Льготы по земельному налогу в воронежской области

Земельный налог г. Воронеж

Земельный налог г.Воронеж

Воронежской городской Думы

от 07.10.2005 N 162-II

О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ВОРОНЕЖ

(в ред. решений Воронежской городской Думы

от 22.03.2006 N 45-II, от 25.05.2006 N 92-II,

от 06.12.2006 N 247-II, от 01.03.2007 N 26-II,

от 28.05.2008 N 169-II, от 24.12.2008 N 440-II)

Статья 1. Общие положения

Настоящее Положение устанавливает порядок исчисления и уплаты земельного налога за земли, находящиеся в пределах границ городского округа город Воронеж.

Статья 2. Порядок определения налоговой базы

1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ городского округа город Воронеж.

2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории городского округа город Воронеж.

3. Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьями 389, 390, 391 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

4. Установить, что структурное подразделение администрации городского округа, осуществляющее деятельность в области земельных отношений, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, представляет в Управление Федеральной налоговой службы России по Воронежской области сведения, необходимые для определения налоговой базы для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом.

5. Установить, что налогоплательщики-организации и налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Земельной кадастровой палаты по Воронежской области.

Статья 3. Налоговые ставки

(в ред. решения Воронежской городской Думы от 25.05.2006 N 92-II)

Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0 процентов от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду)

(п. 1 в ред. решения Воронежской городской Думы от 01.03.2007 N 26-II)

2) 0,02 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых под гаражами и автостоянками

3) 0,15 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям учреждений и организаций народного образования, землям под объектами здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений), культуры и искусства, землям под религиозными объектами, независимо от источника финансирования

(п. 3 в ред. решения Воронежской городской Думы от 06.12.2006 N 247-II)

4) 0,15 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых под домами индивидуальной жилой застройки, а также предоставленных для дачных и садоводческих объединений граждан

(п. 4 в ред. решения Воронежской городской Думы от 06.12.2006 N 247-II)

5) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Воронеже и используемых для сельскохозяйственного производства, в том числе занятых под сельскохозяйственными зданиями (строениями) и сельскохозяйственными угодьями

предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества или животноводства

(в ред. решения Воронежской городской Думы от 06.12.2006 N 247-II)

занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных (приобретенных) для жилищного строительства

под предприятиями и пунктами приема неметаллических отходов: резины, текстильных материалов, бумаги и картона, лома, стекла и пластмассы

6) 0,85 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса

7) 0,85 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых под промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства (за исключением объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, объектами транспорта и связи

8) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.

Статья 4. Льготы по налогу

1. Освободить от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

1.1. Граждан, получающих трудовую пенсию по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца, имеющих право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению, и членов семей военнослужащих, погибших при прохождении военной службы в мирное время, которым земельные участки предоставлены для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, а также за земельные участки, занятые индивидуальным жилищным фондом, хозяйственными постройками и индивидуальными гаражами.

1.2. Садоводческие товарищества, гаражные кооперативы за земли общего пользования, приходящиеся на долю:

— граждан, получающих трудовую пенсию по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца, имеющих право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению

— участников Великой Отечественной войны, а также граждан, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны

— инвалидов I и II групп

— членов семей военнослужащих, погибших при прохождении военной службы в мирное время

— Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы и Трудовой Славы.

1.3. Предприятия всех форм собственности, имеющие на своем балансе действующие детские оздоровительные лагеря, при условии использования высвободившихся средств на ремонт помещений в детских оздоровительных лагерях на сумму предоставленных льгот.

1.4. Муниципальные учреждения образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, культуры и искусства.

(п. 1.4 введен решением Воронежской городской Думы от 24.12.2008 N 440-II)

Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Налогоплательщики — организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог по истечении налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, уплачивается по истечении налогового периода не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(п. 2 в ред. решения Воронежской городской Думы от 06.12.2006 N 247-II)

3. Налогоплательщики — организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

(п. 3 в ред. решения Воронежской городской Думы от 28.05.2008 N 169-II)

4. Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по налогу.

5. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, в срок до 1 октября года, являющегося налоговым периодом.

Статья 6. Заключительные положения

Структурному подразделению администрации городского округа, осуществляющему деятельность в области земельных отношений, ежегодно по результатам проведения государственной кадастровой оценки земель доводить до сведения налогоплательщиков информацию о кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января календарного года путем опубликования в средствах массовой информации не позднее 1 марта этого года.

Отдел работы с налогоплательщиками

Отдел новостей ИА «Клерк.Ру».

НОВОСТИ (Воронеж и Воронежская область)

Ставка налога на имущество сельхозорганизаций — 0,5 процента

На заседании областной Думы, которое состоялось 30 марта, парламентарии приняли очень важные поправки к Закону Воронежской области от 27 ноября 2003 года № 62-ОЗ О налоге на имущество организаций. Прежде всего, они касаются сельскохозяйственных предприятий. Теперь ставка налога для них будет составлять 0,5 процента. Однако это действует в отношении тех предприятий, чья выручка от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции составляет 70 процентов и более. Для остальных организаций ставка налога остается прежней — 2,2 процента.

Также появилась новая группа организаций, которые полностью освобождены от уплаты налога на имущество.

Проверки Госторгинспекции. По-прежнему много нарушений

За минувший месяц сотрудники Госторгинспекции провели более 70 проверок. В основном проверялось наличие на иностранных товарах полной информации для потребителя на русском языке. Инспекторы выявили несоблюдение государственных норм и требований у 90 процентов проверенных организаций. Особенно много нарушений было зафиксировано при продаже сложной бытовой техники и парфюмерно-косметической продукции. Так, из оборота всего было изъято товаров на сумму около 4 миллионов рублей. Из них сложной бытовой техники и электроники импортного производства было забраковано на сумму 2,5 миллиона рублей, парфюмерно-косметических товаров — на 1,4 миллиона рублей. Поставщиками фальсифицированной продукции являются торговые оптовые и оптово-розничные предприятия, которые закупают ее в Москве.

Льготников по ипотечным договорам стало больше

Депутаты областной Думы расширили перечень льготников по ипотечным договорам. Соответствующие поправки были внесены в Закон Воронежской области от 31 декабря 2003 года № 77-ОЗ О предоставлении льгот при заключении договоров ипотеки. Напомним, что ранее этот документ в большей степени касался сельхозпроизводителей. Теперь же льготы распространяются и на организации, которые занимаются бесплатными пассажирскими перевозками по территории области. Поправки вступают в силу 20 мая и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января нынешнего года.

Новые заместители главы администрации области

В Парламентском центре 22 апреля на очередном заседании областной Думы депутаты утвердили предложенные губернатором кандидатуры заместителей главы администрации. Первым заместителем стал Сергей Наумов, заместителем главы администрации и руководителем аппарата администрации области — Владимир Кобяшев, заместителем по инвестиционной политике — Борис Китаев, заместителем по экономике — Олег Шахов, заместителем по социальной политике — Юрий Савинков, заместителем главы администрации области — Александр Цапин, заместителем главы администрации и начальником главного управления АПК — Иван Дубовской, заместителем главы администрации и начальником главного управления по промышленности, транспорту, связи и инновациям — Вячеслав Клейменов.

Область решила приобрести муку на 20 млн. рублей

Распоряжением областной администрации от 6 апреля 2004 года № 721-р был увеличен объем финансирования Воронежского управления агропромышленного комплекса. В этом году на закупку муки для хлебопечения наша область готова потратить 20 млн. рублей. Напомним, что в Распоряжении от 12 февраля 2004 года № 208-р О закупке муки для хлебопечения звучала другая цифра — 12 млн. рублей. Перечень организаций-поставщиков не изменился.

Новые льготы по земельному налогу

Депутаты областной Думы приняли 22 апреля Закон Воронежской области О предоставлении льгот по уплате земельного налога.

Теперь на 50 процентов снижен налог за земли, используемые в качестве личных подсобных хозяйств, освобождены от уплаты пенсионеры, многодетные семьи и родители детей-инвалидов. Также на заседании был принят Закон О внесении изменений в Закон Воронежской области О семеноводстве, согласно которому деятельность по производству и реализации репродукционных семян освобождается от лицензирования.

Внесены изменения в статью 6 Закона Воронежской области Об областном залоговом фонде, которая теперь предполагает представлять государственные гарантии за счет областного залогового фонда субъектам малого предпринимательства для обеспечения исполнения обязательств по реализации инвестиционных проектов.

Проверки трудовой инспекции

За минувший квартал Воронежская Инспекция труда проверила 1051 предприятие области. Было выявлено 6945 нарушений трудового законодательства. Основная их масса касается вопросов оплаты труда на предприятиях — 686 нарушений. По-прежнему на многих предприятиях области отсутствует практика заключения трудовых договоров в письменной форме. Подобных нарушений трудового законодательства инспекция обнаружила 528. По результатам проверки 429 руководителей организаций и юридических лиц были оштрафованы.

ВЕСТИ ИЗ НАЛОГОВОЙ

Управление МНС по Воронежской области.

. объявляет, что обновление программы Налогоплательщик ЮЛ до версии 2.95.3 можно получить во всех налоговых инспекциях области и города либо скачать на сайте Управления — www.nalog.vrn.ru.

. напоминает, что федеральным Законом от 5 апреля 2004 года №16-ФЗ внесены изменения в главу 26.1 Налогового Кодекса РФ. В нем предусмотрено, что суммы НДС, принятые к вычету сельхозтоваропроизводителями до перехода на уплату единого сельхозналога по товарам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, при переходе на уплату единого сельхозналога восстановлению не подлежат. Действие Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 года. Кроме того, Закон продляет срок подачи заявлений налогоплательщиков о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога до 1 июня 2004 года.

УИЦ при УМНС по Воронежской области.

. предоставляет услугу сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности через Интернет на платной основе. УИЦ напоминает, что налогоплательщики, воспользовавшиеся этой услугой, освобождаются от сдачи отчетности на бумажных и магнитных носителях. Телефоны для справок: 77-96-04, 20-89-60.

ИМНС по Коминтерновскому району.

. объявляет, что новую версию программы Налогоплательщик ЮЛ 2.95.3 можно записать не только на магнитные диски, но и на лазерные носители. Для этого в кабинете №113, 1-й этаж, установлен компьютер с CD-RW дисководом.

ИМНС по Ленинскому району.

. сообщает о том, что в инспекции изменился телефон. Теперь налогоплательщикам района со своими вопросами следует обращаться по телефону 76-59-78.

ИМНС по Железнодорожному району.

. сообщает, что прием бухгалтерской и налоговой отчетности от юридических и физических лиц на бумаге и магнитных носителях осуществляется в кабинете № 2. По всем вопросам, связанным с приемом отчетности, можно обращаться по телефону 27-10-19.

МИМНС по крупнейшим налогоплательщикам.

. сообщает, что объявления о ликвидации, реорганизации, утери печати и документов, свидетельств о регистрации, изменениях уставного капитала следует публиковать в газете Консультант Черноземья.

Для этого в редакцию газеты нужно представить следующее:

— гарантийное письмо, которое содержит текст объявления с подписью руководителя и печатью организации.

— оплату в размере 350 рублей по наличному или безналичному расчету. За справками обращаться по телефону: 51-26-86.

«Спутник главбуха» (Воронеж и Воронежская область) № 5, 2004

Опубликовано на Audit-it.ru: 17 мая 2004 г.

Земельный налог

Земельный налог является местным налогом и определяется главой 31 Налогового кодекса РФ и местными нормативными правовыми актами. Налоговым периодом является год.

Все средства от земельного налога поступают в бюджет того города, района, сельской администрации, на территории которых находится земельный участок и является основным источником доходов местных бюджетов.

Земельный налог уплачивают граждане и организации, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. А вот кадастровая стоимость земельного участка определяется оценщиком в соответствии с законодательством об оценочной деятельности в Российской Федерации.

Налоговая ставка

Налоговые ставки земельного налога устанавливаются, в соответствии со ст.394 НК РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 % для земель, в частности, сельскохозяйственного назначения, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

Ставки земельного налога и на 2011 год, и на 2012 год для Шуберского сельского поселения Новоусманского р-на установлены по максимуму — 0,3 % (решение №22 от 14.11.2005г. Решение №30 от 17.09.2010 г. решение №37 от 16.11.2010 г.).

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения (пункт 10 статьи 396 главы 31 Налогового кодекса РФ )

Срок и порядок уплаты

Установлены статьёй 397 НК РФ (главы 31 Налогового кодекса РФ ).

Внимание! В связи с внесением изменений в налоговое законодательство с 2011 года сроки уплаты изменились.

Срок уплаты налога для физических лиц (но не индивидуальными предпринимателями), с 2011 года не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Следует иметь в виду, что можно не уплачивать налог за периоды «старше», чем три налоговых периода, предшествовавших календарному году направления налогового уведомления, а налоговика запрещено посылать такие извещения.

Пенсионеры и Земельный налог

В СМИ частенько появляются сообщения о том, что Российские пенсионеры скоро будут полностью освобождены от уплаты земельного налога. Попробуем разобраться.

С одной стороны, Налоговый кодекс РФ не освобождает пенсионеров от уплаты налогов на землю, но поскольку земельный налог является местным, то льготы для пенсионеров могут быть установлены решением муниципального образования. О существовании льгот на данный момент можно узнать в местном налоговом органе.

В настоящее время многие субъекты Российской Федерации уже воспользовались предоставленным им правом: Белгород, Самара, Калуга, Томск, Челябинск и многие другие. Отменён земельный налог для пенсионеров Забайкальского края и г. Читы.

В ряде муниципальных образований для некоторых категорий граждан, в том числе и пенсионеров, был увеличен размер площади земельного участка, который не облагается налогом. К примеру, в г. Самара освобождены от уплаты земельного налога не только ветераны войны и герои Советского Союза, но и инвалиды, пенсионеры, многодетные семьи, а также родители, воспитывающие детей-инвалидов.

Воронежская городская Дума приняла решение об освобождении от уплаты земельного налога, распространяющегося на участки (исключительно для ведения личного подсобного хозяйства) в черте города, для граждан, которые получают трудовую пенсию не только по старости, но и по инвалидности.

А пенсионерам Воронежской области льготы «не светят» — областной думе это ни к чему, у депутатов другие интересы.

Но пенсионеры могут получить ещё и другие льготы. В Законе РФ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» в ст.4 есть п.2:

2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации

А это значит, что пенсионеры, являющиеся собственниками недвижимого имущества, которое располагается на земельном участке, не являются налогоплательщиками налога на имущество физических лиц.

Дополнительные разъяснения Управления ФНС по Воронежской области

В связи с внесением изменений в налоговое законодательство с 2011 года сроки уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц для граждан изменились.

В текущем году граждане смогут оплатить все три налога в срок не ранее 1 ноября 2012 года.

До 1 октября 2012 года каждому налогоплательщику придет единое уведомление, в котором будет перечислено все имущество, которым он владеет: транспорт, земельные участки, дома и квартиры. К единому уведомлению с указанием всех налогов будут прилагаться платежные документы на каждый из имущественных налогов, также к уведомлению будет прикреплен отрывной корешок, что позволит налогоплательщикам до наступления срока уплаты уведомить налоговые органы о допущенных ошибках. Служба совместно с регистрирующими органами проверит полученные данные и направит налогоплательщику уточненное налоговое уведомление.

Если по какой-либо причине уведомление не дойдет до налогоплательщика – нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества либо земельного участка, а в отношении получения уведомления на уплату транспортного налога — в инспекцию по месту регистрации транспортного средства.

Для уплаты имущественных налогов налоговыми органами формируется единое налоговое уведомление, в котором собственники имущества, земли и транспорта по названным трем налогам будут проинформированы обо всех их обязательствах перед бюджетом. Форма единого налогового уведомления утверждена приказом ФНС России и не предусматривает печати и подписи должностного лица налогового органа.

Обращаем внимание на то, что если у гражданина находятся в собственности имущество и земельные участки, расположенные в разных муниципальных образованиях области, подведомственных разным налоговым инспекциям, то каждая налоговая инспекция будет направлять данному гражданину свое единое налоговое уведомление в отношении имущества, земельных участков, расположенных на подведомственной ей территории.

Обновлено (27.06.2012 21:28)

Если интересно, поделись с друзьями, и они поделятся с тобой:

«Надеемся, воронежцы помнят, что заплатить налоги на землю, машину и имущество они должны до 1 ноября»

На вопросы наших читателей на «Прямой линии» в редакции ответила заместитель руководителя УФНС России по Воронежской области Светлана Тыняная

Этим летом жители области получили уведомления об уплате налогов за 2011 год. Для многих цифры в квитанциях выросли в несколько раз по сравнению с предыдущими годами. С чем связаны такие изменения в расчетах? Кто может претендовать на льготы по уплате налогов? Разбираемся со специалистом.

КАКИЕ ЛЬГОТЫ ДЕЙСТВУЮТ СЕГОДНЯ ДЛЯ ВОРОНЕЖЦЕВ?

— Светлана Леонидовна! У меня вопрос об уплате транспортного налога. Существуют ли льготы для многодетных семей?

— Дело в том, что транспортный налог является региональным и вводится на территории субъекта Федерации местным законом. Например, закон 28-ОЗ устанавливает такую льготу только в отношении тех машин, которые были получены в рамках ведомственных целевых программ по поддержке многодетных семей области. В остальных случаях вы будете платить налог в установленном порядке в зависимости от количества лошадиных сил и т.д. У нас в Воронеже действует льгота по уплате земельного налога многодетными семьями (с тремя и более детьми) — за землю, предоставленную для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, налог уплачивать не нужно.

— Добрый день. Меня зовут Светлана Николаевна. Я пенсионерка, владею земельным участком в Отрожке. Скажите, платят ли сейчас пенсионеры налог на землю?

— В Воронеже для пенсионеров есть льгота по землям, которые заняты под личное хозяйство, садоводство и огородничество. Эта льгота носит заявительный характер. Для ее оформления вам надо обратиться в налоговую инспекцию Железнодорожного района с пенсионным удостоверением. Также вы можете отправить по почте в налоговую инспекцию копию пенсионного удостоверения и заявление с текстом: Прошу предоставить мне льготу по такому-то земельному участку (адрес).

— Здравствуйте! Я пенсионер. У меня есть участок в Каширском районе, полученный по наследству. В 2010 году я платил за него 57 рублей, а в этом году мне пришло уведомление аж на 300 рублей. Нужно ли мне платить этот налог? Почему?

— Дело в том, что местные органы власти вправе устанавливать льготы по земельному налогу. В каждом селе они могут быть разными. Например, в Воронеже льгота для пенсионеров существует за землю под личное подсобное хозяйство, садоводство и огородничество. В Каширском районе этой льготы нет. А сумма налога изменилась потому, что выросла кадастровая оценка земли. Земельный налог начисляется исходя из данных, которые предоставляет кадастровая палата. Каждый участок имеет свой кадастровый номер и оценку. В зависимости от оценки и цели использования этого участка применяется налоговая ставка.

— Меня зовут Николай Анатольевич. Я ветеран труда, пенсионер. Я владею половиной квартиры, а второй половиной — несовершеннолетняя внучка. Какие льготы по налогу на имущество я имею?

— Согласно ст. 4 федерального закона № 2003-1 от 1991 года О налогах на имущество физических лиц пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество, как за жилые, так и за нежилые строения. А за внучку родители должны будут платить налог.

— Добрый день! В июле мне исполнилось 60 лет, и я получил пенсионное удостоверение. Скажите, за какой период мне нужно будет оплатить налог за квартиру в 2013 году — за весь 2012 год или только за половину с января по июнь?

— Вы имеете право на льготу по уплате налога на имущество с наступления пенсионного возраста. Это значит, что налог вам будет рассчитан за полгода с января по июнь. Но для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию и предоставить копию пенсионного удостоверения.

О земельном налоге

Текст документа по состоянию на июль 2011 года

В связи с возникающими вопросами о порядке определения периода владения налогоплательщиком земельным участком (периода, за который следует начислять налог), проданным им согласно договору купли-продажи новому владельцу, не осуществляющему длительное время государственную регистрацию права собственности на приобретенный земельный участок, Управление ФНС России по Ленинградской области сообщает следующее.

Согласно статье 25 действующего Земельного кодекса РФ от 25.10.2001 N 136-ФЗ право на земельный участок возникает по основаниям, установленным Гражданским кодексом РФ, федеральными законами, и подлежит государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

В соответствии со статьями 20 и 31 ранее действующего Земельного кодекса РСФСР (утвержденного постановлением Верховного Совета РСФСР от 25.04.1991 N 1103-1) право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения, бессрочного (постоянного) пользования удостоверялось государственным актом, который выдавался и регистрировался соответствующим Советом народных депутатов (т.е. муниципальным образованием).

Согласно статье 26 действующего Земельного кодекса РФ права на земельный участок удостоверяются документами в соответствии с Федеральным законом от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (свидетельством о государственной регистрации права собственности на землю).

Согласно статье 549 Гражданского кодекса РФ по договору купли-продажи недвижимого имущества продавец обязуется передать в собственность покупателя земельный участок, здание, сооружение, квартиру или другое недвижимое имущество.

Согласно статье 551 Гражданского кодекса РФ переход права собственности на недвижимость по договору продажи недвижимости к покупателю подлежит государственной регистрации.

Совершение договора продажи недвижимости сторонами до государственной регистрации перехода права собственности не является основанием для изменения их отношений с третьими лицами (в нашем случае — с налоговой инспекцией).

В случае когда одна из сторон уклоняется от государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость, суд вправе по требованию другой стороны вынести решение о государственной регистрации перехода права собственности.

Сторона, необоснованно уклоняющаяся от государственной регистрации перехода права собственности, должна возместить другой стороне убытки, вызванные задержкой регистрации (например, сумму уплаченных налогов и пени другой стороной).

Согласно статье 223 Гражданского кодекса РФ в случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом.

Необходимость государственной регистрации права собственности на земельный участок при совершении сделок купли-продажи установлена статьей 25 действующего Земельного кодекса РФ, статьей 31 ранее действующего Земельного кодекса РСФСР и статьей 551 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, у приобретателя земельного участка право собственности возникает с момента его государственной регистрации.

Следовательно, налогоплательщик, продавший земельный участок по договору купли-продажи, уплачивает земельный налог за период до момента государственной регистрации права собственности на земельный участок приобретателем, т.к. до указанного момента является правообладателем земельного участка, т.е. налогоплательщиком.

Заместитель руководителя УФНС РФ

по Ленинградской области

гражданской службы РФ 1 класса

Ленобласть отменит льготы по земельному налогу

Постоянная комиссия по бюджету и налогам Законодательного собрания Ленинградской области 17 марта рекомендовала депутатам принять в первом чтении законопроект о внесении изменений и признании утратившими силу некоторых областных законов.

Как пояснила участникам заседания первый заместитель председателя областного Комитета финансов Евгения Гресь, разработка данного законопроекта вызвана изменениями, внесенными Государственной Думой во Вторую часть Налогового Кодекса России. Ранее рядом областных законов Законодательное собрание Ленинградской области освободило от уплаты земельного налога в части, зачисляемой в областной бюджет, предприятия ВсеРоссийского общества слепых, государственные СМИ и предприятия полиграфии и книгоиздания региона, организации федеральной почтовой связи, потребительской кооперации, местные религиозные организации, предприятия сланцевой промышленности, туроператоры и турагенты, производящие отчисления на развитие курортов Ленинградской области, а также санатории, пансионаты, гостиницы, дома и базы отдыха, более чем на 30% находящиеся в государственной или профсоюзной собственности. Льготная ставка налога в размере 25% от доли, зачисляемой в областной бюджет, была установлена для остальных гостиниц, баз отдыха и санаториев.

С начала 2005 года средства от уплаты земельного налога в полном объеме переданы в муниципальные бюджеты, а потому и право предоставления льгот теперь принадлежит местным властям. В связи с вышесказанным областному парламенту предложено внести коррективы в принятые прежде законодательные акты. Члены бюджетной комиссии согласились с разработчиками законопроекта – специалистами комитета финансов и рекомендовали собранию принять документ в первом чтении.

О налогах — доступно

16.08.2010 Пресс-центр Вуокса.

О налогах — доступно

Уважаемые граждане Выборга и района!

Приближается время уплаты земельного налога за 2010 год. В связи с многочисленными обращениями садоводов на телефоны горячей линии налоговой инспекции за разъяснениями о порядке исчисления налога, публикуем ответы на наиболее часто задаваемые вопросы.

— Какими нормативными документами установлен земельный налог? Кто является плательщиками этого налога?

Земельный налог установлен главой 31 Налогового кодекса РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Устанавливая налог, местные законодательные органы власти определяют налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также устанавливают налоговые льготы.

Плательщиками этого налога являются лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

— Как исчисляется земельный налог?

С 2006 года налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости земли, определяемой органами, осуществляющими ведение земельного кадастра.

— Какая организация на территории Ленинградской области представляет в налоговые органы сведения о кадастровой стоимости земельных участков?

На территории Ленинградской области это Управление Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Ленинградской области — 191311,Санкт-Петербург, ул.Смольного,д.3.

Информацию о кадастровой стоимости земельных участков на территории Ленинградской области можно получить на официальном сайте Управления Роснедвижимости по Ленинградской области — http://r47.kadastr.ru/.

— Какие ставки налога установлены на 2010 год?

Налоговые ставки установлены решениями советов депутатов муниципальных образований Выборгского района Ленинградской области и не могут превышать:

1). 0,3 % в отношении земельных участков:

— отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения

— занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства.

— предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

2). 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Кроме того, решениями советов депутатов МО «Высоцкое городское поселение», МО «Рощинское городское поселение», МО «Приморское городское поселение», МО «Красносельское сельское поселение», МО «Лесогорское городское поселение» приняты решения о снижении максимальных ставок по земельному налогу для определенных категорий налогоплательщиков.

— Какие категории граждан имеют льготы по земельному налогу?

С 1 января 2010 года ветераны и инвалиды Великой отечественной войны освобождены от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства.

Кроме того, налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму размером 10000 рублей ( а в МО «Советское городское поселение» — на 70 000 рублей) на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка для следующих категорий граждан:

1) Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы

2) ветеранов и инвалидов боевых действий

3) инвалидов с детства

4) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в соответствии с Федеральным законом о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и в соответствии с Федеральным законом о социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне

5) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

6) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

7) инвалидов, имеющих 3 степень ограничения способности к трудовой деятельности, установленную до 01.01.2010 года, а также лиц, которые имеют 1 и 2 группу инвалидности, установленную до 01.01.2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности.

Учитывая то, что с 01.01.2010 года федеральные государственные учреждения медико- социальной экспертизы при установлении группы инвалидности не определяют степени ограничения способности к трудовой деятельности, то уменьшение налоговой базы по земельному налогу будет производиться инвалидам 1 и 2 группы. Данная норма будет распространяться на правоотношения, возникшие с 01.01.2010 года.

— Какие документы надо предоставить физическому лицу для получения льгот по земельному налогу?

Копию документа об инвалидности, ИНН и заявление на предоставление льгот.

— Назовите порядок и сроки уплаты налога?

Граждане уплачивают налог и авансовые платежи на основании налогового уведомления, направленного налоговой инспекцией. До 1 августа налогоплательщики получили уведомление на уплату суммы авансового платежа по сроку — 15.08.2010 года. До 20.02.2011 года будет дополнительно направлена квитанция с оставшейся суммой налога.

— Все участки в садоводстве приватизированы. Должны ли льготники платить за земли общего пользования?

На земли общего пользования льготы не распространяются.

— Как узнать, есть ли задолженность по налогу?

Получить информацию о наличии или отсутствии своей задолженности перед бюджетом, при необходимости распечатать платежный документ, чтобы погасить задолженность, можно на сайтах ФНС России (www.nalog.ru) и УФНС России по Ленинградской области (www.r47.nalog.ru) по ссылке «Личный кабинет налогоплательщика», через баннер «Узнайте Вашу задолженность».

К услугам налогоплательщиков также телефоны « горячей линии » инспекции 295-74 и 295-76.

— Скажите, пожалуйста, о режиме работы налоговой инспекции? Установлены ли дополнительные рабочие дни для приема граждан по имущественным налогам?

Режим работы налоговой инспекции с понедельника по четверг, с 9.00 до 18.00 час, и в пятницу до 16 час 45 мин. Прием граждан осуществляется на 1 этаже, окна 17-20.

Установлены также дополнительные рабочие дни приема граждан – каждая вторая и четвертая суббота месяца, с 10.00 час. до 14.00 час.

Начальник Инспекции ФНС России

по Выборгскому району Ленинградской

области Советник государственной

гражданской службы РФ 1 класса М.Г.Холодова

kladsovetov.ru