Порядок переноса ИП в другой город
Я зарегистрирован как ИП в городе Новосибирск. Есть расчетный счет зарегистрированный там же. И прописан я тоже в Новосибирске.
Переехал на ПМЖ в Краснодар. Нахожусь сейчас здесь же. Планирую перевести сюда свое ИП. Расскажите, пожалуйста, по шагам, что мне нужно для этого сделать?
Например, нужно ли мне, сейчас в Краснодаре идти прописываться и идти в налоговую? Или же сперва нужно поехать обратно в Новосибирск и выписаться там, написать заявление в налоговой или еще что-то? Как быть с расчетным счетом?
В общем, мне нужно пошаговое руководство как перенести ИП.
С уважением, Александр
Ответы юристов (7)
Добрый день. Обязанности уведомлять налоговую о смене места жительства с сейчас нет.
По новому месту жительства прописываетесь и одновременно Вас выписывают с прежнего места — все в одном окне. ФМС по новому месту жительства самостоятельно делает соответствующие запросы.
Далее ФМС по новому месту жительства передает все данные в налоговую службу.
Налоговая по новому месту жительства ставит Вас на учет, передает соответствующие данные в налоговую по старому месту жительства. Постановка на учет в налоговой по новому месту жительства происходит сейчас без Вашего участия — посредством межвед.взаимодействия.
ИНН при этом у Вас останется прежним.
Расчетный счет Вам лучше там закрыть и открыть новый по новому месту жительства. Соответственно, об этом в течение 7 дней нужно уведомить ПФР, ФСС и иные органы.
Есть вопрос к юристу?
Здравствуйте Александр, Вы вправе остаться зарегистрированным как ИП в Новосибирске и сдавать там же отчетность (по почте).
Вы вправе осуществлять свою деятельность в Краснодаре и не регистрироваться как ИП в этом городе. такой обязанности у Вас нет. О всей своей деятельности в России Вы вправе отчитываться в налоговую Новосибирска.
при этом следует добавить, что, конечно, с момента Вашей прописки по новому месту жительства и постановкой на учет в новой налоговой пройдет какое-то время. На этот счет есть Письмо Минфина РФ от 14.03.2012 N 03-02-08/21, согласно которому:
В случае изменения сведений о месте жительства индивидуального предпринимателя регистрирующий орган обеспечивает внесение указанных сведений в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей на основании имеющихся у такого органа сведений о месте жительства физического лица, полученных от органа, осуществляющего регистрацию физического лица по месту жительства в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, не позднее пяти рабочих дней со дня их получения
Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.
Следует помнить о некоторых оговорках:
1. Согласано п.2 ст.346.20 НК РФ, установлено, что субъекты РФ могут понижать ставку налога, установленного для объекта «доходы минус расходы» вплоть до 5 процентов. Поэтому, возможно, что в разных регионах будут действовать разные ставки налога.
2. Согласно п.1 ст.83 НК РФ, если ИП в другом регионе приобретает в собственность НЕжилое помещение, он должен встать на учет по месту нахождения данного имущества.
3. Необходимо помнить о п. 7 ст. 3 НК Российской Федерации, что «все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)».
Здравствуйте, что Вам необходимо будет сделать:
1. Внесение изменений в ЕГРИП и смена налоговой инспекции.
Вам никуда ходить не надо. Необходимые документы, включая уведомления о постановке на учет в ИФНС и о снятии с учета, налоговая инспекция пришлет на новый адрес по почте.
Т.к. ФМС в течении 10 рабочих дней после регистрации ИП по новому месту жительства.
проинформирует об этом ФНС. ФНС в течение 5 рабочих дней после получения сведений о смене адреса ИП должны сделать следующее:
1. Внести необходимые изменения в государственный реестр;
2. Снять ИП с учета в старой налоговой инспекции и поставят на учет в новой;
3. Сообщить об изменениях в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд и Росстат;
2. Перерегистрация в Пенсионном фонде.
ПФР обязано само поставить на учет ИП, в связи со сменой адреса, в течение пяти дней со дня получения сведений из налоговой инспекции.
Также и предпринимателю-работодателю, как плательщику страховых взносов за наемных работников, уведомление пришлют по новому адресу регистрации.
Это необходимо сделать, если только:
— У ИП есть работники;
— ИП добровольно платит за себя взносы по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
4. Информация из Росстата.
Получить информационное письмо о кодах статистики в принципе не обязательно, но желательно. Так как один из кодов статистики, такой как ОКАТО, является неотъемлемой частью реквизитов при перечислении налогов и взносов при заполнении платежных документов.
К комментариям коллег добавлю:
1) Так как Вы планируете в Краснодаре оформить постоянную регистрацию(прописку), то для этого Вам необходимо не позднее 7 дней со дня прибытия на новое место
жительства обратиться к должностным лицам, ответственным за
регистрацию, и представить:
-документ, удостоверяющий личность;
-заявление установленной формы о регистрации по месту жительства;
-документ, являющийся основанием для вселения в жилое помещение.
Данные документы могут быть отправлены и через Интернет, например, через сайт госуслуг. Органы регистрационного учета регистрируют граждан по месту жительства в 3-дневный срок со дня поступления документов.
Сниматься с учета в Новосибирске не нужно, т.к. орган регистрационного учета автоматически снимает Вас с учета на основании заявления в письменной
форме или в форме электронного документа о регистрации по новому месту
жительства.
Закон РФ от 25.06.1993 N 5242-1(ред. от 28.12.2013)«О
праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места
пребывания и жительства в пределах Российской Федерации»
2) По поводу расчетного счета лучше уточнить в банке, в котором вы его открывали (по телефону), необходимо ли Вам уведомлять банк о смене адреса.
3) Если Вы осуществляете деятельность на основании лицензии, то при переезде на новое место жительства лицензию тоже нужно переоформить
(Приказ ФНС России от 23.05.2012 N ММВ-7-2/348@).
Если решите закрывать счет и открывать новый в Краснодаре, то в течение 7
дней
со дня открытия нового и 7
дней
со дня закрытия старого вам необходимо сообщить(форма Форма N С-09-1) об этом в
налоговую по новому месту жительства(после того, как там
зарегистрируетесь), либо в старую налоговую, если будете счет закрывать
до снятия с учета в Новосибирске.
Также, при открытии(закрытии)счета в банке Вам необходимо уведомить фонды в течение 7 дней со дня открытия (закрытия) счета (за нарушение срока штраф 5000 руб.)(пп.1.п3. ст.28 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О
страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд
социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования»(с изм. и доп., вступ. в силу с 03.01.2014).
Переход в другую ИФНС, проблемы с платежами ОКТМО
Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 22:47
Лёнка сказал(-а): 23.08.2017 22:57
Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 23:02
Дело в том, что отправила по электронке расчет 6 ндфл, пришел отказ: видимо из-за ОКТМО
-Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке |
— Регистрация уточненного документа без первичного.
Вы лично им сдавали?
Лёнка сказал(-а): 23.08.2017 23:08
Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 23:20
Лёнка сказал(-а): 23.08.2017 23:29
Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 23:31
Аленка. сказал(-а): 23.08.2017 23:32
Лёнка сказал(-а): 23.08.2017 23:42
Fraxine сказал(-а): 23.08.2017 23:53
Переходили в другую налоговую в декабре 2016-замучилась с 6-НДФЛ: отчет пришлось дважды корректировать (правда, второй раз по просьбе инспектора, чтобы у них «все правильно встало», может быть по закону надо было их послать перепроводить самим, но иногда я иду им на уступки за мелкие «услуги» типа получить документы без очереди или побыстрее и т.п.)-сдавала за 12 месяцев 2016 уже в другую (нашу) налоговую, ОКТМО за окт-декабрь ставила новый. Но мне приходили не отказы, а требования об уточнении. Вообще как-то именно ОТКАЗОВ в принятии налоговой отчетности не припомню, принимают, но высылают предупреждение. Только по ЕНВД-4 был как-то отказ.
В общем, сдача 6-НДФЛ это была ерунда по сравнению с передачей платежей по НДФЛ, из-за которых наша налоговая радостно считала штрафы и пени в соответствии со сданной 6-НДФЛ.
Правда, потом все утряслось.
С УСН проблем не было-там несколько ОКТМО можно ставить.
Попил кровушки ПФ из-за СЗВ-М и годового расчета.
В общем, я считаю, что передача платежей из налоговой в налоговую это внутренне дело инспекций, пусть сами разбираются. Если надо решить ситуацию побыстрее, то можно поговорить с «нужным» инспектором-может, им копии платежек принести-пусть ищут (точно знаю, что налоговая может посмотреть платежи не только по своему «участку», но и по другим налоговым тоже: заплатили как-то раз ЕНВД не к нам, а в областную инспекцию, так инспектор-разговаривали по телефону-что-то где-то посмотрела и сказала, что да, она видит платеж в той инспекции и нам надо написать заявление на уточнение).
Но в вашем случае уточнять платеже НЕ НАДО. Они правильно заплачены.
forum.klerk.ru
Как зачесть переплату и недоимку по НДФЛ между ОКТМО
Отделом УФМС России произведено перечисление НДФЛ по месту дислокации в 2016 году в связи с чем образовалась в одном случае переплата в другом недоимка. Возможно ли произвести зачет недоимки по одному ОКТМО за счет переплаты по другому ОКТМО?
Ответы юристов (2)
Сначала заказывается сверка расчетов. Потом пишется обычное заявление в налоговую: прошу переплату в сумме такой-то по ОКТМО такому-то КБК такому-то перевести на ОКТМО такое-то КБК такое-то и зачесть в счет имеющейся недоимки. Перевод идет через казначейство, так что это не быстро, но в течение месяца проведут.
Дополню коллегу. Заявление в ИФНС подается в соответствии с Приказом ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов». При подаче заявления о зачете переплаты нужно будет востользоваться формой заявления указанной в приложении № 9 к приказу. В соответствии с ч.1 ст. 78 НК РФ,
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
m.pravoved.ru
Налоговые платежи попали на неправильный ОКТМО, налоговая требует уплаты налога и не учитывает уплаченные средства
Я ИП, два года назад переехал в Москву из Воронежа в середине года, в процессе перевода моего ИП в Москву столкнулся с тем, что информация о проведенных в первой половине года платежах поступила в ИФНС в Москве неправильно и теперь отражается на неправильном ОКТМО.
В конце мая мне пришло требование об уплате налога. В отделе по урегулированию задолженностей сказали, что надо написать заявление о зачете средств с одного ОКТМО на другой. Заявление я написал. Затем в конце июня я получил письмо о приостановлении операций по счетам. В налоговой сказали, что моё заявление о зачёте средств было одобрено 17 июня и в ближайшее время средства будут учтены.
Однако в конце июля я запросил сверку с налоговой и обнаружил, что зачёт не произведен.
30 июля я снова обратился в налоговую, мне сказали, что 17 июня моё заявление действительно было одобрено, но в дальнейшем отсторнировано. Пообещали разобраться и позвонить. В тот же день перезвонили и сказали, что проблема была в том, что надо было не переплату переводить на ОКТМО с долгом, а наоборот, долг переводить на ОКТМО с переплатой. Сказали, что всё сделают и в течении недели всё проведётся.
Сегодня в личном кабинете налогоплательщика для ИП ситуация не поменялась. Долг на одном ОКТМО, переплата на другом.
— Что делать в такой ситуации?
— Какое заявление и как лучше подать для зачёта средств?
— Как правильно подать заявление?
— Стоит ли писать жалобу, обращаться к начальник инспекции?
Добавил справку о состоянии расчётов с налоговой.
10 Августа 2015, 11:12
Ответы юристов (6)
Уважаемый Евгений! Здравствуйте! А о каком точно налоге (сборе) идет речь?
Далее, Вы платежи совершали, когда уже встали на налоговый учет в Москве? Снимались ли при этом с налогового учета в г. Воронеже?
В чем неверность кодов по ОКТМО?
В порядке информации и актуальность вопроса приведу Вам ст.78 НК РФ (СПС «Консультант плюс»): 1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет
предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения
недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые
правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном
настоящей статьей.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов,
региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и
сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и
сборам.
2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога
производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не
предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если
иное не установлено настоящей статьей.
3. Налоговый орган обязан сообщить
налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней
уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня
обнаружения такого факта.
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной
излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика
может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и
штрафам.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N
229-ФЗ)
Абзац утратил силу. — Федеральный закон от
27.07.2010 N 229-ФЗ.
4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих
платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании
письменного заявления (заявления, представленного в
электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по
телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет
налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового
органа.
(в ред. Федеральных законов от
29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
Решение о зачете суммы излишне уплаченного
налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым
органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со
дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной
сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка
проводилась.
5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения
недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим
уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится
налоговыми органами самостоятельно.
В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете
суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней
со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания
налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им
налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу
решения суда.
Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует
налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление (заявление,
представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной
подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный
кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет
погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение
налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения
недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня
получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым
органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов,
если такая совместная сверка проводилась.
(в ред. Федеральных законов от
29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по
письменному заявлению (заявлению, представленному в
электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по
телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет
налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения
налоговым органом такого заявления.
(в ред. Федеральных законов от
29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при
наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности
по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы
излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки
(задолженности).
7. Заявление о зачете или о
возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет
со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах.
(в ред. Федеральных законов от
27.07.2010 N 229-ФЗ, от 23.06.2014 N
166-ФЗ)
8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного
налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения
заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со
дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной
сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка
проводилась.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта,
поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании
решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению
налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для
осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской
Федерации.
9. Налоговый орган обязан сообщить
налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм
излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении
зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего
решения.
(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
Указанное сообщение передается руководителю организации,
физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом,
подтверждающим факт и дату его получения.
Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по
консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету (возврату)
ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей
статьей.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
В случае прекращения действия договора о создании
консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на
прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, не
подлежащие зачету (незачтенные) в счет имеющейся по этой группе недоимки,
подлежат зачету (возврату) организации, являвшейся ответственным участником
консолидированной группы налогоплательщиков, по ее
заявлению.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
Возврат ответственному участнику консолидированной группы
налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль по
консолидированной группе налогоплательщиков не производится при наличии у него
недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по
соответствующим пеням, а также по штрафам, подлежащим взысканию в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
10. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога
осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом
на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок,
начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный
день нарушения срока возврата.
Процентная ставка принимается равной ставке
рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,
действовавшей в дни нарушения срока возврата.
11. Территориальный орган Федерального казначейства,
осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый
орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных
средств.
12. В случае, если предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи проценты
уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение
о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического
возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога, в течение трех дней
со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о
дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных
средств.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта,
поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании
решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым
органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления
возврата.
13. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата
начисленных процентов производятся в валюте Российской
Федерации.
14. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также
в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей,
сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков
сборов и ответственного участника консолидированной группы
налогоплательщиков.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
Положения настоящей статьи в отношении возврата или зачета
излишне уплаченных сумм государственной пошлины применяются с учетом
особенностей, установленных главой 25.3 настоящего
Кодекса.
КонсультантПлюс: примечание.
Положения статьи 78 (в редакции Федерального закона от
23.07.2013 N 248-ФЗ) применяются к решениям о возмещении суммы налога на
добавленную стоимость, вынесенным после 1 октября 2013 года (пункт 6 статьи
6 Федерального закона от 23.07.2013 N
248-ФЗ).
Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в
отношении зачета или возврата суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей
возмещению по решению налогового органа, в случае, предусмотренном пунктом 11.1 статьи
176 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным
законом от 23.07.2013 N
248-ФЗ)
15. Факт указания лица в качестве номинального владельца
имущества в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным
законом «О добровольном декларировании
физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации», и передача такого
имущества его фактическому владельцу сами по себе не являются основанием для
признания излишне уплаченными сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, уплаченных
номинальным владельцем в отношении такого имущества.
Уточнение клиента
Михаил, здравствуйте! Спасибо за ответ!
Здесь речь идёт о налоге УСН (6% с оборота). На момент моего переезда в Москву (2 года назад) действовал такой порядок постановки на учёт по месту жительства: гражданин прописывается по новому месту жительства, а далее в течении двух недель (примерно) происходит его постановка на учёт в налоговой и пенсфонде без необходимости для гражданина предпринимать какие-либо дополнительные действия.
Таким образом прописавшись в Москве я стал платить налоги в Москву. При этом как ИП меня здесь на учёт не поставили (выяснилось через пол года). Через пол года я переводил себя как ИП в Москву вручную.
По вопросу про ОКТМО, предполагаю, что средства сейчас числятся на ОКТМО Воронежа(20701000), а задолженность на Московском (45907000). Приложил сверку с налоговой к основному вопросу.
10 Августа 2015, 11:18
Уважаемый Евгений, здравствуйте.
В данной ситуации Вам следует направить обращение в Вашу ИФНС в свободной форме с описанием Вашей ситуации и просьбой перевести долг на верный ОКТМО. Вы можете это сделать в том числе и через личный кабинет налогоплательщика через «Обратная связь – Обратиться в инспекцию».
На практике также действенно раз в неделю звонить в отдел работы с налогоплательщиками и узнавать, какие меры предприняты по Вашему обращению.
Добрый день, Евгений!
Поскольку вы здесь ничего не нарушили, а имеет место лишь сбой в работе налоговой инспекции, то совет мой вам будет чисто практический:
Я рекомендую вам сходить на личный прием к начальнику отдела по урегулированию задолженностей и изложить свою ситуацию, попросить разобраться и взять на контроль.
Во-первых, начальник отдела — это как правило самый компетентный сотрудник (т.е. лучше него в вопросе внутри инспекции не ориентируется НИКТО). Он быстрее всего найдет решение.
Во-вторых, начальник может дать конкретному сотруднику конкретное поручение произвести конкретную операцию — это приведет к высокой скорости исполнения.
К начальнику инспекции идти пока не стоит, т.к. обычно к нему труднее попасть и к тому же он просто «спускает» обращение вниз — т.е. передает тому же начальнику отдела.
Писать официальное обращение тоже пока не стоит, т.к. на него официально же имеют право очень долго отвечать и ускорить данный процесс законно вы не сможете.
Исходя из собственного опыта, лучше всего действовать именно так. Будьте доброжелательны и излагайте свою проблему четко, просите помочь ее решить максимально быстро.
И в 95% случаев проблема будет решена за одно посещение.
А вот если уже никак не поможет, то тогда официальное обращение и на прием к начальнику инспекции.
В обращении укажите просто «прошу средства, уплаченные по таким-то реквизитам, зачесть как уплаченные по таким-то реквизитам. Средства были перечислены на первые реквизиты ввиду ошибки«.
А уж ОКТМО на долг переводить или долг на ОКТМО или еще какие-то извороты — это вообще не ваша проблема. Это техника, которая касается только налоговой службы — пусть разбираются.
Уважаемый Евгений! Немного нечитаемо из Вашего документа. Но суть понятна, вопросы по налогу по УСН (доходы).
Так вот, смотрите сами. Налог по УСН уплачивается ИП в срок до 30.04.следующего года за отчетным.
У Вас -то как точно было?
Когда был уплачен налог по УСН с неверным кодом по ОКТМО?
Когда Вы уточняли код по ОКТМО?
Имейте также в виду (здесь НДФЛ, но суть одна):
Постановление Девятого
арбитражного апелляционного суда от 24.02.2015 N 09АП-2952/2015 по делу N
А40-128379/14 Заявление о признании незаконным бездействия налогового органа по
подаче в орган Федерального казначейства уведомления о надлежащей принадлежности
уплаченных налогоплательщиком платежей по НДФЛ по месту нахождения обособленного
подразделения с указанием надлежащего кода ОКТМО удовлетворено правомерно, так
как исправление в платежном документе кода ОКТМО в силу закона возложено именно
на орган, осуществляющий администрирование налогоплательщика, то есть на
налоговый орган, который обязан представить уведомление в Федеральное
казначейство для исправления ошибочно указанного кода ОКТМО с целью поступления
сумм НДФЛ в надлежащий бюджет.
из
информационного банка «Суды Москвы и области»
Уважаемый Евгений! В дополнение: сам со себе ОКТМО не один код. В платежных документах указывается наименование органа федерального казначейства, ИНН налогового органа, КБК, сумма платежа, реквизиты плательщика.
Если Вы с налогового учета в г. Воронеже снялись, то Вам надо писать заявление об уточнении платежа в ИФНС России по месту своего жительства (по г. Москве), далее ответ, не удовлетворят — жалобу в вышестоящий орган, и далее идите в суд.
Добрый день, Евгений.
В начале хотел бы вас успокоить: перечисление налога не на тот код ОКТМО не является неуплатой налога, и поэтому не влечет за собой начисление пеней и наложение штрафа.
На это указал Высший арбитражный суд РФ в Постановлении Президиума от 23.07.2013 № 784/13:
В п. 4 ст. 45 Кодекса перечислены случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной.
Среди них неправильное указание кода ОКАТО не предусмотрено в качестве одного из оснований для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему РФ не исполненной.
Пунктом 1 ст. 75 Кодекса установлено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Учитывая, что в платежных документах счет Федерального казначейства указан правильно и сумма налога, удержанная предприятием с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, находящихся на территории муниципальных образований, поступила в бюджетную систему РФ, исходя из смысла ст. 45 Кодекса налог считается уплаченным, то есть у предприятия отсутствует задолженность по НДФЛ. Поскольку пени могут быть начислены на неуплаченную сумму налога, судом обоснованно признано недействительным решение инспекции в части начисления сумм пеней за несвоевременную уплату НДФЛ в бюджеты указанных муниципальных образований.
Тем более, что в вашем случае неперечисление налога на нужный ОКТМО произошло по вине инспекции.
В силу вышеуказанного требование об уплате налога является незаконным, поскольку у вас отсутствует неисполненная обязанность по уплате налога.
Что делать в такой ситуации?
Это нам разъясняет Министерство финансов в своем письме от 31.07.08 № 03-02-07/1-324:
Согласно пункту 7 статьи 45 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
На основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки уплаченных налогоплательщиком налогов, если такая совместная сверка проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.
При этом налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.
Таким образом, при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 7 указанной статьи Кодекса, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа и осуществляет пересчет пеней. Поскольку Кодексом не установлен специальный срок для принятия налоговым органом решения об уточнении платежа применяется срок для рассмотрения заявлений налогоплательщиков о зачете (возврате) излишне уплаченной суммы налога, установленный статьей 78 Кодекса.
Таким образом, вы правильно подали заявление в ту инспекцию, где вы состоите на учете, т.е. в ИФНС России №28 по г.Москве.
Рекомендую вам обжаловать требование об уплате налога и непринятие ИФНС России №28 по г.Москве решения об уточнении платежа в вышестоящий налоговый орган, т.е. в Управление ФНС России по г.Москве, одновременно заявив ходатайство о приостановлении действия обжалуемого требования.
С уважением, Роман.