Штрафы за нарушение правил применения ККТ

С 15 июля 2016 года для владельцев касс увеличилась ответственность за нарушение правил работы с ККТ.

Вырос размер штрафов

Теперь штраф за неприменение ККТ зависит от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, то есть от суммы, внесенной не через кассу.

Для должностных лиц штраф составляет от ¼ до ½ размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей. Для юридических лиц — от ¾ до 1 размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Напомним, что до реформы 54-ФЗ штрафы за данное нарушение были следующими: для граждан — от 1 500 до 2 000 руб., для должностных лиц — от 3 000 до 4 000 руб., для юридических лиц — от 30 000 до 40 000 руб.

Введены новые санкции

Владельцам ККТ необходимо обратить внимание, что при выявлении повторного неприменения ККТ организации и ИП могут получить приостановление деятельности на срок до 90 суток, если совокупная сумма расчетов, проведенных без кассы, составит один млн рублей или более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Ответственность за прочие нарушения, касающиеся применения ККТ

Разумеется, санкции, касающиеся онлайн-касс, например, за ненаправление чека или БСО в электронной форме, будут вводиться в период обязательного применения «новых» ККТ.

Увеличен срок привлечения к ответственности

Теперь срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения ККТ составляет один год, а не два месяца, как раньше. Таким образом, постановление по делу о нарушении в сфере применения ККТ ИФНС может вынести в течение года со дня, когда было совершено нарушение.

Возможность избежать штрафа

Согласно новой редакции 54-ФЗ у владельцев касс появилась возможность избежать наказания за ряд нарушений:

• за неприменение ККТ,
• за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям,
• за применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, порядка, сроков и условий ее перерегистрации и порядка ее применения.

Для этого необходимо добровольно сообщить в налоговую инспекцию о своем нарушении и нарушение это исправить. Важно соблюсти два условия: первое — на момент обращения налоговый орган не располагает соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении, второе — представить сведения и документы, достаточные для установления события административного нарушения.

БЕСПЛАТНЫЙ СЕРВИС
ДЛЯ РАБОТЫ С «ЕГАИС» И ОНЛАЙН КАССОЙ

+7 (4712) 31-15-01
с 9:00 до 20:00 по МСК

Новые штрафы за нарушение 54-ФЗ



Введение новой контрольно-кассовой техники (ККТ) ввело и новые санкции на его нарушение, которые мы рассмотрели здесь .

В феврале 2018 года Минфин внес проект поправок в Кодекс об административных нарушениях, который опубликован на едином портале нормативных правовых актов .

Поправки вступят в силу с июля 2018 года.

Штрафы за некорректное использование ККТ.

1. Введен штраф за фиктивные чеки ККТ. Размер санкций для компании – от 20 000 до 40 000 руб., для руководителя организации или ИП – от 5000 до 10 000 руб.

2. Налоговики будут штрафовать компанию или ИП, если неверно указан маркируемый товар в чеке или не передали фискальные данные в срок. Размер штрафа для компании – 100 000 руб., для руководителя организации или ИП – 50 000 руб.

Напомним, что п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ, четко определяет обязательные реквизиты в чеках онлайн-касс: название и ИНН компании, признак расчета, название товара и т. д. За отсутствие любого обязательного реквизита возможен штраф. Более подробно смотрите здесь. https://егаисик.рф/novosti/153-kassovyj-chek-novogo-pokoleniya.html

Советуем проверять время на чеках. Оно должно соответствовать вашему часовому поясу. Из-за неправильного времени на проверке инспекторы могут оштрафовать компанию за неправильную работу с кассой. Чтобы онлайн-касса печатала правильное время, обратитесь в сервисный центр. Полностью проверить чеки вашей онлайн-кассы можно через приложение «Проверка чеков».

3. Изменили штраф за правонарушение, при котором компания или ИП повторно не пробили чеки на 1 млн. руб. или более. В законопроекте предлагается выписывать фиксированный штраф: от 800 000 до 1 000 000 руб. Сейчас размер штрафа зависит от суммы в чеке.

Блокировка ККТ.

В законопроект внесены поправки по блокировке устройств, явившегося орудием совершения или предметом административного правонарушения в сфере законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники.

Налоговая служба сможет заблокировать работу устройства после выявления совершения административного правонарушения в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи, о чем составляется протокол о блокировке устройства.

xn--80affoam1c.xn--p1ai

Штрафы за отсутствие онлайн кассы

Новый порядок работы с кассами вводит и новые санкции на его нарушение.

Штрафные санкции за неисполнение положений Федерального закона № 54-ФЗ «О кассах» прописаны в Кодексе РФ «Об административных нарушениях».

В новой редакции статьи 14.5 «Неприменение контрольно-кассовой техники» определено 15 правонарушений. В старой редакции закона их было всего два.

Штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники

• для должностных лиц: от ¼ размера суммы расчета (но не меньше 10 000 рублей) до ½ размера суммы расчета (но не меньше 10 000 рублей);
• для юридических лиц: от ¾ размера суммы расчета (но не меньше 30 000 рублей) до 1 размера суммы расчета (но не меньше 30 000 рублей).

В случае повторного неприменения ККТ, если сумма расчетов, осуществленных без применения кассовой техники, составила в совокупности, один миллион рублей и более:

• должностное лицо будет дисквалифицировано на срок от 1 года до двух лет;
• на юридическое лицо будет наложено административное приостановление деятельности на срок до 90 дней.

Штрафы за применение ККТ, не соответствующей требованиям законодательства

В случаях применения кассовой техники без фискального накопителя, без подключения к сети интернет, формирующей кассовый чек с нарушениями новых требований и других нарушениях, налагается штраф в размере:

• до 3 000 рублей на должностное лицо организации;
• до 10 000 рублей — на юридическое лицо.

Штраф за ненаправление кассового чека в электронном виде

Так же предусмотрен штраф за отсутствие передачи чека покупателю в электронном виде при его запросе или невыдачу чека покупателю на бумажном носителе. В этом случае:

• должностное лицо может быть оштрафовано на сумму 2 000 рублей;
• юридическое лицо – 10 000 рублей.

Штрафы за непредоставление информации в ФНС

В случаях нарушения срока предоставления в ФНС информации и документов или отказ от их предоставления применяются штрафы:

• для должностных лиц до 3 000 рублей;
• для юридических лиц до 10 000 рублей.

Отдельно предусмотрены штрафы для:

• операторов фискальных данных;
• изготовителей ККТ и (или) фискальных накопителей;
• экспертных организаций.

Важно отметить, что даже в случае совершения правонарушения, связанного с использованием ККТ, есть возможность избежать штрафных санкций.

Для этого необходимо:

1. добровольно сообщить в налоговую о факте правонарушения;
2. исправить данное нарушение до назначения наказания от ФНС.

Но организациям и индивидуальным предпринимателям не следует увеличивать риски от неприменения нового законодательства по ККТ, так как налоговые органы будут иметь возможность отслеживания применения контрольно-кассовой техники в онлайн режиме. В случае, если чеки в электронном виде не передаются оператору фискальных данных, специалисты налоговой службы будут совершать точечные проверки торговых точек.

Специалисты компании «Первый БИТ» предоставляют бесплатные консультации по работе с кассовой техникой для Вашего магазина без нарушений закона. Контакты >>

Под новые требования закона 290 ФЗ подходят только те кассы, которые опубликованы в гос. реестре на сайте ФНС России. В данный реестр также входят комплекты доработки кассы (запчасти для ремонта). После такой доработки старая касса получает новое название и новые функции для передачи чеков в налоговую через Интернет.

www.kkm.ru

ФНС выписала первые штрафы за нарушение новых требований 54-ФЗ

По данным портала nalog.ru, Межрайонная ИФНС России № 7 по Липецкой области в июле провела девять проверок индивидуальных предпринимателей и организаций и установила девять нарушений. В основном они связаны с некорректным приемом платежей от населения. Общая сумма штрафов, выписанных ИФНС, составила 50 тысяч рублей.

Напомним, что реформа 54-ФЗ повлекла за собой изменения в системе штрафов за неправильное применение ККТ.

Штраф за неприменение ККТ вычисляется в зависимости от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, то есть от суммы, внесенной не через кассу. Для должностных лиц штраф составляет от четверти до половины размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей. Для юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

За повторное неприменение ККТ организациям и ИП грозит приостановление деятельности на срок до 90 суток, если совокупная сумма расчетов, проведенных без кассы, составит один миллион рублей или более, а должностным лицам — дисквалификация на срок от года до двух лет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

За применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, т.е. не онлайн-кассы должностные лица и ИП получат предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей, организации — предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

За ненаправление электронного чека клиенту должностным лицам и ИП предусмотрено предупреждение или штраф в размере 2 тыс. рублей, организациям — предупреждение или штраф 10 тыс. рублей (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения ККТ составляет один год. То есть постановление по делу о нарушении в сфере применения ККТ может быть вынесено в течение 12 месяцев со дня, когда оно было совершено.

kontur.ru

Штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2018 году

Екатерина Колесникова,

Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

Специально для компании «Такском»

В соответствии с требованиями Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ) ККТ нового образца должны применяться всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов на территории РФ. Новый порядок вступил в силу 1 июля 2017 года. Полный переход на онлайн-кассы по планам должен завершиться к 1 июля 2019 года.

Изменения в законе сказались и на штрафных санкциях за неприменение ККТ или применения с нарушениями. Главное, стоит помнить, что срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения ККТ увеличился. Теперь привлечь к ответственности нарушителя можно в течение года, а не в течение двух месяцев, как это было ранее. В некоторых случаях кроме штрафов нарушителям может грозить приостановление деятельности на срок до 90 дней и дисквалификация должностных лиц до 2-х лет.

Виды нарушений и предусмотренная ответственность

1. Неприменение ККТ при расчетах влечет административную ответственность в виде штрафа (п.2 ст. 14.5 КоАП РФ):

для юридических лиц — в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денег или электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей;

для должностных лиц (руководитель организации, его заместитель) — в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;

для индивидуальных предпринимателей — в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей.

При неприменении ККТ в организации к штрафу могут привлечь не только самого нарушителя, юридическое лицо, но и его руководителя. Наложить санкции на продавца, кассира, товароведа невозможно в силу закона, тут мера ответственности может определяться только руководителем организации в виде дисциплинарного взыскания.
Но предъявление штрафных санкций к организации еще не означает, что ее руководитель автоматически будет привлечен к ответственности. Так, в Решении Московского городского суда от 20.02.2017 по делу № 7-3007/2017, суд признал неправомерным привлечение гражданина — руководителя организации к ответственности по п.2 ст.14.5 КоАП РФ, так как неприменение ККТ при продаже товара допущено продавцом магазина. В свое время руководитель организации ознакомил продавца с должностной инструкцией, с положением организации о запрете продажи товаров без применения ККТ. Руководитель не давал указаний продавцу о необходимости нарушить данный запрет, его фактически не было в магазине. Сам по себе факт, что гражданин занимает должность руководителя организации, не дает оснований полагать о его виновности.

2. Повторное неприменение ККТ при расчетах, в случае уже имеющегося нарушения или если сумма расчетов без кассовых чеков составит 1 000 000 рублей и более, влечет за собой:

для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;

для должностных лиц (руководитель организации, его заместитель) — дисквалификация от 1 до 2 лет.

Применение ККТ, которая не соответствует требованиям законодательства, влечет административную ответственность (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):

для юридических лиц — в виде предупреждения или штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей;

для должностных лиц — в виде предупреждения или штрафа в размере от 1 500 до 3 000 рублей;

для индивидуальных предпринимателей — в виде предупреждения или штрафа в размере от 1 500 до 3 000 рублей;

3. Непредставление (несвоевременное представление) организацией (ИП) информации и документов по запросам ИФНС влечет административную ответственность (п.5 ст. 14.5 КоАП РФ):

для организации — в виде предупреждения или штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб.;

для должностного лица — в виде предупреждения или штрафа в размере от 1 500 до 3 000 руб.;

для индивидуальных предпринимателей — в виде предупреждения или штрафа в размере от 1 500 до 3 000 руб.

4. Ненаправление покупателю кассового чека или БСО в электронной форме, либо непередача документов на бумажном носителе влечет административную ответственность (п.6 ст. 14.5 КоАП РФ):

для организации — в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 руб.;

для должностного лица — в виде предупреждения или штрафа в размере 2 000 руб.;

для индивидуальных предпринимателей — в виде предупреждения или штрафа в размере 2 000 руб.

В свете постановления Верховного суда РФ от 24 ноября 2015г. № 308-АД15-0504, хочу отметить, что пользователь ККТ также может быть оштрафован, если в кассовом чеке или БСО будет указано время, которое отличается от реального времени совершения расчета (при разнице больше чем на пять минут).
На практике встречаются ситуации, когда продавец не может применять онлайн-кассу по не зависящим от него причинам, например, на рынке временно отсутствуют в продаже фискальные накопители. При этом если организация или предприниматель приняли все меры по соблюдению требований законодательства о применении ККТ, то они не должны привлекаться к административной ответственности. От санкций продавца может избавить договор поставки фискального накопителя, заключенный в предварительный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством предельного срока возможности его использования (Письма Минфина России от 05.05.2017г. №03-01-15/28071, от 30.05.2017 № 03-01-15/33121). Но наличие соответствующего договора не дает полной гарантии освобождения от штрафа при неприменении ККТ, каждый случай будет рассматриваться налоговым органом отдельно, чтобы не допустить преднамеренного нарушения в сфере ККТ и злоупотреблением представленной возможности.
На настоящий момент сложилась судебная практика, которая говорит о правомерности привлечения к ответственности, предусмотренной п.2 ст.14.5 КоАП РФ, если у продавца имелась возможность для соблюдения правил и норм, предполагающих применение при осуществлении расчетов ККТ, при этом отсутствуют доказательства невозможности выполнения нарушенных правил и норм в силу чрезвычайных и непредотвратимых обстоятельств.

Когда штрафуют за неприменение ККТ, а когда за ее несоответствие?

На первый взгляд все кажется понятным. Штрафные санкции применяются в случае, когда расчет производится вообще без кассового аппарата. Но есть нюансы. Помимо самого факта отсутствия кассового аппарата при расчетах к административной ответственности, предусмотренной п.2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ, продавцы будут привлечены в следующих случаях:

используемая ККТ и/или фискальный накопитель отсутствуют в утвержденном Государственном реестре моделей. Проверить модель кассового аппарата и фискального накопителя всегда можно в реестрах на сайте ФНС;

используемая ККТ не оснащена фискальным накопителем, либо фискальный накопитель не заменен по истечению установленного срока;

ККТ и/или фискальный накопитель не поставлены на учет в налоговом органе;

существуют ошибки в настройках ККТ, в работе аппарата есть технические нарушения.

Дело в том, что Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ) дал новое определение ККТ, согласно которому теперь под кассой понимаются электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с установленными правилами. Таким образом, техника, не отвечающая всем критериям данного определения, уже не может полноправно называться ККТ, а значит, производимые на ней расчеты будут считаться расчетами, произведенными без применения ККТ.

Для того, чтобы ККТ работала в рамках закона, важно чтобы она была подключена к оператору фискальных данных. ОФД «Такском» предлагает вам не только быструю и безопасную передачу фискальных данных, но и удобные сервисы Личного кабинета, которые позволяют контролировать работу торговых точек из любого места, в том числе с помощью смартфона или планшета.

Более мягкая мера ответственности предусмотрена за применение в расчетах несоответствующего типа ККТ (п.4 ст. 14.5 КоАП РФ), когда:

ККТ не соответствует требованиям, установленным в статье 4 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ);

нарушен установленный порядок регистрации (перерегистрации) ККТ,

нарушен порядок и условия применения ККТ.

При этом несоответствие модели ККТ будет трактоваться как нарушение даже в том случае, когда пользователь применяет в ее составе фискальный накопитель, но не того срока использования, который положен. В общем порядке организации используют фискальный накопитель со сроком действия 13 месяцев, но если организация находится на специальном режиме налогообложения, то она должны применять фискальный накопитель со сроком 36 месяцев.
Таким образом, п.4 ст. 14.5 КоАП РФ применяется при любом несоответствии работы ККТ с положениями Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ), кроме случаев, когда нарушение трактуется как неприменение ККТ.

Как избежать ответственности

В новой редакции Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (с учетом Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ) пользователям ККТ предоставлена возможность избежать наказания за ряд совершенных правонарушений.
Для того, чтобы избежать штрафных санкций от пользователя ККТ требуется добровольно сообщить в налоговый орган о совершенном нарушении, а также самому доказать факт вины, предоставив сведения и документы, достаточные для установления события административного нарушения. Такое заявление подается только в электронном виде в личном кабинете ККТ на официальном сайте ФНС России. Направить заявление следует в срок не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем добровольного устранения нарушения.
Если налоговый орган первый обнаружит нарушение, совсем избежать штрафных санкций не получится, но можно попробовать уменьшить их размер. Для этого от пользователя ККТ требуется опять же признать вину и устранить допущенное нарушение. К примеру, можно пробить чеки коррекции (с признаком расчета «приход») по неучтенным суммам, отправить в налоговую инспекцию письменные объяснения с приложением документов, поясняющих причину произошедшего нарушения, а также доказывающих факт его устранения.
Срок для такого признания установлен в 1 рабочий день с момента, когда налоговый орган разместил в кабинете ККТ данные о выявленных нарушениях. Соответствующее заявление должно быть сделано не позднее дня вынесения постановления по делу об административном правонарушении. При этом, если организация или индивидуальный предприниматель не признают вменяемого им нарушения, об этом также необходимо сообщить в аналогичном порядке.
Если нарушение совершено пользователем ККТ впервые можно рассчитывать на получение предупреждения вместо штрафа, но только по тем видам правонарушений, по которым предупреждение предусмотрено как мера административной ответственности.

taxcom.ru