вы узнаете:

    • Основные изменения для налогоплательщиков на УСН в 2018 году в таблице
    • Изменения для ИП
    • Изменения для ООО
    • При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».

      УСН в 2018 году — изменения и свежие новости в таблице

      Для удобства основные изменения приведены в табличной форме. Как последние новшества повлияют на деятельность компаний и предпринимателей, посмотрите в статье «Что меняется в работе бухгалтера в 2018 году».

      Изменение

      Как было

      Как стало в 2018 году

      Порядок перехода на УСН

      Лимиты по доходам за 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН

      45 млн. руб. с корректировкой на коэффициент-дефлятор. Для перехода на УСН с 1 января 2017 года доходы за 9 месяцев 2016 года должны были оказаться в пределах 59,805 млн. руб.

      112,5 млн. руб. Применение коэффициента-дефлятора приостановлено до 2020 года.

      Лимиты по основным средствам на 1 октября года, предшествующего началу применения УСН

      Для перехода на УСН с 1 января 2017 года остаточная стоимость основных средств должна была оказаться в пределах 100 млн. руб

      Крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН

      31 декабря года, предшествующего началу применения упрощенки

      Изменений не было, но в связи с тем, что 31 декабря 2017 года выпадает на выходной день, крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2018 года переносится на 09 января 2018 года.

      С 1 января 2018 года упрощенцы должны вести учет по форме, которая утверждена в редакции приказа Минфина РФ от 07.12.2016 № 227.

      Обновленный бланк включает в себя дополнительный 5 раздел, который предназначен для тех, кто платит налог на УСН с доходов (6%). В 5 разделе нужно указать сумму торгового сбора, перечисленного в бюджет, период уплаты и другое.

      Критерии налогоплательщиков-упрощенцев для применения УСН

      Лимиты по доходам

      Лимиты по основным средствам

      150 млн. руб. Коэффициент-дефлятор не применяется до 2020 года.

      Ставки УСН

      Внимание! Ставки УСН по регионам на 2018 год есть в таблице «Таблица региональных ставок по УСН в 2018 году«.

      Для объекта «Доходы»

      Максимальная ставка – 6%. Регионы вправе снижать ставку до 1 %, а для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ, – до 0%.

      Новые ставки по УСН на 2018 год по регионам РФ мы опубликовали в мартовском номере журнала «Упрощенка». Смотрите их здесь.

      Для объекта «Доходы минус расходы»

      Максимальная ставка – 15%. Регионы вправе снижать ставку до 5%, для налогоплательщиков Крыма и Севастополя – до 3%, для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ, – до 0%.

      Нов ые ставки по УСН на 2018 год по регионам РФ мы опубликовали в мартовском номере журнала «Упрощенка». Смотрите их здесь .

      Страховые взносы

      Пониженный тариф страховых взносов для некоторых видов деятельности

      Для организаций и ИП, применяющих УСН, предусмотрены пониженные ставки по страховым взносам (кроме ИП без наемного персонала), которые налогоплательщики вправе использовать, если их вид деятельности упомянут в подп. 5 п. 1 ст. 427. Названия видов деятельности не совпадало с новым справочником кодов ОКВЭД-2.

      Перечень видов деятельности, дающий право на применение пониженного тарифа для страховых взносов, изменен.

      Подробнее об этих изменениях и о новом перечне видов деятельности читайте в статье «Новые льготные виды деятельности по УСН»

      Фиксированные страховые взносы ИП до достижения им доходов в сумме 300 тыс. руб.

      Размер страховых взносов зависел от величины МРОТ и ставки согласно ст. 425 НК РФ.

      С 1 января 2018 года убрана зависимость страховых взносов предпринимателей без наемных работников от МРОТ. Суммы с 1 января 2018 установлены:

      26 545 руб. на ОПС;

      5 840 руб. на ОМС.

      При этом, начиная с 2019, данные суммы будут ежегодно индексироваться с применением коэффициента, превышающего единицу.

      Предельные величины годовой зарплаты для начисления страховых взносов

      755 000 – для взносов на соцстрахование по нетрудоспособности в связи с материнством;

      876 000 – для взносов на пенсионное страхование.

      815 000 – для взносов на соцстрахование по нетрудоспособности в связи с материнством;

      1 021 000 – для взносов на пенсионное страхование.

      Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.

      Форма ЕРСВ для отчета по страховым взносам

      С 2017 года отчитываться по взносам необходимо в налоговую инспекцию по новой форме, которая очень похожа на действовавшую прежде РСВ-1.

      С отчетности за 1 квартал 2018 года действует новая форма ЕРСВ. Подробнее об этом читайте в нашем материале «ФНС опубликовала новую форму ЕРСВ»

      Отчет в Пенсионный фонд

      Ежемесячно в территориальное отделение пенсионного фонда подается отчет СЗВ-М.

      За 2017 год впервые в 2018 году предстоит отчитаться по форме СЗВ-СТАЖ. Подробнее читайте в материале на сайте.

      Форма СЗВ-М сохраняется.

      МРОТ и пособия

      С 01.06.2016 по 30.06.2017 – 7 500 руб. С 01.07.2017 по 31.12.2017 – 7 800 руб.

      С 1 января 2018 года МРОТ установлен в размере 9 489 руб.

      Минимальный размер детских пособий

      С 1 февраля 2017 года:

    • пособие при постановке на учет на ранних сроках беременности – 613,14 руб.;
    • пособие при рождении или усыновлении – 16 350,33 руб. (124 929,83 руб. на усыновление ребенка-инвалида);
    • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 3 065,69 руб. (6 131,37 руб. на второго и следующих детей).
    • С 1 февраля 2018 года:

    • пособие при постановке на учет на ранних сроках беременности – 632,76 руб.;
    • пособие при рождении или усыновлении – 16 873,54 руб. (128 927,58 руб. на усыновление ребенка-инвалида);
    • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 3 163,79 руб. (6 327,57 руб. на второго и следующих детей).
    • ЕНВД

      1,798 (приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698)

      1,868 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579)

      Патент

      1,425 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698)

      1,481 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579)

      Наличные расчеты

      Большинство налогоплательщиков уже переведено на онлайн-кассы. Отсрочка предоставлена только налогоплательщикам на ЕНВД и патенте, а также тем, чей вид деятельности указан в законе.

      Идет речь и о том, что некоторые виды деятельности предпринимателей без персонала могут быть и вовсе освобождены от применения ККТ. А пока в очередной раз перенесен срок перехода на онлайн кассы для некоторых налогоплательщиков. На этот раз на 1 июля 2019 года. Прочитать об этом подробнее вы можете на нашем сайте.

      Возмещение расходов на онлайн кассу

      Налогоплательщики несли расходы за свой счет, но могли снижать налогооблагаемую базу по УСН «Доходы минус расходы».

      Внесены изменения в НК РФ, согласно которым индивидуальные предприниматели могут уменьшать налог при ЕНВД и патенте на затраты по приобретению и регистрации новых кассовых аппаратов, если их установка состоялась после 1 февраля 2017 года. Сумма уменьшения ограничена – 18 000 руб. Подробнее читайте здесь.

      НДФЛ

      Новые коды доходов и вычетов

      В 2017 году были введены новые коды по детским вычетам, а также по некоторым другим вычетам и доходам.

      Введены новые коды для доходов, в том числе выделены отдельно коды для компенсации за неиспользованный отпуск и для выходного пособия при увольнении. Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.

      Отчет об уплаченном и начисленном НДФЛ подается ежеквартально.

      С годового отчета за 2017 год, который сдается в 2018 году, введена новая форма 6-НДФЛ. Подробнее об этом читайте в материале «Новая форма 2-НДФЛ от ФНС за 2017 год»

      Главные изменения:

      На нашем сайте также пользуются популярные статьи про изменения:

      Еще обратите внимание на январский номер нашего журнала. Мы подготовили:

      • эксклюзивное интервью со специалистом ФНС о том, кому из упрощенцев повезло работать без ККТ до 1 июля 2019 года;
      • сводную таблицу изменений — в ней обновленная форма 6-НДФЛ, сниженный транспортный налог и еще семь поправок;
      • изменения в путевых листах;
      • 10 новых формул, по которым инспекторы будут сверять расчет по взносам;
      • удобную учетную политику для упрощенцев с учетом выгодных поправок;
      • пять советов, как на практике применять новые правила по взносам и НДФЛ;
      • образцы платежек с новыми ОКТМО.
      • А в конце номера смотрите календарь платежей и отчетности на январь. В нем можно сразу отмечать, какие платежи и отчетность вы уже отправили.

        Комментарии к изменениям:

        УСН в 2018 году и изменения для ИП

        Расскажем про измененияпо сравнению с 2017 годом в применении для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей упрощенки в 2018 году. Стоит только напомнить, что ограничение по предельному значению для остаточной стоимости основных средств не относится к ИП в момент перехода на упрощенку, но при этом распространяется на предпринимателей, уже применяющих данный спецрежим налогообложения.

        Такую позицию еще раз подтвердили чиновники в письме Минфина России от 15.06.2017 № 03-11-11/37040. Это значит, что при превышении остаточной стоимости основных средств предприниматель может уведомить о переходе на УСН, но делать это имеет смысл, если только он понимает, что к фактическому началу применения упрощенки стоимость ОС по балансу снизится до 150 млн. руб.

        Изменения по УСН в 2018 году для ООО

        Для ООО все изменения уже представлены в таблице выше.

        Стоит обратить внимание на то, что чиновники выпустили разъяснение для тех упрощенцев, которые вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в связи с ведением отдельных видов деятельности. Как известно, доля доходов по таким видам деятельности должна быть не менее 70% от общей величины доходов налогоплательщика.

        Иногда такое соотношение может быть достигнуто лишь в середине года. Письмо ФНС России от 25.10.2017 № ГД-4-11/21611@ говорит о том, что налогоплательщики вправе пересчитать страховые взносы с начала года, если необходимая доля доходов по льготируемой деятельности была достигнута после первого квартала, полугодия и т. д.

        УСН 2018 — новые изменения, которые могут быть внесены в НК согласно существующим законопроектам

        Еще в марте 2016 года Минфин подготовил законопроект, согласно которому планируется привязать ставки по единому упрощенному налогу к величине доходов, среднесписочной численности, виду деятельности и к категории налогоплательщиков (на сегодняшний день ставка может зависеть только от категории юрлица или ИП).

        В данном случае речь идет о праве субъектов РФ снижать ставки в зависимости от вышеуказанных показателей. Максимальная ставка, которая устанавливается на федеральном уровне, от этих показателей зависеть не будет.

        Но на сегодняшний день данный законопроект в Госдуму все еще не внесен, хотя есть все основания полагать, что перечисленные выше нормы рано или поздно в Налоговый кодекс попадут.

        В рамках этого же законопроекта чиновники предлагают снять ограничение по среднесписочной численности для индивидуальных предпринимателей на упрощенке.

        www.26-2.ru

        УСН «доходы минус расходы»-2018

        Похожие публикации

        В будущем году для «упрощенцев» радикальных изменений не ожидается. Наша статья расскажет о налоговой ставке, расчете налога и про учет расходов при УСН «доходы минус расходы» в 2018 году.

        Особенности УСН «доходы минус расходы»

        Плательщики УСН освобождаются от уплаты налога на прибыль/НДФЛ для ИП, НДС, налога на имущество. Уплачивать НДС при УСН «доходы минус расходы» в 2018 г. придется налоговым агентам по НДС (ст. 161 НК), и в случаях:

      • ввоза товара в РФ,
      • операций по договорам доверительного управления и простого товарищества,
      • выставления счетов-фактур с НДС.
      • Основные лимиты для тех, кто решил применять доходно-расходную «упрощенку» в 2018 г.:

      • доход за 9 месяцев 2017 г. не выше 112,5 млн руб.,
      • остаточная стоимость ОС при УСН «доходы минус расходы» на 01.01.2018 г. – не более 150 млн руб.,
      • доля других юрлиц в уставном капитале – не более 25%,
      • отсутствие филиалов.
      • Эти лимиты предусмотрены для организаций, а для применения ИП УСН «доходы минус расходы», достаточно соблюдать лимит среднегодовой численности работников – не более 100 человек.

        УСН: ставка налога «доходы – расходы» в 2018 г.

        Основная налоговая ставка для «упрощенцев», применяющих «доходно-расходный» объект, остается прежней – 15%. В регионах ставки единого «упрощенного» налога могут приниматься в пределах 5%-15%, а в Крыму и Севастополе снижаться до 3%.

        Региональная ставка налога УСН «доходы минус расходы» может быть и нулевой, но только для ИП, зарегистрированных после вступления такого закона в силу, чей бизнес относится к производственной, социальной, научной сфере и оказанию бытовых услуг населению (ст. 346.20 НК РФ), так называемые «налоговые каникулы». Нулевая ставка УСН «доходы минус расходы» может применяться два налоговых периода подряд, если 70% дохода ИП составляет доход от такой деятельности.

        Налоговый и бухгалтерский учет на УСН 15%

        Для ООО УСН «доходы минус расходы» не отменяет обязанности вести бухучет, согласно закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Обойтись без бухгалтерии могут только ИП, которые ведут налоговый учет своих доходов и расходов по всем видам деятельности.

        Налоговый учет на «упрощенке» всегда ведется кассовым методом: доходы признаются в день их поступления в кассу или на расчетный счет, признать произведенные на УСН расходы можно после их оплаты. А вот использовать кассовый метод и для бухучета могут только представители малого и микробизнеса, остальным же следует использовать метод начисления.

        Для налогового учета при УСН применяется один регистр – КУДиР, которая с 2018 г. будет заполняться по обновленной форме (приказ Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н). В КУДиР отражаются полученные доходы, а также произведенные на УСН расходы, принимаемые для налогообложения в 2018 г. По показателям КУДиР, рассчитываются авансовые платежи (ежеквартально) и налог.

        Бухгалтерский баланс при УСН «доходы минус расходы» сдается раз в год, не позднее 31 марта следующего года. За 2017 г. баланс и отчет о финрезультатах нужно сдать в ИФНС и орган статистики не позднее 02.04.2018 г. (крайний срок сдачи перенесен в связи с выходным днем 31.03.2018 г.)

        Расходы при УСН 15%

        Благодаря затратам, принятым к налоговому учету, «упрощенец» может значительно снизить сумму единого налога к уплате. Все расходы УСН, принимаемые в 2018, Налоговый кодекс перечисляет в ст. 346.16. Исчерпывающий перечень включает:

      • налоги и сборы, кроме единого налога при УСН и НДС по выставленным счетам-фактурам,
      • оплату труда, страхвзносов, больничных,
      • расходы по ОС и НМА,
      • затраты на командировки,
      • аренду,
      • услуги связи, почтовые расходы и др.
      • Принимаемые расходы при УСН «доходы минус расходы» должны быть:

      • полностью оплаченными, т.к. используется кассовый метод,
      • обоснованными, т.е., направленными на получение прибыли от деятельности,
      • документально подтвержденными – наличие платежных и учетных документов (выписок, актов приемки-передачи, актов взаимозачета и т.п.).
      • Материальные расходы при УСН принимаются на дату их оплаты. Их перечень НК определяет с учетом положений главы 25, и включает: закупку сырья, оборудования, хозинвентаря, комплектующих, полуфабрикатов, и т.д. (ст. 254 НК РФ). Расходы на неамортизируемое имущество (инструменты, инвентарь, спецодежда и т.п.) учитывают по мере ввода в эксплуатацию. Сырье и материалы учитываются для расчета налога УСН «доходы минус расходы» после оплаты и оприходования, независимо от их списания в производство (письмо Минфина РФ от 29.04.2015 № 03-11-11/24918). Расходы на покупные товары признаются по мере их реализации (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

        Помимо «упрощенки» ИП, или фирма могут применять и другой налоговый режим. В таких случаях, кроме раздельного учета, требуется правильное распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН. Распределяют затраты, которые нельзя однозначно отнести к одному режиму – оплату аренды, коммунальных услуг, транспортных расходов и т.п. Способы распределения указываются в учетной политике, как правило, пропорционально доходам, полученным по каждому режиму за квартал.

        Налог УСН «доходы минус расходы»

        Налог рассчитывается на основании данных КУДиР: разница между доходами и расходами, т.е. налоговая база за год, умножается на действующую налоговую ставку. Не придется платить налог в случае полного отсутствия доходов.

        Если хоть небольшой доход присутствовал, он облагается минимальным налогом. При УСН «доходы минус расходы» минимальный налог в размере 1% от годового дохода уплачивается в двух случаях:

      • если расходы превышают доходы,
      • если сумма рассчитанного «упрощенного» налога меньше, чем 1% от доходов за тот же период.
      • Ежеквартально «упрощенцы» рассчитывают и перечисляют до 25 числа следующего квартала авансовые платежи по налогу. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев получен убыток при УСН «доходы минус расходы», аванс не платится. Авансовые платежи уменьшают сумму налога, полученную по итогам года, а также минимального налога.

        Кроме того, НК РФ разрешает перенос убытка при УСН «доходы минус расходы» на будущее — такой убыток уменьшает налоговую базу в течение 10 следующих лет, пока применяется «доходно-расходная» УСН.

        spmag.ru

        Чем примечательны ставки УСН в 2018 году

        В 2018 году действующее законодательство подверглось значительным корректировкам, которые затронули самые разные сферы бизнеса, и в особенности, это касается предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения.

        Большинство лиц, которые ведут свою деятельность на УСН, задумались о том, каким образом изменились установленные ставки для выплаты налогов по упрощенной системе, так как законодателями вносилось предложение о том, чтобы снизить принятые ставки в два раза.

        Именно поэтому перед тем, как перечислять авансовые выплаты, для начала стоит разобраться в том, какие установлены ставки УСН в 2018 году и как в принципе изменилось действующее законодательство.

        Изменения и переходы

        Начиная с 2018 года, огромное количество компаний получает возможность вести свою деятельность на упрощенной системы налогообложения, и связано это с тем, что в действующий Налоговый кодекс законодателями были внесены существенные изменения.

        В первую очередь, с 2018 года увеличиваются стоимостные лимиты, благодаря чему существенно расширяется перечень потенциальных пользователей упрощенной системы, и точно так же будут увеличены объемы доходов и остаточная стоимость основных средств.

        Таким образом, максимальный предел, который позволяет предпринимателям вести свою деятельность на упрощенной системе, увеличивается до 120 000 000 рублей, в то время как лимит остаточной стоимости составляет 150 000 000 рублей.

        Всем компаниям и частным предпринимателям, которые ведут свою деятельность на общей системе, предоставляется возможность провести переход на упрощенную систему только с 01.01.2018 года, то есть им нужно будет подать заявку в Налоговую службу до конца календарного года. При этом стоит отметить тот факт, что если последний день года приходится на выходной день, подавать всю документацию нужно в ближайший рабочий день, который идет перед ним.

        Также стоит отметить тот факт, что в соответствии с последними изменениями законодательства любые компании, которые работают на упрощенной системе, получают возможность регистрировать собственные представительства, а региональные власти имеют право внедрять собственные льготные ставки на любые объекты налогообложения.

        Отдельного внимания заслуживает нововведение, которое предусматривает предоставление налоговых каникул всем предпринимателям, собирающимся вести свою деятельность на упрощенной системе. Таким образом, в первые два года своей деятельности все эти лица в принципе освобождаются от необходимости перечисления налоговых выплат.

        Что важно учесть

        Для того, чтобы деятельность предпринимателя велась в полном соответствии с особенностями действующего законодательства, а у контрольных органов не возникало никаких вопросов, стоит изучить ключевые изменения действующего законодательства, касающихся УСН.

        Отражение доходов и расходов

        Объект налогообложения «Доходы» предусматривает взыскание 6% со всей полученной прибыли компании, то есть данный налог рассчитывается еще до того, как будут вычтены расходы. Перечисление данной суммы налога стандартно осуществляется путем перевода авансовых выплат по результатам каждого отдельного квартала.

        Ставка на прибыль может сокращаться региональными властями определенного субъекта до минимально возможного значения в 1%, если это требуется для обеспечения развития региональной экономики. Таким образом, к примеру, в Крыму было принято решение установить налоговую ставку в размере 4%, хотя ранее оно и вовсе составляло 3%.

        Главным преимуществом данного варианта является то, что компания имеет право вычитывать из базы налогообложения всевозможные фиксированные платежи, страховые взносы за своих сотрудников, а также платежи, которые осуществляются в целях обеспечения медицинским страхованием или больничными своих работников на протяжении первых трех дней нетрудоспособности.

        Стоит отметить, что сокращение суммы налога на указанные виды затрат предусматривается только на 50%, но для тех предпринимателей, которые ведут свою деятельность самостоятельно, подобные ограничения не устанавливаются.

        Для упрощенного режима с использованием в качестве объекта налогообложения разницу между прибылью и затратами, ставка в 2018 году установлена на уровне 15%, причем налогооблагаемая база в данном случае будет рассчитываться в виде разницы между полученной прибылью компании или предпринимателя от всех направлений своей деятельности и понесенных затрат. При этом для того, чтобы сократить сумму единого налога, расходы должны иметь экономическую обоснованность и документальное подтверждение.

        В данном случае региональные власти также имеют право сокращать принятую ставку налогообложения, но при этом в данном случае минимальная сумма составляет уже 5%.

        Применение льгот

        Чтобы подтвердить возможность использования налоговой ставки, подавать какие-либо документы контрольным органам не обязательно. Сам по себе пониженный тариф в соответствии с действующим законодательством не относится к категории льгот, в связи с чем право на его получение подтверждать не нужно.

        Для объекта «Доходы» ставка может составлять 1-6%, но если какая-то определенная ставка в том или ином регионе не устанавливается, то в таком случае там нужно будет рассчитывать сумму перечисления в соответствии с максимально возможной ставкой, то есть 6%.

        Для частных предпринимателей, регистрирующихся впервые, предоставляется возможность использования налоговых каникул, на протяжении которых их ставка налога составляет 0%.

        Льготная ставка при расчете налогов из разницы между прибылью и затратами может находиться в диапазоне от 5% до 15%. Опять же, если региональные законодательные нормы никоим образом не регулируют указанную ставку налога, то в таком случае нужно будет пользоваться максимально возможной ставкой, то есть 15%.

        Стоит ли поменять УСН с 15 на 6 — читайте в статье.

        Пониженные нормы

        Как говорилось выше, в некоторых регионах предусматривается возможность использования пониженной ставки налогообложения, и суммы этих ставок выглядят следующим образом:

        buhuchetpro.ru