Уплата НДФЛ с неустойки, морального вреда, судебных расходов и мирового соглашения с точки зрения действующего законодательства

Взыщем с застройщика: неустойку, штраф по ЗоЗПП, убытки, компенсацию морального вреда, расходы на судебное представительство.
Оплата по факту получения денег! Тел. 8-903-120-51-06 Ежедневно с 9 до 21 ч.

Нужно ли платить НДФЛ с полученных с застройщика по исполнительному листу денежных средств?

Справочно об оплате налога с неустойки, штрафа по ЗоЗПП, убытков, морального вреда, судебных расходов и с денежных сумм по мировому соглашению, полученных дольщиком с застройщика в качестве компенсации за просрочку передачи квартиры по договору долевого участия (214-ФЗ):

1. Неустойка c НДФЛ (налог с неустойки)

по договору долевого участия (ДДУ) – облагается налогом по ставке 13%.

2. НДФЛ со штрафа

за неоплату в добровольном порядке неустойки по ДДУ – облагается налогом по ставке 13%.

3. НДФЛ с убытков

за найм жилого помещения на время просрочки строительства и разницу в процентах по кредиту – не облагаются налогом.

4. Моральный вред c НДФЛ

– не облагается налогом.

5. НДФЛ с судебных расходов

(госпошлина, оплата услуг юриста, нотариальная доверенность, почтовые расходы) — не облагаются налогом.

6. НДФЛ по мировому соглашению

— облагается налогом по ставке 13%*.

Правовое обоснование по уплате НДФЛ с взысканных по решению суда денежных средств:

НДФЛ с неустойки и штрафа — платим:

пункт 7 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ» от 21.10.2015г. (далее — Обзор).
ВС РФ посчитал, что в отличие от морального вреда и убытков, штраф и неустойка не служат целью компенсации потерь потребителя и ведут к образованию у него дохода, который подлежит налогообложению по ставке 13%.

По клику мышкой на миниатюре изображения можно посмотреть комментарий к пункту 7 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ» от 21.10.2015г.

Жирным цветом юристом выделено, на что нужно обратить внимание.

НДФЛ с убытков (только реальный ущерб) — не платим:

п. 7 Обзора.
По мнению ВС РФ, возмещаемые судом убытки компенсируют реальный ущерб дольщика, таким образом, подпадают под действие пункта 3 ст. 217 НК РФ.

По мнению Минфина, реальный ущерб, т.е. найм квартиры на время просрочки застройщика и разница в процентах по кредиту, не является доходом и не учитывается при определении налоговой базы (письма №БС-4-11/15526 от 27.08.2013г. и №03-04-06/43132 от 28.08.2014г.).
При этом, требуется документальное подтверждение расходов для налоговой.
Однако проблем здесь быть не должно, т.к. эти расходы были проверены судом и учтены в его решении.

НДФЛ с суммы по возмещению морального вреда — не платим:

компенсационная выплата (пункт 3 ст. 217 НК РФ).

НДФЛ судебные расходы — не платим:

пункт 61 статьи 217 НК РФ.

НДФЛ мировое соглашение — платим.

Если мировое соглашение, утвержденное определением суда не содержит информации об исчислении НДФЛ, платить 13% придется дольщику.
*При этом, если в мировом соглашении отдельно выделены суммы реального ущерба дольщика — по найму квартиры или на разницу в процентах по кредиту, то с этих сумм НДФЛ не подлежит уплате (письмо Минфина №03-04-06/43132 от 28.08.2014г.).

Таким образом, с денежной суммы, полученной по исполнительному листу, дольщик должен заплатить НДФЛ по ставке 13% только с суммы неустойки и штрафа.
С остальных, присужденных дольщику денежных сумм НДФЛ, платить не нужно.

Посмотреть результаты нашей работы по взысканию неустойки с застройщиков, в частности судебные решения и исполнительные листы, можно в обзоре судебная практика по ДДУ.

Ставка налога на доходы физических лиц установлена пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13 процентов).
Указанная информация доведена Минфином РФ до налоговых инспекций (письма: №03-04-07/62079 от 28.10.2015г., №БС-4-11/22561 от 23.12.2015г.).

По щелчку на изображении смотрим письмо Минфина БС-4-11/22561 от 23.12.2015

Жирным цветом юристом выделено, на что нужно обратить внимание (абз. 2 пункт 2 письма).

Налоговое законодательство постоянно меняется, по конкретным случаям рекомендуем проконсультироваться у юриста. Неразумно платить НДФЛ, где не нужно и не платить, где это необходимо.

Взыщем неустойку с застройщика по договору долевого участия.

• Оплата наших услуг по факту получения вами денег на расчетный счет.
• Консультации бесплатно по тел 8-903-120-51-06 Ежедневно с 9 до 21 ч.

Цены на наши услуги, а также преимущества работы с нами в статье: неустойка по ДДУ.

О том, как определить размер неустойки в статье: расчет неустойки по договору долевого участия.

Где можно посмотреть вашу судебную практику?
Результаты нашей работы: судебные решения и исполнительные листы, можно посмотреть в обзоре: судебная практика по ДДУ.

По каким ставкам правильно делать расчет?
Считать по одной ставке или за каждый период по отдельности?
Подробнее в статье: расчет.

Что кроме неустойки можно потребовать в суде с застройщика и какие переспективы?
В каких случаях суды удовлетворяют требования истца по убыткам?
Об этом в статье: взыскание убытков.

Судебная практика по взысканию неустойки в виде вопросов и ответов юриста.
Обсуждаются вопросы имеющие практическое значение для истца.
Например, какие суды хорошо, а какие плохо присуждают по неустойкам?
Также затрагиваются многие процессуальные вопросы, например, как забрать исковое заявление, если истец решил переподать иск в другой суд?
Об этом в статье: вопросы и ответы юриста.

Можно ли продать права на неустойку и штраф юридическому лицу?
Может ли ООО или ИП взыскать штраф?
Снижает ли арбитражный суд штраф по 333 ГК РФ?
Читаем про
уступку прав требования.

Какие особенности расторжения договора долевого участия по инициативе дольщика?
Обязательно ли заключать соглашение о расторжении ДДУ?
Какие могут возникнуть риски?
Что можно взыскать с застройщика помимо цены договора?
Нужно ли перед подачей иска в суд подавать какие-либо документы в Росреестр?
Об этом подробно в статье расторжение ДДУ.

С какой даты исчисляется начало течения срока исковой давности?
Подробнее в статье
срок исковой давности по ДДУ.

Какие ошибки чаще всего допускают при подготовке претензии к застройщику?
Читаем в статье: неустойка с застройщика.

Где у вас на сайте калькулятор неустойки?
Смотрите здесь.

www.regpractic.ru

Налог с сумм, взысканных с застройщика: как и сколько?



Ура! Суд с застройщиком выигран, всё позади. Вы наконец-то вернули свои деньги. Что это может быть? Много всего.

• Неустойка за неисполнение договора долевого участия;
• Штраф за отказ добровольно выполнить требования дольщика в досудебном порядке;
• Проценты за использование денег участника строительства МКД;
• Возмещение морального вреда;
• Возвращение убытков. Чаще всего это средства, потраченные за вынужденный съём жилья, и переплату процентов по ипотеке. Ведь после оформления квартиры в собственность ставка по ипотечному кредиту снижается;
• Расходы в суде.

У всех без исключения дольщиков-победителей возникает вопрос: нужно ли платить налоги с денег, которые им удалось взыскать после расторжения договора с застройщиком. Да! С частью из них придется расстаться. Какие конкретно взысканные суммы облагаются налогом, а какие – нет? Давайте разберемся во всём по порядку!

Взыскания, облагающиеся НДФЛ, – неустойка, штраф, проценты

Начнем с менее приятного – сумм, с которых придется заплатить налог на доходы физических лиц. К ним относятся неустойка за неисполнение условий договора, штраф за отказ выполнить требования дольщика добровольно и проценты за использование его средств.

Дольщиков может спутать известное многим письмо Минфина РФ, опубликованное в 2015 году. В нём было указано, что ни неустойка, ни штраф не облагаются НДФЛ. Причем представители ФНС ссылались на определение Верховного Суда.

Но чуть позже в том же году Президиум ВС обнародовал обзор судебной практики дел, относящихся к уплате НДФЛ. Ищите в документе 7 пункт. В нём – про нашу тему.

Уже в первой строке вы прочитаете, что уплата неустойки и штрафа не освобождены от налогообложения.

Важно! Неустойка и штраф, говорится в обзоре ВС, имеют штрафной характер. Их главная цель – не в возмещении реальных потерь потребителя. Наоборот – он получает имущественную выгоду. Значит, его ждет уплата налога с взысканных сумм. Даже несмотря на то, что причиной получения денег стало нарушение его прав.

Ещё к одному виду взысканных с застройщика сумм, подлежащих обложению НДФЛ, относятся проценты за использование средств дольщика, которые он перечисляет строительной компании по ДДУ.

Напомним, проценты дольщик может взыскать с застройщика после расторжения договора в одностороннем порядке. Однако в ст. 217 НК, в которой перечислены все виды доходов, не облагающиеся налогами, проценты за использование денег дольщика не упомянуты. А значит, придется платить.

С каких взысканных сумм дольщику не нужно платить налог?

В процессах по делам о взыскании неустойки или расторжении ДДУ с полученного возмещения морального вреда, убытков и судебных расходов платить налог на доходы не придется.

Снова обратимся к ст. 217 НК РФ. Её 3-й пункт гласит, что со всех видов компенсационных выплат, предусмотренных российскими законами, НДФЛ платить не потребуется.

Кроме того, уточнение можно найти в письме Минфина, выпущенном 11.11.2016 года. Его тема – уплата налогов с взысканных сумм. В нем прямо сказано, что финансовое возмещение морального вреда, которое выплачивают физлицу, налогом не облагается.

О том же говорится и в уже упомянутом обзоре Президиума ВС: денежные выплаты гражданам за причиненный им моральный вред не являются экономической выгодой – иными словами, доходом. То есть они – не объект для налогообложения.

Теперь поговорим о судебных расходах. Они для участника строительства МКД могут оказаться немалыми. О чем конкретно идет речь?

• Госпошлина;
• Выплаты за вызов свидетелей, специалистов, проведение экспертизы;
• Транспортные расходы, расходы за проживание для участников процесса;
• Почтовые расходы;

Снова обращаемся к ст. 217 НК и ищем в ней 61-й пункт. В нём к доходам, по которым не выплачивается НДФЛ, отнесены и понесённые дольщиком траты в рамках процесса, возмещенные ему на основании решения судьи. Это касается и гражданского, и арбитражного процессуального законодательства.

Возмещение убытков тоже не облагается налогом на доходы физлиц. Имеются ввиду расходы на аренду жилья, на которые пришлось пойти из-за несоблюдения застройщиком сроков сдачи МКД, и переплата по процентам по ипотечному договору.

Важно! Расходы на съем жилья и увеличенные расходы по ипотеке относятся к реальному ущербу. Они не являются экономической выгодой для дольщика. Поэтому эти убытки не облагаются НДФЛ.

helpdol.ru

Получила неустойку от застройщика за задержку сдачи дома. Должна ли уплатить с неё налог?

Полученная по суду неустойка с застройщика за задержку сдачи дома облагается налогом? Зайдя в личный кабинет налогоплательщика я обнаружила что получила от застройщика доход облагаемый налогом,, а не компенсацию. Правильно ли облагать налогом неустойку?

Ответы юристов (1)



Как указано в пункте 1 письма Минфина России от 10 июня 2010 г. № 03-04-06/10-21, в соответствии со статьей 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить), определяемая в отношении доходов физлиц.

Неустойка за ненадлежащее исполнение условий договора отвечает всем перечисленным признакам и, следовательно, считается доходом физического лица.

Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, приведенный в статье 217 Налогового кодекса РФ, является исчерпывающим. При этом доход в виде неустойки в нем не поименован. Поэтому сумма неустойки, выплаченная гражданину за ненадлежащее исполнение условий договора, признается его доходом, облагаемым налогом на доходы физических лиц.

При этом необходиомо учесть и тот факт, что сам застройщик, являясь источником выплаты, должен исполнить обязанности налогового агента, то есть исчислить, удержать налог из производимой дольщику выплаты и перечислить его в бюджет. Это следует из писем Минфина России от 24 мая 2013 г. № 03-04-06/18724, от 18 февраля 2013 г. № 03-04-06/4224 и др.

Нужно учесть и такой нюанс. Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с него, организация – налоговый агент не имеет возможности удержать НДФЛ, о чем она обязана сообщить налогоплательщику и налоговому органу. Об этом сказано в письме Минфина России от 14 марта 2013 г. № 03-04-06/7875.

В письме же ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5392@ пояснено, что, если налог не был удержан источником выплаты, гражданину надо самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате, и представить в налоговую инспекцию по месту своего учета (месту жительства) декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за год, в котором получена сумма неустойки.

Облагается ли неустойка по ДДУ налогом НДФЛ?

Здравствуйте! Согласно ДДУ срок передачи ключей-4 квартал 2015 года. Застройщик просочил данный срок,никаких информационных писем, за 2 месяца до просрочкм, не присылал, доп.соглашение о переносе сроков заключено не было. Разрешение на ввод в эксплуатацию получено 30.12.15. При этом 10 января мы получили письмо о завершении строительства (обычное,не заказное), в котором говорилось, что квартиру следует принять в течении 10 дней. Фактически отделка в квартире была готова только 12 марта, т. е. спустя 2 месяца. На осмотре обнаружили ряд замечаний, которые отразили в акте осмотра.Сегодня 2 апреля и застройщик еще не пригласил меня на второй осмотр квартиры. После подписания АЦП нужно будет писать заявление на неустойку, но. судя по первым ответам застройщика насчет неустойки, возникает ряд вопросов: 1- облагается ли неустойка налогом НДФЛ? поскольку на сегодняшний день есть письмо минфина с решением верховного суда РФ от 10.03.2015 № 1-КФ-64, что не облагается НДФЛ. 2- Просрочка считается каждый день следующей за фактическим ненадлежащим исполнением договора? За расчет принимаются календарные дни, включая праздничные и выходные дни ( где это регламентировано?) или рабочие дни? 3- что делать если застройщик готов выплатить только 30% от суммы неустойки +вычесть 13% ндфл, идти в суд? как быстро решаются такие дела? какая статья закона обязывает выплачивать потребителю сумму за каждый день просрочки?

Ответы юристов (3)



Наталья, добрый вечер! О неустойке лучше заявлять после того как получены ключи и подписан акт ПП. Неустойка взыскивав тая на основании ст. 6 214-ФЗ О ДДУ за каждый день просрочки вне зависимости от того выходной, рабочий-вы путаете с исчислением процессуальных сроков когда последней день срока приходится на выходной. Взыскивать через суд если не хочет добровольно платить и в этом случае применимы положения закона о защите прав потребителей в части отсутствия госпошлины, подсудности по выбору истц

Уточнение клиента

02 Апреля 2016, 05:07

Пожалуйста прокомментируйте письмо от Застройщика. Насколько его действия правомерно? неустойка облагается налогом НДФЛ или все таки в письме ссылка на старое письмо минфина и руководствоваться нужно новым?

02 Апреля 2016, 05:10

Есть вопрос к юристу?



Во-первых, упоминаемое Вами письмо ФНС России, судя по некоторой информации, отменено или утратило силу.

Во-вторых, в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 10.03.2015 N 1-КФ-64 указано, что неустойка не облагается 13% налогом на доходы физических лиц.

Руководствуясь изложенным, удержание из неустойки 13% неправомерно на тех основаниях, что, во-первых, 13% НДФЛ взимается ФНС России согласно представленной Вами декларации, во-вторых, согласно указанному Определению Верховного Суда РФ. Руководствоваться надо Определением Верховного Суда.

Да, неустойка взимается за каждый день просрочки в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (которая на сегодняшний день составляет 11%), согласно ч. 6 ст. 5, ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Да, если Вы не согласны с предложением застройщика и достичь согласия не удалось, то данный вопрос следует разрешить в судебном порядке.



как быстро решаются такие дела?

Районный суд рассматривает дело в течение двух месяцев. Если решение не будет обжаловано, то вступит в силу в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. Если на решение будет подана апелляционная жалобы, то апелляционная инстанция рассматривает дело в срок, не превышающий двух месяцев со дня его поступления в суд апелляционной инстанции.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

pravoved.ru

Выплата налога после получения неустойки от застройщика

Застройщик в 2017 году выплатил мне неустойку за просрочку сдачи квартиры. Вчера пришло уведомление о не удержанном налоге и справка 2 НДФЛ.

Платить, я понимаю надо.

Вопрос. Нужно ли ждать уведомление от налоговой об уплате налога? Могу ли я подать 3 НДФЛ на имущественный вычет не указывая, полученный доход от застройщика?

После оплаты не удержанного налога в этом году, могу ли я его потом возместить по декларации 3 НДФЛ в следующем году?

На основании мирового соглашения организация-застройщик выплачивает физическому лицу неустойку за нарушение срока передачи объекта долевого строительства, компенсацию морального вреда, а также затраты на съемную квартиру за период просрочки. Облагаются ли данные выплаты налогом на доходы физических лиц?
Неустойка

Как известно, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом доходом признается экономическая выгода (ст. 41 НК РФ).

Перечень доходов, которые освобождаются от налога на доходы физических лиц, приведен в статье 217 НК РФ. Неустойка за нарушение срока передачи объекта долевого строительства, полученная физическим лицом на основании мирового соглашения, в этой статье не названа.
Следовательно, такая выплата не освобождаются от налогообложения. Организация — застройщик признается налоговым агентом и, соответственно, обязана исчислить и удержать налог на доходы физических лиц из суммы неустойки.

Компенсация морального вреда

А вот компенсация морального вреда объектом налогообложения не является. Обоснование такое. Согласно пункту 3 статьи 217 НК РФ, к числу необлагаемых доходов относятся все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Обязанность возмещения морального вреда и его размер определяются судом (ст. 151 и ст. 101 ГК РФ). Таким образом, сумма возмещения морального вреда, которая выплачена физическому лицу на основании утвержденного судом мирового соглашения, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 НК РФ.

Поэтому вам нужно подать декрацию 3 НДФЛ в этом году и указать данный доход, так как пойдет пени со стороны ИФНС