Продажа недвижимости, в частности, квартир является не только предметом сделок, но и поводом для постоянных спекуляций на вторичном рынке. Поэтому планируется увеличение минимального срока проживания (владения имуществом) с 3 до 5 лет, и только тогда можно не платить налоги при продаже.
Помимо внесения таких изменений более подробно прописываются налоговые нормы при расчёте НДФЛ. Поэтому тем, кто планирует продажу квартиры в ближайшее время важно знать как действующие нормы, так и планируемые.
Оглавление:
Новый закон о налогах при продаже квартиры менее 5 лет в собственности
Чтобы уменьшить количество спекуляций на вторичном рынке и частично пресекать утаивание налогов при продаже, с 2016 года вступят в силу изменения Налогового Кодекса. Они коснутся НДФЛ в размере 13%, которые приходилось оплачивать при продаже, если владеть имуществом (квартирой) пришлось менее 3 лет. С 1 января указанного года срок увеличится на 2 года. То есть будет составлять 5 лет.
Старый трёхлетний срок сохранится только для 3 случаев:
- Продажа квартиры, полученной по дарственной от родственников – близких (первая степень родства плюс бабушки/дедушки, внуки) или по наследству;
Каковы условия продажи квартиры (менее 3-х лет в собственности) до вступления в силу нового закона?
Для того чтобы понять нужно ли подавать налоговую декларацию после продажи и платить 13% налога, необходимо знать правильные условия расчёта трёхлетнего владения.
-
Если квартира приобреталась по сделке купли-продажи, то отсчёт времени начинается с момента регистрации в УФРС или ином регистрирующем органе (не с момента подписания договора).
То же касается приватизации, мены, ренты или получения недвижимости взамен снесённой аварийно, и налогов по договору дарения квартиры. - Если имела место процедура наследования, то трёхлетний срок отсчитывается со дня открытия самого наследства. А не со дня вступления в него, что зачастую облегчает возможность продажи. Ведь время вступления в наследство идёт в счёт указанных 3 лет.
-
Когда дело касается новостроек, то 3 года стартуют с момента получения свидетельства собственности. Но не с момента сдачи дома в эксплуатацию или начала выплат для вступления во владение.
Налоговый вычет при продаже и покупке новой квартиры
Есть несколько способов, чтобы значительно сократить сумму выплачиваемого налога. Это налоговый вычет или оплата не с дохода на продажу квартиры, а с разницы между доходом от самой продажи и расходами на покупку.
Чтобы эти условия можно было использовать, как в договоре купли-продажи, так и в многочисленных подтверждающих документах должны быть реальные факты и суммы. Для ознакомления с перечнем документов для продажи загляните сюда.Например, для компенсации по отделке в договоре должно было быть указано, что квартира продаётся без неё. То же касается подключения к инженерным сетям.
Для уменьшения размера НДФЛ при продаже квартиры менее 3-х лет в собственности применяют вычет в размере 1 млн. р. Он вычитается из общей суммы стоимости недвижимости. А налог платится с остатка. Например, при стоимости объекта в 2 млн. р. НДФЛ будет рассчитан от суммы в 1 млн. р.
- Первый — для продавцов квартиры, то есть тот самый миллион.
-
Второй предоставляется покупателям и его сумма не превышает 2 миллионов руб.
Путём несложных арифметических вычислений, вы сможете подсчитать налогооблагаемый доход с продажи квартиры после использования двух вычетов.
Продажа приватизированной или подаренной квартиры
Для этих случаев возможно использование налогового вычета либо подтверждения расходов на приобретение. Но нужно помнить, что налоговый вычет касается недвижимости только дороже 1 млн. р.
Что принесут нововведения 2016
Еще нововведения коснутся расчётов налога и ужесточения в отношении занижения суммы сделки.
Поправка подчеркивает, что налог будет взиматься с кадастровой стоимости, помноженной на понижающий коэффициент (0,7). В тех случаях, когда доход от сделки заявляется ниже «кадастра на 0,7» будут выдвигаться более настойчивые требования по указанию реальной стоимости квартиры. Налоговые органы начнут более активные проверки всех новых реестров.
Для многих такие новые реалии могут стать решающими в продаже недвижимости в 2015 году. Изменения в НК, по мнению разработчиков поправок, должны сократить уровень спекуляций на вторичном рынке. Ведь большое количество недвижимости перепродаётся по заявленным «бросовым» ценам, когда реальная стоимость достаточно велика.
Для арендодателей квартир планируется повышение спроса, ведь из-за повышения сроков необходимого владения многие либо откажутся, либо отложат планы на приобретение временного недорогого жилья.
Переуступка прав – каковы налоги?
Использование переуступки прав касается квартир в новостройках. Оплата пресловутых 13% может касаться только недвижимости, на которую существует и зарегистрировано свидетельство о собственности. Когда же его нет, а договор переуступки не предполагает дохода (продавец отдаёт квартиру по абсолютно той же стоимости, что заплатил застройщику), то есть вероятность избежать налога. Ведь НДФЛ предполагает прибыль и наличие собственности, а в этом случае их как бы и еще не существует.В изменениях НК 2016 года этот момент не был урегулирован дополнительно, что даёт возможность совершить налоговый манёвр без нарушения законодательства.
К переуступкам обычно прибегают в 2 случаях:
- при инвестиционном вложении для сокращения расходов.
Банки обычно не кредитуют такие договора.
Если квартира из ЖСК, то нужно внимательно прочесть договор. Есть ли там пункт о переуступке прав.
За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Продажа» по ссылке.
Добрый день! Скажите, пожалуйста, вступил ли уже в силу закон об изменении налогообложения при продаже квартиры, которая находится в собственности менее 5 лет. Можно получить на него ссылку. Если квартира идет по переуступке через ЖСК, сколько по времени можно не вступать в собственность?
Мы с мамой оформили договор дарения на квартиру. Должна ли я платить налог при ее продаже?
Добрый день. Продаю квартиру в новостройке, собственность получена только в октябре этого года. В налоговой сказали, что уменьшает мой налог только сумма в договоре ЖСК, а членские взносы по 3000 руб/год, договор подряда на получение документов 30 000 руб, договор на проект электрики, навязанный застройщиком не уменьшают. И затраты на ремонт, типа покупки плитки, сантехники, не уменьшают, т.к. в выписке из ЕГРП написано: «квартира. назначение жилое», и не написано «недостроенное помещение», хотя квартира сдавалась без отделки, что подтверждает договор ЖСК. И сослались на ст 220. Так ли это или можно оспорить?
Изменение налогообложения при продаже квартиры менее 3 и 5 лет в собственности
- Приватизированной квартиры (имущество оказалось в собственности благодаря приватизации);
- Получение собственности плательщиком ренты (для договоров пожизненного содержания включая иждивение).
Последний способ требует строго документированных подтверждений. То есть, к дополнительным расходам на приобретение могут быть отнесены:
Налоговый вычет – как он рассчитывается
Если покупка и продажа квартиры (менее 3-х лет в собственности) была проведена в одном налоговом периоде, то вы можете воспользоваться двумя вычетами:
Для нежилых помещений налоговый вычет меньше – всего 250 тысяч р.
Если стоимость меньше, то использовать его нельзя. Здесь придётся предъявить подтверждение расходов, чтобы заплатить налог с разницы дохода от продажи и расходов на приведение в порядок квартиры. В эти расходы может быть включена и приватизация, если она не была бесплатной, и потребовала значительных изменений в документации или даже в проекте (пришлось демонтировать незаконные перегородки).
Как указывалось выше, будет возможность продажи без уплаты налога после истечения трёхлетнего срока для ряда случаев (наследование/дарение, рента, приватизация). Условия налогового вычета и уменьшения размера налогообложения за счёт документированных расходов на приобретение остаются в силе и без внесения изменений.
Возможно, новый закон в начале 2016 незначительно снизит спрос на вторичную недвижимость. И планируется повышение интереса к новостройкам. Но это будет временным явлением.
Если вопрос продажи жилья для вас актуален, то пошаговая инструкция: как продать квартиру без посредников поможет правильно провести сделку самостоятельно.
Иногда собственники недвижимости, продавая своё жильё, поручают представление своих интересов третьим лицам. О возможных рисках при продаже квартиры по доверенности подробнее тут. Предупредить возможные проблемы легче, чем позже заниматься их решением.
Переуступку прав требования можно произвести только до момента регистрации прав на собственность. Уже после получения свидетельства такая сделка невозможна.
- при нежелании жить в квартире, которая выкупалась у застройщика;
- либо цену недвижимости, отраженную в договоре купли-продажи;
- либо кадастровую стоимость недвижимости, уменьшенную на коэффициент 0,7 (то есть в расчет берут 70% от кадастровой стоимости недвижимости).
В случае, когда квартира приобреталась благодаря долевому строительству, необходимо разрешение застройщика на переуступку и регистрация договора в Росреестре.
Возможно, совершить переуступку с переводом долга или же штрафа, но без учёта субсидий. Это касается материнского капитала и других льгот, которые были использованы при вступлении в ЖСК или долевое строительство. Переуступка тогда может трактоваться как обналичивание материнского капитала.
Добрый день. 3 Ккв находится в собственности трёх человек: изначально приватизация по долям, а последняя доля путём вступления в наследство по закону. Кадастровая стоимость квартиры на 2016 год 5200 тыс руб.
При какой стоимости продажи необходимо будет платить налог? Срок владения последней долей менее трёх лет
Здравствуйте! Приобрела квартиру в новостройке за 2 600 000 руб , документы получила в марте 2016 г. , сейчас хочу продать за 3 000 000 (т.к. жить в ней не хочу). Подскажите пожалуйста, какую сумму налога я заплачу и можно ли её избежать. Заранее Спасибо!
получила по наследству от папы комнату в комуналке.Я гражданка России постоянно проживающая за границей.Какой налог я заплачу при продаже?
При переселении из ветхого жилья в новое,какое время нужно прожить в этой квартире чтобы выставить её на продажу?
napravah.com
Налог с продажи квартиры в 2018 году. Какой налог нужно платить при продаже квартиры?
В России по законодательству мы обязаны платить налоги, в а также налог на доходы с продажи квартиры, дома, гаража, которые были в нашей собственности до 5 лет. Заплатить налоги нам придется как при продаже собственности в России, так и продаже квартиры где-нибудь на Мальдивах, если вы все еще гражданин РФ.
Налог с продажи квартиры в 2018 году для физических лиц по новому закону
Продавая квартиру или другую недвижимость, нужно рассчитывать свои затраты, так как, вполне возможно, на выходе вы получите несколько меньшую сумму, чем та, о которой вы договорились с покупателем. Перед тем, как продавать жилье, необходимо навести справки о стоимости юридических и риэлторских услуг, а также расценок за оформление сделки у нотариуса, БТИ, регистрации сделки в Росреестре. Кроме этого, если вы владеете недвижимостью менее 5 лет, вам придется еще и заплатить налог 13% государству на сумму, превышающую сумму покупки недвижимости.
Стоит запомнить! Если вы приобрели жилье до 2016 года и успели зарегистрировать его в Росреестре до новогодних праздников, вы попадаете под действие старого законодательства, т.е. имеет право реализовать имущество без уплаты налогов через 3 года с момента регистрации права собственности. В 2018 году после даты получения свидетельства вы можете смело продавать жилье и ничего не платить государству.
Давайте разберемся, в каких случаях мы обязаны заплатить налоги с продажи квартиры, как можно сэкономить при оплате налога при реализации собственности, и уточним, нужно ли вам будет подавать налоговую декларацию 3НДФЛ в территориальную инспекцию.
Итак, вас ждет продажа квартиры. Посмотрите свое Свидетельство о праве собственности и дату его выдачи. Если вы унаследовали свое недвижимое имущество, тогда датой вступления в собственность является последний день жизни наследодателя. Необходимость уплаты налогов напрямую зависит от времени владения квартирой и от суммы, которую вы получили при ее продаже.
Тонкости налогового законодательства и особенности сделок купли-продажи жилья раскрывает нотариус в этом видео:
Квартира в собственности более 3 лет
Если собственность на недвижимое имущество оформлена 3 года назад (для объектов, собственность на которые узаконена до конца 2015 года), вы автоматически освобождаетесь от налога на доходы физических лиц от продажи квартиры. Также никто вас не может обязать в этом случае подавать 3НДФЛ в налоговую. Но лучше все же ее подать в электронном виде — дело 10 минут.
Квартира в собственности менее 3 лет
Если вы собственник квартиры менее 3 лет, (с 2016 года — менее 5 лет) и продаете ее, в таком случае при продаже квартиры вам все же придется внести налог на доходы в размере 13% от вырученной суммы. Однако, вы можете получить вычет налогооблагаемой суммы на сумму покупки жилья и дополнительных расходов, которые вы понесли в связи с приобретением недвижимости (ремонт, переоформление у нотариуса, пошлина в Росреестре, услуги агентства недвижимости и пр).
Важно! В 2018 году право продать жилье через 3 года после получения собственности имеют люди, получившие квартиру по наследству, в дар или приватизировавшие имущество. По сделкам купли-продажи или при покупке жилья у застройщика по ДДУ действует правило 5 лет.
Продавая квартиру, которая у вас в собственности менее 3 или 5 лет, не забудьте сдать 3НДФЛ, иначе вас могут оштрафовать на 1000 рублей. Сумму налога считаете вы сами и указываете ее в документах. 3НДФЛ в этом случае нужно подать в налоговую инспекцию вне зависимости от того, когда вы будете платить налог.
Когда подавать декларацию в налоговую, если квартиру продали в 2017 году?
Вне зависимости от того, сколько времени вы владели проданной в 2017 году квартирой, вам нужно будет подать декларацию 3НДФЛ в территориальную налоговую инспекцию. Сделать это вы можете начиная с 1 января 2018 года и по 30 апреля 2018 года по электронной почте, в печатном виде или лично в налоговом органе по месту постоянной регистрации. Оплатить налоги вы обязаны до 15 июля, иначе вам предъявят штрафные санкции.
Как заполнить декларацию 3 НДФЛ после продажи жилья, вы узнаете из этого видео:
Как снизить налог при продаже квартиры по новому закону?
Начнем с того, что датой начала владения квартирой является не дата ее покупки, а дата получения свидетельства о регистрации. К примеру, если вы купили квартиру в 2015 году, а документы о собственности оформили в начале 2016 года, платить налог при ее продаже вы будете уже по новому законодательству, т.е. от уплаты налога вас освободят лишь через пять лет. Если вы решили приобрести квартиру через жилищный кооператив, оформить ее в собственность вы сможете лишь после выплаты всей суммы своего пая. А вот если недвижимость досталась вам по наследству, собственником жилья вы становитесь уже в день смерти наследодателя.
Важно! Снизить налог при продаже квартиры вы сможете в случае, если сможете доказать свои расходы на ее покупку. В этом случае при ее продаже, например, через год после покупки, налоговая служба возьмет с вас 13% от разницы между суммой ее продажи и покупки.
Если квартиру вам подарили близкие родственники, налог платить не придется. А если «чужие» люди — придется отдать государству 13% этого «дохода». Также не забывайте, что при выигрыше недвижимости в конкурсе или лотерее, вам придется заплатить в бюджет 35% ее стоимости.
Некоторые продавцы стараются сэкономить на налогах, намеренно снижая стоимость квартиры в документах. Это очень опасно, особенно для покупателей жилья, так как в случае возникновения спорных вопросов можно рассчитывать на компенсацию только той суммы, которая указана в документах. Кроме того, после вступления в силу нового закона в нашей стране нельзя продавать квартиру или другую недвижимость ниже 70% ее кадастровой стоимости.
Кстати, если вы передумали продавать квартиру или решили подождать, пока она будет у вас в собственности более 5 лет, ее можно сдать в аренду. При сдаче квартиры в аренду есть свои особенности, с которыми мы рекомендуем вам также ознакомиться.
seportal.ru
Разъяснения
Налог по кадастровой стоимости рассчитывают при продаже квартир, комнат и жилых домов. Но это правило действует не всегда. Во-многих случаях налог нужно считать по продажной цене недвижимости >>>
В 2016 году значительно поменялись правила расчета налога с продажи недвижимости. Закон ввел понятие минимальной суммы дохода, которую нужно учесть при расчете налога. Основная задача нововведения органичить возможность заключения сделок по продаже недвижимости, которые заключаются по заведомо заниженной цене. Вы можете продать свою квартиру по любой стоимости. Но считать налог с продажи нужно исходя из максимальной цифры: или ее продажной цены или кадастровой стоимости умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент).
СОДЕРЖАНИЕ
Налог по кадастровой стоимости: расчет дохода
Как известно множество сделок с недвижимостью заключается по заниженной цене. Например, квартира рыночной стоимостью 15 000 000 руб. продается по документам за 999 000 руб. Причина понятна. Продавец не хочет платить налоги государству. И заниженная стоимость это позволяет. По факту продавец получает больше. Но в документах этот факт никак не отражается.
Чтобы прекратить это безобразие в Налоговый кодекс внесли изменения. Суть в следующем. Для расчета налога с дохода от продажи недвижимости (например, квартиры или дома) учитывают одну, но наибольшую величину:
Эта величина и признается доходом от продажи недвижимости (квартиры, дома, земли, комнаты) при расчете налога. Этот доход нужно отразить в декларации 3-НДФЛ и его можно уменьшить на все вычеты, которые вам полагаются.
В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются .
Узнать кадастровую стоимость вашей недвижимости (комнаты, квартиры, дома, участка) вы можете бесплатно и в режиме он-лайн через наш сервис Узнать кадастровую стоимость .
Налог по кадастровой стоимости: по какой недвижимости применяют новые правила
Новые правила применяют в отношении той недвижимости, которая получена в собственность после 1 января 2016 года. Дело в том, что все изменения, про которые мы рассказали выше, внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ. А пункт 3 статьи 4 этого закона предусматривает, что все нововведения применяют в отношении недвижимости, полученной в собственность после 1 января 2016 года.
Цитата из этой статьи:
Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 (прим. — здесь как раз и идет речь о расчете дохода с кадастровой стоимости) и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года .
По какому основанию получена в собственность недвижимость значения не имеет. Вы можете ее купить, получить в наследство, получить в дар, построить самостоятельно (например, жилой дом), приватизировать, получить в порядке обмена. Дата получения недвижимости в собственность — это дата внесения необходимой записи в государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Она называется запись регистрации . Эта дата есть в Свидетельстве о государственной регистрации ваших прав на недвижимость (смотрите последнюю запись в Свидетельстве).
Нужная дата в Свидетельстве старого образца выглядит так:
Нужная дата в Свидетельстве нового образца выглядит так:
Недвижимость приобретена до 1 января 2016 года: применяем договорную цену
Итак, если недвижимость получена вами в собственность до 1 января 2016 года, то по ней применяют старый порядок расчета дохода от продажи. Доход учитывают исходя из договорной цены недвижимости, которая указана в договоре купли-продажи. Ее кадастровая стоимость никакого значения не имеет.
Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2015 году (или раньше). Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб. х 0,7). Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Налог с продажи этой квартиры платят по старым правилам. В расчет берут договорную цену. То есть доходом продавца считают 999 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры никакого значения не имеет.
Недвижимость приобретена после 1 января 2016 года: применяем кадастровую стоимость
Если недвижимость получена вами в собственность после 1 января 2016 года (например, в 2016, 2017, 2018 и т. д.), то по ней применяют новый порядок расчета дохода. Доходом считают наибольшую величину: или договорную цену или кадастровую стоимость уменьшенную на коэффициент 0,7.
Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2016 году или позже. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб. х 0,7). Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. В отношении этой квартиры применяют новые правила расчета налога. В данной ситуации договорная цена ниже кадастровой стоимости уменьшенной на коэффициент (3 780 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость — 3 780 000 руб. Исходя из нее и будет рассчитан налог.
Расчет налога по договорной цене
Расчет дохода и налога от продажи недвижимости ведут из договорной стоимости (то есть цены, отраженной в договоре купли-продажи), если:
— недвижимость получена в собственность до 1 января 2016 года по любому основанию (купля-продажа, наследство, дарение, приватизация, строительство). В этой ситуации продажная стоимость недвижимости никакого значения не имеет. При расчете налога в любом случае используют продажную цену;
— продажная стоимость квартиры, комнаты, дома, дачи, земельного участка и т. д., отраженная в договоре, чем кадастровая стоимость умноженная на 0,7. Дата приобретения недвижимости не важна;
— у проданного объекта недвижимости кадастровой стоимости (то есть местными властями она НЕ определена).
Расчет налога по кадастровой стоимости
Расчет дохода и, соответственно, налога от продажи ведут по кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, если:
— недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и ее продажная цена, указанная в договоре купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7;
— у проданного объекта недвижимости есть кадастровая стоимость (то есть она определена местными властями).
Кадастровую стоимость берут по состоянию на 1 января того года, в котором продана недвижимость.
Пример
Продается жилая квартира. Она получена в собственность в 2017 году. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 4 500 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 150 000 руб. (4 500 000 руб. х 0,7).
Ситуация 1
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 4 900 000 руб. В данном случае договорная стоимость выше кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают договорную стоимость — 4 900 000 руб. Исходя из этой суммы и нужно рассчитывать налог.
Ситуация 2
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Здесь договорная стоимость ниже кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость — 3 150 000 руб. Исходя из нее и будет рассчитан налог.
Подробнее, о том как считать налог с продажи квартиры и уменьшить его на вычеты смотрите по ссылкам:
Портал «Ваши налоги»
2018
____________________________________________________________________________________________________________________
ВНИМАНИЕ!
НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».
ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ
vashnal.ru