КБК по земельному налогу в 2017-2018 годах (пени)

Отправить на почту

КБК пени по земельному налогу 2018 года сохранены в значениях, действовавших в предшествующие 2 года. Рассмотрим их, а также мы подробно разъясним понятие и состав КБК.

Что такое КБК, его состав

КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.

Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.

КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:

• административный,
• доходный,
• программный,
• классифицирующий.

Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.

Доходный блок состоит из 4 групп:

• символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
• знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
• знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
• знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).

Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.

Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.

Таким образом, зная, как прочитать КБК, можно понять, от кого, куда и какой бюджетный платеж осуществлен.

КБК земельного налога на 2017–2018 годы

В 2014 году КБК зависели от того, где был уплачен данный налог и какая ставка применялась.

В 2015–2018 годах используются новые коды. Так, например, для перечисления налога с земли в городах федерального назначения в 2014 году указывали КБК 182 1 06 06011 03 1000 110, а с 2015 года этот КБК будет следующим: 182 1 06 06031 03 1000 110.

К тому же в 2015 году были внесены изменения в знаки 14–17 при уплате пеней и процентов по всем налогам (о них речь пойдет далее). Актуальные КБК по земельному налогу можно уточнить в местной ФНС. Сопоставить КБК 2014 и 2015–2018 годов можно с помощью сравнительной таблицы из письма Минфина РФ от 31.12.2014 № 02-08-08/69242.

Подробнее о действующих КБК по налогу, оплачиваемому юрлицами, читайте в материале «КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц».

КБК для пени по земельному налогу в 2017–2018 годах для юридических лиц

КБК 2017-2018 по земельному налогу, как мы уже успели выяснить, изменились по сравнению с 2014 годом. Обновленные значения необходимо применять даже в случае проведения платежей за истекшие периоды.

Вновь созданный список КБК утвержден приказом Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н. Обратите внимание: если платеж проведен не с тем КБК, оплата налога не будет считаться выполненной.

Для осуществления налогового платежа необходимо оформить платежное поручение. Что касается указываемого в нём КБК, то в зависимости от того, что именно оплачивается — налог, пени, проценты или штраф, будет осуществлен и выбор цифровых значений в знаках 14 и 15: в них теперь следует указывать 10, 21, 22 или 30 соответственно.

КБК пени по земельному налогу с 2015 года для организаций — собственников земель, находящихся в границах муниципальных образований внутри города федерального значения, имеет значение 182 1 06 06031 03 2100 110, а для земельных участков в границах городских округов – 182 1 06 06032 04 2100 110.

КБК для уплаты пени по земельному налогу по участкам, находящимся:

• в городских округах с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 2100 110;
• черте внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 2100 110;
• пределах межселенных территорий — 182 1 06 063305 2100 110;
• пределах сельских поселений — 182 1 06 06033 10 2100 110;
• городских поселениях — 182 1 06 06033 13 2100 110.

О правилах расчета земельного налога читайте в статье «Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?».

КБК для пени по земельному налогу для физических лиц в 2017–2018 годах

Граждане РФ, имеющие в собственности землю, так же, как и юрлица, обязаны уплачивать налог. Расчет его производит ФНС и направляет физлицу в виде уведомления. Если оплата налога будет осуществлена несвоевременно (крайняя дата платежа соответствует 1 декабря следующего за оплачиваемым года), физлицу придется оплачивать пени за допущенную просрочку.

КБК для уплаты пени для физлиц по землям, находящимся:

• в городских округах — 182 1 06 06042 04 2100 110;
• внутригородских районах — 182 1 06 06042 12 2100 110;
• межселенных территориях — 182 1 06 06043 05 2100 110;
• сельских поселениях — 182 1 06 06043 10 2100 110;
• городских поселениях — 182 1 06 06043 13 2100 110.

О ставках налога на землю читайте в материале «Ставка земельного налога в 2017-2018 годах».

КБК для пени по земельному налогу для ИП в 2017–2018 годах

Начиная с налога за 2015 год ИП не рассчитывают его самостоятельно: так же как и физлицам, сумму к уплате им теперь выставляет ФНС в виде высланного почтовым отправлением уведомления.

Декларация по данному налогу, начиная с налогового периода 2015 года, ИП предоставляться не должна.

Налог должен уплачиваться ИП в те же сроки, что и обычными физлицами (до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом). КБК для уплаты пени по налогу для ИП применяются такие же, как и для физлиц.

Другие КБК для уплаты пени по земельному налогу

Также существует ряд иных КБК для уплаты пени по налогу, относящихся как к физ-, так и к юрлицам.

По обязательствам до 01.01.2006 по налогу на территориях:

• городских округов — 182 1 09 04052 04 2100 110;
• городских округов с внутригородским делением — 182 1 09 04052 11 2100 110;
• внутригородских районов — 182 1 09 04052 12 2100 110;
• сельских поселений — 182 1 09 04053 10 2100 110;
• городских поселений — 182 1 09 04053 13 2100 110.

О том, как налог отражается в бухучете, читайте в статье «Проводки по начислению земельного налога».

Как и любой налоговый платеж, земельный налог характеризуется своими КБК. Причем применяется несколько их значений в зависимости от принадлежности земельного участка к определенному виду территории. Аналогичная привязка возникает и у пеней по этому налогу, необходимость платежей по которым возникает у всех налогоплательщиков (как юр-, так и физлиц), нарушивших установленный срок оплаты налога.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

nalog-nalog.ru

КБК: земельный налог — 2017

КБК земельный налог — 2017



Похожие публикации

Все лица, имеющие в собственности земельные наделы или безвозмездном пользовании без указания срока должны перечислять в бюджет земельный налог.

Налог на землю входит в группу местных налогов и регулируется положениями, принятыми муниципальными органами власти. Именно муниципалитету предоставлено право устанавливать налоговую ставку и сроки перечисления в бюджет.

Основой для исчисления налога на землю выступает кадастровая стоимость земельного надела. Для того чтобы определить, является ли физическое или юридическое лицо обязанным производить перечисление данного бюджетного платежа, следует обозначить, какие участки земли являются объектом обложения налогом, а какие – нет.

Налоговое право гласит, что земельным налогом не облагаются территории водного и лесного фондов, земли, изъятые из оборота, земельные участки, на которых построены многоквартирные дома, объекты культурного наследия. Также нет необходимости перечислять налог, если земельный надел находится в аренде или в безвозмездном пользовании с установленным сроком действия.

Земельный налог: куда платить

Как уже было сказано, перечислять налог на землю в местный бюджет следует и гражданам, и организациям при наличии оснований. Однако если физлицам не вменено в обязанность производить расчет самостоятельно и отражать в платежке реквизиты (для этой категории плательщиков квитанции рассылает инспекция ФНС), то компаниям, для того чтобы их платеж прошел, необходимо указать в платежном поручении код бюджетной классификации по земельному налогу или КБК.

Код бюджетной классификации позволяет определить нишу налоговой системы, в которую после распределения попадет налоговый платеж.

КБК на земельный налог-2017 для юридических лиц

Этот показатель позволяет распределить поступающие в казну налоговые платежи в соответствие с установленными требованиями. Если КБК будет отражен неверно, платеж может попасть в категорию «невыясненных» и возникнет просрочка по уплате данного налога.

КБК на земельный налог на 2017 год остался без изменений. Соответственно, те значения, которые применялись в 2016 году, актуальны и на сегодняшний день. Для того чтобы определить, какой КБК земельного налога следует указать в платежном поручении на перечисление в бюджет, необходимо отталкиваться от месторасположения земельного надела. К примеру, для российских городов (за исключением городов федерального значения) при уплате налогового платежа применяется КБК 182 1 06 06032 04 1000 110 (земельный налог), а в таких городах, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь используют код 182 1 06 06031 03 1000 110. Полный перечень применяемых КБК земельного налога в 2017 году можно найти здесь.

Таким образом, при заполнении платежки юридическим лицам необходимо определить месторасположение участка, вид перечисляемого платежа, а затем, исходя из полученной информации, выбрать из списка подходящий код.

Обратите внимание, что, как и в случаях с кодами по иным платежам, КБК земельного налога изменяется в зависимости от того, перечисляется в казну сам налоговый платеж или же пени и штраф, связанные с нарушением обязательств налогоплательщиком.

spmag.ru

Полный перечень КБК на 2018 год

КБК — это коды бюджетной классификации, которые указываются в платёжных поручениях на уплату: государственной пошлины, страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС; налогов по системам налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент) и других различных налогов (НДФЛ, НДС, транспортный, земельный и пр.).

Будьте внимательны при указании КБК, ведь если допустите ошибку, деньги попросту не дойдут до места своего назначения, и платёж, соответственно, не будет произведён вовремя.

НАЖИМАЙТЕ НА КАЖДОЕ ИНТЕРЕСУЮЩЕЕ ПОЛЕ ИНСТРУКЦИИ для просмотра подробностей по КБК.

НАИМЕНОВАНИЕ

КБК

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

392 1 02 02140 06 1100 160

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.

392 1 02 02140 06 1200 160

Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

392 1 02 02103 08 1011 160

Пени по страховым взносам на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

Пени по страховым взносам на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.

392 1 02 02140 06 2100 160

Пени по страховым взносам на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

392 1 02 02103 08 2011 160

Штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

392 1 02 02140 06 3100 160

Штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.

392 1 02 02140 06 3200 160

Штрафы по страховым взносам на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

ip-spravka.ru

Земельный налог (ЗН) относится к местным и является обязательным к уплате в регионах, власти которых приняли нормативный правовой акт о введении этого вида отчислений. Земельный налог для ИП является довольно обширной темой, но мы постараемся рассказать о нем максимально информативно.

Основные понятия

Плательщики земельного налога – абсолютно все организации, индивидуальные предприниматели и обычные люди, владеющие землей. В Москве и Санкт-Петербурге нюансы земельного налога устанавливают сами местные власти.

Местные власти регионов на основании Федерального закона издают местные положения о земельном налоге, которые устанавливают сроки, порядок уплаты, отчетный период, льготы и прочее.



Земельный налог введен Федеральным законом от 29.11.2004 № 141-ФЗ, последние изменения по данному виду отчислений внесены Федеральным законом от 29.11.2014 года №382-ФЗ. В 31 главе Налогового кодекса РФ прописаны все нюансы, касающиеся земельного налога.

Налоговая база

Налоговая база (то есть характеристика объекта, исходя из которой рассчитывается налог) – это кадастровая стоимость земельного участка, за который будет выплачиваться налог.

Организации и индивидуальные предприниматели (за 2014 год) определяют ее сами, на основании сведений Государственного земельного кадастра, физическим лицам и, начиная с 2015 года, индивидуальным предпринимателям налоговую базу определяет налоговая служба на основании предоставленных государственными органами сведений из того же реестра.

Если участок земли находится в общей совместной собственности, налоговая база делится поровну между всеми собственниками, если надел находится в общей долевой собственности – пропорционально долям собственников.

Земельный налог для ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны платить земельный налог так же, как и все остальные, если их участки используются в предпринимательской деятельности. То есть если ИП, например, занимается сельским хозяйством и владеет землей, на которой выращивает картошку на продажу, он обязан платить земельный налог.

Но: только если данный надел принадлежит ИП по праву собственности, праву постоянного (бессрочного) пользования или праву пожизненного наследуемого владения. Если же земля в аренде или безвозмездном срочном пользовании, то налог выплачивает ее владелец.

ИП обязан платить ЗН вне зависимости от используемой им системы налогообложения.

Порядок уплаты земельного налога ИП до и после 2015 года

Налогообложение физических лиц

Физические лица, владельцы земельных участков, так же, как организации и ИП, являются плательщиками земельного налога. Его сумма составляет процент от кадастровой стоимости земли (определяется специальной комиссией).

Налоговый период

Согласно законодательной базе, налоговый период устанавливается сроком на календарный год (как для организаций, ИП, так и для физических лиц). Сроки уплаты устанавливают органы местного самоуправления, граждане должны выплачивать отчисления на основании уведомлений из соответствующих организаций.

Как проверить задолженность

Если вдруг у вас возникают сомнения о задолженностях или вы хотите проверить свою бухгалтерию, Федеральная налоговая служба Российской Федерации www.nalog.ru ввела новый онлайн-сервис: возможность узнать и рассчитать задолженность с помощью специальной формы. Вам понадобится ввести лишь фамилию и имя, а также идентификационный код. Кстати, данный сервис помогает не только узнать задолженность по земельному налогу, но и по имущественному, транспортному и налогу на доходы физических лиц.

Коды бюджетной классификации

Оплачивая ЗН (впрочем, как и любой другой), необходимо правильно указывать все реквизиты, в частности, коды бюджетной классификации. КБК по земельному налогу физических лиц на 2015 и 2016 годы можно легко найти в интернете на сайтах, посвященных бухгалтерии и налогам.

Какие предусмотрены льготы

Льготы по уплате

Пятый пункт статьи 391 НК РФ гласит, что налоговую льготу в размере 10 000 рублей получают такие граждане, как:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I группы инвалидности и II группы инвалидности;
• инвалиды с детства;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и прочих боевых действий;
• физические лица, которые принимали в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• физические лица, которые подверглись радиационному влиянию в результате Чернобыльской катастрофы и ликвидации ее последствий, в результате аварии на ПО «Маяк» и сбросе радиоактивных отходов в речку Теча, в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

физические лица, которые получили или перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате взаимодействия с любыми видами ядерных установок.

Освобождение от уплаты

В 395 статье НК есть перечень из девяти действующих пунктов, согласно которому от земельного налога освобождаются (конечно, при условии целевого использования земельных участков):

• религиозные организации;
• организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации;
• организации, владеющие землями, по которым проходят государственные автомобильные дороги;
• общественные организации инвалидов (при условии, что инвалиды составляют не менее 80% организации);
• организации народных художественных промыслов;
• судостроительные организации, которые имеют статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны;
• организации-резиденты особой экономической зоны (в течение пяти лет после возникновения права собственности на участок) и свободной экономической зоны (в течение трех лет после возникновения права собственности на участок);
• организации, подпадающие под Федеральный закон «Об инновационном центре «Сколково»;
• физические лица – представители малочисленных народов Сибири, Севера и Дальнего Востока Российской Федерации. Общины таких народов.

К содержанию

Как снизить размер отчислений

Сделать это можно, только уменьшив кадастровую стоимость земли. Сделать это может не только владелец участка, но и землепользователь, арендатор и даже субарендатор.

Для изменения кадастровой стоимости нужно обратиться в арбитражный суд и предоставить туда пакет документов от заявления о пересмотре кадастровой стоимости до заключений и отчетов о стоимости объекта налогообложения и недвижимости (если таковая на земле имеется).

Второй способ снизить ЗН: обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (в течение полугода после кадастровой оценки).

Какие участки не подлежат налогообложению

Земельный налог устанавливается на конкретные земельные участки юридических и физических лиц.

Существует ряд земель, которые налогом не облагаются, например:

• занятые объектами культурного и археологического наследия, заповедниками;
• предоставленные для нужд обороны и безопасности государства, а также для таможенных служб;
• предоставленные лесному и водному фондам;
• изъятые из оборота.

Налоговые ставки



Размер земельного налога зависит от целевого назначения земель, а также от статуса его владельца (льготник или нет). Если вышенаписанное о льготах и освобождении от уплаты к вам не относится, а землю вы используете для:

• сельского хозяйства;
• жилья или будущего жилья;
• сада, огорода, личного подсобного хозяйства – вы будете выплачивать 0,3 процента от кадастровой стоимости земли раз в год.

В остальных случаях выплачивается 1,5 процента.

Местные органы самоуправления могут установить дифференцированную налоговую ставку.

Для земель, приобретенных для строительства жилья, в период проектирования и постройки налогообложение производится с учетом коэффициента.

Перерасчет

Кадастровая оценка земель проводится раз в пять лет.

Если по результатам переоценки произошло улучшение положения налогоплательщика, можно обратиться в налоговую службу с заявлением о перерасчете ЗН.

Новые данные считаются действующими с первого января нового года, следовательно, вы можете просить перерасчет, например, за прошлый год, потому что нормативные акты перерасчета имеют обратную силу, если улучшают положение налогоплательщика.

Проблемы земельного налога

В связи с тем, что налоговую базу определяют согласно кадастровой стоимости земельных участков, а многие муниципальные образования предоставляют информацию об объектах налогообложения и правообладателях земель в налоговые службы не вовремя или не в полных объемах, страдают физические лица, которым сумму налога начисляют именно налоговые службы.

Определенные проблемы ранее возникали и при начислении налога на участки, где построены многоквартирные жилые дома: зачастую кадастровый учет таких наделов не производился, и у владельцев квартир нет документов на землю.

Если вы считаете, что с вашим налогом на землю какие-то проблемы, смело открывайте Налоговый кодекс, главу 31 «Земельный налог», и не стесняйтесь обращаться в государственные органы с жалобами и заявлениями.

Земельный налог в 2012 году

С первого января 2012 года на основании пункта 11 ст. 395 НК РФ судостроительные организации (см. выше абзац об освобождении от земельного налога) не выплачивают земельный налог. Если, конечно, используют землю для судоремонта и под производственные помещения.

Также в 2011 году был произведен перерасчет кадастровой стоимости земель, что позволяет тем налогоплательщикам, чье положение в соответствии с новыми сведениями улучшилось, подать заявление о перерасчете.

Земельный налог в 2015-2016 годах

С 1 января 2015 года земельные участки под многоквартирными домами не облагаются земельным налогом. В отношении налоговых периодов, начиная с 2015 года, определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении участков индивидуальных предпринимателей является обязанностью налоговых органов.

Каких либо изменений в сроках подачи или ставки налога на 2016 год не предвидится.

Единственное, что значительно повлияет на величину перечислений в бюджет, – это смена базовой стоимости, которая использовалась при расчете налога. Если раньше во внимание принималась инвентаризационная стоимость участка (а она была небольшой), то сейчас в расчете используют его кадастровую стоимость. Вот здесь и кроется весь негатив для простых физлиц, ведь по сравнению с инвентаризационной стоимостью кадастровая намного больше. Ее размер устанавливают независимые оценщики, которых утверждают местные органы власти.

Зато произошли перемены в форме оплаты. Поскольку с 1 января 2015 г. действуют изменения в п.1 ст.398 НК РФ, ИП не должны подавать декларацию по земле за 2015 год – оплата будет производиться по уведомлению, которое предпринимателю направят фискальные органы.

Земельный налог, его величина: Видео

ipinform.ru

Налоговая декларация по земельному налогу

Светлана К / 30 апреля 2015 г.

Можете ли проконсультировать по начислению налога на имущество и землю ФЛ, имеющего статус ИП?

Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 30 апреля 2015 г.

Светлана, добрый день. Для того, чтобы моя консультация была полной, укажите мне — вы какую систему налогообложения (как ИП) применяете? Используете ли вы в своей предпринимательской деятельности ваше имущество и земельный участок?

Светлана К / дополнение от 30 апреля 2015 г.

Светлана, если имущество вами не используется в предпринимательской деятельности, тогда вам надо платить земельный налог и налог на имущество «обычным» способом, как все граждане. А на какие нормы НК РФ ссылаются налоговые инспекторы, указывая вам на то, что вы обязаны были подавать декларацию на земельный налог? Ничего не говорят конкретного?

Дело в том, что если участок не использовался и не используется в предпринимательской деятельности, тогда вам не надо платит налог (и сдавать декларацию) как ИП.



Следует помнить, что физические лица исчисляют земельный налог при соблюдении двух условий:

1) Если участок используется ими в целях ведения бизнеса (предпринимательской деятельности);

2) Если граждане ведут предпринимательскую деятельность. При этом, указанное требование не исключает освобождение предпринимателя от уплаты земельного налога в отношении земельных участок, не задействованных в бизнесе. Но тут налог рассчитывается только налоговыми органами и оплачивается ИП по уведомлению из ИФНС. И налоговые декларации (отчеты) за такие земельные участки не предоставляются.

Декларироваться должны только те участки, которые используются в бизнесе.

ndflka.ru