Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2017-2018 годах

Сроки уплаты налога на имущество организаций определяют региональные законодательные органы. Рубрика «Уплата налога на имущество организаций» призвана помочь вам разобраться в этом вопросе.

Общие сведения о налоге на имущество организаций

Налог на имущество организаций должны платить компании на ОСН, причем это касается и иностранных компаний, которые ведут деятельность в Российской Федерации и владеют имуществом на территории нашей страны. Фирмы, работающие на спецрежимах, и индивидуальные предприниматели платят налог на имущество с недвижимости, попавшей в кадастровый перечень (если в регионе осуществления деятельности принят закон о взимании налога с кадастровой стоимости).

Как спецрежимникам платить налог на имущество, расскажем в материалах:

В рамках поддержки определенных государственных мероприятий или категорий налогоплательщиков НК РФ освобождает от уплаты налога на имущество некоторых из них. Например, организация — участник свободной экономической зоны может быть освобождена от уплаты некоторых налогов, в том числе имущественного. Не платят налог общественные организации инвалидов, религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы и ряд других. Налог также не взимается с организаторов чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Подробнее о том, кто не платит налог на имущество, расскажем в материале.

Поступления от данного налогового платежа идут в региональные бюджеты, поэтому власти субъекта РФ могут устанавливать свой список льготников и снижать ставки. Согласно гл. 30 НК РФ ставка по налогу на имущество не может быть больше 2,2% (для кадастрового имущества — не больше 2%).

ВАЖНО! Если региональные чиновники не определили налоговые ставки, то фирма обязана считать налог по максимальным ставкам, указанным в НК РФ.

Как изменялась ставка налога на имущество за последние годы, узнайте из статьи.

Как рассчитать остаточную стоимость основных средств для последующего расчета налога на имущество и его уплаты, прочтите здесь.

Налог не уплачивается со стоимости природных объектов (земельные участки, пруды, озера, лесные массивы и пр.), памятников и исторических зданий, космических объектов.

А вот налог на здание, которое фирма построила и начала использовать, но не ввела в эксплуатацию, платить нужно — судьи в этом вопросе солидарны с налоговыми инспекторами.

Разобраться с нюансами уплаты налога на имущество в данной ситуации помогут публикации:

ВАЖНО! От налогообложения освобождается имущество компании на счетах 07 и 08, которое пока не готово к применению. На практике налоговики уделяют таким объектам пристальное внимание, поэтому предприятие должно быть готово доказать, почему такое имущество до сих пор не учтено на счете 01.

Налоговая база рассчитывается по всем основным средствам компании как среднегодовая стоимость имущества по данным баланса.

Как рассчитать налог на имущество исходя из его среднегодовой стоимости, узнайте здесь.

В некоторых ситуациях налог считается в отдельном порядке:

• по имуществу из кадастрового перечня;
• обособленным подразделениям с собственным балансом;
• имуществу, находящемуся в другом населенном пункте относительно самой компании;
• объектам из Единой системы газоснабжения;
• имуществу крупнейших налогоплательщиков.

Последние изменения по налогу на имуществу смотрите в публикации.

Данные о кадастровой стоимости компания берет с сайта регионального Росреестра или в ФНС. Эти сведения Росреестр должен публиковать ежегодно не позже 1 января соответствующего года. Если вашего имущества там нет, то налог по нему платится с балансовой стоимости (вмененщики и упрощенцы уплачивают налог только с кадастровых объектов).

Не знаете, как проверить, включен ли ваш объект в перечень кадастровой недвижимости, смотрите нашу публикацию.

В список кадастровой недвижимости, согласно ст. 378.2 НК РФ, попадают торговые центры, офисы, места общепита и оказания бытовых услуг.

Какие объекты недвижимости относятся к торговым объектам, расскажем в материале.

Если имущество было включено в кадастровый перечень ошибочно, компания вправе сообщить об этом в Росреестр и не платить налог по кадастровой стоимости, а рассчитывать его по данным баланса (спецрежимники в таком случае не обязаны платить налог вовсе). Также компания может заявить о пересмотре кадастровой оценки — в случае решения в пользу компании сумму налога пересчитывают.

В число объектов, с которых организация должна платить налог на имущество, может попасть также и жилая недвижимость, подлежащая дальнейшей продаже, несмотря на то, что она отражается в учете как товар. Для целей расчета налога эта недвижимость должна иметь кадастровую оценку и быть включенной в региональный список объектов, подлежащих налогообложению.

Нужно ли платить налог на имущество, если ваша недвижимость уже попала в кадастровый перечень, но ее кадастровая стоимость еще не определена, узнайте здесь.

Как платить налог на имущество, если помещения нет в «кадастровом» перечне, а здание, в котором оно находится, есть? Ответ узнайте из публикации.

Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты в 2017-2018 годах

Итак, ваша компания — плательщик налога на имущество. Вы сверились с региональным законодательством, уточнили базу для расчета налога, ставки и льготы, рассчитали налог и готовы его заплатить. Срок уплаты также устанавливает закон региона, причем порядок перечисления налога может быть разным. Уточним порядок перечисления в бюджет налога на имущество организаций.

Расчет с бюджетом может происходить в 2 этапа. Сначала бухгалтер считает и перечисляет авансовые платежи. Затем нужно определить окончательную сумму налога к уплате за год. В соответствии с уплаченными авансами и налогом за год фирма сдает декларации в ИФНС.

Как рассчитать авансовые платежи, узнайте из публикации.

Региональные законодательные власти могут отменить уплату авансовых платежей. В таком случае фирмы отчитываются по налогу на имущество за год: сдают декларацию и перечисляют сам налог.

Подробнее о сроках уплаты читайте в этой статье.

Сроки уплаты налога на имущество для спецрежимников совпадают со сроками уплаты для компаний на ОСН.

Если имущество было передано в аренду, то у арендодателя (как и у арендатора) может возникнуть вопрос: кто должен отчитываться по налогу на имущество — собственник или временный пользователь? А как быть в том случае, если арендатор существенно изменил полученное имущество: перестроил здание, внес в планировку изменения, отремонтировал автомобиль? И есть ли какие-то отдельные сроки уплаты налога для имущества, переданного по договору аренды?

Стоит иметь в виду, что сроки уплаты налога на имущество организаций региональные власти могут корректировать. Читайте нашу рубрику «Уплата налога на имущество организаций», чтобы не пропустить изменений в порядке перечисления налога и не нарушать налоговое законодательство.

nalog-nalog.ru

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2018 году

Все организации, имеющие собственность, должны платить налог на имущество. Посмотрите сроки уплаты налога на имущество в 2018 году, проверьте как определить вам сумму налога исходя из средней стоимости или из кадастровой стоимости.

ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

Какой установлен срок уплаты налога на имущество в 2018 году для юридических лиц

В течение года юридические лица платят не налог на имущество, а авансовые платежи. Налог нужно заплатить один раз в год по итогам налогового периода, т.е. за прошедший год. Поэтому в 2018 году организации платят:

• Налог за 2017 год;
• Авансовые платежи за 2018 год.

Важно! Обязанность уплаты авансовых платежей устанавливается на уровне субъекта РФ, поскольку этот налог является региональным. Проверьте закон по месту нахождения имущества, чтоб определить нужно вам платит авансы в 2018 году или нет.

Как узнать, когда производится уплата налога в конкретном регионе России

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2018 году для каждого региона свой. Его устанавливают власти субъекта РФ.

В течение года юридические лица платят не налог на имущество, а авансовые платежи. Налог нужно заплатить один раз в год по итогам налогового периода, т.е. за прошедший год.

Уточнить срок уплаты для своего региона можно на официальном сайте ФНС России в специальном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Сервис предлагает выбрать вид налога:

• Транспортный налог
• Земельный налог
• Налог на имущество организаций
• Налог на имущество ФЛ

Далее выбираем свой регион и муниципальное образование и нажимаем кнопку «Найти». Сервис покажет закон субъекта, который устанавливает срок уплаты налога на имущество в 2018 году для юридических лиц и подробную информацию по срокам.

Обратите внимание, налог по итогам года платят во всех регионах, а авансовые платежи есть не везде.

Посмотрите ниже таблицу со сроками уплаты налога в 2018 году во всех регионах России.

Срок уплаты налога на имущество за 2017 год

Срок перечисления авансового платежа в 2017 года

www.rnk.ru

Оплата налога на имущество физических лиц в 2018 году

Российское законодательство детально регламентирует порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. На какие нормы права в соответствующей области законодательного регулирования стоит обратить внимание в первую очередь?

Кто должен платить налог на имущество?

Имущество, которое облагается рассматриваемым налогом, по законодательству может быть представлено:

• жилыми домами;
• квартирами, комнатами;
• гаражами;
• парковочными местами;
• иными зданиями, сооружениями, строениями, в том числе относящимися к объектам незавершенного строительства.

Платить рассматриваемый налог — при владении указанными видами имущества, должны физлица вне зависимости от их возраста, социального положения, а также факта использования соответствующего имущества.

В случае, если налогоплательщик — несовершеннолетний гражданин, то обязанности по уплате имущества, которым он владеет, осуществляют его родители. При этом, в платежных документах отражается тот факт, что платеж вносится от имени владельца объекта недвижимости.

Уплачивать имущественный налог обязаны владельцы указанных типов недвижимости вне зависимости от их гражданства, а также места постоянного проживания.



• Москва и область: +7-499-938-54-25
• Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
• Федеральный: +7-800-350-84-02

С какого момента платится налог на имущество?

Обязанность по уплате рассматриваемого налога возникает у гражданина, как только он оформляет право собственности на какой-либо из объектов недвижимости, перечисленных в начале статьи. Факт перехода недвижимости в собственность человека удостоверяется ее государственной регистрацией в установленном законом порядке.

Если человек купил недвижимость по договору о долевом строительстве, то плательщиком рассматриваемого налога он будет, опять же, только по факту государственной регистрации собственности на купленное жилье.

При ипотеке — несмотря на то, что недвижимость будет находиться в залоге у банка, человек, оформивший соответствующий кредит, становится полноценным плательщиком рассматриваемого налога с момента государственной регистрации объекта недвижимости. Собственником квартиры, так или иначе, является человек, оформивший ее в ипотеку.

Исчисление налога

За исчисление сумм по имущественному налогу отвечает Налоговая инспекция (ФНС). На основе сведений, имеющихся в распоряжении специалистов ведомства, делается персонифицированный расчет налога, который отражается в налоговых уведомлениях. Данные уведомления не позднее чем за 30 рабочих дней до установленного срока платежа должны передаваться налогоплательщикам.

В случае, если человек по каким-либо причинам не уплачивал налог за тот или иной объект недвижимости (например, если это только что построенная квартира), то он обязан один раз сообщить о данном объекте недвижимости после его государственной регистрации в ФНС. Но это не нужно делать, если до момента передачи в ФНС сведений о квартире гражданин все же получил уведомление с расчетом по налогу.

В случае, если налог не исчислен и уведомление от ФНС, соответственно, не выслано гражданину — он вправе не уплачивать налог. Вместе с тем, в следующем уведомлении могут быть исчислены суммы рассматриваемого налога за 3 предыдущих года. В этом смысле обязательства налогоплательщика не отменяются, а переносятся.

Иногда имущественный налог может рассчитываться не полностью, а только за несколько месяцев: как правило, это бывает, если квартира была куплена человеком в году, за который рассчитывается налог. Уплачивать его покупатель обязан, начиная только с того месяца, в котором было куплено жилье, с учетом следующих особенностей:

• Если жилье куплено до 15 числа месяца включительно, то имущественный налог исчисляется за соответствующий месяц.
• Если жилье куплено после 15 числа месяца, то имущественный налог не исчисляется за соответствующий месяц.
• Если жилье куплено после 15 числа одного месяца и продано до 15 числа следующего месяца включительно, то имущественный налог не исчисляется.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-938-54-25) и Санкт-Петербурге (+7-812-467-37-54).

Срок уплаты налога

Когда нужно оплатить налог на имущество физических лиц? В общем случае крайний срок уплаты рассматриваемого налога — 1 декабря года, который идет за тем, за который ФНС исчислило соответствующий платеж. Таким образом, ФНС должна прислать гражданину уведомление с рассчитанным налогом за 30 рабочих дней до крайнего срока перечисления налога в бюджет.

Если налог на недвижимость не будет уплачен вовремя при том, что уведомление отправлено ФНС в установленные законом сроки, то гражданин может быть обязан, кроме налога, также уплатить штраф и пени.

Способы уплаты налога

Оплатить имущественный налог по уведомлению от ФНС можно разными способами. Например:

• через отделение банка (в кассе, с использованием терминала);
• через интернет-банк;
• через электронную платежную систему.

В уведомлении на имущественный налог указываются все необходимые реквизиты: их необходимо ввести в форму платежного документа, используемого при перечислении налога в бюджет.

Льготы по имущественному налогу

Законодательство РФ устанавливает достаточно широкий спектр категорий граждан, имеющих льготы по уплате налога на недвижимость. Полный перечень данных категорий определен в статье 407 Налогового Кодекса РФ.

В общем случае льгота преполагает полное освобождение гражданина от обязанностей по уплате имущественного налога.

Отдельные льготы — например, расширяющие перечни граждан, указанные в статье 407 НК РФ, могут устанавливаться региональным законодательством.

Для применения льготы человек должен обратиться в Налоговую инспекцию (ФНС) с документами, подтверждающими право на пользование соответствующими привилегиями. Налоговики в ответ на данное обращение, как правило, осуществляют перерасчет имущественного налога.

Если право на льготу возникает у гражданина в определенный месяц, то начиная со следующего месяца имущественный налог не начисляется. Полный перерасчет налога с учетом льготы возможен за 3 года, которые предшествуют тому, в котором гражданин обратился в ФНС по вопросу применения льготы.

Если выяснится, что налог не должен был быть уплачен либо оказался переплачен — то есть, по льготе его величина должна была быть меньше, то сумму соответствующей переплаты гражданин может вернуть из бюджета. Для осуществления процедуры возврата данной переплаты налогоплательщику необходимо передать в ФНС заявление по установленной форме.

law03.ru

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году

В 2018 году налог на имущество физических лиц нужно заплатить не позднее 1 декабря 2018 года.

Лучше это делать заранее, хотя бы за неделю, чтобы не было просрочки платежа. Да и в случае не верно начисленного налога, можно было успеть связаться с налоговой и внести корректировку.



Сроки уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году

Заплатить налог на имущество физ.лиц нужно не позднее 1 декабря 2018 года.

За неуплату налога начисляется пеня в размере 1/300 о действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Ставка рефинансирования, порядка 8.00%. За год эта пеня составит порядка +10% к не уплаченному налогу, что при налоге в 200 рублей составит 20 рублей, а при налоге 2000 рублей составит 200 рублей.

За что нужно платить?

Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается следующее имущество:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

При этом, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Как и где оплатить налог на имущество

1. Если уведомление пришло, то берем его и идем в Сбербанк, а там уже подскажут как произвести оплату через банкомат.
2. Если уведомление не пришло, то стоит сходить в налоговую и подключиться к сервису «личный кабинет налогоплательщика». В данном сервисе отображаются все налоги, вычеты и т.д. Также из личного кабинета можно произвести оплату онлайн или распечатать квитанцию.

   Что делать если не получили уведомления от налоговой

   Само уведомление выглядит как на картинке ниже. Можно посмотреть стоимость вашей недвижимости, какой процент налога за нее придется платить, итоговую сумму.

   В письме присылают налоговое уведомление с расчетом налога на имущество (сколько нужно заплатить) и заявление к налоговому уведомлению (платежная квитанция + заявление на случай, если информация не соответствует действительности).

   

   Если уведомление от налоговой не пришло — это еще не повод не платить. Рано или поздно это все равно придется сделать.

   Чтобы не зависеть от работы почты, не ждать пока придет письмо (может ведь и не прийти), рекомендую обратиться в налоговую и подключить сервис «личный кабинет налогоплательщика».

   Данный сервис совершенно бесплатен, в нем отображается вся информация:

3. В личном кабинете видно все данные по объекту, можно узнать инвентаризационную стоимость недвижимости (на основании этой цифры начисляют сейчас налог), посмотреть кадастровый номер, а по нему узнать кадастровую стоимость (это уже делается на сайте росреестра).
4. Данный сервис постепенно развивается, в нем появилась возможность заполнить декларацию 3 НДФЛ.

   Также нужно помнить что задолженность по оплате налогов может стать основание для ограничения в выезде за границу. Если планируете к новому году отпуск, то рассчитаться лучше заранее.

   Реальная случай. Могут по ошибке начислить налог за другого человека только потому что ФИО совпадает. Могут начислить налог за имущество которым уже не владеете.

   Таких примеров достаточно много. Все исправить в последний день вряд ли успеете. Поэтому чтобы не было неприятных сюрпризов, позаботьтесь заранее.

   moi-ipodom.ru

   Платежные периоды и сроки уплаты налога на имущество для юридических и физических лиц

   Одним из видов наполнения региональных бюджетов осуществляется налогом на имущество. И от своевременности его уплаты во многом зависит качество жизни в регионах. Поэтому важно не только платить данный налог, но и делать это вовремя. В точно установленные сроки.

   Срок уплаты налога на имущество

   Плательщиками по данному налогу считаются лица – владельцы имущества, признанного объектом налогообложения. А это:

5. Дом или другой вид жилых помещений или строений.
6. Место стоянки автомобиля.
7. Цельный комплекс недвижимости.
8. Другие виды капитальных строений, в том числе и не достроенные.

   Время, на которое рассчитывается величина налога (налоговый период) – прописано в законе в один год. Срок и порядок оплаты:

   • Последний предел уплаты этого налога физическим лицом – 1-ое декабря года, идущего следом за прошедшим налоговым периодом (в котором было сделано начисление).
   • Платится данный налог по месту расположения недвижимости.
   • На адрес которой, в срок не позже чем 30 дней до крайней даты платежа, должно прийти уведомление с указанной там суммой платежа.

   Для организаций

   Из представителей юридических лиц налог по недвижимости платят:

   • Компании на ОСН за основные средства и жилые дома с квартирами.
   • Плательщики ЕНВД и УСН – в объеме, обозначенном в НК РФ (378-ая статья).

   Так как этот вид налога утвержден как региональный, то и все сроки по его уплате юрлицами устанавливаются на уровне местного законодательства. Поэтому в каждом регионе он может быть разным в течение всего года, последующим за закончившимся подотчетным налоговым периодом. А продолжительность налогового периода общая – один год.

   Про изменения в сроках уплаты налога на имущество расскажет это видео:

   Авансовые платежи

   Авансовые платежи перечисляются в бюджет на протяжении текущего налогового периода. Начальная и конечная дата авансовых платежей так же устанавливается регионами. Согласно 383-ей статье НК авансовые сроки привязаны к отчетным периодам, которых, в зависимости от метода расчета налога два вида:

   В первом случае отчетные периоды выглядят так:

   • 1-ый квартал года.
   • Полугодие.
   • Девять месяцев.

   uriston.com