Какой налог лучше платить ип

Налогообложение ИП

Обновление: 24 июля 2017 г.

Один из самых важных вопросов при начале ведения бизнеса – налогообложение ИП. Предприниматели, особенно начинающие, сталкиваются со многими вопросами, и незнание порядка налогообложения может привести к штрафам за неуплату налогов. Непродуманный выбор системы налогообложения может привести к значительным потерям. Рассмотрим кратко, какие налоги надо платить, как считать, от чего они зависят, когда отчитываться и другие вопросы.

Какие налоги платит ИП

Начнем с главного – предприниматель вправе добровольно выбрать систему налогообложения при соблюдении установленных требований и ограничений, об этом разъясняли и контролирующие органы (Письмо Минфина от 08.08.2014 N 03-11-11/39581 ).

Выбор зависит от многих факторов — вида деятельности, региона, дохода, контрагентов, работников и других параметров. Но сделать это необходимо почти сразу, в течение 30 дней после регистрации в качестве ИП. Поэтому разобраться в системах налогообложения необходимо заранее, определить критерии, посчитать примерную сумму налога и сравнить.

Применять можно несколько систем налогообложения ИП в 2017 году:

  • ОСНО — общая система налогообложения (главы 21 и 23 НК РФ);
  • УСН — упрощенная (глава 26.2 НК РФ);
  • ЕНВД — единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);
  • ПСН — патентная (глава 26.5 НК РФ);
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).
  • Не будем останавливаться на налоге для сельхозпроизводителей, рассмотрим более подробно, в чем разница между остальными системами.

    При этом надо отметить, что ни одна налоговая система не освобождает от налогов ИП с работниками в 2017 году.

    Если предприниматель является работодателем, то налоги и страховые взносы по заработной плате он платить обязан, это требования ст. 226 НК РФ и ст. 420 НК РФ. Но уплаченные страховые взносы предприниматель может учесть при расчете налога во всех системах, кроме ПСН, где страховые взносы ни за работников, ни за самого ИП не учитываются.

    Общая и упрощенная системы налогообложения

    Налоговая система, которая используется «по умолчанию», — ОСНО. Налоги ИП платит в полном объеме – НДС, НДФЛ, налог на имущество, ИП должен ежеквартально отчитываться. Помимо того, что налоговая нагрузка достаточно высокая, необходимо вести учет, документально подтверждать расходы, выставлять счета-фактуры.

    Альтернативой ОСНО является УСН, распространенная в малом и среднем бизнесе система налогообложения. УСН применяется ко всем видам деятельности, можно выбрать внутри системы разные объекты налогообложения, простой учет, заменяет, как и раньше, следующие налоги для ИП в 2017 году:

  • НДФЛ;
  • НДС (за исключением НДС при ввозе, а также при выполнении функций налогового агента);
  • налог на имущество.
  • Специальные режимы характерны не только тем, что можно эффективно и законно снизить налоговую нагрузку, но и тем, что для применения надо соблюдать определённые требования.

    Для перехода на УСН необходимо, чтобы работников было не более 100 человек и одновременно доход, а также остаточная стоимость имущества не превышали 150 млн руб.

    При выборе этой системы, чтобы понять, какие налоги надо платить ИП в 2017 году, необходимо сразу выбрать объект налогообложения:

  • доходы (ставка налога от 1% до 6%) или
  • доходы минус расходы (ставка налога от 5% до 15%).
  • Ставка налога устанавливается законом субъекта. Кроме того, в отношении определённых видов деятельности могут быть введены так называемые «налоговые каникулы», то есть налоги индивидуального предпринимателя в 2017 году могут быть снижены до 0%.

    Но для применения УСН, помимо соблюдения требований, необходимо подать уведомление о переходе. Это можно сделать при регистрации или в течение 30 дней (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Если ИП не уведомил о переходе или хочет поменять выбранный объект, то сделать это он сможет только со следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

    Если не применяется УСН, то индивидуальный предприниматель налоги платит по общей системе. Это происходит и в том случае, если ИП применяет спецрежим (ЕНВД или ПСН), но операция не облагается по этой системе, например, если ИП занимается перевозками и приобрел патент, продажа машины будет облагаться по ОСНО с уплатой НДС и НДФЛ.

    Патент и вменёнка

    Эти системы схожи тем, что налог платится исходя из потенциального дохода, а не фактического, как на ОСНО и УСН. При этом возможность применить патент имеют только предприниматели. Юридические лица не вправе воспользоваться этой системой налогообложения.

    Привлекательны в первую очередь для начинающего ИП низкие налоги в этих системах, но не только это. Дело в том, что сумму налога можно определить заранее, то есть спланировать расходы на ведение бизнеса. Это имеет и отрицательную сторону – даже при отсутствии деятельности или работе в убыток налоги надо будет заплатить. Но если прогнозируется высокий и стабильный доход, то применение этих систем совершенно оправдано.

    Отличие этих форм налогообложения для ИП в 2017 году заключается не только в сумме налога, но и в требованиях для перехода на ЕНВД или ПСН – разные ограничения по численности сотрудников, лимиту доходов. При этом обе системы позволяют не платить НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении деятельности, которая облагается по патенту или ЕНВД. Оба вида деятельности можно совмещать с упрощенной системой.

    Особенность ПСН в том, что это единственная система, где в налоговую ИП не надо подавать отчетность, более того, налог рассчитают сразу в налоговом органе, выдадут патент, в котором укажут сумму налога и дату платежа. То есть предприниматель освобождается от всякой бумажной работы, не опасается штрафов за несвоевременную подачу декларации или недоплату в связи с неверным расчетом налога, и это очень привлекательно для многих ИП. Помимо того, что патент применяется только к определённым видам деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ), необходимо, чтобы такое налогообложение индивидуальных предпринимателей было введено на территории соответствующего муниципального образования.

    Для перехода на патент установлены достаточно жесткие требования:

  • численность не более 15 человек;
  • лимит доходов не более 60 миллионов рублей в год.
  • И при совмещении с другой системой, например УСН, доход суммируется по обоим режимам налогообложения, и в случае превышения за год установленного лимита доходов предприниматель теряет право на применение патента (Письмо Минфина РФ от 14.04.2017 N 03-11-12/22505 ).

    Применение вменённой системы налогообложения ИП в 2017 году также возможно при соблюдении установленных требований: применяются только к определенным видам деятельности и только в том случае, если в регионе приняты соответствующие законы. Например, в Москве ЕНВД не применяется. Виды деятельности ЕНВД установлены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Другие ограничения установлены в п.п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ, в частности численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

    Кроме того, суммы налога зависят исключительно от региона, так как рассчитываются по формуле, и именно местными властями утверждаются коэффициенты и другие показатели, влияющие на расчет.

    Поэтому надо посчитать, какие налоги ИП будет платить, и сравнить. Стоимость патента можно узнать на сайте ФНС, использовав калькулятор https://patent.nalog.ru/info/. При этом не надо вникать в расчет, и если необходимы дополнительные данные, указанные в подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, то это будет указано. Кроме того, патент можно приобрести на определённый срок по выбору предпринимателя — от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года.

    С ЕНВД сложнее – чтобы посчитать какие налоги платит ИП в 2017 году, надо знать, какие физические показатели используются, базовую доходность, коэффициенты. Кроме того, рекомендуется изучить особенности применения системы для конкретного вида деятельности. Например, доход, полученный по договору аренды транспортного средства с экипажем, не подпадает под оказание услуг по перевозке и не может быть переведен на ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 05.05.2017 N 03-11-11/27760 ).

    Какие налоги надо платить, если ИП не ведет деятельность

    Особенность предпринимательской деятельности в том, что даже если ИП не занимается бизнесом, в том числе и по уважительной причине, это не снимает с него обязанности по расчетам с государством. Особое внимание надо обратить на страховые взносы, так как уплата взносов производится за весь период регистрации в качестве предпринимателя, начиная с внесения в ЕГРИП и до прекращения деятельности в качестве ИП (исключения из ЕГРИП).

    Вне зависимости от применяемой системы налогообложения необходимо заплатить фиксированные страховые взносы, платежи ИП за себя в 2017 году составляют 27 990 рублей.

    Платить взносы надо вне зависимости от вида деятельности и получения доходов, даже если ИП не работает или получил убыток. При этом иные факторы во внимание не принимаются, например, пенсионер-предприниматель также должен платить страховые взносы в Пенсионный фонд (Письмо Минфина РФ от 03.04.2017 N 03-15-05/19447 ).

    Но если применяется специальный режим, который не зависит от дохода, то платежи ИП, помимо взносов, увеличатся на сумму налога – единого налога при ЕНВД и стоимости патента при ПСН. Всё это необходимо учитывать, и в таких случаях рекомендуется прекращать деятельность в качестве предпринимателя, чтобы не нести дополнительные расходы.

    glavkniga.ru

    Сколько налогов платит ИП в 2018 году?

    Каждому будущему индивидуальному предпринимателю необходимо знать, сколько налогов платит ИП. Но в двух словах ответить на этот вопрос не получится. Хотя бы потому, что количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется системой налогообложения (налоговым режимом), который ИП применяет в своей деятельности. Так же нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, в этом поможет автоматический онлайн-сервис .

    В зависимости от режима налогообложения, индивидуальный предприниматель может платить один налог в год или оплачивать несколько налоговых платежей каждый месяц. О том, сколько налогов платит ИП в 2018 году, мы расскажем своим читателям в нашей сегодняшней публикации.

    Категории налогов ИП

    Отметим, что все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей можно разделить на категории. Их четыре:

  • фиксированные платежи ИП на обязательное медицинское и пенсионное страхование («за себя»);
  • налоги и платежи на обязательные виды страхования (отчисления с заработной платы работников);
  • налоги, предусмотренные системой налогообложения, которую применяет ИП;
  • налоги и платежи, которые являются дополнительными (зависят от вида предпринимательской деятельности).
  • Фиксированные платежи ИП на обязательное страхование («за себя»)

    В 2018 году, как и в предыдущие годы, индивидуальные предприниматели продолжают платить страховые взносы на обязательные виды страхования. Страховые взносы ИП платит вне зависимости от системы налогообложения. Причем не имеет значения, есть доход или нет. Ответственность за уплату страховых взносов начинается с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Размер взносов фиксированный. В случае если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то он совершает фиксированные платежи только «за себя».

    В 2018 году ИП необходимо произвести платежи в в ИНФС по месту его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ежеквартально или один раз за весь год).

    Размер фиксированных страховых взносов в 2017 году следующий:

    1. Взнос на обязательное пенсионное страхование — 23 400 рублей.
    2. Взнос на обязательное медицинское страхование — 4 590 рублей.
    3. Всего за 2017 год индивидуальный предприниматель должен оплатить страховые взносы на сумму 27 990 рубля.

      В 2016 году был установлен следующий размер фиксированных страховых взносов за 12 месяцев:

    4. Взнос в Пенсионный фонд России (ПФР) — 19 356,48 рублей.
    5. Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 3 796,85 рублей.

    Всего за 2016 год индивидуальный предприниматель должен был оплатить во внебюджетные фонды взносы на сумму 23 153,33 рубля.

    Повышение страховых взносов с 2018 года

    Как было сказано ранее, размер фиксированных взносов рассчитывается от суммы МРОТ, установленной правительством РФ на 1 января года, в котором будет действовать данный МРОТ.

    Законопроект о повышении МРОТ с 1 января 2018 года в данный момент внесен на рассмотрение в Государственную Думу. Его размер, согласно проекту Закона составит 9489 рублей с 01.01.2018. Однако на расчет фиксированных взносов он может не повлиять.

    Правительство РФ планирует с 2018 года не связывать суммы фиксированных взносов с размером МРОТ, а установить конкретную сумму фиксированных взносов, которую должен заплатить ИП в 2018 году.

    Пока планируется, что ИП должен будет заплатить в 2018 году 26 545 рублей на обязательное пенсионное страхование и 5 840 рублей на обязательное медицинское страхование. Это на 3027 рублей меньше, чем если бы взносы считались от МРОТ, но на 4395 рублей больше, чем ИП уплачивал в 2017 году.

    Мы внимательно следим за ситуацией. Как только будет принят соответствующий Закон, эта страница будет обновлена.

    Т.е. увеличение нагрузки на фиксированные взносы в 2017 году по сравнению с 2016 годом составляет 4 836,67 рублей.

    Обратите внимание, в случае превышения годового дохода (более 300 000 рублей), ИП дополнительно оплачивает 1% от превышенной суммы. Оплату необходимо произвести не позднее 1 апреля следующего года.

    Налоги и платежи ИП во внебюджетные фонды

    Нанимая работников, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:

  • ИП исчисляет (и удерживает) НДФЛ (с доходов, выплачиваемых работникам своей организации) в размере 13% в качестве налогового агента;
  • ИП вносит платежи во внебюджетные фонды ежемесячно за работников, рассчитывая их, исходя из зарплаты наемных работников.
  • Налоги ИП в зависимости от налогового режима

    Как уже упоминалось ранее, ответ на вопрос о том, сколько налогов платит ИП, во многом зависит от выбранного им режима налогообложения.

    Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрено пять налоговых режимов — четыре специальных и один общий.

    Налоговые режимы ИП:

    1. ОСН или Общая система налогообложения.
    2. ЕНВД или Единый налог на вмененный доход.
    3. ПСН или Патентная система налогообложения.
    4. УСН или Упрощенная система налогообложения.
    5. ЕСХН или Единый сельскохозяйственный налог.
    6. Теперь рассмотрим более подробно, сколько налогов платит ИП на каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.

      Налоги ИП на ОСН

      Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями не слишком часто. Использование ОСН предполагает уплату следующих налогов ИП:

    7. НДФЛ или налог на доходы физических лиц (который уплачивается со всех доходов индивидуального предпринимателя);
    8. НДС или налог на добавленную стоимость;
    9. налог на имущество (которое ИП использует в предпринимательских целях);
    10. налог на землю.

Находясь на Общей системе налогообложения (ОСН), ИП оплачивает НДС и НДФЛ «за себя».

Таким образом, находясь на ОСН, индивидуальный предприниматель платит минимум два налога.

Налоги ИП на ЕНВД

С 2013 года переход на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) носит добровольный характер. Размер данного налога определяется по специальной формуле. Для расчета суммы налога ЕНВД берется величина базовой доходности ИП, которую устанавливает орган власти субъекта РФ. В формулу расчета налога входят также коэффициенты, отражающие специфику работы ИП.

Единый налог на вмененный доход подходит предпринимателям, которые имеют постоянный и стабильный доход.

При применении ЕНВД размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если предполагаемый доход невысок, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.

Налоги ИП на ПСН

Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).

Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения или УСН — наиболее популярная среди представителей малого бизнеса система налогообложения. Данная система налоггобложения предусматривает уплату налога ежеквартально.

Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать объект налогообложения:

  • доходы (ставка по налогу — 6%);
  • Стоит отметить, что в соответствии с подписанным главой государства федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» изменения коснутся ставок УСН. Так, региональное правительство вправе утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков. Т.е. регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки.

  • доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка по налогу — 15%).
  • Налог ИП в этом случае является налогом на прибыль. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков и/или видов деятельности.

    Дополнительные платежи и налоги ИП

    На сегодняшний день существуют некоторые виды предпринимательской деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов. Среди таких видов деятельности следующие:

  • водный налог (за использование водных объектов);
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • налог за производство (реализацию) подакцизных товаров.
  • Индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензии (специальные разрешения), кроме уплаты налогов должны осуществлять платежи за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.

    Налог на имущество

    До 1 января 2015 года ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, были освобождены от уплаты налога на имущество. С 1 января 2015 такая обязанность у них появилась.

    В абзац 1 пункта 3 статьи 346.11 НК РФ вносится уточнение, что предприниматели не платят налог на имущество кроме случаев, когда их имущество включено в кадастровый список региона.

    Таким образом, если ИП владеет имуществом, включенным в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и использует его в предпринимательской деятельности, он обязан уплачивать налог на имущество, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

    Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определена, как кадастровая стоимость, должен быть размещен на официальном сайте ФНС или на официальном сайте субъекта РФ. Ответственность за это возложена на уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ, согласно п.7ст.378.2 НК РФ.

    Какие объекты могут входить в этот перечень:

  • административно-деловые центры;
  • торговые центры;
  • отдельные помещения в административно-деловых и торговых центрах;
  • нежилые помещения, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
  • Налог на землю

    ИП уплачивают налог на землю, так же как и физические лица на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении должен быть указан расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, срок его уплаты.

    Если по каким-то причинам Вы не получили такое уведомление, обратитесь в инспекцию лично, чтобы не пропустить срок уплаты. Срок уплаты до 1.10, исключения составляют Москва и Санкт-Петербург, власти которых вправе сами устанавливать срок и порядок оплаты налога на землю.

    Все дополнительные налоги (платежи, сборы) индивидуальный предприниматель оплачивает вне зависимости от системы налогообложения, на которой он находится.

    Материал отредактирован в соответствии с изменением законодательства, актуальным на 03.10.2017

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    Комментарии

    Александр, добрый день.

    В ст. 2 Закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» дается определение личного подсобного хозяйства (сокращенно ЛПХ). ЛПХ — форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Т.е. Вам нет необходимости регистрироваться в качестве ИП.

    НК РФ освобождает от налогообложения доходов граждан, полученных в результате продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства и растениеводства. Но при этом должны быть соблюдены следующие требования НК РФ:

    1. Общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве у физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с п. 5 ст. 4 Федерального закона № 112-ФЗ. Каждый регион вправе устанавливать предельные размер участков нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

    2. Ведение налогоплательщиком ЛПХ должно осуществляться без привлечения наемных работников. Можно привлекать к работе только членов семьи.

    3. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления (правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан), подтверждающий, что реализуемая продукция произведена в его ЛПХ;

    Несмотря, на то, что п.4 ст.2 вышеупомянутого Закона установлено, что «реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью», необходимо иметь ввиду, что если Вы продаете большую часть или всю выращенную в ЛПХ продукцию и сделки купли-продажи заключаются постоянно, причем покупатели — это индивидуальные предприниматели или организации, то налоговые органы могут посчитать деятельность предпринимательской.

    Если Вы владелец ЛПХ и зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговые инспекторы практически всегда стараются доходы от продажи выращенной в ЛПХ сельхозпродукции включить в его доходы от предпринимательской деятельности, на общих основаниях, предъявляемых к ИП.

    tbis.ru

    Какие налоги платит ИП в 2018 году?

    Ближайшие отчетные даты для ИП

    Аванс по УСН за II квартал 2018 года

    Налог ЕНВД за II квартал 2018 года

    Фиксированные взносы за II квартал 2018 года

    • Главная
    • Помощь и доп. информация
    • УСН
    • Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
    • Какие налоги платит ИП в 2018 году?
    • Вы зарегистрировались в качестве предпринимателя или только планируете это сделать и хотите знать, какие налоги платит ИП? В этой статье мы подробно расскажем, что вас ждет.

      В первую очередь нужно определиться с системой налогообложения. От этого будут зависеть налоговая нагрузка ИП и состав отчетности.

      Для того, чтобы работать на общем режиме, не нужно ничего специально предпринимать – все ИП автоматически считаются работающими на ОСНО, если не подали заявление о переходе на другой режим.

      ОСНО выгодно тем, кто работает с крупными организациями, потому что такие организации охотнее сотрудничают с плательщиками НДС.

      На общей системе платят НДФЛ и НДС.

      Ставка НДС в общем случае 18%.

      Есть ряд исключений, прописанных в Налоговом кодексе, когда ставка равна 10% или 0%.

      Налоговую декларацию по НДС сдают ежеквартально до 25 апреля, июля, октября и января. НДС перечисляют в течение трех месяцев равными частями. Например, за первый квартал нужно перечислить первую часть до 25 апреля, вторую до 25 мая и третью до 25 июня.

      Платеж рассчитывают с разницы между выручкой и расходами. Если нет возможности подтвердить расходы, то можно использовать профессиональный вычет – 20% от доходов. То есть доходы уменьшают на 20% и оставшуюся часть умножают на 13%.

      Будучи на ОСНО вы сможете использовать и другие вычеты, которые полагаются физическим лицам: стандартные, социальные, имущественные. То есть как и наемные работники вы можете вернуть или уменьшить НДФЛ при покупке квартиры, получении платного образования или медицинских услуг.

      НДФЛ в течение года платят в 4 этапа:

      1. Аванс за первое полугодие – до 15 июля.
      2. Аванс за 9 месяцев – до 15 октября.
      3. Аванс за 12 месяцев – до 15 января следующего года.
      4. Итоговый платеж за год – до 15 июля следующего года.

      Авансовые платежи ИП сам не считает, а платит по уведомлениям, которые приходят из налоговой инспекции. Налоговики рассчитывают авансовые платежи исходя из показателей за прошлый год или (если ИП только начал работать) на основе декларации 4-НДФЛ. Эту форму все вновь зарегистрированные ИП должны направить в ИФНС в течение 5 дней после получения первой выручки.

      Срок сдачи налоговой декларации по НДФЛ – до 30 апреля.

      Предприниматели на ОСНО платят его по тем же правилам, что и физические лица. Ставка определяется местными властями и не превышает 2%. Перечислить налог следует до 1 декабря следующего после отчетного года.
      Налог на имущество предпринимателям не нужно рассчитывать самостоятельно. Инспекция ФНС сама рассчитает и пришлет уведомление. Декларацию по этому налогу ИП тоже не сдают.

      Здесь ваши платежи будут зависеть от того, какой объект налогообложения вы выберете. Есть два варианта:

      1. Все доходы облагаются по ставке 6%.
      2. Доходы за вычетом расходов облагаются по ставке 15%. Здесь важно учитывать и документально подтверждать накладными, актами или чеками все затраты, связанные с предпринимательской деятельностью.

      Чтобы определиться, какая ставка выгоднее: 6% с выручки или 15% с прибыли, нужно хотя бы примерно представлять соотношение предстоящих доходов и расходов.

      График выплат в обоих случаях одинаковый. До 25 числа месяца после первого, второго и третьего кварталов нужно посчитать и перечислить авансовые платежи. До 30 апреля следующего года необходимо рассчитать итоговую сумму, доплатить остаток и сдать декларацию.

      Этот режим отличается тем, что платеж зависит не от фактического дохода, а от вмененного. Он зависит от физического показателя. Это может быть количество задействованных в бизнесе людей, квадратных метров торговой площади, единиц транспорта – зависит от вида деятельности.

      Физический показатель умножают на базовую доходность для конкретного вида деятельности, коэффициент-дефлятор (1,868 в 2018 году) и корректирующий коэффициент (устанавливается местными властями). От получившейся суммы рассчитывают 15% — это и есть сумма ЕНВД за месяц.

      ЕНВД платят каждый квартал до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

      Декларации тоже сдают ежеквартально, на это дается на 5 дней меньше. Отчитаться нужно до 20 числа после окончания отчетного квартала.

      Список с физическими показателями и суммами базовой доходности для всех видов деятельности смотрите в статье 346.29 НК РФ.

      Патентная система очень похожа на ЕНВД. Здесь тоже налог зависит не от реального дохода, а от потенциально возможного. Базовую годовую доходность для разных видов бизнеса устанавливают местные власти.

      Стоимость патента на год – это 6% от базовой годовой доходности. Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

      Сумму за патент можно перечислить в любое время до конца срока действия полностью или частями. Но если срок патента больше 6 месяцев, то треть суммы нужно оплатить в течение 90 дней, остаток – до окончания срока патента.

      Отчитываться по доходам, то есть сдавать декларацию, ИП на ПСН не нужно.

      Разрешается применять только сельхозпроизводителям и тем, кто оказывает им услуги.

      Ставка налога – 6% с разницы между поступлениями и затратами. Налог оплачивают в два этапа: аванс за первое полугодие до 25 июля и годовой платеж до 31 марта.

      Срок сдачи налоговой декларации – до 31 марта.

      Налог на имущество: какие ИП его платят?

      Его в большинстве случаев платят только ИП на ОСНО. Предприниматели на спецрежимах освобождены от его уплаты в части имущества, которое используется для предпринимательской деятельности. Но есть исключение: налог придется платить, если имущество оценивается по кадастровой стоимости и поименовано в специальном перечне.

      Налоги ИП-работодателей в 2018 году

      Когда бизнесмен перестает работать один и нанимает сотрудников, он платит налоги не только за себя, но и за них:

      1. НДФЛ в размере 13% вычитают из заработной платы работника и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. То есть в этом случае наниматель выступает только в роли налогового агента и сам расходов не несет.

      2. Страховые взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. В общей сложности это 30 % от начисленной зарплаты. Эти платежи работодатель делает за свой счет. Срок перечисления – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

      3. Взносы на страхование от несчастных случаев в ФСС. Ставка зависит от класса опасности, который присваивают в Фонде при постановке на учет. Срок – до 15 числа после месяца начисления.

      Эти взносы обязательны для всех ИП независимо от режима налогообложения и доходов.

      В 2018 году это 32 385 рублей, из них 26 545 на пенсионное страхование, 5 840 на медицинское. Все это перечисляют в ИФНС единоразово или несколькими частями до конца года.

      Если вам посчастливится заработать за год много, то с суммы, которая превышает 300 тысяч нужно будет перечислить еще 1% до первого июля следующего года.

      За счет фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя можно уменьшить налоговую нагрузку:

      1. На ОСНО, УСН 15% и ЕСХН сумму включают в состав расходов и тем самым уменьшают налоговую базу.

      2. При УСН 6% и ЕНВД сумму взносов уменьшают из рассчитанной суммы налога. Если у ИП без работников налог окажется меньше взносов, то его не платят совсем. ИП с работниками могут уменьшить налог УСН и ЕНВД не больше, чем на 50%.

      Все остальные налоги: транспортный, земельный, водный и т.д. платят тогда, когда это предполагает специфика деятельности. Спецрежимы от них не освобождают. Бизнесмены на УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН освобождены только от НДФЛ, НДС и налога на имущество.

      Помните, что на каждое освобождение найдутся исключения – особые случаи, когда тот или иной налог все же надо платить. К примеру, освобождение от НДС не распространяется на случаи, когда речь идет об импорте товаров или аренде госимущества.

      Как платить налоги ИП правильно, вести учет и не запутаться, и при этом не тратиться на услуги бухгалтера?

      Оптимальный вариант — зарегистрироваться в системе «Моё дело». Это облачный сервис для ведения бухгалтерии, налогового учёта и кадрового документооборота, который экономит ваше время и дает возможность сосредоточиться на развитии бизнеса.

      «Моё дело» — это ваш надежный помощник. Воспользуйтесь бесплатным доступом – и все увидите сами.

      www.moedelo.org