Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2018 году

В настоящее время в России процветает предпринимательская деятельность. Несмотря на некоторые трудности, возникающие в ходе работы, даже самые мелкие предприниматели не спешат закрывать свой бизнес. Государство так же заинтересовано держать на плаву, как крупные сегменты предпринимательства, так и оказывать поддержку малому бизнесу.

Система налогообложения Российской Федерации не стоит на месте. Каждый год, в зависимости от экономической ситуации в стране, система подвергается изменениям и нововведениям.

Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которому дано право вести предпринимательскую деятельность в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Так как ИП не является юридическим лицом, то система налогообложения у него в целом проще, чем у ООО и АО. В качестве системы налогообложения, как правило, индивидуальные предприниматели выбирают себе УСН (Упрощенную Систему Налогообложения).

Несмотря на это, все же есть один существенный недостаток в системе для тех физических лиц, кто открыл ИП в конце года, а именно, зарегистрировался в ЕГРИП в декабре. До 1 января 2018 года следовало следующее правило: если ИП регистрирует себя в декабре, то в следующем году уже необходимо будет сдать отчетность за несколько недель декабря прошлого года, в котором было открыто ИП – это весьма неудобно. Многие «новоиспеченные» предприниматели, открывшие ИП в последних числах декабря, даже не догадываются о том, что нужно будет сдавать декларацию с отчетностью деятельности за эти несколько дней до нового года.

30 марта 2016 года был зарегистрирован и направлен на рассмотрение Председателю Государственной Думы законопроект № 1030837-6 «О внесении изменений в статью 55 части I Налогового Кодекса РФ». В данном законопроекте описывались предложенные изменения в порядке определения первого налогового периода для ИП.

Простыми словами те физические лица, которые открыли ИП в декабре, первый раз должны будут сдавать отчетность за период с момента постановки на учет и до конца следующего года. С 1 января 2018 года первый налоговый период для ИП, зарегистрировавшихся с 1 декабря до 31 декабря 2017 года, будет идентичным периоду юридических лиц.

Еще одним изменением в законодательстве РФ стал законопроект № 186057-7, который внес поправки в 7 статью ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Закон был подписан В.В. Путиным 27 ноября 2017 года и вступил в силу уже в конце прошлого года. Изменения коснуться ИП на ЕНВД и ПСН.

bankstoday.net

Налоги и страховые взносы ИП в 2018 году

Вкладываться в то дело, которое приносит доход, двигаться вперёд и расти — правило успешного индивидуального предпринимателя. И чем быстрее растёт бизнес, тем оперативнее необходимо решать все вопросы, особенно те, что касаются выплат в бюджет. Да и правки в современное налоговое законодательство вносятся довольно часто. Быть в курсе последних изменений, отслеживая нововведения в государственном регулировании частного бизнеса, — становится правилом выживания для ИП. Итак, какие же налоговые выплаты должны будут сделать предприниматели в 2018 году.

Стоит заплатить налоги вовремя

Основная ответственность предпринимателя перед государством — своевременно и в полном объёме заплатить в бюджет все налоги и сборы, провести во внебюджетные фонды отчисления по страховым взносам. Государственные службы призывают не нарушать требования законодательства. Главный регулятор РФ — Федеральная налоговая служба — строго контролирует частный бизнес и предупреждает, что нарушения Налогового кодекса РФ могут привести к штрафам и административной ответственности, а при совершении особо крупных экономических преступлений могут возбудить и уголовное дело.

Незаконные действия, когда бизнесмен пытается скрыть часть доходов либо показывает увеличенные расходы на ведение своего дела, стараясь уменьшить налоговую базу, могут привести к штрафным санкциям со стороны ФНС РФ:

• опоздание при подаче декларации в ИФНС повлечёт за собой дополнительный сбор — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%, но и не менее 1 000 рублей);
• задержка уплаты налога — штраф от 20 до 40% от суммы налога.

При этом индивидуальное предпринимательство — самая не защищённая от взыскания штрафов структура. По долгам перед гос. бюджетом, а также по всем финансовым обязательствам перед контрагентами ИП несёт ответственность своим имуществом. Даже если собственность не относится к бизнес-деятельности, её могут учесть при взыскании долга.

Но при всех вышеперечисленных рисках у частного предпринимателя гораздо больше льгот и преимуществ, чем у ООО:

• облегчённая отчётность;
• меньшие штрафы за нарушения;
• свобода распоряжения своей прибылью;
• упрощённая процедура ликвидации (достаточно заявления на прекращение деятельности).

5 налоговых режимов для ИП

Когда, сколько и как платит налоги частный бизнес, определяет система налогообложения, которую ИП выбирает при регистрации (или при смене налогового режима в процессе ведения дел).

При выборе режима предпринимателю следует сразу учесть несколько основных вводных:

• численность сотрудников;
• масштаб бизнеса: денежный оборот, сумму дохода, остаточную стоимость предприятия;
• виды работ, услуг, которые ИП будет оказывать;
• потребителей своих услуг, клиентов;
• льготы и пониженные ставки, предусмотренные разными режимами;
• регион (есть региональные особенности, тарифы и льготы).

Изменить режим, перейти на другую форму налогообложения или начать совмещать несколько режимов — реально. Но для этого существуют регламентированные периоды и сроки перехода, есть определённые условия, обязательна перерегистрация режима в ИФНС и другие нюансы. Поэтому лучше сразу при регистрации ИП постараться учесть все риски и возможности и выбрать оптимальный для бизнеса налоговый режим.

Для индивидуального предпринимательства в РФ действуют 4 налоговых режима. У каждого из них свои плюсы и минусы при ведении бизнеса.

Видео: выбираем режим налогообложения на 2018 год (инструкция на примере ИП с сотрудниками — салона красоты)

Специфика ОСНО

Основной налоговый режим подразумевает значительные преференции для малого и среднего бизнеса:

• отсутствие ограничений по масштабу дела (в отличие от льготных налоговых режимов):
  • количество работников в штате у ИП по ОСНО может быть от ста человек и выше;
  • доход — от 60 миллионов рублей в год;
  • оценка имущества в бизнесе — от ста миллионов рублей;
  • возможность совмещать ОСНО и вменёнку (ЕНВД);
  • компенсация затрат ИП за счёт возмещения НДС, что приносит существенную экономию частному бизнесу;
  • возможность при возникновении убытков (которые ИП может обосновать) уменьшить сумму налога на прибыль (или не платить этот налог вообще).

  Если бизнес ведётся по договору простого доверительного управления имуществом или организация работает по соглашению о ведении совместной деятельности (с долей других предприятий в ИП от 25% и выше), в этом случае ОСНО — единственный выход. ИП на льготных режимах не обладают таким правом.

  При всех положительных моментах ведения своего дела на общем режиме есть ряд особенностей. Главное его отличие от льготных систем — расширенная отчётность и максимальный спектр налоговых обязательств для ИП.

  Подоходный налог

  Общая налоговая система для частного предпринимательства предусматривает, что доход от бизнеса облагается НДФЛ по ставке 13%. Налоговая база считается как разница между валовым доходом ИП и расходами. При этом учитываются только те расходы на ведение деятельности, которые могут быть документально подтверждены: фискальные чеки, с/фактуры, оригиналы накладных и т. п. Если бизнесмен не может засвидетельствовать бумагами свои траты, из общей выручки вычитается норматив затрат — 20% от суммарного дохода предпринимателя.

  

  Общий налоговый режим предусмотрен для ведения крупного бизнеса частным предпринимателем

  Примеры расчёта НДФЛ:

  • пример 1:
    1. Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.
    2. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтверждённые документами, — 20 000 руб.
    3. Налоговая база = 30 000 – 20 000 = 10 000 руб.
    4. Сумма НДФЛ = 1300 руб.
  • пример 2:
    • Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами.
    • Налоговая база = 30 000 — (30 000 * 20%) = 24 000 руб.
    • Следовательно, налог составляет 24000 * 13% = 3120 руб.

    Налог на добавленную стоимость

    Следующая налоговая ответственность ИП на ОСНО — начисление федерального косвенного налога на добавленную стоимость (НДС). Главное условие для учёта НДС — доход за один квартал календарного года должен составлять не менее 2 миллионов рублей.

    Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей, могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год.

    https://www.nalog.ru/

    Ставки НДС, которые приняты к начислению в РФ:

    • НДС со ставкой 0% действует в свободных таможенных зонах (оффшорные территории). Например, при предоставлении полного пакета необходимых документов устанавливается нулевая ставка НДС при экспорте продукции в страны-члены ЕАЭС.
    • НДС 10% начисляется при продаже продуктов питания, детских и медицинских товаров, периодики, книг. Перечень всех товаров со ставкой НДС 10% определяется Правительством РФ.
    • НДС со ставкой 18% применяется во всей оставшейся массе случаев. Это самая распространённая ставка налога на добавленную стоимость.

    

    Льготная ставка НДС применяется для ИП, занимающихся продажей книг

    Чтобы вычислить полную сумму НДС, нужно суммировать НДС, начисленный при продаже товаров, с НДС, который может быть восстановлен к уплате, и убрать вычеты по НДС (сумму по с/фактурам, выставленным поставщиками).

    Если итог положительный, разницу необходимо перечислить в бюджет государства. Если результат отрицательный — разница подлежит возмещению.

    Формулы расчёта НДС от ФНС РФ:

    • НДС, исчисленный при реализации = налоговая база * ставка НДС.
    • НДС к уплате = НДС, исчисленный при реализации, — «входной» НДС, принимаемый к вычету + восстановленный НДС.

    Расчёт налоговой базы

    Первый отчётный налоговый документ, который должен заполняться ИП на ОСНО в текущем рабочем режиме, — книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Здесь фиксируются суммы прибыли и затрат ИП на ведение бизнеса. Надо знать, что налоговой принимается перечень тех расходов, которые подтверждены документами, поэтому в книге отмечаются только они.

    КУДиР должна быть заверена в ИФНС по месту регистрации ИП, в ней нумеруются все страницы, книга сшивается, на последней странице ставится печать и виза уполномоченного сотрудника. Все данные в книге заполняются строго в рублёвом эквиваленте. Если ИП совмещает разные виды деятельности, учёт в КУДиР ведётся по отдельности. Все исправления в документе подтверждаются визой ИП, обязательно фиксируется дата корректировки.

    Если предприниматель не учитывает НДС, он имеет право применять свою (удобную для ИП) форму книги учёта. КУДиР можно заполнять в электронном виде.

    

    Книгу учёта доходов и расходов лучше заполнять «день в день»

    Другие виды налогов

    Помимо вышеперечисленных налоговых сборов, ИП, работающий на общем режиме, платит имущественные налоги (как физическое лицо):

    • транспортный налог (на личный автомобиль);
    • налог на имущество (жильё, дача);
    • земельный налог (участок);
    • водный налог (скважина) — оплачивается ежеквартально.

    Отчётность по налогам

    Помимо книги учёта, предприниматель должен отчитываться по трём пунктам декларирования доходов:

    • итоговая отчётность по доходам физлиц — 3-НДФЛ;
    • перспективная декларация — 4-НДФЛ;
    • НДС-декларация по налогу на добавленную стоимость.

    Первой по сроку предоставления в ИФНС идёт декларация 4-НДФЛ. Эта форма показывает предполагаемый доход ИП в течение года. Предприниматель считает его самостоятельно. Обязанность ИП — сдать документ 4-НДФЛ в ИФНС по месту прописки в срок не позднее 5 дней после начала деятельности и получения дохода. Следующий шаг — оплатить авансовый платёж, который выставлен налоговой службой ИП.

    Учтите: бизнесмен не обязан объяснять налоговой службе свой подход к расчёту данных в этой декларации. Даже если он сильно ошибся в прогнозах, ИП не несёт ответственности за расчёт предполагаемого дохода.

    Если после предоставления 4-НДФЛ ИП видит, что спрогнозированный доход значительно (более 50%) превышает (или не достигает) запланированного годового показателя, частный предприниматель обязан дать инспекции уточнённые цифры по 4-НДФЛ. В течение 5 дней регулятор сделает перерасчёт авансовых платежей. Недостающие платежи придётся уплатить согласно выставленному сроку, переплаченный аванс будет компенсирован декларацией 3-НДФЛ по результату прошедшего года.

    

    ИП заполняют налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ

    Главной формой отчётности по ОСНО является декларация 3-НДФЛ с цифрами о полученном за год доходе. Документ должен быть сдан в ИФНС до 30 апреля.

    Знайте: ИП на общем режиме обязан представлять форму 3-НДФЛ вне зависимости от того, вёл он свою деятельность в качестве предпринимателя или нет.

    При закрытии частного предприятия ИП обязан в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ о полученных им доходах. А также в течение 15 дней с момента её сдачи заплатить НДФЛ.

    Бланки всех налоговых деклараций по НДФЛ (включая также 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) можно скачать на сайте ФНС.

    Таблица: регламент отчётности ИП на ОСНО

    Упрощённая система налогообложения

    Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых простых для применения и отчётности режим. Его особенности:

    • нет ограничений по видам деятельности (как у других льготных режимов, например, 70% сельхозпродукции для ЕСХН);
    • масштаб бизнеса не может превышать показатели:
      • численность — не более ста человек;
      • доход и стоимость предприятия — до 150 миллионов рублей в год;
      • декларация представляется только 1 раз в год (в отличие от ЕНВД, например);
      • даже если ИП не ведёт деятельность, он обязан перечислять сборы в ФОМС и ПФР. Эта обязанность отменяется только после закрытия ИП;
      • ИП на УСН освобождается от уплаты трёх налогов:
        • НДФЛ (это касается только доходов от деятельности ИП);
        • налога на имущество ФЛ (только по недвижимости, которая используется в бизнесе);
        • НДС (за исключением налога при ввозе товаров на таможне).

      

      Если суммы расходов на деятельность предприятия значительны, имеет смысл выбрать систему налогообложения «Доходы минус расходы»

      Существует два варианта уплаты налога по УСН:

      1. Доходы. В налоговую базу входят все доходы ИП, которые облагаются налогом по ставке 6%.
      2. Доходы минус расходы. Налоговая база рассчитывается как разница между полученным доходом и задекларированными расходами на предпринимательскую деятельность. Ставка составляет 15%.

         На уровне муниципалитетов налоговая ставка по некоторым видам деятельности может быть снижена до 1% для налогообложения «доходы 6%». А для налога «доходы минус расходы» региональным законом может применяться налоговый тариф, который варьируется от 5 до 15%.

         Важно: для ИП, которые встали на учёт до 2020 года, государством определены «налоговые каникулы» на 2 года. В данный период устанавливается нулевая ставка, при условии, что ИП впервые зарегистрирован как предприниматель и работает в производстве, социальной или научной сфере, а также оказывает бытовые услуги населению.

         С 2015 года ИП обязаны платить налог на имущество по объектам недвижимости, которые включены в региональный Кадастровый перечень (сюда могут относиться административные и торговые центры, общепит и прочая коммерческая недвижимость).

         Таблица: отчётность ИП на УСН

         ЕСХН: налоги и отчётность

         Единым сельскохозяйственным режимом налогообложения могут воспользоваться только частные предприниматели, в бизнесе которых доля дохода от реализации сельхозпродукции составляет не менее 70%. К налогоплательщикам ЕСНХ также причисляют рыболовные артели (в том числе ИП, которые занимаются выловом речных и морских биоресурсов). С начала 2017 года к ИП, которые имеют право применять ЕСХН, относят также предпринимателей, осуществляющих помощь фермерам (сбор урожая, обрезка деревьев, восстановление земельных или водных ресурсов и т. п.).

         У сельхозпроизводителей минимальный налоговый сбор — 6% при расчёте налоговой базы «доходы минус расходы» (такой стандартной ставки больше нет ни у одного льготного режима). У фермеров есть возможность сократить налоговый сбор, расчёт базы в этом случае сокращается на размер понесённого убытка. Они освобождены от НДФЛ, налога на имущество предпринимателя и НДС.

         

         Фермерский бизнес имеет самую льготную систему налогообложения

         Переход на ЕСХН с ОСНО или УСН возможен только с нового календарного года. Заявление о переходе должно быть предоставлено в ИФНС до 31 декабря. Если ИП закрывает своё дело, он сдаёт декларацию не позднее 25 числа следующего месяца и должен в этот же срок оплатить долг по налогу.

         Индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют её первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

         ФНС РФ

         Таблица: налоговая отчётность при ЕСХН

         Налоги по ЕНВД

         Единый налог на вменённый доход применим только в отношении определённых видов деятельности. К ним относятся:

      3. розничная торговля;
      4. общественное питание;
      5. бытовые, ветеринарные услуги;
      6. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
      7. распространение и (или) размещение рекламы;
      8. услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
      9. услуги по временному размещению и проживанию;
      10. услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
      11. услуги стоянок.

          ИП на вменёнке отчитывается о численности сотрудников, при этом штат не должен превышать 100 человек. Это единственный режим, при котором возможно совмещение практически со всеми режимами налогообложения: ОСНО, УСНО и ЕСХН.

          

          При вменёнке для ИП возможны совмещения почти со всеми режимами

          ЕНВД изначально планировалось применять только до 2018 года. Но чиновники решили продлить этот срок ещё на три года. Периодически в СМИ появляется информация, что для некоторых видов деятельности система всё-таки может быть отменена в скором времени. Но на 2018 год всё остаётся по-прежнему.

          В случае применения ЕНВД сумма дохода предпринимателя не берётся в расчёт при налогообложении. Базовая ставка составляет 15% от вменённого дохода. Решением муниципальных властей для отдельных видов деятельности она может быть снижена. Как и у всех специальных режимов, у ИП на ЕНВД нет необходимости платить НДС, налог на имущество ИП и НДФЛ.

          С 2016 года на территориях муниципальных образований могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.

          https://www.nalog.ru/create_business/

          ЕНВД рассчитывается по формуле: налоговая база Х налоговую ставку.

          Налогооблагаемая база — это сумма вменённого дохода (ВД). Формула её расчёта такова: БД х Ф х К1 х К2 = ВД, где:

      12. БД — базовая доходность, то есть предполагаемый доход предпринимателя, который он может получить за месяц;
      13. Ф — физические показатели бизнеса;
      14. К1 — дефлятор для ЕНВД, устанавливается государством ежегодно;
      15. К2 — коэффициент, установленный муниципалитетом.

          

          ЕНВД рассчитывается по формуле, в которой несколько переменных

          Таблица: отчётность по налогам при ЕНВД

          Отличия патентного режима

          Стоимость патента (ПСН) определяется классификатором патентов и регионом деятельности ИП.

          Отличительные характеристики патентной системы:

      16. в штате ИП должно состоять не более 15 человек;
      17. ограничен перечень видов деятельности;
      18. отсутствует налоговая отчётность;
      19. патент предоставляется на срок не более одного года;
      20. каждое муниципальное образование РФ вправе самостоятельно формировать свой перечень видов работ, а также ставки по ПСН.

          Учтите: если частный предприниматель при подаче заявления в ИФНС о начале своей бизнес-деятельности не выбрал один из специальных налоговых режимов, он автоматически подпадает под ОСНО (общую систему налогообложения). В этом случае ИП несёт всё бремя максимально расширенной отчётности.

          Видео: всё о патентной системе налогообложения для ИП

          Таблица: сравнение налоговых режимов

          Взносы за работников

          Как только предприниматель нанимает в штат сотрудников, он должен в течение 10 рабочих дней сообщить об этом в ФСС и ПФР и зарегистрироваться там в качестве страхователя. Эту процедуру можно пройти как с помощью электронного портала госуслуг, так и при личном посещении. В результате ИП получает уведомления о регистрации и размере страховых взносов. При нарушении сроков включаются штрафные санкции, которые начинаются от 5 тысяч рублей. Если ИП закрывает бизнес и увольняет работников, то он подаёт в ФСС и ПФР по месту учёта заявление о прекращении своей функции в качестве работодателя.

          Частный предприниматель с персоналом платит следующие взносы за работников:

      21. подоходный налог;
      22. взносы на обязательное пенсионное страхование;
      23. взносы на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
      24. взносы на обязательное медицинское страхование.

          Срок уплаты — до 15 числа следующего за расчётным месяца.

          Обратите внимание: при сдаче регулятору отчёта о количестве нанятых в нём должны быть учтены не только постоянные работники, но и те, кто выполнял временную работу (хотя бы в течение одного рабочего дня). В данном реестре учитываются также и работники, которые находятся на больничном, в декретном отпуске или на отдыхе.

          

          При найме работников расширяется предприятие, но и увеличивается отчётность ИП

          Таблица: регламент отчётности работодателя

          Подоходный налог за сотрудников

          Предприниматель должен отчитываться контролирующим органам и платить НДФЛ за своих работников, независимо от режима налогообложения (ОСНО, УСНО, ЕНВД или ЕСХН).

          Ставки НДФЛ зависят от срока пребывания наёмных работников на территории России:

      25. 13% подоходного налога взимается с граждан и резидентов РФ (если они пребывают на территории России более 6 месяцев);
      26. 30% — для нерезидентов, кто находится в России менее 6 месяцев.

          Пример расчёта выплат за работника

          Предположим, что вы выплачивали заработную плату своему работнику ежемесячно в сумме 5 000 руб. Следовательно вы, как налоговый агент, по итогам каждого месяца обязаны исчислить сумму налога, которая в данном случае составит 650 руб., удержать её из доходов работника при их фактической выплате и перечислить в бюджет: 5 000 * 13% = 650 руб.

          Видео: предельная величина страховых взносов в 2018 году

          Страховые взносы в 2018 году

          С 2017 года функции контроля и администрирования основных отчислений работодателей и самозанятой части населения переданы Федеральной налоговой службе и её структурным подразделениям. Рассмотрим вкратце, как прошло распределение функций, и какими вопросами с этого момента занимаются ведомства.

          ФНС РФ с 01.01.2017 контролирует и регулирует:

      27. обязательные страховые взносы по пенсионному страхованию (ОПС);
      28. обязательные взносы по соц. страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС);
      29. обязательное медицинское страхование (ОМС);
      30. взносы на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий физ. лиц.

          Под управлением Фонда социального страхования (ФСС) остаются взносы на страхование от несчастных случаев (травматизм).

          Страховые взносы — вторая по значимости статья для бизнеса и регулирующих органов. Платить их должны все, у кого в штате есть наёмный персонал. Обязанность по уплате страховых взносов возникает у работодателя, когда он начинает набирать сотрудников в штат, выплачивает им зарплату, премии, проводит компенсации по договорам подряда или оказания услуг и пр.

          Суммарный тариф страховых взносов на период до 2019 года не изменится. Его общий размер составляет 30% от выплат, премий, вознаграждений, сюда входят обязательные пенсионные, социальные взносы (ОПС, ОСС), а также компенсация медицинского страхования (ОМС).

          Главный регулятор страховых взносов сегодня — ФНС РФ. Многие отмечают, что взять в свои руки курирование этого направления было давним желанием ФНС, ещё с 2010 года они начали подготовку к этому событию. Для плательщиков это пока выглядит чисто номинальным: те же тарифы, сроки, просто переход к другому ведомству. Но есть мнение, что контроль главного налогового регулятора будет гораздо жёстче, с ним сложнее договориться, ошибки и задержки будут фиксироваться тщательнее, и последствия не заставят себя ждать. Но переживать не стоит, нужно дисциплинироваться и соблюдать требования НК РФ.

          ipboss.guru

          Как платить налоги индивидуальному предпринимателю

          Чтобы разобраться, как платить налоги ИП, необходимо отталкиваться от того, на какой системе налогообложения тот находится. Кроме того, следует помнить, что, кроме непосредственных выплат в ФНС, предпринимателей ожидают еще обязательные страховые сборы.

          Есть ли разница в системах налогообложения

          Налоги и сборы – это несколько разные платежи. Так, налоги уплачиваются в налоговый орган и могут не начисляться, если ИП не проводил деятельность в конкретный период времени, то есть не получал никакого дохода. Страховые сборы же направляются в ПФР, предусматривают вложение «на будущее» и обязательны к уплате, даже если предпринимательская деятельность не ведется. Кроме того, налог напрямую зависит от деятельности предпринимателя, а сборы на сегодняшний день – фиксированные.

          То, как ИП платит налоги, напрямую зависит от выбранной им при регистрации системы налогообложения. Эта система представляет собой особый порядок отчисления и расчета сумм, которые будут передаваться в ФНС.

          На сегодняшний день существует один общий режим и четыре специальных, поэтому ИП есть из чего выбрать. Как правило, индивидуальные предприниматели выбирают один из специальных режимов, так как те предназначены для поддержки малого бизнеса и являются более выгодными на начальных этапах развития. Итак, чтобы понять, как платить налоги индивидуальному предпринимателю, необходимо разобраться в каждой системе налогообложения по отдельности.

          Упрощенка (УСН) и ЕСХН

          УСН применяется чаще других и подразумевает выплату единого налога, без разделений того на группы. Так, предприниматель одновременно уплачивает и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество ИП, которые входят в сумму единого. Большой плюс этой системы налогообложения в том, что ИП имеет право выбрать объект, который будет облагаться:

      31. доходы от всего производства, то есть учитывать прибыль от реализации товаров и предоставления услуг или работ, или от всего вместе. Если вы выбираете этот вариант, то будете обязаны предоставлять в налоговую декларацию и на ее основе уплачивать 6% от общей цифры дохода;
      32. доходы за исключением расходов, которые были потрачены на реализацию товаров или работ, включая транспортировку, хранение и прочее. Впрочем, налоговое законодательство предоставляет исчерпывающий перечень всех видов расходов, которые могут учитываться ИП при подсчетах. Для этого вида налогов устанавливается ставка в 15%. Более высокий процент не означает, что и сумма налогов с этого объекта будет большей, поэтому есть смысл заранее просчитать возможные варианты и выбрать наиболее предпочтительный.

          Необходимо отметить, что вариант «доходы-расходы» имеет и свои подводные камни. Так, если очередной налоговый период был отработан ИП в убыток, то есть расходы превысили уровень доходов, то предприниматель все равно обязан уплатить налог в размере 1% от доходов, без учета расходов.

          

          Кроме того, ИП, выбравший УСН, должен учитывать, что количество его потенциальных работников не должно превышать 100 человек, а ежегодный доход – 60 млн рублей. Также упрощенка не будет установлена ИП, которые проводят деятельность в сфере добычи ископаемых или производства подакцизных товаров.

          Похожая система и в ЕСХН (едином сельхозналоге). Это отличный вариант для фермеров и тех, кто занимается работой на земле или рыбной ловлей. Объектом здесь будет разница между фактическим доходом и задокументированными расходами в размере 6% от полученной суммы. Важное условие для ИП, желающих становиться на ЕСХН, – 70% от всех доходов предпринимателя должны составлять деньги от реализации именно сельскохозяйственных продуктов.

          ИП и его налоги: Видео

          Патентная система (ПСН)

          ПСН – это единственный специальный режим, который не может быть использован организациями и предназначен именно для ИП. Налоги, уплачиваемые ИП по данной системе – это непосредственная стоимость самого патента, а она уже равняется 6% от потенциального годового дохода.

          Виды экономической деятельности, которая может вестись благодаря патенту, отмечена в Налоговом кодексе, но их список может расширяться органами местного самоуправления. Как и в УСН, здесь присутствуют ограничения по количеству возможных работников – не более 15 человек, и максимальному годовому доходу – не более 60 млн рублей.

          Вмененный налог (ЕНВД)

          Вмененный налог – это один из видов специального налогообложения, размер которого никак не зависит от фактического полученного дохода ИП. Естественно, возникает логичный вопрос, а как платит налоги индивидуальный предприниматель? Основным объектом обложения здесь будет тот самый вмененный предпринимателю доход, исходя из основных физических показателей и возможностей для бизнеса в данном регионе. Расчет налога проводится по специальной формуле:

          БД*ФП*К1*К2*15%,

          где: БД – базовая доходность, которая берется за один месяц в рублях и уже отмечена налоговым законодательством, поэтому следует только перенести данные в формулу.

          ФП – физический показатель, который так же указывается в НК РФ, но еще и напрямую зависит от бизнеса и условий для него. Так, различные виды деятельности имеют разные физические показатели – условия, от которых напрямую зависит прибыль ИП. В ресторанном и торговом бизнесе это квадратные метры площади торгового зала, для службы такси – количество машин, и подобное. Выбирая этот режим налогообложения, можно манипулировать ФП. Например, за работу в две смены одной машины ИП будет указывать в показателях только одно авто, а доход, соответственно, может увеличиться в два раза.

          К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Правительством и является фиксированным на протяжении одного года (в 2014 – 1,672).

          К2 – коэффициент для корректировки, величина которого зависит от региональных органов. Следует отметить, что для каждого вида деятельности он может быть разным. Конкретная величина зависит от популярности и престижа, от потенциального дохода и т.п. Величина К2 может варьироваться от 0,005 до 1, например, кафе или столовая может иметь коэффициент 0,05, а ресторан – 0,6.

          Основная система (ОСНО)

          Общая система налогообложения «светит» всем, кто не успел сразу же после регистрации перейти на какой-то из специальных режимов. Как правило, самостоятельно ОСНО предприниматели-новички не выбирают, так как здесь необходимо вести очень широкомасштабную отчетность по многим налогам, чем может заниматься только профессиональный бухгалтер, а то и штат таковых. Главная черта ОСНО – наличие ряда налогов, которые уплачиваются отдельно, что разительно отличает этот режим от других. Так, уплата налогов индивидуальным предпринимателем на ОСНО предусматривает:

      33. НДС в размере 18%;
      34. НДФЛ – 13% (но только на те доходы, которые ИП получил в результате своей деятельности);
      35. Налог на имущество предпринимателя (на то, которое применяется для ведения бизнеса).

          С одной стороны, общая система сложна и невыгодна, но, с другой стороны, контрагенты с большим удовольствием обращаются именно к таким предпринимателям, так как они уже уплачивают НДС на товар. Кроме того, это единственный режим, который не имеет ограничений касательно количества работников и верхней черты доходов. Именно поэтому, если ИП планирует расти и развиваться, расширяя свои горизонты, ему могут понадобиться знания об ОСНО.

          vseproip.com