Сообщение в налоговую о закрытии расчетного счета: актуальные и устаревшие требования

Несмотря на то, что открывать новые банковские счета при регистрации юридического лица не обязательно, все бизнесмены, как только завершили процедуру регистрации предприятия, обращаются в банк с заявлением на открытие счета. Но и при закрытии учетной записи могут возникнуть некоторые сложности. Еще не так давно все юридические лица должны были уведомлять о закрытии счета в налоговую и внебюджетные фонды. Часто трудности вызывало сообщение в налоговую о закрытии расчетного счета. Многие просто не догадывались, что и о расторжении договора с банком нужно сообщать в соответствующие органы.

Что изменилось и как было ранее?

Такое, казалось бы, незначительное нарушение могло обернуться наложением штрафных санкций. Однако не так давно, в мае 2014 года в НК были внесены поправки, на основании которых вместо юридических лиц данные в налоговую подает банк.

Процедура и порядок предоставления отчетных документов в налоговые органы была прописана в целом ряде нормативных актов. Чтобы узнать подробности, можно было просто позвонить в инспекцию по налогам и сборам, в которую были поданы сведения об открытии р/с, и узнать о том, какие действия нужно предпринять.

Обязательства налогоплательщиков

Согласно 23 статье Налогового кодекса РФ, все юридические лица обязаны были подавать в налоговую инспекцию данные о закрытии банковских счетов в семидневный срок с момента подачи заявления в банк.

Согласно пункту 3 этой же статьи, уведомление о закрытии расчетного счета в налоговую обязаны были отправлять не только коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые работают на территории Российской Федерации, но и все физические лица, которые осуществляют частную оплачиваемую практику.

К такой категории относятся частные нотариусы, адвокаты и другие работники.

Обязательства банков

Ответственность за своевременную передачу данных несут не только юридические лица, но и сотрудники, работающие в финансовых учреждениях. Согласно статье 86 НК РФ, в течение пяти дней с момента расторжения договора с банком, служащие, ответственные за отчетность, обязаны передать в инспекцию по налогам и сборам сведения о совершении данных операций.

Порядок подачи сведений

Все сведения о банковских операциях со счетами подаются в порядке, определенном законодательством РФ. Согласно нормативным актам, все данные, среди которых и заявление о закрытии расчетного счета в налоговую, ранее подавались в инспекцию по налогам и сборам, в которую отправлялось и уведомление об открытии счета.

Кредитные учреждения подают данные о расторжении договоров на банковское обслуживание по месту регистрации финансового учреждения. Что касается филиалов, то они должны отправлять данные о закрытии депозитов в налоговую по месту регистрации головного банка. Адрес, по которому зарегистрирован банк, указывается в его учредительных документах.

На сроки подачи сообщения о закрытие расчетного счета в налоговую нужно обратить особенное внимание. Говоря о временных рамках, нужно учитывать, что во всех нормативных актах указывается срок в рабочих днях, а не в календарных. Этот нюанс оговаривается в статье 6 НК РФ (пункт 1). Теперь же сроки для юридических лиц не имеют значения. Соблюдать их обязан только банк.

Уведомление о закрытии р/с должно было подаваться только в письменном виде и по форме, установленной законодательством.

Расчётный счёт ИП: Видео

Ответственность за нарушение законодательства

Совсем еще недавно, в соответствии со статьей 118 НК РФ, несоблюдение установленных сроков для подачи уведомления в налоговую являлось правонарушением и могло стать основанием для наложения на юридическое лицо денежного штрафа. Размер штрафа был фиксированным и составлял 5000 рублей. Для ответственных за отчетность банковских работников при нарушении сроков подачи размер штрафа может варьироваться от 1 до 2 тысяч рублей.

Нужно знать, что не во всех случаях отсутствие заявления о прекращении банковского обслуживания могло стать основанием для привлечения к ответственности. В случае, когда договор был расторгнут в одностороннем порядке, юридическое или физическое лицо не привлекалось к ответственности.

• полное отсутствие средств и банковских операций на протяжении двух лет;
• нарушение законодательства при проведении расчетных операций;
• решение суда.

Ответственность за несвоевременную подачу сведений в этих случаях несет банк. Его могут обязать выплатить штраф в размере 20 тыс. рублей (статья 132 НК РФ).

В случае, когда финансовое учреждение не согласно с тем, что на него накладываются штрафные санкции, он может подать иск в суд и попробовать защитить свои права там.

Важно знать

Данные требования до мая 2014 года распространялись не только на р/с в национальной валюте, но и на все валютные счета, как текущие, так и транзитные, а также спецсчета в валюте. Поэтому подача заявления о закрытии расчетного счета в налоговую до мая 2014 года для них также являлась обязательной.

До того, как для юридических лиц подача уведомления о расторжении договора с банком перестала быть обязательной, им следовало очень внимательно относиться к данной процедуре, поскольку забывчивость могла привести к денежным взысканиям и привлечению к ответственности. Теперь же юридические лица могут вздохнуть немного свободнее и больше времени уделить развитию собственного бизнеса.

schetavbanke.com

Закрытие расчетного счета при отзыве лицензии у банка

Здравствуйте!Подскажите, пожалуйста, у банка отозвали лицензию, уведомления от банка не получали. Расчетный счет автоматически считается закрытым? Когда получим уведомление от банка, что лицензия отзвана в течение скольки дней мы должны подать уведомление об открытии нового счета в налоговую, ФСС, ПФР? Банк сам уведомляет налоговую, ПФР, ФСС, что расчетный счет закрыт?или мы?

Ну да отозвана лицензия но счет то никто не закрывал. ОТзыв лицензии у банка означает что банк не имеет права проводить банковские операции. При чем тут закрытие счета?
Считайте что ваш счет заблокирован. Вы же не бежите в налоговую справки о закрытии счета подавать если вам приостановили операции по р/с.

зы Если зайти на сам сайт банка там всё сказано, что у него отозвана лицензия, а вообще из СМИ вы извините но это из серии ОБС. В вашем банке будет назначен управляющий и как правило решается дело о банкротстве и дальше по процедуре банкротства вы будете выцарапывать из банка деньги лежавшие на счете. Но при этом счет никто не закрыл и банк никто еще не закрыл и у вас будут официальные уведомления из банка.

А какая разница? Суть не в этом.

Я не сталкивалась с такой ситуацией, поэтому спрашиваю.

А если банк возвращает деньги по требованию кредитора на наш новый расчетный счет, то нам потом нужно банку написать заявление о закрытии счета, после этого банк закрывает счет, расторгает договор банковского счета и уведомляет налоговые органы о закрытии счета, так? И тогда мы в течение скольки дней мы должны будем уведомить об открытии нового расчетного счета налоговую, ФСС, ПФР? 7?

Доброй ночи! Отвечала другой коллеге по этой теме.

В 2011 году закрывала расчетный счет в банке, у которого отозвали лицензию в 2009 или 2010г., т.е. прошло уже более года с момента отзыва.
Действовала следующим образом: позвонила в Агентство по страхованию вкладов (АСВ), написала заявление (форма есть на сайте), именно эта организация и выдала мне уведомление о закрытии счета, которое я отвезла в налоговую и фонды.
Информация с сайта АСВ.

Цитата: Информация о порядке закрытия счета в ликвидируемом банке
1. Информация о порядке закрытия счета в ликвидируемом банке
В соответствии с п.1 ст. 859 Гражданского кодекса Российской федерации договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. Расторжение такого договора является основанием закрытия счета клиента (п.4 ст. 859 ГК РФ) без всяких к тому ограничений.

Отсутствие денежных средств на счете клиента и наличие не оплаченных по этой причине расчетных документов по распоряжению взыскателей, предъявленных к счету клиента, не ограничивает его права на расторжение договора банковского счета (письмо ЦБР от 26.01.1999г. № 31-1-4/186).

При наличии средств на счете клиента при закрытии счета в ликвидируемом банке остаток переносится на счет 47422 «Обязательства банка по прочим операциям» — и является обязательством банка.

Для закрытия счета необходимо направить заявление на имя представителя конкурсного управляющего по прилагаемой форме. В случае регистрации банка в г. Москве заявления направляются по адресу: 127055, г. Москва, ул. Лесная, д. 59, стр. 2. В региональные банки заявления направляются по месту нахождения банка.

Как закрыть расчетный счет в Сбербанке юридическому лицу и ИП — пошаговые инструкции

В статье рассмотрим, как закрыть расчетный счет в Сбербанке ООО и ИП. Узнаем особенности этого процесса и разберемся, как составить заявление на закрытие счета. Мы подготовили для вас список документов для юридических лиц и ИП, а также пошаговые инструкции по закрытию счета.

Закрытие расчетного счета в Сбербанке

Обстоятельства складываются по-разному, и в некоторых случаях юр. лицу может потребоваться закрытие расчетного счета (р/с). Мы рассмотрим подробнее, как предпринимателю, ведущему свой бизнес, закрыть расчетный счет в Сбербанке.

Самыми распространенными причинами для этого являются:

• ликвидация организации;
• банкротство юридического лица;
• осуществление перехода на РКО в другую банковскую организацию;
• изменение формы собственности компании;
• реорганизации различных типов.

Р\с может быть закрыт:

• досрочно;
• после того, как закончится срок действия вашего договора с банковской организацией.

Во второй ситуации сложностей обычно не возникает, а вот при досрочном закрытии могут быть свои нюансы, поэтому прежде всего, внимательно читайте договор.

Что нужно для закрытия счета в Сбербанке, разберемся далее.

Бланк заявления на закрытие расчетного счета в Сбербанке

Для того, чтобы р/с вашей компании был успешно закрыт, нужно обратиться в Сбербанк с заявлением. Особенности заполнения бланка заявления на закрытие р/с следующие:

Заявление о закрытии составляется в одном экземпляре, вы предоставляете его в то подразделение банка, в котором открывали счет. Причем подать его может только лицо, которое занималось открытием либо его представитель.

Образец заявления в банк включает номер заключенного ранее договора, реквизиты расчетного счета, причину, по которой вы закрываете р/с.

После того как договор банковского счета будет расторгнут, заявление о закрытом р/с будет храниться в вашем юридическом деле.

Что касается образца заполнения, то с ним можно ознакомиться в отделении банка или скачать его ниже:



Файл для скачивания заявления:

Как ИП закрыть расчетный счет в Сбербанке

Расторгнуть договор с банковской организацией вы можете в любое время. Чаще всего это происходит по обоюдному согласию обеих сторон. Сразу отметим, что индивидуальному предпринимателю сделать это гораздо проще, чем юр. лицу.

При этом стоит помнить, что нужно вовремя уведомить о своем желании не только финансовое учреждение, но и партнеров. Это позволит избежать трудностей с перечислением денег на реквизиты, которых не существует. А также важно выполнять все действия оперативно, так как это позволяет существенно сэкономить деньги.

Какие документы нужны для закрытия

Чтобы закрыть р/с, нужно собрать и предоставить в Сбербанк следующую документацию:

• заявление, заполненное вами вручную;
• выписку о наличии средств, оставшихся на счете;
• справку из ЕГРИП, заверенную у нотариуса.

Последний документ запрашивают не все банковские организации, некоторые ограничиваются выпиской об остатке денег и заявлением.

Пошаговая инструкция

Для закрытия р/с выполните несколько шагов:

• Соберите всю нужную документацию.
• Оплатите кредиторскую задолженность (если таковая имеется).
• Займитесь обналичиванием оставшихся на балансе средств.
• Направьте в банк заявление о закрытии.
• Получите уведомление о том, что счет закрыт.

В Сбербанке могут некоторое время проверять предоставленную вами документацию. Чтобы узнать, сколько на это уходит времени, прочтите информацию в своем договоре на обслуживание.

Как закрыть расчетный счет ООО в Сбербанке

Закрытие расчетного счета обычно больших сложностей не вызывает. Но определенные нюансы в этой процедуре есть. Рассмотрим их подробнее.

Юридическому лицу можно закрыть счет, только если подобное решение примет владелец компании. При это издается приказ или оформляется протокол собрания о закрытии р/с.

Затем нужно погасить долги перед банком, только потом подается заявление с обозначением причины расторжения договора. Если р/с закрывается из-за ликвидации компании, то сначала проводится так называемая санация: оплачиваются все долги перед ФНС и кредиторами.

Время закрытия напрямую зависит от того, остались ли деньги на балансе. Если нет, то на следующий день после составления заявления счет закроют. Если же средства есть, то их необходимо перевести на другой счет.

В пакет документации входят:

• заявление;
• выписка из ЕГРЮЛ;
• ваш паспорт;
• протокол собрания с принятым решением о закрытии счета.

С этими бумагами вам нужно обратиться к специалисту по работе с юр. лицами.

Подробнее рассмотрим все этапы закрытия р/с:

1. Лицо с правом первой подписи подает в Сбербанк заявление. Одновременно с этим предоставляется внутренний приказ фирмы о закрытии.
2. Сотрудником Сбербанка выдается справка о состоянии р/с.
3. Вы гасите задолженность (если он есть).
4. В течение одного дня заявление будет рассмотрено и подписано представителями финансовой организации.
5. Вам вручат специальное уведомление.
6. В течение рабочей недели банковская организация уведомляет ПФР и ФНС о том, что у вас больше нет р/с.

   Учетную запись ликвидируют на следующий день после того, как будут списаны денежные средства. Если остаток средств на счете вами не получен, через 60 дней их перечислят на спец. счет в ЦБ РФ.

   Отметим, что сейчас есть возможность закрывать р/с через Сбербанк Онлайн либо мобильное приложение. Для этого:

7. Войдите в систему с помощью вашего логина и пароля.
8. Выберите вкладку «Вклады и счета».
9. Выберите пункт «Закрытие счета».
10. Внесите в форму необходимые данные.
11. Укажите р/с для перечисления остатка средств.
12. Нажмите кнопки «Далее» и «Закрыть».
13. Дождитесь СМС от Сбербанка на ваш номер телефона.

    rko-bank.ru

    Закрытие расчетного счета после «закрытия» ИП

    

    Ух, сколько вопросов!
    Давайте разбираться по порядку.

    Если Вам хочется платить НДФЛ с денежных средств, полученных на расчетный счет ИП после его закрытия, то тогда конечно можно.

    В декларации указываются все доходы (или доходы-расходы, в зависимости от объекта налогообложения) до момента прекращения деятельности в качестве ИП, т.е. до той даты, которая будет стоять в свидетельстве ИФНС.

    Подать декларацию нужно:

    Причем и налог надо уплатить не позднее этой даты.

    Т.е., если у Вас в уведомлении стоял ноябрь, то тогда заплатить налог по УСН и подать декларацию надо не позднее 25 декабря.
    Если — октябрь, то не позднее 25 ноября.

    Здесь стандартно- в течение 7 рабочих дней с момента закрытия счета.

    Правда, есть тонкость.
    Если Вы закроете расчетный счет после регистрации прекращения деятельности в качестве ИП, то можно и не сообщать. Ведь статуса «плательщика страховых взносов» у Вас уже не будет.

    Но лучше переговорите предварительно по данному вопросу с Вашим ПФ, потому что на местах всякое бывает, могут попытаться Вас оштрафовать. А Вы готовы доказывать свою правоту в такой ситуации в суде. Проще узнать позицию местного отделения Фонда и сделать, как они хотят. Бумажку составить нетрудно, зато сбережете уйму сил и времени.

    Операции по расчетному счету, который ИП не закрыл до момента прекращения деятельности, всегда очень интересуют налоговую. Информация запрашивается ими в банках без проблем. Ну а последствия будут зависеть от того, что выяснится в ходе этой проверки.

    ситуация такая же как и с сообщением о закрытии счета в ПФ. Статус ИП Вы утратили, а значит и обязанности сообщать о закрытии счета у Вас больше нет.

    

    

    

    Вы абсолютно верно всё поняли. Деньги, поступившие на счет после «ликвидации» ИП, не отражаются ни в книге учета доходов и расходов по УСН, ни в декларации.

    Есть такая хорошая профессия в нашей стране: разъяснения писать
    Почитайте одно из таких разъясняющих писем. Позиция очень четко изложена.

    Цитата:
    Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, доходов от предпринимательской деятельности в виде задолженности покупателя, полученных после прекращения деятельности физлица в качестве ИП; о налогообложении НДФЛ данных доходов.

    Ответ:
    Направлено
    Письмом ФНС России
    от 05.07.2013 N ЕД-4-3/12193

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 13 июня 2013 г. N 03-11-09/21958

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, рассмотрев письмо по вопросу порядка налогообложения доходов от предпринимательской деятельности в виде задолженности покупателя, фактически полученных на расчетный счет после прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, сообщает.
    В соответствии с п. 1 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) упрощенную систему налогообложения вправе применять организации и индивидуальные предприниматели.
    Согласно п. 2 ст. 11 Кодекса в целях Кодекса индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
    В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» физическому лицу для осуществления предпринимательской деятельности необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей с указанием видов деятельности, которые он собирается осуществлять, по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
    Учет доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, должен осуществляться отдельно от доходов, полученных вне рамок осуществления такой деятельности.
    При применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения учет доходов и расходов осуществляется в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.
    С момента внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо перестает удовлетворять условию ст. 346.11 Кодекса и не вправе с этой даты применять упрощенную систему налогообложения, а также, соответственно, вести учет доходов и расходов в вышеуказанной Книге учета доходов и расходов.
    Согласно п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов в целях гл. 26.2 Кодекса признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
    В связи с этим при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, индивидуальный предприниматель учитывает доходы, фактически полученные до даты прекращения предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы в виде задолженности покупателей, полученные физическим лицом после указанной даты, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

    Врио директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    А.В.САЗАНОВ
    13.06.2013

    Этим письмом сейчас руководствуется в работе ФНС.

    Платят — через банки на реквизиты налоговой. Квитанцию можно сформировать на центральном сайте ФНС, а потом распечатать.
    Отчитываются — по форме 3-НДФЛ
    Ставка налога — 13%.

    Да ничего страшного! Просто в такой ситуации налоговая потребует уплатить НДФЛ с денег, поступивших на расчетный счет после регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

    Посмотрите вот здесь: 3-НДФЛ за 2011 год
    Декларацию Вам нужно будет подать не позднее 30 апреля 2014 года.
    Правда, год еще не кончился. Форма может измениться. На настоящий момент действительна та форма, ссылку на которую я Вам дала выше.

    А вообще сейчас в интернете множество программ, которые помогают заполнить 3-НДФЛ,

    Такие требования ФНС незаконны. Но Вам проще не спорить и подать в налоговую это сообщение.

    Давайте немного подробнее.
    Обязанность сообщать в налоговую об открытии/закрытии расчетного счета у нас установлена п.2 ст.23 НК. Посмотрите, как эта норма сформулирована в отношении ИП:

    Цитата: . индивидуальные предприниматели . обязаны сообщать в налоговый орган . месту жительства индивидуального предпринимателя:

    1) об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) — в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;

    www.buhonline.ru

    Заявление в банк о закрытии расчетного счета

    По роду деятельности многие представители малого бизнеса обращаются в банк. Вполне может возникнуть ситуация, когда потребность в услугах банка исчезает.

    Предприниматель может прекратить свою деятельность, выбрать род занятий, не требующий безналичных операций. Нередко нужно просто сменить банк на другой, с более выгодными условиями. Во всех этих случаях приходится закрывать расчетный счет, и сделать это нужно правильно.

    Законодательство РФ допускает, что договор о банковском обслуживании может быть расторгнут по инициативе любой из сторон, по соглашению сторон или в связи с окончанием срока действия договора.

    Предпринимателю, принявшему решение прекратить деятельность, прежде всего, нужно закрыть расчетный счет. Этот этап предшествует подаче заявления в налоговые органы. В нормативных документах нет четких указаний на то, что процедура ликвидации предприятия предполагает обязательное закрытие расчетного счета. На деле же такой счет становится непригодным к использованию, его невозможно превратить в текущий счет физического лица.

    Начинать закрытие счета нужно с выведения денег со счета. Хотя снимать деньги со счета не обязательно – их можно перевести на другой расчетный счет, открытый в другом банке. Перевод сделать несложно. Достаточно просто в заявлении на закрытие счета указать реквизиты банка, в который вы хотите зачислить остаток денег.

    Следующий шаг — погашение задолженности перед банком. Даже если предприниматель не вел деятельности, и не проводил безналичных операций, задолженность все равно может накопиться. Это зависит от условий банковского договора. Если в банковской картотеке числится задолженность, ее необходимо погасить.

    Когда задолженность будет ликвидирована, предпринимателю выдадут бланк заявления для заполнения. Расчетный счет считается закрытым с того момента, когда заявление подано. В течение нескольких дней из банка должно поступить сообщение о завершении процедуры закрытия счета.

    Обычно в договоре на обслуживание указаны сроки закрытия счета. Получив уведомление, предприниматель должен в семидневный срок уведомить налоговую инспекцию, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд о закрытии банковского счета. Эта обязанность закреплена статьей 23 Налогового кодекса РФ, нарушение наказывается штрафом.

    Вступивший в силу в 2012 году Закон № 379-ФЗ предусматривает штраф в сумме 5 тыс. руб. за несвоевременное уведомление Фонда социального страхования о закрытии расчетного счета. Чтобы избежать проблем с контролирующими органами, не следует забывать об обязанности уведомления посредством заполнения утвержденной формы.

    Образцы уведомлений можно найти на официальных сайтах названных организаций. Иногда достаточно отнести в Налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и фонд социального страхования копию уведомления, полученного в банке. Информация может подаваться лично предпринимателем или третьим лицом, действующим от его имени. Можно также воспользоваться услугами почты, отправив заказное письмо.

    В случае необходимости, можно закрыть расчётный счёт временно, что выразится в прекращении операций по счёту. Закрыть расчётный счёт юридического лица или индивидуального предпринимателя возможно исключительно по заявлению руководителя компании или, в случае банкротства, ликвидатора.

    Возможно закрытие счёта по инициативе банка. Это обычно происходит, если предприниматель прекратил деятельность и обнулил расчетный счет. Через какое-то время банк закроет такой счет и пришлет по почте уведомление с предложением поставить в известность соответствующие органы. К предупреждению стоит прислушаться, чтобы избежать штрафных санкций.

    bbf.ru