Налог на транспортные средства

• Физические лица, имеющие транспортные средства на праве собственности.
• Юридические лица, их структурные подразделения, имеющие транспортные средства на праве собственности.
• Лизингополучатели по объектам налогообложения, переданным (полученным) по договору финансового лизинга.

Владелец транспортного средства по доверенности должен производить уплату налога не от своего имени, а от имени собственника указанного в документах на автомобиль.

• специализированных медицинских транспортных средств;

Срок уплаты транспортного налога

Для физических лиц

Для юридических лиц

Юридические лица производят уплату сумм текущих платежей по месту регистрации объектов обложения путем внесения текущих платежей не позднее 5 июля текущего года. В случае приобретения транспортного средства после 1 июля юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации по налогу на транспортные средства, которая сдается до 31 марта года, следующего за отчетным (пункт 2 статьи 369 Налогового кодекса).

Расчет налога на транспортные средства

Размер налога рассчитывается собственником самостоятельно по каждому транспортному средству по ставкам, установленным в месячных расчетных показателях (МРП). Для легковых автомобилей налоговая ставка составляет от 1 до 117 МРП, а для грузовых от 3 до 9 МРП.

Налоговые ставки установлены пунктом 1 статьи 367 Налогового Кодекса Республики Казахстан.

Легковые автомобили с объемом двигателя свыше 3000 куб. см., произведенные (изготовленные или собранные) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенные на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года с объемом двигателя (куб. см):

свыше 3 000 до 3 200 включительно

Тракторы, самоходные сельскохозяйственные,
мелиоративные и дорожно-строительные машины и
механизмы, специальные машины повышенной
проходимости и другие автотранспортные средства,
не предназначенные для движения по автомобильным
дорогам общего пользования

Легковой автомобиль

3) В завершение необходимо сложить оба результата.

Грузовой автомобиль

Он относится к группе свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно, следовательно ставка составляет 5 МРП.

Согласно пункту 1 статьи 368 Налогового кодекса в случае нахождения транспортного средства на праве собственности менее 1 года сумма налога исчисляется за период фактического нахождения в собственности путем деления годовой суммы налога на 12 и умножения на количество месяцев фактического нахождения транспортного средства на праве собственности. При определении количества месяцев расчет производится с 1 января или с 1 числа месяца в котором произошло приобретение транспортного средства до 31 декабря или до 1 числа месяца, в котором транспортное средство было передано другому лицу (пункт 2 указанной статьи).

Переход ранее уплаченной суммы налога к покупателю автомобиля

В соответствии с пунктом 3 статьи 368 Налогового кодекса при продаже или обмене транспортных средств между физическими лицами, в случае, если в течение текущего года передающей стороной уплата годовой суммы налога произведена полностью, такая уплата налога будет считаться уплатой транспортного налога приобретающей стороны за текущий год по передаваемому транспортному средству, если это условие согласовано в договоре купли-продажи или мены. Таким образом, для перехода уплаченной суммы стороны должны обязательно предусмотреть в договоре соответствующее условие.

Льготы по налогу на транспорт

• Автомобили-цистерны для перевозки молока или воды для сельскохозяйственных целей.
• Автомобили ветеринарной службы.
• Автозообиологические лаборатории.
• Автомашины для внесения удобрений.
• Авторазбрасыватель приманок.
• Ботвоуборочные машины.
• Жатки самоходные.
• Зерноуборочные комбайны.
• Колесные тракторы, самоходные шасси и мобильные энергетические средства.
• Стогообразователи.

• юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса (10%), применяющие общеустановленный порядок налогообложения, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по легковым и грузовым транспортным средствам в пределах нормативов потребности, установленных Правительством Республики Казахстан;
• государственные учреждения;
• участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
• физические лица — по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более 7 лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования.

Уплата налога на транспортные средства контролируется при прохождении технического осмотра, регистрации или перерегистрации транспортных средств. Для подтверждения имеющейся льготы по налогу при прохождении указанных процедур необходимо предъявить документ, подтверждающий льготу (удостоверение участника войны или приравненного к нему лица, справку об инвалидности и т.п.)

Налоги на транспортные средства в рк

• Колл-центр ПНК
• / Вопрос 002521

Вопрос 002521

Какие лица освобождаются от налога на транспорт?

Автор вопроса: Жулдыз

Размещено 9 сентября 2013 12:00 Категориянет Просмотров 7228 Год 2013 Степень риска Высокая

Ответ

Здравствуйте! Согласно п.3 ст.365 Налогового кодекса освобождаются от уплаты налога на транспортные средства: 1) плательщики единого земельного налога по следующим транспортным средствам, принадлежащим главе или членам крестьянского или фермерского хозяйства, являющегося плательщиком единого земельного налога, на праве общей собственности, на праве собственности и непосредственно используемым в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции по одному легковому автомобилю с объемом двигателя включительно до 2 500 кубических сантиметров и грузовым автомобилям с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1. 2) производители сельскохозяйственной продукции, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, являющегося плательщиком единого земельного налога, по специализированной сельскохозяйственной технике, используемой в производстве собственной сельскохозяйственной продукции(автомобили ветеринарной службы, автозообиологические лаборатории, автокормовозы, уборочные комбайны и т.д.) 3) государственные учреждения; 4) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом; 5) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом; 6) герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күмiс алқа», — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом; 7) физические лица — по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более семи лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования.

Автор ответа: Налоговый департамент по городу Алматы

Поделиться ссылкой:

nalogikz.kz

Расчет налога на транспорт в РК

В Казахстане, впрочем, как и во многих других странах, необходимо ежегодно оплачивать налог на автотранспорт.

В качестве налогоплательщиков выступают юридические или физические лица, у которых имеется личное транспортное средство.

Налог оплачивают владельцы всех средства передвижения, кроме:

• Морских судов, имеющих регистрацию в международном судовом реестре;
• Прицепов, состоящих на учете, или зарегистрированных в Казахстане;
• Специальных медицинских транспортных средств;
• Карьерных автосамосвалов с грузоподъемностью свыше 40 тонн.

Льготы по налогу на авто

В пункте третьем статьи 365 Налогового кодекса прописано, что плательщиками налога на транспортное средство не являются:

• Общественные объединения инвалидов (допустимо по одному автобусу и одному легковому автомобилю с объемом двигателя, не превышающего 3000 кубических сантиметров);
• Государственные учреждения;
• Инвалиды, располагающие мотоколясками и автомобилями (по одному транспортному средству);
• Участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица награжденные медалями и орденами бывшего СССР за исключительную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, за самоотверженный труд, а также лица проработавшие (прослужившие) не меньше шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года, и не имеющие орденов и медалей бывшего Союза ССР за исключительную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны и за самоотверженный труд. Под эту категорию также попадают и герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица удостоенные званий «Қазақстанның Еңбек Epi» «Халық қаhарманы», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан». Не платят налог и многодетные матери со званием «Мать-героиня» или имеющие подвеску «Алтын алқа» либо «Күмiс алқа». В этом случае допускается владение одним автотранспортным средством, которое является объектом обложения налога;
• Физические лица, имеющие грузовые автомобили, находившиеся в использовании более 7 лет, и были выданными в качестве пая в результате выхода из сельхоза;
• Юридические лица, являющиеся производителями сельхоз продукции, продукции рыболовства, а также глава или (и) члены крестьянского или фермерского хозяйства по используемой в процессе собственного производства сельхоз продукции, специальной технике, которая включена в перечень, принятый Правительством Казахстана;
• Юридические лица, являющиеся производителями сельхоз продукции, продукции рыболовства, имеющих доход, который облагается в соответствии ставки, установленной пунктом 2 статьи 147 Налогового Кодекса, применяющие общепринятый порядок налогообложения, а также члены и (или) главы фермерского или крестьянского хозяйства по грузовым и легковым средствам передвижения, соответствующих нормативам потребности, принятых и установленных в Казахстане.

Сроки уплаты налога

Не позднее 31 декабря налогового периода, физические лица должны уплатить налог, в соответствии со своим местом жительства. Юридические лица должны провести эту процедуру не позднее 5 июля налогового периода по месту регистрации объекта. Второй категории лиц нужно представить в налоговые органы расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства и декларацию, подать которую нужно не позднее 31 марта будущего года (следующего за отчетным).

finbiz.kz



Любому владельцу автомобиля нужно знать сроки и порядок уплаты налога на транспортные средства, а также ставки, по которым рассчитывается размер налога.

Кто является плательщиком налога на транспорт?

За какие транспортные средства нужно уплачивать налог?

В соответствии со статьей 366 Налогового кодекса налог на транспортные средства уплачивается за все транспортные средства, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан, за исключением:

• карьерных автосамосвалов грузоподъемностью 40 тонн и выше;
• морских судов, зарегистрированных в международном судовом реестре Республики Казахстан.

Срок уплаты налога в бюджет для физических лиц — не позднее 31 декабря текущего года. В случае прохождения регистрации, перерегистрации, государственного или обязательного технического осмотра транспортных средств, физические лица производят исчисление и уплату налога в бюджет до совершения указанных действий (пункт 3 статьи 369 Налогового кодекса).

В соответствии с пунктом 2 статьи 367 Налогового кодекса при объеме двигателя легковых автомобилей свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 3 МРП, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 6 МРП, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 9 МРП, и объеме двигателя свыше 3 000 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 15 МРП, сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения указанного объема двигателя на 7 тенге.

Согласно пункту 2-1 статьи 367 Налогового кодекса при объеме двигателя легковых автомобилей, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 3 МРП, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 6 МРП, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 9 МРП, свыше 3 000 до 3 200 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 35 МРП, свыше 3 200 до 3 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 46 МРП, свыше 3 500 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 66 МРП, свыше 4 000 до 5 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 130 МРП, свыше 5 000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке 200 МРП, сумма налога увеличивается на каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге.

Пример расчета транспортного налога в 2015 году

Необходимо уплатить налог на легковой автомобиль Mercedes Benz, 2009 года выпуска с объемом двигателя 2996 см 3.

1) Согласно пункту 1 статьи 367 Налогового кодекса транспортное средство относится к группе от 2 500 до 3 500 см 3 включительно, следовательно ставка налога составляет 9 МРП.

9 * 1982 = 17 838 тенге.

2) Теперь следует учесть дополнительные кубические сантиметры, то есть доплатить по 7 тенге за каждую единицу превышения объёма 2500 см 3 . Таких единиц превышения в данном случае: 2996 — 2500 = 496.

7 * 496 = 3 472 тенге

17 838 + 3 472 = 21 310 тенге.

Таким образом, за легковой автомобиль с объёмом двигателя 2996 см 3 в 2015 году следует уплатить налог на транспорт в размере 21 310 тенге.

Для грузового транспорта налог рассчитывается в одно действие. В качестве примера, возьмем автомобиль с грузоподъемностью 1200 килограмм.

1982 * 5 = 9 910 тенге.

Расчет налога, если транспортное средство находилось в собственности менее года

Расчет налога за ввезенное транспортное средство

Согласно пункту 4 статьи 368 Налогового кодекса физические лица при приобретении транспортного средства, не состоявшего на момент приобретения на учете в Республике Казахстан, исчисляют сумму налога за период с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на транспортное средство, до конца года или до 1 числа месяца, в котором право собственности прекращено.

В соответствии с пунктом 3 статьи 365 Налогового кодекса не являются плательщиками налога на транспортные средства:

• юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в следующий перечень, установленный Правительством:
  • Автокормовозы.
  • Автопогрузчики.
  • Автозаправщики сеялок.
  • Автозагрузчик самолетов минеральными удобрениями и ядохимикатами.
  • Автотранспортировщики штабелей тюков.
  • Воздушное судно АН-2-сельскохозяйственный.
  • Кормоуборочные комбайны.
  • Автомобили-мастерские по ремонту и техническому обслуживанию сельскохозяйственных машин.
  • Самоходные косилки.
  • Уборочные комбайны (по сбору корнеплодов, картофеля, томатов, зеленого горошка, хлопка и другой сельскохозяйственной продукции).
  • инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  • герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаhарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күмiс алқа», — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

  Что нужно сделать для освобождения от уплаты транспортного налога?

  Если лицо, имеющее право на льготы, все же получит уведомление об уплате налога, ему нужно предъявить в налоговый орган по месту жительства документ, подтверждающий право на льготы.

  defacto.kz