Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Что меняется в 2018 году?

С прошлого года в России действуют поправки в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Завершился второй этап кассовой реформы, третий пройдет в 2019 году. Кто и когда должен поставить онлайн-кассу? Как зарегистрировать и где обслуживать контрольно-кассовую технику (ККТ)? Какие данные указывать в чеке и как избежать штрафов?

Переход на работу по новому порядку — это не просто покупка новой кассовой техники. Чтобы зарегистрировать кассу в налоговой, придется подключиться к ОФД. Теперь в чеках обязательны наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа. У нас вы можете приобрести полное решение. В него входит ККТ с ФН, ОФД на год и кассовая программа.

54-ФЗ. Новый порядок применения ККТ с 2018 года

• Основная поправка в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» 2017 года меняет схему работы торговых организаций с налоговой. Перемены касаются большинства предпринимателей. Новый порядок применения ККТ предполагает, что данные о продажах с каждого выбитого чека должны передаваться в налоговую через интернет. Отправляются они через оператора фискальных данных (ОФД). С одной из компаний-ОФД нужно обязательно заключить договор. Список операторов фискальных данных — здесь >>
• Предприниматели теперь могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). ФН нужен для записи и хранения информации о расчетах, которые проводятся на ККТ. Все разрешенные для использования кассы внесены в реестр ФНС. Налоговая сертифицировала уже больше 100 моделей ККТ нового образца от разных производителей. Ведется и реестр фискальных накопителей — там их уже более 15. Подробнее: кассовые аппараты в 2018 году >>
• Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой можно через интернет, но только после подписания договора с ОФД. А вот в ЦТО можно уже не обращаться. Обязательное заключение договора с центром техобслуживания больше не требуется для использования ККТ. Предприниматель сам решает — выбрать ЦТО или другой сервисный центр или делать все самостоятельно.
• Хотя передача данных в налоговую стала онлайн-процедурой, закон 54-ФЗ «О применении ККТ» не содержит положений о том, что выдавать бумажный чек в 2018 году не надо. По желанию покупателя нужно отправить ему документ по email или SMS в дополнение к распечатанному на ККТ. Электронный чек приравнивается к бумажному.
• Закон о ККТ с 2018 года требует указывать больше данных в чеках и бланках строгой отчетности. Например, перечень пробитых товаров (с указанием цены, скидок), заводской номер фискального накопителя и номер телефона или email покупателя, если документ передается в электронной форме. Новые обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2018 году >>
• Предпринимателей на патенте и ЕНВД тоже коснулись изменения в 54-ФЗ: с 2018 года они тоже начинают ставить кассы, хотя раньше были вообще освобождены от использования ККТ. Те, кто работает в рознице и общепите, должны перейти на новый порядок с 1 июля этого года. А для остальных применение ККТ обязательно с 1 июля 2019 года. Читайте все об отсрочках по онлайн-кассам >>
• Расходы на покупку ККТ можно вычесть из налога — до 18 000 рублей на каждый аппарат. Но не всем. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>
• Закон о ККТ с 2018 года коснулся не всех. Некоторые организации освобождены от применения касс. Узнайте, кому можно не ставить онлайн-кассу >>
• Снять ККТ с учета можно также без посещения налоговой — через личный кабинет на сайте ФНС. Но налоговая может сделать это и принудительно. Как снять онлайн-кассу с учета — здесь >>

Применение ККМ в 2018 году — как это выглядит на практике

Порядок применения ККТ в 2018 году изменился. Предприниматель может поставить онлайн-кассу на учет через интернет. Подробно о том, как зарегистрировать онлайн-кассу >>

Когда кассовый аппарат зарегистрирован, с ним начинает работать продавец. Применение ККТ в 2018 году в целом не отличается от привычной работы. Покупатель оплачивает товар и получает чек — теперь и электронный. Фискальный регистратор отправляет сведения о продаже или возврате оператору фискальных данных. ОФД обрабатывает информацию, посылает подтверждение обратно в кассу, а данные — в налоговую. Все сведения передаются параллельно с оформлением чека, то есть время обслуживания покупателя не меняется.



Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» предполагает, что в 2018 году во все торговые точки должен быть проведен интернет. Если подключения к сети нет, то работать вы не сможете. При этом сбой связи торговле не помешает — ФН сохранит информацию о каждой покупке и передаст ее в налоговую, когда появится интернет. Устройство хранит информацию в течение 30 дней. Если за это время соединения с интернетом не будет, ФН заблокируется, и регистрировать продажи станет невозможно. Подробнее: кассовые аппараты в 2018 году >>

Новые правила применения ККМ в 2018 году помогают государству сделать торговлю прозрачной. Но для предпринимателей переоснащение места кассира — дополнительные затраты. Минфин подсчитал, что в 2018 году ККТ обойдется в среднем в 25 000 рублей. Онлайн-касса для магазина: сколько стоит и как сэкономить >>

При этом ИП на патенте и ЕНВД могут вернуть за каждую ККМ до 18 000 рублей: с 2018 года в законе о ККТ есть такая поправка. Для этого нужно обратиться в ФНС за налоговым вычетом. Причем получить его можно не только за покупку кассы, но и за услуги по ее настройке и подключению к ОФД. Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования >>

Чем грозит неправильное применение контрольно-кассовой техники в 2018 году?

Налоговая уже выписала первые штрафы за нарушение требований 54-ФЗ. За неиспользование новой ККТ предпринимателя могут оштрафовать на 25–50% от суммы, проведенной мимо кассы, но не меньше 10 000 рублей. Организации — на 75–100%, но не менее 30 000 рублей. За использование ККТ, которая не соответствует требованиям закона, ИП грозит штраф до 3 000 рублей, а компании — до 10 000 рублей. При повторном нарушении, если сумма расчетов составит более 1 млн рублей, деятельность предпринимателя или организации может быть приостановлена на срок до 90 суток.

С 1 июля 2018 года штрафов за неправильное применение касс стало больше. В Кодекс об административных нарушениях внесли поправки — теперь наказывать будут и за фиктивные чеки ККТ. С компаний смогут взыскать до 40 000 рублей, с ИП — до 10 000 руб. ФНС также сможет штрафовать за неправильно указанный маркируемый товар в чеке или несвоевременную передачу фискальных данных: организации на сумму до 100 000 рублей, предпринимателей — до 50 000 рублей. Если же ИП или компания попадутся на нарушении повторно, а сумма расчетов будет более 1 млн рублей, размер штрафа составит от 800 000 до 1 млн рублей.

Кроме того, у налоговиков появится право блокировать работу касс, которые использовали при нарушении. Это будет возможно в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи.

Что делать?

Для отдельных льготников переход на новый порядок работы закончится 1 июля 2019 года, но для большинства предпринимателей он уже наступил 1 июля 2018. Поэтому покупать технику нужно уже сейчас. Откладывать уже некуда: учитывайте, что процесс может затянуться — нужной кассы может не оказаться в наличии, придется ждать поставку, регистрация кассы тоже займет какое-то время. А потом понадобится еще и настроить ККТ, выбрать и установить кассовую программу, проверить все это на совместимость и научиться работать.

Переход пройдет намного проще и быстрее с готовым решением. Мы предлагаем онлайн-кассу под ключ: в одном комплекте — ККТ с фискальным накопителем, подписка на ОФД и удобная кассовая программа. Ждать поставки не придется — вся техника в наличии. Мы поможем все настроить и научим вас работать с программой. Решение проверенное и надежное: в прошлом году его уже испытали наши пользователи, которые попали в первую волну внедрения онлайн-касс.



Эксперты прогнозируют дефицит фискальных накопителей на рынке, что приведет к завышению цен на них. По оценке Торгово-промышленной палаты РФ, сегодня ФН производится гораздо меньше, чем кассовых аппаратов, а задержки в поставках достигают трех месяцев.

Поэтому начните переход прямо сейчас — не откладывая на крайний срок. А сэкономить время, нервы и деньги поможет МойСклад. Стоимость нашего комплекта «Эконом» покрывается налоговым вычетом. А наша кассовая программа совместима с новыми моделями ККТ, не требует установки и дорогостоящего внедрения, подходит для автоматизации любого числа розничных точек.

С нами надежно! МойСклад — официальный участник первого эксперимента с онлайн-кассами: пилотного проекта, который провели еще в 2015 году. Тогда на первые несколько тысяч касс впервые поставили модуль, передающий данные в ФНС. Проект признали успешным — и внедрили по всей России.

Попробуйте МойСклад бесплатно: после регистрации в сервисе мы откроем для вас пробный период на 14 дней, а на все ваши вопросы ответит персональный менеджер.

Онлайн-кассы и малый бизнес

Применение ККТ для ЕНВД в 2018 году

Спецрежимников тоже касаются изменения в 54-ФЗ: с июля 2018 года должны перейти на онлайн-кассы фирмы и ИП на ЕНВД и патенте с наемными сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общепита. Остальные получили отсрочку до 1 июля 2019 года. Подробнее о сроках перехода на онлайн-кассы >>

Применение ККТ при УСН в 2018 году

Да. Для ИП применение ККМ при УСН в 2018 году необходимо, как и для юрлиц. Право на отсрочку до 1 июля 2019 года получили только те компании и предприниматели на упрощенке, которые оказывают услуги населению. Вместо использования ККТ они пока могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Применение ККТ при оказании услуг населению в 2018 году

Нет, в 2018 это не обязательно — при условии, что ИП или компания выдает клиентам бланки строгой отчетности. Подробнее >>

Получат ли отсрочку на применение ККТ в 2018 году ИП на патенте?

Действующая редакция закона о ККТ с 2018 года касается только части предпринимателей на патенте. Те из них, у кого есть сотрудники на трудовых договорах и которые торгуют в розницу или оказывают услуги общепита, обязаны поставить ККТ к 1 июля 2018. Для остальных налогоплательщиков на ПСН переход уже отложен — до 2019. Однако возможна и дальнейшая отсрочка: такой законопроект сейчас находится на рассмотрении в Государственной Думе. Цель инициативы — облегчить жесткие требования закона, от которых может пострадать розничная торговля: применение ККТ при ЕНВД в 2018 году тоже предлагается отложить, в том числе для розницы и общепита. Подробнее об этом читайте в нашей статье о сроках перехода на 54-ФЗ для малого бизнеса >>

Посмотрите запись вебинара об изменениях в правилах применения кассовой техники.

www.moysklad.ru

54-ФЗ: Новый порядок
применения ККТ


С 1 февраля 2017 года контрольно-кассовая техника должна отправлять электронные версии чеков оператору фискальных данных — новые правила установлены в 54-ФЗ ст.2 п.2.

ЭКЛЗ нужно заменить на фискальный накопитель, подключить кассу к интернету, заключить договор с оператором фискальных данных и отправлять чеки в электронном виде в ФНС через оператора фискальных данных.







Организации, оказывающие услуги населению; работающие по ЕНВД или патентной системе.



• Газеты и журналы (оборот не менее 50%)
• Продажа ценных бумаг
• Питание учащихся
• Рынки без помещений, ярмарки
• Розничная торговля разносная
• Мороженое и безалкогольные напитки в розлив
• Проездные документы в городском общественном транспорте
• Торговля молоком, маслом и квасом с цистерн
• Овощи или арбузы в развал
• Прием стеклотары
• Реализация предметов религиозного культа (церковь)
• Почтовые марки
• Отдаленные и труднодоступные местности
• Аптечные и фельдшерские пункты (не аптеки)
• Чай в поездах

1. Чек формируется в контрольно-кассовой машине, записывается на фискальный накопитель.
2. Фискальный накопитель подписывает чек индивидуальным фискальным признаком.
3. Подписанный чек отправляется Оператору фискальных данных (ОФД). ОФД передает ККТ сигнал о том, что чек принят.
4. ОФД хранит этот чек и по необходимости передает Федеральной налоговой службе.

   Вся информация о расчетах хранится в электронном виде и доступна в ФНС и у Оператора фискальных данных.

54-fz.ru

Контрольно-кассовая техника, ККТ

Применение ККТ до 1 июля 2017 года, а также новый порядок применения.

Актуально на 02.09.2016.

Контрольно-кассовая техника (ККТ) – это кассовые аппараты, компьютеры и программно-аппаратные комплексы, снабженные фискальной памятью (фискальным накопителем). Они применяются для наличных и карточных расчетов за товары и услуги. В том числе, к контрольно-кассовой технике относятся кассы, фискальные регистраторы, POS-терминалы (POS-системы).

Здесь мы собрали полезную для вас информацию о регистрации контрольно-кассовой техники, ее перерегистрации, применении ККТ, а также снятии с учета контрольно-кассовой техники:

— подборку нормативно-правовых документов о ККТ, в том числе основной закон № 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;

— федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации

— разъясняющие письма ФНС России о ККТ;

— практические статьи о применении контрольно-кассовой техники и работе с ККТ;

— информацию об экспериментальном применении ККТ и «умных кассах».

— информацию о применение ККТ по новому порядку с 2017 года.

Информация о контрольно-кассовой технике постоянно обновляется и актуализируется.

Нормативно-правовые акты, законы о применении контрольно-кассовой техники

1. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ c изменениями от 03.07.2016
О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт

2. Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ
О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации

3. Постановление Правительства РФ от 23.07.2007 № 470
Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями

4. Постановление Правительства РФ от 23.01.2007 № 39
Об утверждении Правил ведения Государственного реестра контрольно-кассовой техники, требований к его структуре и составу сведений

5. Приказ ФНС России от 09.04.2008 № ММ-3-2/152@
Об утверждении форм заявления о регистрации контрольно-кассовой техники, книги учета контрольно-кассовой техники и карточки регистрации контрольно-кассовой техники

6. Письмо ФНС России от 24.06.2015 № ЕД-4-2/10984
Об ответственности за нарушения при применении контрольно-кассовой техники

7. Письмо ФНС России от 07.06.2013 № АС-4-2/10459
Об использовании фискальных данных контрольно-кассовой техники при проведении мероприятий налогового контроля

Правила применение контрольно-кассовой техники до 1 июля 2017 года

История экспериментального тестирования онлайн касс с 2014 года по 2015 год.

Организации и ИП Москвы, Московской области, Калужской области, Республики Татарстан с 1 августа 2014 года по 1 февраля 2015 года могли участвовать в эксперименте по автоматической передаче данных с контрольно-кассовой техники в ФНС России. В эксперименте, по данным налоговиков, участвовало более 4 тыс. единиц ККТ, включая кассовые аппараты, планшетные устройства, смартфоны, веб-кассы. ФНС России в рамках эксперимента проанализировала более 17 млн кассовых чеков, в сумме более чем на 13 млрд руб.

Участникам эксперимента с 1 февраля до 31 декабря 2015 года разрешалось регистрация и применение экспериментальной контрольно-кассовой техники. Эксперимент привел к изменениям обязательных правил использования контрольно-кассовой техники.

Уполномоченная организация, которая передает налоговым органам данные о наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт с такой ККТ, – ФГУП ГНИВЦ ФНС России.

1. Постановление Правительства РФ от 14.07.2014 № 657
О проведении в 2014-2015 годах эксперимента по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в целях совершенствования порядка ее регистрации и применения

2. Постановление Правительства РФ от 03.06.2015 № 543
О внесении изменения в Положение о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями

3. Приказ ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-6/275@
Об определении уполномоченной организации, обеспечивающей передачу налоговым органам информации о наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт

4. Отчет по финансовой эффективности нового порядка применения ККТ
Отчет по финансовой эффективности предлагаемого порядка применения контрольно-кассовой техники.

Новые правила применения контрольно-кассовой техники с 2017 года.

С 01.07.2017 года все ККТ должны будут отправлять электронные версии чеков в ФНС через операторов фискальных данных.
Электронную ленту нужно будет заменить на фискальный накопитель, подключить контрольно-кассовую технику к интернету и заключить договор с оператором фискальных даных для отправки чеков в ФНС.

www.business.ru

Новые онлайн ККТ 2017, порядок применения контрольно-кассовой техники по 54-ФЗ

Контрольно-кассовая техника и работа с ней

«Электронно-вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях…». Такое определение дал современной контрольно-кассовой технике, применяемой при платежах за реализованные товары и оказанные услуги Федеральный законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ, и ввел новый порядок применения ККТ.

Когда нужно применять онлайн-кассы и применение ККТ с 2017?

С 1 июля 2017 года все, кто сейчас работает с ККТ, должны будут перейти на онлайн-кассы. Такие кассы будут в онлайн-режиме передавать информацию о расчётах в налоговый орган через оператора фискальных данных. Переход на новый порядок будет поэтапным.

Что значит перейти на онлайн-ККТ поэтапно?

С 1 февраля 2017 года организации и индивидуальные предприниматели могут поставить на учет в налоговой инспекции кассы только нового образца. У предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих ПСН и ЕНВД, то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок. Для этих категорий предпринимателей новый порядок применения ККТ становится обязательным с 1 июля 2018 года.

Виды контрольно-кассовой техники

ФНС выделяет следующие условные типы и виды ККТ:

«классические» кассы: от компактных автономных и переносных устройств до стационарных многофункциональных компьютерных систем, применяемых, например, в крупных сетях. Такие кассы должны иметь печатающее устройство внутри корпуса;

кассы, которые могут применяться для осуществления расчетов с применением электронных средств платежа в сети Интернет. Отметка о том, что касса может применяться только для таких расчетов, должна содержаться в реестре ККТ. Такие кассы могут не иметь печатающего устройства, так как печать чека не обязательна;

кассы, которые используются в качестве автоматизированной системы для бланков строгой отчетности. Если касса может применяться только в таком качестве, то соответствующая отметка также будет в реестре ККТ. Такая касса может применяться при оказании услуг и должна иметь печатающее устройство внутри корпуса, за исключением случая, если она применяется при расчетах в сети Интернет;

кассы, которые могут применяться в автоматических устройствах для расчетов, в частности, в платежных терминалах и торговых автоматах. Печатающее устройство в такой кассе может быть за пределами ее корпуса, но в пределах автоматического устройства.

Если касса предназначена только для использования в автоматических устройствах, то соответствующая отметка также должна быть в реестре ККТ.

Что из себя представляет онлайн-касса?

Электронная онлайн-касса — это компьютерное устройство, имеющее дисплей, клавиатуру, печатающий механизм для воспроизведения данных о расчетах с покупателями на бумажной ленте, а также фискальный накопитель и выход в Интернет.

Каждая модель электронной ККТ, используемой для работы по новому порядку, должна быть включена в специальный реестр и иметь на корпусе заводской номер.

Для чего нужен фискальный накопитель?

Это программно-аппаратное устройство предназначено для сбора, хранения и защиты информации о расчетах с покупателями и выручке, а также ее шифрования с целью последующей передачи в налоговые органы.

Почему необходимо подключать кассу к Интернету?

Потому что вся информация о платежах должна передаваться от контрольно-кассовой техники в налоговые органы в режиме онлайн по Интернету.

Онлайн-кассам надлежит выполнять следующие функции:

• формировать чек или БСО в бумажном и электронном видах;
• исключать возможность формирования или печати чека и БСО, чека коррекции и БСО коррекции, содержащих сведения более чем об одном признаке расчета;
• передавать фискальные документы в налоговые органы через оператора фискальных данных сразу после их записи в фискальном накопителе;
• печатать на кассовом чеке, а также БСО двухмерный QR-код размером не менее 20 × 20 мм, содержащий в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или БСО;
• сообщать о подтверждении оператором фискальных данных передачи сведений о расчетах в налоговые органы или его отсутствии, а также о неисправностях в работе ККТ;
• печатать «отчет о текущем состоянии расчетов» при налоговой проверке и другие.

Кто должен перейти на онлайн-кассы?

Все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты с покупателями и клиентами наличными деньгами или с помощью электронных средств платежа при реализации товаров, оказании услуг и выполнении работ обязаны перейти на контрольно-кассовую технику, передающую сведения в налоговые органы в режиме онлайн.

Вместе с тем Федеральный закон № 54-ФЗ позволяет определенной категории предпринимателей, работающих в отдаленных местностях, где нет связи, использовать кассы нового образца в офлайн-режиме и представлять все сведения о расчетах, собранные фискальным накопителем, в налоговые органы при его замене. Перечни таких территорий установлены Минкомсвязью России.

Обратите внимание! Контрольно-кассовую технику не используют ИП и организации при осуществлении расчетов между собой с помощью электронных средств платежа.

Кроме того, есть определенные виды деятельности, где ККТ, вообще, не применяется.

Каковы обязанности продавцов товаров и услуг, работающих с онлайн-кассами?

В соответствии с требованиями новой редакции Федерального закона № 54-ФЗ продавец во время расчета должен выдавать покупателю не только бумажный чек или БСО, но и направлять по его просьбе на предоставленный абонентский номер или E-mail электронный документ.

Однако отметим некое исключение для интернет-магазинов, где происходят дистанционные расчеты с помощью электронных средств платежа. В таких случаях чек или БСО на бумаге вовсе не требуется, продавец должен передать покупателю только их электронные версии.

Обязательные реквизиты чека и БСО перечислены в статье 4.7 обновленного Федерального закона № 54-ФЗ. Отметим лишь, что их электронные форматы должны непременно включать такие данные, как: адрес сайта уполномоченного органа в Интернете, где можно проверить факт записи расчета и подлинность фискального признака, абонентский номер либо E-mail покупателя и E-mail отправителя фискального документа.

Для осуществления каких видов деятельности не нужна ККТ?

Контрольно-кассовая техника не требуется при продаже:

газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках;

ценных бумаг;

билетов водителем или кондуктором в салоне транспортного средства.

Также ККТ не используется при:

обеспечении питанием школьников и учителей;

торговле непродовольственными товарами на рынках, ярмарках и выставках;

разносной торговле;

продаже мороженого в киосках, безалкогольных напитков в розлив, продуктов питания из автоцистерн, овощей вразвал;

ремонте и окраске обуви;

присмотре и уходе за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;

реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов;

сдаче ИП в аренду жилых помещений и других случаях.

Полный перечень таких видов деятельности указан в статье 2 Федерального закона № 54-ФЗ.

Чем руководствоваться и как выбрать онлайн-кассу?

Предпринимателю рекомендуется переходить на новую контрольно-кассовую технику по заранее составленному бизнес-плану, в котором должны быть отражены все потенциальные расходы, связанные с модернизацией кассовых аппаратов либо их приобретением и регистрацией в ФНС.

Вместе с тем, выбирая кассовую технику, ее пользователь должен руководствоваться рядом условий, где главное — это сфера предпринимательской деятельности, ее особенности и масштабы.

Понятно, что большие стационарные аппараты необходимы крупному бизнесу.
Мобильные кассы подойдут для мелких организаций и индивидуальных предпринимателей. В качестве онлайн-кассы может послужить и планшет, и смартфон. Для разъездной торговли, например, потребуется модель, работающая на аккумуляторе, для продаж через Интернет — легкий аппарат, который будет удобен в случае курьерской доставки.

Важно! Прежде чем купить выбранную модель ККТ необходимо обсудить все ее технические параметры и вопросы, в этой связи возникающие, с ее производителем или центром технического обслуживания и проверить — включена ли она в реестр ККТ, опубликованный на сайте ФНС России.

taxcom.ru

Применение ККТ: правила и ответственность за их несоблюдение

Статьи по теме

В этой статье вы узнаете:

Последние изменения применения ККТ.

В какую сумму обойдется переход на онлайн ККТ.

Для кого предусмотрено обязательное применение ККТ.

Каковы сроки вступления в силу изменений в законе о ККТ.

Кто может продолжать работу без применения ККТ.

Какую нужно формировать отчетность при работе с ККТ.

Какая предусмотрена ответственность, если нарушен порядок применения ККТ.

Российское законодательство модернизируется, в него вносятся изменения, улучшаются законы и правовые нормы. Коснулись эти процессы и сферы продаж: совсем недавно были приняты поправки в Федеральный закон 54-ФЗ о применении новой контрольно-кассовой техники при осуществлении розничной торговли и оказании услуг. Данный нормативный документ призван модернизировать процессы продажи в магазинах, упорядочить правоотношения между покупателем и продавцом, а также упростить взаимодействие между налоговой службой, торговыми организациями и индивидуальными предпринимателями. Неудивительно, что в современную эпоху цифровых технологий государство решило принять новый закон о применении ККТ и вывести сферу торговли на новый информационный уровень, автоматизировав и модернизировав сбор данных при осуществлении денежных расчетов и платежей с применением электронных средств между покупателем и продавцом, а также между поставщиком и потребителем услуг.

На данный момент нормы применения ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями прописаны в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Закон о применении ККТ 54-ФЗ обязывает все организации и индивидуальных предпринимателей при взимании платы за товары или оказанные услуги применять контрольно-кассовую технику. В нем также прописаны исключения, при которых предприятие или ИП освобождаются от использования аппаратов.

В данной статье мы рассмотрим, в каких случаях применение ККТ обязательно, обстоятельства, при которых происходит освобождение от установки аппаратов, а также каков регламент их внедрения и санкции при нарушении порядка применения контрольно-кассовой техники.

Закон о применении ККТ подразумевает постепенный переход на использование онлайн-касс, он касается как крупных розничных торговых сетей, так и небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей.

Последние изменения применения ККТ в 2018 году

Для того чтобы улучшить контроль и сделать проще администрирование доходов налогоплательщиков, в Федеральный закон № 54-ФЗ был внесен ряд фундаментальных изменений (Федеральным законом № 290-ФЗ).

Благодаря этим поправкам стало возможным применение контрольно-кассовой техники нового поколения с функцией удаленной передачи данных сразу в фискальные органы. Это позволит Федеральной налоговой службе получать сведения в онлайн-режиме и проводить анализ поступившей информации для выявления риска правонарушений, что в целом поможет более точно проводить налоговые проверки. Для большей части торговых предприятий и индивидуальных предпринимателей нововведение облегчит и упростит процесс продажи, так как проверки должны стать точечными, не затрагивающими большую массу торговых компаний.

Использование подобной автоматизированной интеллектуальной системы сбора информации о деятельности фирм и индивидуальных предпринимателей через применение новой, модернизированной ККТ, несомненно, должно принести положительный результат.

Разработчики новой системы сбора информации, равно как и сотрудники федеральной налоговой службы, говорят о расширении возможностей по контролю над деятельностью фирм и предпринимателей, в том числе:

Наличие функции регистрации ККТ через личный кабинет на сайте ФНС, а также удаленное проведение всех юридически значимых операций по документообороту, связанному с применением ККТ, через сеть Интернет и сайт ФНС.

Больше не требуется заключать договор на проведение технического обслуживания ККТ.

При определенных условиях ККТ можно применять в автономном режиме.

Онлайн-торговля должна стать простой и прозрачной.

Глубокая интеграция ККТ с современными мобильными устройствами – телефонами, смартфонами, планшетами.

Уменьшение налоговых проверок.

Переход на новый тип ККТ и ее интеграция в единую систему сбора данных будет проходить поэтапно.

Применение новой ККТ должно позволить предпринимателю работать в более комфортных рыночных условиях, так как усовершенствованная техника минимизирует возможности конкурентов по уходу от налоговых отчислений. К тому же внедрение системы новой ККТ должно понизить расходы предпринимателей и организаций на ежегодное техническое обслуживание данного оборудования, особенно это актуально для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей на таких системах налогообложения, как УСН и ЕНДВ.

В противовес этому высказываются мнения, что переход на новую систему ККТ потребует серьезных финансовых затрат на модернизацию уже существующей техники, а в ряде случаев, при невозможности усовершенствования и приведения оборудования к новому стандарту, его придется заменить на новое, что повлечет за собой серьезные финансовые расходы. К тому же затраты понесут и те, кто до этого был освобожден от применения ККТ, так как им придется покупать новую технику. Также дополнительные расходы коснутся тех, кто вынужден применять бланки строгой отчетности. БСО по новому закону положено формировать в электронном виде или на бумажном носителе в момент расчета за оказанные услуги, этот порядок также должен быть автоматизированным.

Несомненно, для хозяйствующих субъектов внедрение новой системы применения ККТ несет определенные положительные моменты, среди которых автоматизация администрирования и уменьшение количества налоговых проверок. Новая модель использует интернет-каналы связи, но ни для кого не секрет, что еще остаются территории, где стабильность работы сети оставляет желать лучшего. Это также вызывает определенные опасения у предпринимателей, так как раньше для осуществления продаж Интернет не требовался, сегодня же торговля без подключения ККТ к Сети будет невозможна.

Также для покупателей внедрение новой ККТ должно усовершенствовать систему защиты прав потребителей:

Покупатели смогут получить чек в электронном виде на свою почту, а также у ОФД.

Быстро и без особых усилий самостоятельно проверить легальность кассового чека, используя специальное мобильное приложение: данная программа бесплатная и позволяет при возникновении каких-то сомнений направить жалобу напрямую на серверы ФНС.

Для покупателей получение чека в электронном виде удобно: теперь можно не бояться, что он выгорит на солнце или потеряется. С другой стороны баррикад – предприниматели, опасающиеся, что перекладывание части надзорных функций со стороны государства на простых граждан может развязать последним руки и те начнут использовать контроль торговых операций не по назначению, а во вред порядочным бизнесменам. Делегирование гражданам полномочий проверки деятельности предпринимателей вызывает сомнения.

Подводя итоги, можно сказать, что внедрение новой системы применения ККТ позволит властям вывести из тени часть розничной торговли и вместе с этим увеличить объем налоговых поступлений в бюджет государства. В технической части должен быть упрощен механизм регистрации и администрирования ККТ, количество налоговых проверок планируется уменьшить, а органы ФНС сосредоточатся на проблемных, рисковых зонах розничной торговли. Для покупателя же внедрение онлайн-касс согласно ФЗ-54 о применении ККТ в 2017 г. позволит обрести более удобный и универсальный способ получения информации о совершенных покупках и сохранить эти данные в электронном виде.

Какие особенности имеет новое применение ККТ

Имеющийся порядок ведения торговой деятельности предполагает, что в момент оплаты товара происходит фиксация операции и суммы покупки на специальной кассовой ленте, кассовом чеке для покупателя, в памяти кассового аппарата, а также в кассовой книге, которую ведет кассир. При проведении налоговой проверки данные из кассовой книги сверяются со значениями, записанными в память кассового аппарата. Принятые поправки изменяют этот алгоритм и делают его более детализированным и точным. В используемой ранее схеме, помимо покупателя и продавца, появляются еще два действующих лица: ОФД – оператор фискальных данных и ИФНС. У каждого из этих органов свои цели и задачи.

Если ранее кассовая техника комплектовалась только фискальной памятью, то теперь такое оборудование должно в обязательном порядке иметь особый фискальный накопитель, способный не только записывать данные о торговых операциях, но и шифровать их, а также отправлять в зашифрованном виде на серверы оператора фискальных данных.

Давайте рассмотрим на простом примере новый алгоритм работы ККТ. Стандартная ситуация: покупатель пришел в супермаркет, набрал корзину продуктов и подошел к кассе. Продавец-кассир пробивает через новую ККТ все товары, после чего ККТ отправляет всю информацию в зашифрованном виде оператору фискальных данных, он, в свою очередь, на своих серверах обрабатывает этот запрос, сведения о чеке помещаются в базу данных ОФД, после чего ОФД отправляет на кассу уникальный номер, присвоенный чеку. После всего этого информация о совершенной покупке поступает на серверы налоговиков.

Покупателю, как и раньше, выдается продавцом бумажный чек, но если он выразил желание получить копию чека в электронном виде на свой почтовый адрес, то ККТ автоматически отправит данный документ на почту клиента. Заявить о такой необходимости потребитель должен заранее, до того, как чек будет пробит. Соответственно, и реквизиты (электронную почту) покупатель обязан сообщить продавцу заблаговременно.

По новым требованиям внешний вид и данные в чеке также будут изменены: документ должен содержать уникальный QR-код, по которому он может быть идентифицирован на серверах ОФД и ИФНС.

Сведения, которые должны присутствовать в чеке в обязательном порядке:

информация об операторе фискальных данных и его сайте;

место, дата и время покупки;

данные о продавце и его системе налогообложения;

тип операции (приходная или расходная);

сумма к уплате, включая данные о НДС;

сведения о форме расчета: банковские карты, электронные кошельки или наличность.

При внесении поправок в федеральный закон ФЗ-54 о применении ККТ законодатель настаивал, что новая форма применения ККТ позволит вывести из тени часть финансового рынка и повысить эффективность сбора налогов. Удобна такая система и для покупателя – например, при утере бумажного чека его наличие в электронном виде способно помочь при необходимости доказать факт сделки. К тому же законодатель таким образом пытается вывести из тени интернет-торговлю, так как по новым поправкам онлайн-магазины также обязаны выдавать чеки в электронном виде, а все операции проводить через серверы ОФД и налоговиков.

Деятельность оператора фискальных данных является новшеством на российском финансовом рынке. Согласно ФЗ 54 о применении ККТ оператором может стать любая организация, способная вести круглосуточную непрерывную обработку каждого чека в режиме реального времени, при этом оборудование компании должно соответствовать современным стандартам криптографической защиты, а сами сведения должны быть недоступны для третьих лиц. Актуальный список операторов фискальных данных можно найти на сайте налоговой службы.

В какую сумму обойдется переход на ККТ онлайн

Предполагается, что переход на новую систему применения ККТ принесет достаточно много положительных моментов, но есть и отрицательный – необходимость покупки или модернизации уже имеющейся техники, особенно актуальная при применении ККТ индивидуальными предпринимателями.

Наиболее простой способ – приобрести новую ККТ, сразу соответствующую требуемым стандартам, содержащую современный фискальный накопитель и запрограммированную производителем. Данный вариант недешев, и обойдется такая касса в сумму порядка 15–20 тысяч рублей, что для некоторых индивидуальных предпринимателей уже является существенными тратами.

Также есть возможность модернизировать уже существующие кассы, но стоит сразу уточнить, что не все модели ККТ можно усовершенствовать и подключить к новой системе. Само по себе такое обновление предварительно оценивается в сумму около 5 тысяч рублей.

Обязательным, согласно закону ФЗ 54 о применении ККТ, в 2018 г. является договор с выбранным фискальным оператором данных, предварительно называется сумма около 4 тысяч рублей за годовое обслуживание.

Для кого предусмотрено обязательное применение ККТ

Контрольно-кассовую технику обязаны применять все организации и предприниматели, осуществляющие расчеты как наличными деньгами, так и средствами электронных систем платежей (п. 1 ст. 1.2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»).

Под расчетами понимаются:

прием денег от покупателя в виде оплаты за товары, работы или услуги;

выплата денег продавцу за товары, работы или услуги;

выплата денежных средств при отказе покупателя от ранее приобретенных товаров, работ или услуг;

получение от продавца денег при отказе от ранее приобретенных товаров, работ или услуг;

прием ставок и выплата выигрышей при осуществлении азартных игр;

прием денежных средств при проведении лотерей и выплате выигрышей в них.

В перечисленных случаях применение ККТ обязательно с 15 июля 2016 года, ранее использовать кассы требовалось только при получении денег при продаже товаров, проведении работ или оказании услуг.

В местностях, отдаленных от сетей связи, ККТ могут применяться в автономном режиме (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Согласно приказу Минкомсвязи РФ № 616 от 5 декабря 2016 года, местные органы исполнительной власти субъектов РФ вправе устанавливать такие населенные пункты, используя определенные критерии, список таких местностей должен быть опубликован на сайтах муниципальных образований.

Сроки применения ККТ: основные этапы вступления в силу изменений в законе

Федеральный закон № 290-ФЗ предусматривает переходный период, в течение которого индивидуальные предприниматели и организации обязаны переключиться на новый современный или модернизированный тип ККТ. Полностью все положения закона должны вступить в силу 1 февраля 2021 года.

В таблице приведены сроки начала действия определенных положений закона.

www.gd.ru