Налог на прибыль ИП
Из статьи вы узнаете, платит ли налог на прибыль ИП, а также другую полезную информацию, связанную с налогообложением индивидуальных предпринимателей в 2017 году.
Плательщик налога на прибыль – кто он
Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица. Так как индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, упомянутого налога он не платит (глава 25 ст. 246 НК РФ).
Какие налоги выплачивает ИП
Уплата налогов напрямую зависит от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель. Рассмотрим каждую и узнаем, когда следует платить налог с прибыли.
Налоги для ИП на ОСНО
Ведение бизнеса на общей системе налогообложения вынуждает индивидуального предпринимателя уплачивать некоторые налоги, свойственные УСН. Это:
- Ставка 13% НДФЛ (с дохода от бизнеса).
- НДС (процентная ставка с учетом специфики вашего бизнеса и НК РФ).
- 6% от дохода.
- 15%: расчет «доходы минус расходы».
- многие коды по вычетам на детей согласно форме 2-НДФЛ поменялись;
- взносы необходимо платить по новым КБК;
- в значительной степени выросли действующие ранее лимиты по УСН. Например, лимит на остаточную стоимость сановных средств в 2016 году составлял сто миллионов рублей, а в 2017 году – 150 миллионов рублей;
- с 30 ноября 2016 года заплатить налоги за компанию имеет право любой человек;
- с 01.01.2017 МРОТ не был изменен и составляет 7, 5 тысяч рублей, а с 01.07.2017 года этот показатель будет равен 7 800 рублей;
- с 2017 года не налагается взыскание в виде максимального платежа, если опоздать со сдачей отчетности;
- ИП, осуществляющие продажу товаров, обязаны использовать онлайн-кассы. Такие устройства автоматически передадут сведения о покупках и расчетах покупателя наличными в налоговую инспекцию через интернет. Для определенной группы предпринимателей предусмотрена отсрочка. Отсутствует потребность в использование новых ККТ у ИП, использующих патентную форму, выписывающих товарные чеки и т.д.
К этому прибавляется оплата имущественного, земельного и транспортного налогов. Естественно, такая выплата производится только в тех случаях, когда есть транспортные, имущественные или земельные ресурсы.
Налоги для ИП на УСНО
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенке, сдают соответствующие декларации и выплачивают налоги по ставкам:
Упрощенная система освобождает предпринимателей от расчетов по НДС, имущественному налогу, а также от НДФЛ. Однако если бизнес использует землю или транспорт, то налоги необходимо вносить в обязательном порядке. Важно учитывать, что на УСН и ОСНО налоги рассчитываются от фактического дохода. Поэтому если бизнес не велся и дохода не было, то и налоги выплачивать не надо.
Налоги для ИП на патенте и ЕНВД
Индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен оплачивать налог по ставке 15% от вмененного дохода. Последний равен ориентировочной выручке по конкретному виду деятельности. Расчет производится следующим образом:
(Вмененный доход) = Физический показатель х Базовая доходность х Коэф. 1 х Коэф. 2
Те, чья деятельность проходит под патентом, должны производить уплату 6% от вероятного годового дохода. Величина последнего устанавливается индивидуально по каждой деятельности, с учетом региона.
Предприниматели, работающие на одной из двух вышеупомянутых систем, освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. А земельный и транспортный налоги актуальны, как и в случае с УСН и ОСНО.
Так как налоги при патенте и «вмененке» исчисляются от потенциального дохода, то уплату в государственную казну придется произвести, даже если деятельность в отчетный период не велась.
Помните о важности своевременной уплаты налогов и сдачи квартальной и годовой отчетностей. Это позволит избежать неприятностей в виде заморозки банковских счетов и штрафов.
zhazhda.biz
Сколько стоит бизнес
Предпринимательство, налоги, взносы
Я поняла важность этой темы,
когда в рассылке о банках допустила серьезную ошибку: написала, что индивидуальный предприниматель — это юрлицо.
Это, разумеется, не так. И несколько читателей мне об этом написали. Сегодня я исправляюсь.
Мне в этом поможет человек, который ведет бухгалтерскую отчетность и следит за налогами в Мегаплане. Это Анна
Горина — наш главный бухгалтер.
Когда становятся предпринимателями
Представьте, что вам надоела работа, вы поругались с начальником и в сердцах написали «по собственному желанию».
Вы предполагаете, что на поиск новой работы уйдет два-три месяца, в это время надо чем-то зарабатывать. В прошлом
году вы прошли курсы маникюра и, пока ищите работу, решаете подрабатывать этим на дому.
Если вы соблюдаете закон, будете платить налог с заработка. Для этого ваши клиенты пишут расписки об оплате, вы их
собираете и до 30 апреля следующего года подаете в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговая удерживает 13%
прибыли.
Проходит три месяца и вы понимаете, что не хотите устраиваться на работу. Вам понравилось новое занятие,
решаете зарабатывать им постоянно. Значит, пришло время официально стать предпринимателем.
Можно, конечно, остаться физлицом, каждый раз просить клиентов писать расписки и подавать 3-НДФЛ, но тогда
вы не получите привилегий официально оформленных предпринимателей:
предприниматели сами выбирают форму налогообложения, чтобы сократить сумму налогов;
у предпринимателей есть официально подтвержденный источник дохода для получения виз
и кредитов;
официальная предпринимательская деятельность засчитывается в трудовой стаж;
в старости предприниматели получают пенсию;
в некоторых случаях предприниматели получают больничные и декретные выплаты.
Поэтому, если вы серьезно настроены работать самостоятельно, становитесь предпринимателем официально.
ИП или ООО
У физических лиц два варианта стать предпринимателем: зарегистрировать ИП или ООО.
Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, которому закон разрешает вести предпринимательскую
деятельность.
ИП поможет вам упорядочить работу, если вы:
самостоятельно работаете на фрилансе. Со временем клиенты становятся
серьезнее, проекты — дороже, и ваши заказчики хотят официально оформить трудовые отношения. Компания хочет
привлекать вас на разовые работы 3-4 раза в год, это стоит дешевле штатного сотрудника. Поэтому компании нужен
надежный подрядчик, с которым она будет рассчитываться «по-белому».
Пользуетесь услугами подрядчиков. Например, вы работаете в компании
по найму. Для работодателя вы нанимаете подрядчиков: маркетинговое агентство, дизайнера, программиста. Работодателю
приходится для всех прописывать ТЗ и заключать договоры.
Если вы откроете ИП, то сократите бумажную работу компании: заключаете договор с
работодателем на оказание услуг, компания платит вам вознаграждение и перечисляет бюджет на подрядчиков. Вы сами
распоряжаетесь этим бюджетом и рассчитываетесь с подрядчиками.
Работодателю удобно вести бухгалтерию, а у вас появляется возможность работать на несколько
компаний и больше зарабатывать.
Планируете ближайшие несколько лет сдавать квартиру. ИП в этом случае
сократит сумму налогов.
Другой способ стать предпринимателем — зарегистрировать настоящее юридическое лицо — ООО.
Вести ООО сложнее, чем ИП: у такого предприятия строгая отчетность, более дорогое содержание и сложная бухгалтерия.
Зато ООО — это уже настоящий бизнес. В этих случаях лучше сразу открыть ООО:
У вас будут сотрудники. Когда предприниматель открывает ООО, он
получает регистрационный номер в пенсионном фонде и в фонде соцстраха. По этому номеру он будет оплачивать
пенсионные взносы за себя и за сотрудников. ИП работать с сотрудниками менее удобно: приходится получать два
регистрационных номера. По одному он будет платить взносы за себя, по другому — за сотрудников.
Вы будете производить или продавать алкоголь. Все, что связано с
алкоголем, в том числе, открытие баров и кафе, доступно только ООО.
Собираетесь работать с фондовыми биржами. Например, хотите открыть
брокерскую компанию. Закон разрешает вести работу с фондовыми биржами только юридическим лицам.
Не хотите отвечать личным имуществом. ООО в случае нарушений несет
ответственность только в пределах имущества компании, в отличие от индивидуальных предпринимателей. Они отвечают
почти всем личным имуществом, кроме недвижимого.
Российское законодательство разрешает совмещать предпринимательскую деятельность с работой по найму. Поэтому
многие начинающие предприниматели открывают бизнес и продолжают работать, пока предприятие не выйдет на
самоокупаемость.
Виды налогообложения
Чтобы не переплачивать налоги, предприниматели выбирают оптимальную форму налогообложения. В России
их пять:
упрощенная система налогообложения под 6%;
упрощенная система налогообложения под 15%;
единый налог на вмененный доход;
патентная система налогообложения;
общая система налогообложения.
Малые предприятия редко используют общую систему, потому что она невыгодна компаниям с небольшими оборотами.
Поэтому предприниматели просчитывают потенциальный доход, возможные расходы и выбирают оптимальную форму
налогообложения из оставшихся четырех.
Ваш налог — 6% со всего денежного оборота предприятия.
Чтобы понять, сколько вам будет стоить та или иная система налогообложения, я приведу два примера: один из сферы
торговли, другой — из сферы услуг. Постепенно мы сравним, сколько вы будете платить налогов с каждого вида
деятельности.
Допустим, вы у вас магазин детской одежды с оборотом 100 000 рублей в месяц. Вне
зависимости от расходов вы будете платить налог 6% со всей этой суммы. За год вы заплатите налог: 100 000×12×0,06 =
72 000 рублей. 100 000 — оборот в месяц, 12 — количество месяцев, 0,06 — процент.
Другой пример: вы делаете сайты, в среднем зарабатывая 100 000 рублей в месяц. Расходов
почти нет, потому что вы все делаете сами. В год вы платите тот же самый налог 72 000 рублей.
Некоторые предприятия не имеют права использовать эту форму налогообложения: страховые компании,
негосударственные пенсионные фонды, банки, ломбарды, игорные заведения.
УСН под 15%
По этому виду налогообложения предприниматель платит налог только с чистой прибыли, то есть из дохода вычитает расход
и умножает на 15%:
Оборот магазина детской одежды 100 000 рублей в месяц, а расходы — 65 000: 40 000 р.
— закупка товара, 20 000 — аренда, 5000 — прочие мелки расходы, вроде канцелярии. Получается, в год магазин
зарабатывает 1 200 000 рублей, а тратит 780 000 рублей.
Рассчитываем налог: (1 200 000 — 780 000) х 0,15 = 63 000 рублей в год. На 9000 рублей
меньше, чем при 6%.
В примере с сайтами расходов нет, поэтому предприниматель заплатит налогов на 180 000
рублей в год — это 15% годового дохода.
При 15% возрастает объем бумажной работы: предприниматель собирает все чеки и квитанции для подтверждения
расходов и предоставляет налоговикам во время проверки.
Налоговая определяет перечень возможных расходов для УСН под 15%. Если большая часть ваших расходов в бизнесе ему
не соответствует, использовать эту форму налогообложения невыгодно. Например, если вы работаете с фрилансерами
и расплачиваетесь с ними наличными. Такие расходы законодательство не предусматривает.
Если расходы бизнеса соответствуют перечню расходов по Налоговому кодексу, используйте «правило шестидесяти
процентов» для выбора ставки:
если расходы компании меньше 60% от оборота, выгоднее УСН под 6%;
если больше 60% — УСН под 15%.
Единый налог на вмененный доход
Этот вид налога сохранился только в регионах, Москва его отменила. С ним предприниматель платит налог не на доход,
а на вид деятельности. В каждом регионе чиновники рассчитывают потенциально возможную прибыль по этому виду
деятельности — вмененный доход. Он получается из «физических» показателей деятельности: площади торгового зала,
количества сотрудников, размера автопарка. С вмененного дохода предприниматель платит налог 15%.
Поскольку ЕНВД рассчитывается из физических показателей бизнеса, предприниматель не должен отчитываться
по расходам и доходам. Вместо этого он каждый квартал перечисляет в налоговую одну и ту же сумму.
Под ЕНВД подпадают только 14 видов деятельности. Один из них — «розничная торговля и общепит» — подходит для нашего
магазина.
Допустим, магазин работает в центре Рязани, торговая площадь 20 кв. м. Предприниматели
платят ЕНВД каждый квартал. Поэтому рассчитаем налог для магазина за один квартал. Для этого сначала нужно
рассчитать налоговую базу — доход, с которого предприниматель заплатит 15% налога.
Налоговая база = базовая доходность х на два специальных коэффициента (государственный
и местный) × на торговую площадь в каждом месяце квартала (3 месяца × 20 кв. м.)
1800×1,672×0,35 × (20+20+20)= 63 202
Налоговая база магазина 63 202 рубля. Рассчитаем налог:
63 202×0,15 = 9 480 рублей в квартал. Значит, в год предприниматель заплатит 37 920 рублей.
Это в 2 раза меньше, чем при УСН 6% и в полтора раза меньше, чем при УСН 15%
На услуги веб-дизайна ЕНВД не распространяется.
Если из нескольких видов деятельности бизнеса для ЕНВД подходит только один, за остальные предприниматель платит
по выбранной системе: общей или упрощенной.
Патентная система налогообложения
Это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Предприниматель оплачивает налоговой патент
и больше ничего не платит. Налоговая выдает патенты на 1-12 месяцев и устанавливает строгие сроки оплаты. Если
предприниматель просрочит оплату, налоговая выставит счет по общей системе налогообложения с НДС, НДФЛ и налогом
на имущество организации.
Патенты действуют на 47 видов деятельности. Для магазина детской одежды подходит патент «розничная торговля через
объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 метров».
Расчет стоимости патента похож на расчет стоимости ЕНВД: потенциально возможный доход, умноженный на 6%.
Для нашего магазина в 2014 году Рязань установила потенциально возможный доход 700 000
рублей в год. Считаем стоимость патента:
700 000×0,06 = 42 000 рублей
На веб-дизайн налоговая не выдает патент.
Патентная и упрощенная системы налогообложения по закону доступна только компаниям с оборотом не больше 64 020
000 рублей в год и количеством сотрудников до 100 человек.
Предприниматели могут поменять систему налогообложения. Если вы поняли, что выгоднее перейти с 6% на 15%,
до 30 декабря вам нужно подать в налоговую заявление о смене системы налогообложения. Налоговики переведут ваш
бизнес на новую систему со следующего года.
Сколько стоит содержание
Кроме налогов предприниматели оплачивают страховые взносы и банковское обслуживание. Если у вас есть сотрудники
и офис, добавьте к этому зарплату и аренду.
Индивидуальный предприниматель заранее рассчитывает сумму страховых взносов, которую государственные страховые
организации утверждает каждый год. Это фиксированная сумма. В 2014 году, если оборот ИП не превышает 300 000 рублей,
предприниматель платит:
в Пенсионный фонд 17 328 р. 48 к. в год;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 3399 р. 05 к. в год.
Если предприниматель заработал больше 300 000 рублей, он платит еще 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.
Например, вы заработали 400 000 рублей, тогда вы заплатите в фонды:
Пенсионный взнос + Взнос за медицинское страхование + Разница между фактическим доходом и 300 000 рублей, умноженная
на 0,01 = полная сумма взноса.
17 328,48 + 3399,05 + (400 000 — 300 000) х 0,01 = 21 727,53 рублей.
Для ООО нет фиксированных страховых взносов, только процент от зарплаты сотрудника. Кроме 13% НДФЛ, компания
платит еще 30,2% страховых выплат за сотрудника, если его зарплата не превышает 624 000 рублей:
в Пенсионный фонд — 22%;
в Фонд социального страхования — 2,9%;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%;
В счет страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — минимум 0,2%.
Допустим, зарплата сотрудника 100 000 рублей. С нее работодатель удерживает 13 000 рублей
НДФЛ. Дополнительно он платит еще 22 000 рублей — в пенсионный фонд, 2900 рублей — в соцстрах, 5100 рублей —
за медицинское страхование, 200 рублей — в соцстрах за страхование от несчастных случаев. Общий расход работодателя
на сотрудника — 130 200 рублей.
Это самые общие подсчеты. Законодательство предусматривает разные тарифы и льготы. Обычно
разобраться в них помогают бухгалтеры.
С зарплаты выше 624 000 рублей предприниматель отдает в страховые фонды 10%. Каждый год государство
пересматривает уровень зарплаты для страховых взносов.
Предприниматели используют бухгалтерскую хитрость со страховыми взносами, чтобы сократить налоги. Но об этом
в следующей рассылке.
Какой налог выбрать
Прежде, чем открывать ИП или ООО, внимательно просчитайте все расходы по налогам и страховым взносам. Посоветуйтесь
со знакомыми бухгалтерами и предпринимателями, почитайте источники по теме.
Для разных видов деятельности подходят разные формы налогообложения. По моим расчетам:
Если вы единолично зарабатываете дизайном интерьера, выгоднее всего открыть ИП с патентом.
В 2014 году патент на этот вид деятельности в Москве обходится предпринимателям в 36 000 рублей в год.
Если открываете интернет-магазин подарков с двумя-тремя менеджерами и подрядом
с логистическими компаниями — вам подойдет ООО с УСН под 15%.
Если оказываете услуги интернет-маркетинга с оплатой сервисов, вроде почтовых рассылок
и учета рабочего времени, открывайте ИП с УСН под 6%.
Вы шьете кукол, и изредка вас просят сделать это на заказ. После оплаты госпошлины, взносов
и банковского обслуживания уйдете в минус. Лучше найти человека, который поможет грамотно заполнить 3-НДФЛ.
megaplan.ru
Какие налоги должен платить ИП в 2018 году
Физических лиц, которые желают открыть ИП, и уже официально оформленных индивидуальных предпринимателей интересуют изменения в налогообложении, перечень и сумма налогов, которые необходимо выплачивать в 2018 году.
Основные изменения в налогообложении в 2018 году
Система бухгалтерского и налогового учета в новом году потерпела ряд существенных перемен. С 2017 ИП обязаны в соответствии с действующим законодательством оплачивать страховые взносы не в различные фонды, а в налоговую инспекцию.
С 1 января контроль над оплатой подобных взносов стала осуществлять ФНС РФ. Поэтому ИП не должны производить несколько оплат в ПФР, ФСС, так как платежи объединены в ЕССС. Но проще вести отчетную документацию предпринимателям не стало, так как количество отчетов по факту увеличилось.
Налогообложение ИП в 2018 году потерпели также следящие изменения:
Какие налоги для предпринимателей предусмотрены в 2017 году
Налоги ИП в 2017 году с работниками
Любой предприниматель, привлекающий определенное количество сотрудников с их последующим трудоустройством, становится работодателем. Поэтому он обязан выплачивать не только зарплату сотрудникам, но и оплачивать установленные законодательством взносы:
- НДФЛ составляет 13% от официальной зарплаты работника. Эта сумма удерживается с заработной платы сотрудника.
- Страховые отчисления: 22% (пенсионный фонд) + 5,1% (ФФОМС) + 2,9 (ФСС). Таким образом, сумма общих взносов составит 30% от зарплаты сотрудника.
Налог на ведение предпринимательской деятельности зависит от выбранной системы и формы налогообложения: УСН, ЕВНД и т.д.
Налоги для предпринимателей без работников
Налоги ИП в 2017 году, в котором отсутствуют сотрудники, на УСН включают два платежа:
- 6% налог, установленный УСН. При этом такая ставка накладывается на сумму всего дохода, а не на показатель чистых вырученных средств, как ошибочно предполагают некоторые. В новом году в графе 120 не вписывается налоговая ставка. А также в отчетности был сформирован раздел, относящийся к торговым сборам;
- если в ИП существует один сотрудник, являющийся его организатором, то он обязан выплачивать пенсионные и взносы по страхованию в налоговую службу.
Налоги ИП на УСН
Упрощенная система имеет ряд преимуществ для начинающего бизнесменов по сравнению с другими форматами сбора налогов: доступные размеры выплат, освобождение от некоторых видов налогов, отсутствие выплат НДФЛ и налога на имущества и т.д. Налоги для предпринимателей на УСН не предусматривают выплаты НДС.
Упрощенная система не потерпела существенных изменений. Единый налог взымается с ИП за определенный период, считающийся отчетным. ИП делает и составляет отчет за календарные 12 месяцев, но осуществление платежей в налоговые инспекции производиться авансами по итогам деятельности за три месяца.
ИП обладает определенными обязательствами временного характера по оплате предусмотренных законодательством отчислений в налоговые органы:
- по итогам деятельности зарегистрированного ИП за первый квартал текущего года (до 25 числа следующего за отчетным месяцем);
- по итогам деятельности за шесть месяцев (до 25 июля);
- по итогам деятельности в течение девяти месяцев (до 25 октября).
Расчет единого налога осуществляется по итогам работы за 12 месяцев с учетом авансовых платежей, осуществляемых в налоговые органы. Самостоятельно рассчитать налог и авансовый платеж можно по следующему алгоритму:
Налоги ИП за себя и сотрудников в большинстве случаев нелегко рассчитать в силу разных обстоятельств: некомпетентности, отсутствия времени и т.д. Целесообразно воспользоваться услугами специалистов. Это поможет избежать неприятностей с законодательством, штрафных санкций и т.д.
Налоги ИП на ЕНВД
ЕНВД освобождает бизнесмена от необходимости вести налоговый учет. Такая форма налогообложения подразумевает оплату взноса предполагаемого, а не с учетом фактического дохода. Главная документация в 2017 – это декларация для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД.
Организатор ИП обязан оплачивать в установленные сроки единый налог, который заменяет ряд выплат, включая налог на имущество для ИП, НДС, НДФЛ и т.д. Расчет в 2017 году осуществляется следующим образом: базовая доходность, которая прописана в НК РФ по каждому типу предпринимательской деятельности, умножается на дефляционный коэффициент, также указанный в нормативной документации для каждого вида деятельности. Ставка по налогу составляет 15%.
Налоги ИП на ОСНО
С первого периода в 2017 года ИП обязан вести учет и производить оплату:
- НДФЛ, представляющий собой налог на прибыль, и НДФЛ, который необходимо удерживать с заработной платы сотрудников и перечислять в бюджет;
- НДС;
- налог на недвижимость.
- 15 июня текущего года – за январь-июнь (50% от всей суммы авансов),
- 15 октября – за июль-сентябрь (25% от суммы всех авансов),
- 15 января следующего года – за октябрь-декабрь (25% от суммы всех авансов).
Также существует потребность, как и при любом форме налогообложения, в оплате страховых взносов. Если доход по факту компании не превышает 300 тысяч рублей, то платежи выплачиваются по фиксированной ставке: МРОТ, умноженный на установленный тариф взносов по страхованию, полученная сумма увеличивается в 12 раз.
Как рассчитать и когда оплатить налог в 2018 году
Каждая предпринимательская деятельность обладает своими нюансами и особенностями. Многие ИП из-за отсутствия знаний в области налогового и бухгалтерского отчетности, неосведомленности и по другим причинам даже неправильно выбирают форму налогообложения, ошибочно предполагая, что выбранный вид для них самый лучший.
Функциональные сервисы онлайн-бухгалтерии «Мое дело», «Контур» помогут найти ответ на актуальный вопрос, какие налоги платит предприниматель (ИП) в 2017, а также поможет автоматически рассчитать суммы, которые подлежать к выплате.
Компетентные специалисты востребованных сервисов, ориентированных на потенциальных клиентов, решат текущие проблемы, связанные в налоговыми и социальными выплатами с учетом особенностей конкретного ИП.
Индивидуальные предприниматели и небольшие компании могут в значительной степени сэкономить на услугах штатных бухгалтеров, которым необходимо платить существенную заработную плату. Для этого необходимо просто посетить сервисы «Мое дело» и «Контур», которые выполнят всю работу по составлению отчетности. В случае необходимости специалисты предоставят грамотную и полноценную консультацию.
xn--90aennii1b.xn--p1ai
Налог на доходы ИП на ОСНО 2017
Похожие публикации
Как правило, индивидуальные предприниматели для ведения своей деятельности выбирают специальные режимы налогообложения – УСН, ЕНВД, патент, поскольку они более выгодны и позволяют не платить ряд налогов. Но ИП могут применять и общую систему (ОСНО), причем не только по своему желанию, но и в связи с потерей права на применение спецрежима. Применяющие ОСНО организации уплачивают налог на прибыль, а должен ли платить налог на прибыль ИП – разберемся в нашей статье.
Какой налог платит ИП на ОСНО?
Статья 246 НК РФ перечисляет лиц, являющихся плательщиками налога на прибыль. ИП среди указанных налогоплательщиков нет. Это объясняется тем, что предприниматели, применяющие ОСНО, вообще не уплачивают налог на прибыль, а платят налог на доходы физлиц, согласно главе 23 НК РФ.
НДФЛ вместо налога на прибыль: отчетность и уплата
Итак, применяя ОСНО, вместо налога на прибыль ИП уплачивает НДФЛ, который начисляется на доход от его предпринимательской деятельности.
ИП, только начинающий работать на общей системе, и получивший первый в году доход на этом режиме, обязан рассчитать сумму, которую он предполагает получить до конца года и представить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ о возможном доходе. На ее основании налоговики рассчитывают суммы авансовых платежей по НДФЛ и направляют ИП уведомления с указанием сроков уплаты. Рассчитывать авансовые суммы самому ИП не нужно.
По окончании календарного года, ИП представляет в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивает налог за минусом перечисленных авансов либо заявляет о возврате излишне уплаченного НДФЛ. В дальнейшем налоговики будут рассчитывать суммы авансов уже на основании показателей декларации 3-НДФЛ за прошлый налоговый период и форму 4-НДФЛ представлять не нужно.
Декларация 4-НДФЛ подается в течение 5 дней по истечении одного месяца после получения первого дохода на ОСНО.
Сроки уплаты авансов по НДФЛ для ИП следующие (п. 9 ст. 227 НК РФ):
Не позднее 30 апреля следующего года в ИФНС подается декларация 3-НДФЛ.
Если доход за год оказался выше, чем предполагал ИП, ему придется самому рассчитать и доплатить в бюджет сумму НДФЛ в срок до 15 июля следующего года.
Налоговая база по НДФЛ
НДФЛ, который платит вместо налога на прибыль ИП на ОСНО в 2017 г., рассчитывается как умноженная на ставку налога, разница между полученными доходами от предпринимательской деятельности и налоговыми вычетами, а также уплаченными авансами по налогу.
Ставки НДФЛ установлены ст. 224 НК РФ и варьируются для разных видов дохода от 13% до 35%.
Налоговая база – это все предпринимательские доходы, полученные в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды, полученные как в РФ, так и за рубежом. Если ИП применяет разные ставки НДФЛ, то налоговую базу следует определять отдельно по каждому виду такого дохода. Доходы ИП, учитываемые для обложения НДФЛ, перечислены в ст. 208 НК РФ.
При исчислении НДФЛ, ИП уменьшает доходы, полученные от своей предпринимательской деятельности, на сумму профвычетов — фактических расходов, подтвержденных документально. При отсутствии подтверждения расходов, они принимаются в размере 20% от суммы годового дохода ИП. Состав этих расходов определяется в том же порядке, что и расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, утвержденные главой 25 НК РФ. (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Доходы, облагаемые по ставке 13%, ИП может уменьшить также за счет любых налоговых вычетов, применяемых физлицами: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных, вычетов при переносе убытков на будущее (ст. 218-220.2 НК РФ). Для этого о них следует заявить в декларации 3-НДФЛ, приложив необходимые подтверждающие документы.
spmag.ru