Кбк налога на усн 2018

КБК 2017-2018

Содержание

С 30 ноября 2016 года заплатить налоги за организацию сможет «иное лицо»(т.е. кто угодно). Но при этом — это лицо не может требовать возврат уплаченных сумм.

Спецрежимы

Для платежей: Налог УСН(упрощенка): КБК УСН доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110, КБК УСН доходы-расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 — УСН минимальный налог за 2012-2015 год, а за 2016-2018 год надо перечислять по одному УСН «доходы-расходы»).

Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт .

В платежках УСН период указывать так:

за 2-й кв. — ПЛ.01.2018

за 3-й кв. — КВ.03.2018

за 4-й кв. — ГД.00.2018

Для платежей: Налог ЕНВД(вмененка): КБК — 182 1 05 02010 02 1000 110

В платежках ЕНВД период указывать так:

за 1-й кв. — КВ.01.2018

за 2-й кв. — КВ.02.2018

за 4-й кв. — КВ.04.2018

С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН).

182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)

Платеж ИП за самого себя

C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов — 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.

В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР совпадают для фикс. части и для доходов свыше 300 т.р.

ipipip.ru

КБК для перечисления пеней при УСН

Предприниматели, нарушившие процесс или порядок уплаты налогов, понимают, что им грозит нарастание пеней по той сумме, которую надо было оплатить. Но не все знают, каким образом происходит их расчет и начисление, насколько законны эти действия и как правильно оплатить пени. Чтобы правильно осуществить оплату, необходимо использовать актуальный КБК. При УСН КБК пени по доходам в 2017 году будет отличаться от прошедшего года и того КБК, который применяют для пеней по объекту «доход минус расход».

Когда насчитывают пени

Одной из причин начисления пени является просроченный платеж. Данная ситуация возникает в тех случаях, когда срок оплаты налога строго ограничен. Например, при УСН таким сроком выступает 25 число того месяца, который наступает за отчетным кварталом.

Путаницы чаще всего появляются в том случае, если последний для оплаты является выходным или праздничным. Тогда срок для оплаты переносится на первый рабочий день. В таком случае лучше оплатить налог преждевременно или позвонить в налоговый орган по месту регистрации и уточнить порядок оплаты в плане рабочих дней.

Когда начисляют штраф

УСН подразумевает ежеквартальное внесение авансовых платежей, которые затем будут засчитаны в сумму налога, возникающего на базе за год. Обычно несвоевременно перечисленные суммы по авансам не становятся причиной возникновения штрафа. Налоговые органы чаще штрафуют за несвоевременно оплаченный годовой налог.

При нарушениях оплаты годового налога будут начисляться и суммы пеней, которые затем придется уплачивать.

Кстати, пени и штрафы возникают не только из-за несвоевременных оплат, но и по причине тех, которые осуществлены не полностью.

На деле ответственность за нарушение сроков и оплаты наступает не всегда. Дело в том, что налоговые органы имеют право накладывать штрафы и рассчитывать пени, но не обязываются это делать. Все решения принимаются индивидуально по каждому плательщику. Так, если вы опоздали с внесением оплаты на один день, то пени могут и не рассчитывать.

Основание для оплаты

Если вы знаете, что опоздали с внесением суммы налога на три дня, это не значит, что вам необходимо, вооружившись калькулятором, рассчитать сумму пени, а затем отправить ее через банк. Скорее всего, такие действия повлекут за собой появление невыясненной суммы.

Основным основанием для оплаты пеней служит получение требования от налоговой службы, в котором будут указаны и сроки, и ставка, и размеры насчитанной ответственности.

Предпринимателю останется только найти соответствующий КБК и оплатить требование.

Пример расчета

Рассмотрим ситуацию, когда произошла просрочка оплаты авансового платежа. Например, Беловой Т.Ф. необходимо было внести сумму по налогу, равную 4500 рублям, до 25 апреля. 25 число этого месяца выпадает на выходной, ближайший рабочий день — 27 апреля. Но по каким-то причинам Татьяна Федоровна не успела оплатить налог в этот день, а произвела оплату 30 числа. Таким образом, для расчета пеней необходимо знать количество просроченных дней. В данном случае оно будет равно трем дням, так как последний срок для оплаты был 27 числа.

Ставка, применяемая для пеней, равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Именно по ней будут рассчитывать просрочку за три дня налоговые органы, если посчитают это уместным.

В таком случае для оплаты пеней Татьяна должна:

  • Получить уведомление от налоговых органов о необходимости уплатить пени.
  • Сделать оплату через банковское отделение согласно актуальному КБК.
  • Если объект расчета налога – доходы, КБК 182 1 05 01011 01 2000 110.
  • Если объект расчета налога — доходы, уменьшенные на количество расходов, используемый КБК 182 1 05 01021 01 2000 110.
  • Итак, рассматривая порядок расчета и уплаты пеней, необходимо отметить, что данным вопросом занимаются налоговые органы. Оплачивая пени, стоит позаботиться о правильности и актуальности указываемого КБК. Так, КБК пеней по УСН «доходы» на 2017 год отличается от КБК, актуального для объекта «доход минус расход».

    saldovka.com

    Коды КБК для УСН в 2018 году

    Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

    Аванс по УСН за II квартал 2018 года

    • Главная
    • Помощь и доп. информация
    • Классификаторы
    • КБК
    • Коды КБК для УСН в 2018 году
    • Использование кодов бюджетной классификации значительно облегчает жизнь адресатов–органов государственной власти, чего не скажешь о нас, плательщиках.

      Громоздкие 20-значные комбинации цифр — без них не обходится ни одно перечисление в бюджеты и околобюджетные учреждения. При этом они часто пересматриваются и изменяются, а все это добавляет головной боли коммерсантам.

      Эта статья поможет разобраться в структуре КБК, покажет, откуда и что брать, и, как результат, упростит работу с платежами.

      Эти коды нужны для того, чтобы казначейство могло распределять поступления и расходы по статьям бюджетов и контролировать их исполнение в текущем режиме.

      Главный документ, регламентирующий применение кодов – это Приказ Министерства финансов РФ №65-н от 01.07.2013 «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».

      В нем собраны все коды, в том числе КБК УСН.

      Расшифровка структуры КБК

      Код доходной части бюджета содержит 20 цифр, которые условно можно разбить на 4 группы.

      В качестве примера разберем вариант одного из распространенных платежей – перечисление ежеквартального аванса по упрощенной системе налогообложения.

      КБК УСН доходы минус расходы 182 1 05 01021 01 1000 110

      1 группа:

      — первые 3 знака: 182.

      Тут зашифрованы получатели средств: 182 – это федеральная налоговая служба;

      2 группа:

      — знаки с 4 по 13 – вид доходов бюджета: 1 05 01021 01;
      — четвертый – деление на доходы/расходы: в нашем примере 1 – доходы;
      — пятый и шестой знаки указывают на конкретный налог, пошлину или штраф. У нас 05 –УСН;
      — седьмой и восьмой знаки означают бюджет, куда будет зачислен платеж. Здесь 01 – бюджет РФ;
      — девятый, десятый, одиннадцатый знаки – статья поступлений, двенадцатый и тринадцатый – группа поступлений. Классификация Минфина РФ, показывает, в какие группы и статьи бюджета поступят платежи. Тут — 021 01;

      3 группа:

      — знаки с четырнадцатого по семнадцатый – вид платежа: 1000 – сумма основного платежа по соответствующему налогу.

      Если пеня – код 2000, если штраф — 3000;

      4 группа:

      — знаки с восемнадцатого по двадцатый – вид дохода: в нашем примере 110 — налоговые доходы.

      ООО и ИП используют одни и те же КБК для уплаты УСН, других налогов и обязательных платежей.

      Как видно из примера, их комбинации различаются по видам налогообложения и платежей – отдельно налоги, пени и штрафы.

      Коды платежей для УСН в 2018 году

      Плательщики УСН «Доходы» в 2018 году используют три кода:

      1) Налог: 18210501011011000110
      2) Пени: 18210501011012000110
      3) Штраф: 18210501011013000110

      КБК для УСН «Доходы минус расходы»:

      1) Налог: 18210501021011000110
      2) Пени: 8210501021012000110
      3) Штраф: 18210501021013000110

      Всю информацию о кодификации налогов и сборов, в зависимости от используемого режима налогообложения, можно найти в Приложении 7 к вышеуказанному Приказу, раздел 182 — Федеральная налоговая служба.

      Для пенсионных и социальных отчислений находим соответствующие разделы:

      392 – Пенсионный фонд Российской Федерации;

      393 – Фонд социального страхования Российской Федерации.

      Необходимо отслеживать актуальность кодов, потому что они регулярно меняются.

      Налогоплательщики самостоятельно отвечают за правильность внесения данных. Если один символ ввести неверно, перевод уйдет к другому получателю, даже если наименование платежа при этом правильное.

      В итоге, задолженность считается не погашенной, и санкции фискалов необратимы.

      Коды проставляются в 104 поле платежного поручения.

      Рекомендуем перед подготовкой платежки свериться с обновлениями 65-го Приказа, а позднее запросить в ИФНС справку о состоянии расчетов за период.

      Если вы пользуетесь сервисом «Моё дело», для вас все просто: нужные коды сами проставляются в соответствующие поля, не нужно ничего искать, а свериться с ФНС можно прямо в личном кабинете.

      КБК УСН для минимального налога

      С 2017 года действует один КБК для основного и для минимального налога: 18210501021011000110.

      Пользователям «Мое Дело» незнаком страх пропустить изменений законодательства, потому что мы постоянно обновляем базу и несем ответственность за ее соответствие нормативно-правовым актам.

      Станьте нашим клиентом и работать станет проще: налоговый календарь напомнит о сроках оплаты обязательного платежа, а при формировании платежного документа система сама подставит нужный КБК для уплаты налога УСН.

      Подготовка и отправка декларации, сверка с ИФНС – все это вы сделаете оперативно, не покидая рабочего места.

      Сервис интегрирован с банками, поэтому перевод денег займет считанные минуты.

      Мы экономим ваше время и даем возможность сосредоточиться на эффективном ведении бизнеса!

      www.moedelo.org

      КБК УСН доходы в 2018 для индивидуального предпринимателя

      Коды бюджетной классификации характеризуют финансовые операции, являясь способом группирования расходов и доходов, поступающих в бюджет страны. Знание кодов потребуется при формировании платёжного поручения на оплату налоговых платежей и взносов. Однако справочник кодов бюджетной классификации подлежит изменениям и корректировкам. Статья содержит КБК УСН доходы 2018 ИП, а также рассказывает о датахвнесения налоговых платежей и взносов.

      В какие сроки необходимо уплатить налоги ИП на УСН в 2018 г

      Отчётность плательщиками УСН должна формироваться каждые 3, 6, 9 месяцев. Перечисление авансовых платежей необходимо осуществить до 25 числа месяца, который следует после окончания отчётного периода, т.е., не позже, чем 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

      Порядок регламентирует НК РФ. По окончании года предприниматели осуществляют окончательный расчётзначения единого налога. Отчисление платежей в бюджет необходимо завершить до 30 апреля будущегогода.

      Платежидругими датами осуществляются при наступлении одного из случаев:

    • при закрытии ИП налог уплачивается не позже, чем 25-е число того месяца, который следует за месяцем, который указывается налоговым уведомлением в качестве даты прекращения деятельности. Основанием прекращения работы может стать личное желание предпринимателя или предписание органов государственной власти;
    • если право применять упрощённую систему было утрачено налогоплательщиком, то уплатить налог необходимо до 25-го числа месяца, который следует за кварталом, в течение которого было утрачено право. Утратить право использования УСН можно из-за несоответствия критериям (размер выручки, численности персонала). Предприниматель автоматически переводится на применение ОСН.
    • Ниже приведена таблица со сроками уплаты в 2018 г.

      tvoeip.ru

      Упрощенная система налогообложения (УСН)

      Упрощенная система налогообложения (УСН) – это налоговый режим, предусматривающий упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета.

      При использовании УСН хозяйствующий субъект уплачивает единый налог, заменяющий стандартный комплекс общих налогов, взимаемых при применении общего режима.

      Условия применения УСН

      УСН изначально ориентирована на представителей малого и среднего предпринимательства, поэтому использовать эту систему могут только субъекты, отвечающие определенным требованиям:

    • численность персонала не должна превышать 100 чел.;
    • годовой доход – не выше 150 млн. руб.;
    • остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. руб.
    • Также не могут применять УСН (ст. 346.12 НК РФ):

    • производители подакцизной продукции;
    • субъекты, занимающиеся добычей и последующей продажей полезных ископаемых (за исключением неметаллических и горючих ископаемых);
    • банки и МФО; ломбарды;
    • страховые компании;
    • участники рынка ценных бумаг;
    • инвестиционные фонды и НПФ;
    • организаторы азартных игр;
    • нотариусы и адвокаты;
    • участники договоров о разделе продукции (т.е. субъекты, получившие от государства право на поиск, разведку и добычу минерального сырья);
    • организации (ИП), применяющие ЕСХН;
    • бюджетные и казенные учреждения;
    • частные кадровые агентства, предоставляющие персонал сторонним организациям;
    • иностранные компании.
    • При этом организация, планирующая использовать УСН, должна соответствовать следующим условиям:

    • юрлицо не может иметь филиалов;

    Примечание: речь идет именно о филиале, т. е. о территориально обособленном подразделении, выполняющим все функции юрлица (или часть функций) и указанным в ЕГРЮЛ.

    На представительства – подразделения, которые имеют стационарные рабочие места, но не могут вести самостоятельную деятельность, направленную на получение прибыли (например: цех, склад, отдел, магазин), запрет не распространяется.

  • доля участия в организации других компаний не может превышать 25% (за исключением случаев, предусмотренных п. 14 ст. 346.12 НК РФ);
  • доход организации, полученный за 9 мес. года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не может быть больше 112,5 млн. руб.
  • Как перейти на УСН

    Уведомление в налоговые органы можно составить самостоятельно в произвольном виде или воспользоваться готовым бланком, разработанным ФНС (форма 26.2-1).

    Перейти на упрощенный режим можно двумя способами:

    1. При первичной регистрации организации (ИП).

    В таком случае уведомление о применении УСН следует приложить к пакету регистрационных документов или подать его в ФНС в течение 30 дней со дня государственной регистрации субъекта.

    2. С начала нового календарного года (для действующих юрлиц и ИП).

    Уведомление нужно подать в ФНС до 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН.

    Исключение предусмотрено только для плательщиков ЕНВД. Они могут перейти на упрощенную систему с начала месяца, в котором была прекращена деятельность на вмененке. В такой ситуации уведомить ФНС нужно в течение 30 дней с момента прекращения обязательств по уплате ЕНВД.

    Расчет налога УСН

    Нормативное законодательство предусматривает два варианта налогообложения при УСН в зависимости от налоговой базы, ставки налога и порядка его расчета:

  • Доходы;
  • Доходы за минусом расходов.
  • Налогоплательщики, являющиеся участниками договора о совместной деятельности (простого товарищества), могут принимать в качестве налоговой базы только доходы, уменьшенные на расходы.

    Сменить выбранный способ налогообложения можно с начала нового календарного года путем подачи уведомления в ФНС.

    Налоговая база (объект налогообложения)

    ДОХОДЫ

    ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ

    При этом расходы должны быть обоснованы, подтверждены документально и непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью

    Налоговая ставка

    Уменьшение налоговой ставки по решению субъекта РФ

    Формула для расчета единого налога

    Уменьшение единого налога на сумму страховых взносов (вычетов)

    ИП с работниками может включить в общий объем вычетов свои фиксированные платежи, при этом вычитаемая сумма (взносы за сотрудников + фикс. взносы) также не должна превышать 50% от суммы налога к уплате.

    ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных фиксированных взносов

    Примечание: вычесть из суммы налога к уплате можно всю сумму торгового сбора. При этом уменьшается та часть налога, которая непосредственно относится к деятельности, облагаемой сбором

    Минимальный налог

    (Доходы – Расходы) * Ставка налога

    Использовать в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, становится выгодно, когда сумма затрат составляет больше 60% от суммы доходов.

    Однако, следует принять в расчет несколько важных факторов, которые могут оказать значительное влияние на величину расходов и, как следствие, на сумму налога к уплате:

    1. Для признания расходов в целях налогообложения необходимо правильное документальное оформление. При этом одних документов об оплате (квитанций, чеков, платежных поручений) недостаточно. Должен присутствовать документ, фактически подтверждающий передачу предмета сделки (товарная накладная, акт приема-передачи работ или услуг).
    2. Учесть можно далеко не все даже правильно оформленные расходы. Поэтому на этапе планирования нужно убедиться, что основные расходы попадают в закрытый перечень ст. 16 НК РФ.
    3. Чтобы засчитать расходы на приобретение товаров для дальнейшей реализации, следует не только рассчитаться с поставщиком, но и передать товар в собственность покупателю. Т.е. продукцию нужно оплатить, оприходовать и реализовать. При этом факт оплаты товара покупателем значения не имеет.
    4. Если в субъекте РФ, где ведет деятельность организация (ИП), снижена ставка по единому налогу (например: на УСН «Доходы минус расходы» ставка уменьшена до 5%), то использование в качестве налоговой базы доходов за минусом затрат может быть выгодно даже при условии, что затраты составляют меньше 60% от суммы дохода.

      Как правило, УСН «Доходы минус расходы» выбирают субъекты, занимающиеся производственной деятельностью и оптовой торговлей и несущие серьезные затраты на закупку сырья, материалов, товаров для дальнейшей реализации, причем издержки растут пропорционально расширению бизнеса.

      УСН «Доходы» больше подойдет юрлицам (ИП), оказывающим различные услуги, не требующие больших материальных расходов, причем такие издержки в большинстве случаев постоянны. Например: при оказании юридических консультаций, бухгалтерского сопровождения, услуг дизайнеров, проектировщиков и пр.

      Сроки и способы уплаты налога УСН

      Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

      Отчетными периодами по УСН являются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

      Налоговым периодом признается календарный год.

      В течение года налогоплательщик обязан рассчитывать авансовые платежи по единому налогу и перечислять их в бюджет не позже 25 календарных дней по истечении отчетного периода.

      Авансы, перечисленные в бюджет, засчитываются при расчете авансовых сумм по единому налогу за следующие отчетные периоды и общей сумме налога за год.

      По итогам года нужно погасить остаток начисленного налога к уплате в бюджет:

      • юрлицам – не позже 31 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом;
      • ИП – не позже 30 апреля следующего года.
      • Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, перечислить налог нужно в ближайший рабочий день.

        Ниже в таблице указаны сроки уплаты авансовых платежей и налога за 2017-2018 годы:

        Отчетный (налоговый) период

        nalog-spravka.ru