Налог на имущество физических лиц в 2015 году

Как сейчас.

В настоящее время, в соответствии со статьями 12 и 15 Налогового Кодекса РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и устанавливается Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее Закон № 2003-1).

Налогоплательщиками по указанному закону являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Это жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, доли в праве общей собственности на перечисленное имущество. Налог уплачивается один раз в год, не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Обращаем Ваше внимание, что уплата налога за 2014 год и последующие периоды уплачивается не позднее 1 октября следующего года (ФЗ от 02.12.2013г. N 334-ФЗ, письмо УФНС по Московской области от 05.12.2013 N 18-21/72672@).

Что касается ставок налога

Местные органы власти могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям (ст. 3 Закона № 2003-1). Так, размеры ставок налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет в городе Москве определены Законом г. Москвы от 23 октября 2002 г. N 47 «О ставках налога на имущество физических лиц» и составляют от 0,1% до 2% в зависимости от вида помещения и его инвентаризационной стоимости.

Налог исчисляется налоговыми органами как произведение ставки налога на суммарную инвентаризационную стоимость объектов налогообложения, умноженную на коэффициент-дефлятор и уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Однако такой порядок исчисления налога на имущество с 2015 года применяться не будет. 04 октября 2014 года был принят Федеральный закон № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» (далее Закон № 284-ФЗ), который вводит исчисление указанного налога исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Все регионы должны будут перейти на взимание налога с кадастровой стоимости до 1 января 2020 года. Рассмотрим подробнее.

Закон № 284-ФЗ вносит существенные изменения в НК РФ главным образом тем, что с 01 января 2015 года вступает в силу глава 32 НК РФ, которая и будет регулировать правоотношения по установлению, исчислению и порядку уплаты налога на имущество физических лиц. Как и прежде налог на имущество является местным налогом, в связи с чем органы местного самоуправления (муниципальных образований) должны будут принять нормативно-правовой акт, который будет определять налоговые ставки и особенности определения налоговой базы (ч.2 ст. 399 НК РФ). В Москве проект такого документа внесен на рассмотрение в Мосгордуму 15 октября 2014 года и предусматривает следующие налоговые ставки:

1) в отношение жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

rosco.su

Налог на недвижимое имущество физических лиц в примерах

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнился главой 32 «Налог на недвижимое имущество физических лиц». Одной из главных изменений, введенных новой главой НК РФ — переход на исчисление налога на имущество, исходя из его кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, как было ранее. Начиная с 2015 года, расчет налога по кадастровой стоимости будет производиться только в 28 субъектах РФ, остальные субъекты должны перейти на новую систему исчисления налога до 2020 года. Список субъектов можно найти на сайте Федеральной Налоговой Службы.

Круг налогооблагаемых объектов недвижимости расширится. Помимо находящихся с собственности жилых домов, квартир, комнат в жилых помещениях, обложению налогом подлежат гаражи и строения на дачных участках, машино- места, оформленные в собственность, (место на парковке) и незавершенное строительство, до настоящего времени необлагаемое налогом, что затронет интересы людей, приобретающих квартиры на этапе строительства, в том числе инвестиционных покупателей.

Ближайшие 5 лет станут переходным периодом, в течение которого возможны два способа исчисления налога на имущество.

В субъектах РФ, где не перешли на новую систему исчисления налога, расчет налога будет осуществляться с использованием инвентаризационной стоимости, увеличенной на коэффициент — дефлятор. На 2015 год коэффициент — дефлятор для расчета налога на имущество равен 1, 147 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685). Напомним, что данные по инвентаризационной стоимости можно узнать в отделении БТИ по месту нахождения имущества. Ставки для расчета налога с инвентаризационной стоимости:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор, рублей

от 300 000 до 500 000

Расчет налога по кадастровой стоимости

Разберемся подробнее, как будет происходить начисление налога по кадастровой стоимости. Кадастровой оценка будет учитывать расположение, площадь и год постройки недвижимости, таким образом она станет приближена к стоимости жилья на рынке. Данные по кадастровой стоимости недвижимости можно узнать на сайте Росреестра. Новая глава НК предусматривает право собственника на налоговый вычет, то есть из общей площади недвижимости налоговые инспекторы должны будут вычесть необлагаемую часть: 20 кв.м. – от площади квартиры, 10 кв.м. – от площади комнаты, 50 кв. м. — от жилого дома.

Величину налоговой ставки будут устанавливать органы власти на местах, однако, она не должна превышать предельных значений, установленных законом:

Квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, место на парковке, строения на дачных участках

Административно-деловые и торговые центры, объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей

Прочие объекты, подлежащие налогообложению

Власти смогут снижать базовые ставки до 0 процентов или повышать их, но не более чем в три раза.

Пример расчета налога по новой схеме

У вас в собственности находится квартира площадью 50 кв.м., кадастровая стоимость которой на 1 января 2015г. составила 4 млн.руб. Цена метра составляет 80 тыс. руб., значит стоимость недвижимости с учетом вычета будет равна 80000 руб. × (50 кв.м. — 20 кв.м.) = 2,4 млн. руб., а налог по ставке 0,1% составит 2 400 руб. в год.

В течение первых четырех лет действия нового закона будет применяться специальная переходная формула, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки на население:

Налог = (Налог по кадастровой стоимости – Налог по инвентаризационной стоимости) × понижающий коэффициент + налог по инвентаризационной стоимости

Значения коэффициента в течение четырех лет будут постепенно увеличиваться так: 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Примерный расчет налога по новой схеме

У вас в собственности квартира 48 кв.м. Кадастровая стоимость жилья на 1 января 2015г. составила 3,6 млн. руб. Цена квадратного метра составляет 75 тыс.руб. кадастровая стоимость с учетом налогового вычета = 3 600 000 руб. – (75 000 руб. × 20 кв.м) = 2 100 000 руб. Инвентаризационная стоимость квартиры равна 300 000руб. Ставки по налогу, исчисленному по кадастровой и инвентаризационной стоимости, совпадают — 0,1 %. Сумма налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, составила 2 100руб. (2 100 000 руб. × 0,1%). Сумма налога, рассчитанного по инвентаризационной стоимости, составила 300 руб. (300 000руб × 0,1%).Теперь можем мы можем рассчитать налог по формуле, подставив в неё уже известные значения: ((2100 руб. – 300руб) × 0,2 + 300 руб.) = 660 руб. Налог за 2015 год составит 660 руб. в год.

Новый порядок расчета налога не отменяет льготы при налогообложении. По-прежнему не будут уплачивать имущественный налог инвалиды I и II групп, инвалиды детства, участники военных действий, ветераны ВОВ, пенсионеры. До 1 ноября нужно обратиться в налоговый орган с заявлением и оригиналами документов, подтверждающих право на льготу. Льгота распространяется на один объект недвижимости каждого вида: если в вашей собственности, к примеру, 2 квартиры, 2 дома, то получить льготу можно только в отношении одной квартиры, одного дома и т.д. Если вы не направите в инспекцию такое уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.

Если вы считаете, что кадастровая стоимость вашего объекта превышает его рыночную стоимость, вы можете оспорить результаты проведения кадастровой оценки с целью снижения налогового бремени. Для этого нужно взять официальную выписку из кадастрового паспорта на объект недвижимости с указанием кадастровой стоимости объекта и обратиться с жалобой на в территориальную комиссию при Россреестре. В случае неудовлетворения вашей жалобы в комиссии обратиться с заявлением в суд. Судом будет проведена экспертиза с привлечением оценщиков в целях определения рыночной стоимости вашего объекта недвижимости.

fingramota.org

Автономная некоммерческая организация «Юридический центр «Бастион»

Юридический центр «Бастион» — это сообщество
профессионалов-юристов и опытных адвокатов Москвы и Московской области, занимающихся оказанием юридической помощи, предоставлением юридических консультаций, а также урегулированием различных споров во внесудебном и судебном порядке.

Юридическая компания «Бастион» является одним из лидеров в оказании юридических услуг в г. Москве и в Московской области!

ЮрЦентр «Бастион» занимается предоставлением правовой помощи исключительно по тем вопросам, в которых наши специалисты являются профессионалами и имеют немалый опыт работы!

Наша правовая компания специализируются на таких юридических вопросах, как жилищное, семейное, трудовое, наследственное, налоговое, корпоративное право, арбитраж, защита прав автовладельцев.

Более подробная информация о правовых услугах размещена в соответствующих разделах сайта. Вы всегда можете ознакомиться с полным перечнем услуг нашего правового центра в разделе Юридические услуги, а нашей успешной юридической практикой по различным делам в соответствующем разделе Практика.

По своей организационно-правовой форме Юридический центр «Бастион» является Автономной некоммерческой организацией. Основной целью нашего центра юридической помощи не является извлечение прибыли. Мы оказываем юридической помощь гражданам и организациям в осуществлении их законных прав и интересов в Москве и в первую очередь на територии Таганского района. Наша юридическая фирма активно занимается правовой помощью в на благо общества (pro bono), о чем более подробно можно узнать здесь.

Наша правовая фирма входит в юридическое партнерство — Группу правовых компаний «Бастион», занимающейся оказанием юридических услуг с 2007 г. В Группу юридических компаний наряду с ЮрЦентром входит Московская коллегия адвокатов «Бастион».

Юридический центр и Коллегия адвокатов «Бастион», объединяя более трех десятков опытнейших адвокатов и юристов (от 10 до 40 лет), достигли немалых результатов и имеют выгодные преимущества перед прочими коммерческими организациями, а также другими юридическими фирмами Москвы.

Более подробно о нашем Центре можно узнать в соответствующем разделе сайта — О компании. О добром имени Юридического бюро «Бастион» и нашей деловой репутации свидетельствуют многочисленные положительные отзывы и благодарности.

Мы ценим наших клиентов и заботимся о нашей репутации, а потому предоставляем качественные правовые услуги и добросовестно выполняем обязательства. В нашем правовом центре работают только профессионалы и грамотные специалисты.

При этом стоимость юридической помощи адвокатов и юристов полностью соответствует оказываемой услуги и не является завышенной. Об этом свидетельствует и большое количество обращающихся в ЮрКомпанию физических и юридических лиц.

Клиенты нашей Юридической фирмы всегда могут рассчитывать на всестороннюю и профессиональную помощь адвокатов и юристов!

Наши клиенты имеют возможность получить первичную юридическую консультацию на Таганке по телефону БЕСПЛАТНО. Звоните прямо сейчас по тел. +7 (499) 50-40-499.

Адрес и другую контактную информацию можно узнать ЗДЕСЬ.

bastion-c.ru

Налог на имущество физических лиц на 2018 год

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка. В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество. Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога. Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию. Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц. Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.

До 2015 года процесс расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1. Согласно законодательству, данным видом налога облагается недвижимость (жилые дома, квартиры и дачи), являющиеся собственностью физических лиц. Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.

Но с 1 января 2015 года правительство решило отменить данный закон. Вместо него введена новая глава Налогового кодекса под названием «Налог на имущество физических лиц». Введение новой главы привнесло несколько важных изменений в процесс формирования и исчисления данного вида налога. Например, со следующего года расчет налога обязан производиться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости имущества. Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д. Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта. Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2015 года увеличится.

Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2018 году

Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.

Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ

Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.

Согласно решению правительства, субъекты РФ начали использовать новый порядок для расчета налога на имущества с 1 января 2015 года.

Что будет считаться объектами налогообложения

Согласно новым правилам, с 2015 года объектами налогообложения принято считать: жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи (машино-место), недвижимые комплексы, незавершенные объекты строительства, а также другие помещения и строения.

При этом в законодательстве уточняется, что жилые строения, которые используются для ведения дачного хозяйства, садоводства, хранения инвентаря и т.д. в личных целях, относятся к категории жилых домов.

Расчет налоговой базы и налоговых вычетов

Как отмечалось выше, налоговая база по НИФЛ, согласно нововведениям, будет определяться для каждого объекта налогообложения в строгом соответствии с его кадастровой стоимостью, прописанной в государственном кадастре недвижимости.

Также в новой главе НК РФ учтены и возможные налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Налоговые вычеты для каждого объекта имущества

Уменьшение кадастровой стоимости с учетом налоговых вычетов

bs-life.ru

Установлены новые ставки налога на имущество физических лиц на 2014 год

18 декабря 2013 года депутаты городской Думы одобрили новые ставки налога. Итак, в 2014 году налог будет уплачиваться с суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор.

Напомним, что коэффициент-дефлятор — это ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор на 2013 год — 1,569.

Новые налоговые ставки. На текущий момент установлены три стоимостных «порога» недвижимого имущества: до 300 тысяч рублей, от 300 до 500 тысяч и свыше полумиллиона рублей.

Важный момент: в расчет принимается суммарная инвентаризационная стоимость всего недвижимого имущества, принадлежащего конкретному человеку.

Если суммарная стоимость недвижимого имущества, помноженная на коэффициент-дефлятор составляет менее 300 тысяч рублей или 300 тысяч рублей, то применяется ставка налога в размере 0,04%.

При стоимости выше 300 до 500 тысяч рублей – ставка установлена в размере 0,1001%.

Если суммарная инвентаризационная стоимость имущества выше 500 тысяч рублей – будет применяться налоговая ставка в размере 0,3001%.

Пример расчета: Допустим, Вы владелец квартиры, стоимостью 1000 000 рублей и гаража, стоимостью 500 000 рублей. Таким образом, общая инвентаризационная стоимость недвижимого имущества составит 1 500 000 рублей. Как нам рассчитать налог на имущество? Сумму в 1 500 000 рублей мы множим на коэффициент-дефлятор (1,569) и получаем что стоимость, принадлежащего Вам имущества, с которой будет уплачиваться налог составляет 2 353 500 рублей. Соответственно, Вы подпадаете под налоговую ставку в размере 0,3001%. Таким образом, налог на недвижимое имущество за 2013 год для вас составит 7 тысяч 63 рубля.

Как видим, помимо, собственно, налоговых ставок и размера коэффициента-дефлятора, существенный «вклад» в увеличение налоговой нагрузки делает сама инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. Напомним, что согласно п.4 ст. 85 Налогового Кодекса РФ 4. органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны ежегодно до 1 марта представлять сведения о стоимости объектов недвижимости, а также их владельцах по состоянию на 1 января текущего года. В свою очередь, эти органы берут инвентаризационную стоимость объектов недвижимости, исходя из сведений о технической инвентаризации таких объектов, проводимой органами технической инвентаризации или, в соответствии с новыми правилами, кадастровыми инженерами.

Это еще не конец. Новые ставки налога на имущество регулируют только ситуацию ближайшего года. Впереди нас по-прежнему ожидает отмена налога на имущество и земельного налога и установление единого налога на недвижимое имущество. Соответственно, возрастут и суммы налогов. Основной причиной для этого будет то, что налог будет уплачиваться не с инвентаризационной стоимости (как сейчас), а с кадастровой, которая существенно выше.

Подготовила: Покровская Анна, директор юридической компании «Прецедент».

precedent-nn.ru