Соц налог ип в 2018

Оглавление:

Единый социальный налог в 2018 году – ставка

Похожие публикации

Фактически ЕСН был отменен еще несколько лет назад. Но бухгалтеры по привычке для упрощения продолжают именовать этим термином заменившие его обязательные страховые взносы.

Что такое ЕСН в 2018 году и зачем он нужен

Расшифровывается ЕСН как «единый социальный налог». Юридически такой налог не существует с 2010 года. По старинке бухгалтеры называют им обязательные взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

В соответствии с требованиями статьи 419 НК РФ, производить социальные взносы обязаны страхователи, т.е. лица, непосредственно осуществляющие выплаты и другие вознаграждения работникам:

  • предприятия;
  • ИП и частнопрактикующие лица;
  • физические лица.
  • ЕСН предназначен для обеспечения трудящихся граждан в будущем государственными пенсиями и рядом дополнительных выплат. Из него выделяются суммы, необходимые для оказания бесплатной медицинской помощи и обеспечения пособиями.

    Какая на единый социальный налог в 2018 году ставка?

    Общая ставка ЕСН в 2018 году складывается из нескольких взносов:

  • 22% – на пенсионные отчисления;
  • 5,1% – на обязательное медицинское страхование;
  • 2,9% – на социальное страхование.
  • В итоге общая нагрузка на работодателя составляет 30%. К ней добавляется размер взносов по страхованию работников от несчастных случаев («травматизм»). Она носит переменный характер (от 0,2% до 8,5%) и зависит от уровня опасности на производстве.

    В 2018 году тарифы по взносам, входящим в ЕСН, имеют прямую зависимость от максимальной величины базы, принимаемой для расчета взносов на страхование. Для большинства плательщиков размеры тарифов на период 2017–2020 годы установлены статьей 426 НК РФ:

    Условия годовых лимитов

    Обязательное пенсионное страхование

    Выплаты отдельному сотруднику не более 1 021 000 руб.

    Выплаты отдельному сотруднику превысившие 1 021 000 руб.

    Страхование по материнству и временной нетрудоспособности

    Выплаты отдельному сотруднику не более 815 000 руб.

    Выплаты отдельному сотруднику, превысившие 815 000 руб.

    Общая на единый социальный налог в 2018 году ставка может быть уменьшена. Так, ставка отчислений в Пенсионный фонд снижается до 10%, если сумма заработка работника превысила предусмотренную законодательством норму – 1021 тыс. рублей. Также, на сумму превышения предела дохода в 815 тыс. рублей не начисляются взносы в ФСС.

    Отдельные категории плательщиков ЕСН имеют право на использование пониженных тарифов. Их полный перечень приведен в статье 427 НК РФ, а общий тариф взносов может составлять от 0% до 20%. Подробнее о пониженных тарифах – в нашей публикации.

    К трудящимся во «вредных» и опасных условиях, в зависимости от присвоенного класса опасности и подкласса условий труда, применяются дополнительные тарифы страховых пенсионных взносов в размере: от 0% до 8% при наличии результатов оценки условий труда, либо 6% и 9% для тех, кто спецоценку не проводил (ст. 428 НК РФ). О дополнительных тарифах читайте здесь.

    Страховые взносы ИП

    Размер фиксированных страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями «за себя» с 2018 года не зависит от ставки взноса и размера МРОТ. Теперь ИП уплачивают определенную Правительством РФ сумму, которая составляет в 2018 г. 32 385 руб, в т.ч.:

  • 26 545 руб. – на пенсионное страхование;
  • 5 840 руб. – на медстрахование.
  • При доходе, превышающем 300 тыс. руб., ИП обязан дополнительно уплатить 1% пенсионного страхвзноса, при этом общая сумма взносов ПФР за год не должна превышать 212 360 руб.(ст. 430 НК РФ).

    spmag.ru

    ЕСН для ИП

    Ближайшие отчетные даты для ИП

    Аванс по УСН за II квартал 2018 года

    Налог ЕНВД за II квартал 2018 года

    Фиксированные взносы за II квартал 2018 года

    • Главная
    • Помощь и доп. информация
    • Индивидуальный предприниматель
    • Налоги ИП
    • ЕСН для ИП
    • Единый социальный налог (ЕСН) применялся в нашей стране до 2010 года. Он был отменён на основании Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года и заменён на обязанность уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

      С 2017 года страховые взносы, кроме взносов на травматизм, вернулись под крыло ФНС, а в Налоговый кодекс была введена Глава 34, которая регулирует взносы работодателей на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносы индивидуальных предпринимателей за себя.

      Расчёт страховых взносов ИП за себя

      На порядок расчёта влияет годовой доход ИП, который корректируется в зависимости от того, превысил ли доход 300 тыс. рублей или находится ниже этой суммы.

      Страховые взносы ИП в 2018 году при доходе 300 тыс. рублей и менее:

      26545 рублей на обязательное пенсионное страхование.

      5840 рублей на обязательное медицинское страхование.

      Итого 32 385 рублей за год в статусе ИП.

      При расчёте взноса в ПФР учитывается количество месяцев года с даты регистрации ИП. Если регистрация произведена в течение года, то взносы нужно перечислять не за полный год, а с даты регистрации ИП.

      Страховые взносы ИП при доходе свыше 300 тыс. рублей

      При годовом доходе более 300 тыс. рублей индивидуальный предприниматель производит перечисление фиксированного взноса, а также дополнительного взноса в ПФР, составляющего 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.

      При этом в 2018 году размер максимального страхового взноса ИП ограничен 8-кратным размером фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование.

      Таким образом, в 2018 году максимальный взнос ИП в ПФР составляет:

      26 545 х 8 = 212 360 руб.

      Уплата страховых взносов

      Страховые взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают самостоятельно.

      Порядок уплаты фиксированных взносов ИП в 2018 году состоит из двух этапов.

      Этап первый. Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от того, какой налоговый режим он применяет, какой получает доход и ведёт ли деятельность вообще, в течение 2018 года обязан уплатить общий фиксированный взнос в размере 32 385 рублей.

      Перечисление фиксированного взноса может быть произведено единовременным платежом, либо частями. В любом случае фиксированный взнос должен быть уплачен в полном объёме до 31 декабря 2018 года включительно.

      Этап второй. При доходе индивидуального предпринимателя за 2018 год свыше 300 тыс. рублей он должен дополнительно перечислить в ПФР 1% от дохода, превышающего указанную сумму.

      Дополнительный взнос с доходов более 300 тыс. рублей по итогам 2018 года должен быть уплачен до 1 июля 2019 года включительно.

      Как всегда быть в курсе всех законодательных изменений?

      Оперативно получать информацию обо всех нововведениях в сфере бухучёта и налогообложения вполне реально. Для этого есть два способа.

      Первый способ заключается в том, чтобы самостоятельно отслеживать все изменения, а затем пытаться выяснить, каким образом применить ту или иную изменившуюся или вновь введённую норму. Для этого нужно время, чтобы отслеживать информацию, формулировать вопросы, задавать их через интернет или в ходе личной консультации в налоговой инспекции, либо другом профильном учреждении. Если вы готовы тратить деньги, время и нервы – этот способ идеально подойдет.

      Если же вы хотите обладать всей информацией с минимальными временными, финансовыми и душевными затратами, то вам нужен второй способ. Он заключается в том, чтобы использовать в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело».

      Система «Моё дело» — это глобальный информационный комплекс, база которого содержит все действующие законодательные и нормативные акты по налогообложению, бухучёту, трудовым отношениям. Обновление базы осуществляется в онлайн-режиме. Таким образом, к вашим услугам только актуальные бланки и только действующие законы, приказы, положения и распоряжения.

      В интернет-бухгалтерии «Моё дело» можно быстро и абсолютно корректно формировать отчётность на ОСНО, УСН, ЕНВД. Заполнение большинства отчётных форм производится в автоматическом режиме, что полностью исключает возникновение ошибок.

      Вы получаете готовые документы, лишённые опечаток и некорректных реквизитов. Готовую отчётность можно тут же вывести на печать или отправить в электронной форме в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС, Росстат.

      Страховые взносы, налоги, отпускные, больничные вы рассчитываете в сервисе «Моё дело» всегда легко и правильно. Кроме того, вы можете прямо из сервиса производить уплату начисленных сумм благодаря интеграции с банками.

      Когда подавать отчётность? В какие сроки уплачивать налоги? Эти вопросы никогда не застанут вас врасплох. Личный кабинет в сервисе «Моё дело» оснащён персональным налоговым календарём, который всегда заблаговременно уведомит о грядущих важных датах, а также продублирует информацию на телефон и электронную почту.

      В работе мы часто нуждаемся в профессиональной консультации. В сервисе «Моё дело» вы получаете круглосуточную и бесплатную экспертную поддержку по любым вопросам бухучёта, налогообложения, учёта и расчётов с сотрудниками.

      Вам нужна оперативная информация обо всех законодательных изменениях? Хотите вести учёт быстро и грамотно? Хотите в любое время получать профессиональные консультации? Тогда зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и оцените возможности системы в течение пробного бесплатного периода!

      www.moedelo.org

      Формула ЕСН в 2018 году: рассчитываем страховые взносы

      Статьи по теме

      Формула ЕСН в 2018 году: рассчитываем страховые взносы

      ЕСН – это единый социальный налог. В 2018 год вместо него по определенной формуле платят пенсионные взносы, а также взносы на обязательное социальное и медстрахование. Здесь вы найдете подробный порядок расчета взносов.

      Расчетный период по обязательным страховым взносам – один календарный год. Внутри года есть отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, девять месяцев, год. Взносы рассчитывают нарастающим итогом с начала года по каждый отчетный период. Перечисляют взносы раз в месяц. Ниже будет дана формула ЕСН в 2018 году.

      Расчет ежемесячных платежей по ЕСН

      Ежемесячно определяйте сумму платежей по каждому виду обязательного страхования:

    • пенсионное страхование;
    • социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством;
    • медицинское страхование.
    • Первым делом определяют сумму ежемесячных взносов по каждому работнику. Затем в целом по всей компании. Тарифы страховых взносов есть в статьях 425–429 НК РФ и 22 и 33.1 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ (по пенсионным взносам).

      Ставки ЕСН в 2018 году: таблица

      В 2018 году страховые взносы (ЕСН) платят по следующим ставкам (см. таблицу):

      Вид ЕСН (взносов)

      Ставка с выплат в пределах базы, облагаемой ЕСН

      Ставка с выплат сверх базы, облагаемой ЕСН

      Обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства

      Обязательное медицинское страхование

      В этих размерах начисляют единый социальный налог в 2018 году ставка по которому составляет в сумме 30%.

      Формула ЕСН для пенсионных взносов

      Сумму пенсионных взносов рассчитайте по формуле:

      Формула ЕСН для взносов на социальное страхование

      Сумму взносов по соцстрахованию рассчитайте по формуле:

      Формула ЕСН для взносов на медицинское страхование

      Сумму взносов по медстрахованию рассчитайте по формуле:

      При начислении страховых взносов используют ставки ЕСН 2018, которые приведены выше.

      Все выплаты сотруднику и суммы начислений учитывают в специальном бухгалтерском регистре, например, в индивидуальных карточках. Здесь же приводят общий размер социальных налогов в 2018 году по конкретному человеку. Форму карточки вы вправе разработать самостоятельно. За основу можно взять карточку из письма ПФР от 9 декабря 2014 г. № АД-30-26/16030 и ФСС России № 17-03-10/08/47380. Суммы платежей по каждому работнику нужно суммировать. В результате получится итоговая сумма взносов, начисленных с начала календарного года до окончания текущего месяца в целом по всей компании.

      Формула расчета ЕСН за месяц

      Страховой платеж за текущий месяц рассчитайте по формуле:

      Особенности расчета взносов на пенсионное страхование

      При расчете взносов на пенсионное страхование по общим тарифам учитывайте величину базы, облагаемой ими. С базы, которая не превышает предельную величину, для начисления используется ставка социального налога 2018 в размере 22 процента. А с базы сверх этого предела – по ставке 10 процентов. В 2018 году предельная величина базы — 1 021 000 руб.

      С базы, которая не превышает предел, пенсионные взносы рассчитайте по формуле:

      С базы сверх предельной величины взносы начислите по формуле:

      m.buhsoft.ru

      Как оплачивать ЕСН ИП в 2018 году?

      Следующая статья: Отмена ЕСН

      Суть налога не изменилась, нововведения коснулись только порядка проверок.

      Содержание

      Налогоплательщики перечисляют средства взносов в ПФР и ФСС напрямую, функции контроля перешли к внебюджетным фондам.

      Общие сведения: ↑

      Начисление ЕСН для индивидуальных предпринимателей имеет два основания для подсчета.

      Обложению подлежат доходы, получаемые:

      1. Наемными работниками предпринимателя.
      2. Индивидуальным предпринимателем вне зависимости от наличия или отсутствия кадровых наемных работников.
      3. При наличии сотрудников индивидуальный предприниматель начисляет и уплачивает взносы по двум основаниям отдельными платежными поручениями по каждому виду КБК.

        Объекты налогообложения

        Порядок определения объекта налогообложения и выплат, не подлежащих обложению взносами регулируется положениями Закона от 24.04.2009 г. за №212-ФЗ.

        Налоговой базой для начисления взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС для наемных работников ИП служат:

        • вознаграждения, полученные при реализации обязанностей по трудовым договорам или связанные с деятельностью (премиальные выплаты);
        • доходы от исполнения работ по гражданско-правовым договорам;
        • материальные выплаты, в том числе полученные в натуральной форме.
        • Налоговая база определяет по каждому работнику отдельно. Ведется аналитический учет по каждому работнику нарастающим итогом в течение года.

          Видео: страховые взносы ИП в 2018 году

          Карточка хранится в архиве ИП в течение периода, предусмотренного для ведомостей по заработной платы – 75 лет.

          Индивидуальным предпринимателем начисляются и уплачиваются платежи по ЕСН согласно нормам Закона №212 ФЗ.

          Начисление производится ежемесячно, по окончании месяца, перечисление ЕСН производится до 15 числа следующего месяца. Сумма налога округляется до целого числа.

          Не включаются в состав налоговой базы для начисления взносов:

        • Компенсационные выплаты, установленные при ликвидации компаний, сокращении численности, денежных эквивалентов продуктов, положенных на вредных производствах.
        • Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, единовременная выплата при рождении ребенка.
        • Выплаты по листкам временной нетрудоспособности.
        • Командировочные оплаты по суточным и гостиничным тратам в рамках установленных государство лимитов норм.
        • Полный перечень исключений указан в ст.9 №212-ФЗ.

          Ставка ЕСН (взносов в фонды) в 2018 году на доходы работников ИП зависит от выбранной предпринимателем системы налогообложения.

          Тарифы для начисления взносов на вознаграждения работников в 2018 году:

          Есть ли льготы?

          Для плательщиков налогов (взносов) на работников, являющимися инвалидами I, II или III групп инвалидности, ставки имеют пониженные значения, соответствующие значениям ИП на ЕСХН.

          Льгота стимулирует предпринимателей принимать на работу людей с ограниченными возможностями.

          При наличии у ИП работников, начисления и уплаты взносов в бюджет предприниматель может снизить основной налог. Уменьшить сумму можно в случае применения специального режима налогообложения.

          Для применения льготы необходимо выполнить условия:

        • произвести уплату взносов в бюджет;
        • применить уменьшение налога можно в пределах 50 % от суммы начисленного единого налога.
        • При начислении ЕНВД ЕСН для ИП в 2018 году необходимо уплачивать в пределах квартала. Просроченные платежи не могут участвовать в льготировании.

          Возможность уменьшить налог в следующем периоде отсутствует, перенос льготы не производится. Данным ограничением законодательство регулирует платежи в бюджет.

          При отсутствии наемных работников предприниматель может уменьшить основной налог на полную сумму взносов в фонды.

          Чтобы узнать сколько составляет ставка по ЕСН читайте здесь.

          Условием для снижения налогового бремени является уплата в периоде начисления единого налога (квартал) и отсутствия штатного состава в налоговом периоде – календарном году.

          ЕСН для ИП ↑

          Индивидуальным предпринимателем производится уплата ЕСН в фонды на собственное пенсионное обеспечение, медицинское и социальное страхование.

          При подсчете сумм учитывается уровень доходов:

          1. До 300 тысяч рублей уплачиваются фиксированные платежи в зависимости от величины МРОТ, установленной правительством в году уплаты.
          2. Свыше 300 тысяч дохода суммы взносов рассчитываются по формуле.

          Наиболее сложным вопросом, вызвавшем много споров, стало определение выручки для установления величины дохода в случае применения спецрежимов налогообложения.

          Подсчет производится в зависимости от выбранной системы налогообложения:

        • для ОСН – выручка за минусом косвенных налогов – НДС и акцизов;
        • при УСНО и ЕСНО выручкой считается сумма дохода, участвующая для исчисления единого налога;
        • для ЕНВД – величина вмененного дохода, рассчитанная поквартально за год;
        • при ПСНО – сумма предполагаемого дохода, влияющая на стоимость патента.
        • Предприниматель, применяющий несколько систем налогообложения, для определения выручки должен суммировать все выручки.

          Как рассчитать? (формула)

          Налогоплательщики, имеющие доход ниже 300 тысяч рублей, уплачивают фиксированные взносы. Сумма 2018 года определяется, исходя из величины МРОТ – 5554 рубля.

          При подсчете в разрезе фондов применяются ставки:

          Рассмотрим вариант со стандартной ставкой:

        • ПФР. Общая сумма: 5554 х 26 % х 12 месяцев = 17328,48 рублей. Для ИП моложе 1967 года сумма делится на страховую (20 %) и накопительную (6 %) части.
        • ФФОМС: 5554 х 5,1 % = 3399,05 рублей.
        • Оплата фиксированных взносов производится до 31 декабря 2018 года. Если предприниматель начал деятельность в году уплаты не 1 января, суммы взносов рассчитываются пропорционально.

          За полные месяцы суммы делятся на 12 и умножаются на количество периодов предпринимательства. Подобным образом высчитываются по дням неполные месяцы.

          Видео: страховые взносы ИП в 1С Бухгалтерия

          Величина фиксированных взносов может измениться в следующем году при утверждении правительством новой величины МРОТ.

          При годовом доходе свыше 300 тысяч рублей уплате подлежат фиксированные платежи и 1 % от суммы свыше установленного лимита.

          Сумма начисляется только в ПФР, для сверхлимитных платежей обязанность по уплате в ФФОМС отсутствует.

          Взносы с суммы дохода сверх лимита подлежит делению на страховую и накопительные части, если предприниматель моложе 1967-го года рождения.

          Сумма превышения подлежит взносу в бюджет до 1 апреля следующего за отчетным годом.

          Таблица КБК

          В зависимости от платежа, в поручении указывается КБК, соответствующий виду взноса.

          buhonline24.ru

          С 2018 года взносы для ИП считают по-новому

          В следующем году обязательные страховые взносы для ИП , которые платят сами за себя, не будут привязаны к МРОТ . Теперь это фиксированная сумма. Ее установили отдельно на каждый год с 2018 по 2020.

          Заодно изменили срок уплаты дополнительных взносов, если доход ИП за год превысит 300 тысяч рублей. Закон уже вступил в силу.

          Какими будут взносы для ИП до 2020 года?

          Вот какой минимум ИП заплатят в страховые фонды за ближайшие три года в рублях:

          Раньше минимальные взносы не устанавливали в фиксированной сумме. Это был процент от МРОТ на начало года. Его умножали на 12 и ставки: 26% и 5,1%. Теперь неважно, каким будет МРОТ — взносы от него не зависят и известны заранее.

          Почему страховые взносы называются минимальными? Они могут быть больше?

          С 2018 года зафиксировали минимальную сумму взносов. Ее ИП платят, даже если вообще не получают дохода. Зарегистрировался — плати.

          Если доход за год превысит 300 тысяч рублей, на пенсионное страхование нужно доплатить еще 1% от превышения. Это правило работает и сейчас: в 2018 году ничего не изменится.

          Взносы на медицинское страхование фиксированные и не зависят от дохода.

          Максимальная сумма взносов тоже не зависит от МРОТ ?

          Да, теперь и максимальную сумму пенсионных взносов считают по-новому без учета МРОТ : в 2018 году это 212 360 рублей. Столько же начислят предпринимателю, который не сдаст декларацию и не отчитается о доходах.

          Срок уплаты взносов изменился?

          Для фиксированных взносов не изменился — их нужно перечислять в бюджет до 31 декабря текущего года.

          Зато изменился срок уплаты дополнительного 1%. Уже за 2017 год эти взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 июля 2018 года, а не до 1 апреля, как было раньше.

          Но может быть выгодно заплатить их до конца текущего года, чтобы уже сейчас уменьшить налог на доходы.

          Это хорошо или плохо?

          Это хорошо, потому что можно не следить за МРОТ . А если он меняется в середине года, как было в 2017 году, ИП не буду путаться, как их считать.

          МРОТ для взносов теперь вообще не важен.

          Пока это выглядит не очень оптимистично, потому что, если бы взносы зависели от МРОТ , в 2018 году они были бы меньше. Сейчас МРОТ 7800 рублей. Это значит, что пенсионные взносы за год могли бы составить 24336 рублей, а на ОМС — 4774 рубля. Это на 3275 рублей меньше, чем придется заплатить по новой формуле.

          Значит, взносы искусственно завысили, чтобы ИП платили больше?

          Нет, пока рано и нет оснований делать такие выводы. Исходя из утвержденных сумм, в 2018 году взносы будут такими, как если бы МРОТ был 8567 рублей. Но на самом деле с 1 января он может быть даже больше — депутаты этим уже занимаются.

          Законопроект о повышении МРОТ еще не приняли. Но минимальный размер оплаты труда хотят повысить до 9489 рублей. Если бы взносы остались привязанными к МРОТ , в 2018 году они оказались бы на 10% больше утвержденной фиксированной суммы.

          С 2019 года МРОТ вообще собираются приравнять к прожиточному минимуму, который увеличивается каждый квартал. Для сравнения: сейчас МРОТ 7800 рублей, а прожиточный минимум — 11 163 рубля. Лучше уж платить фиксированную сумму, чем зависеть от постоянно растущего МРОТ .

          Зачем вообще менять МРОТ ? Оставили бы как есть.

          МРОТ — это важный показатель. От него зависят социальные пособия: больничные, декретные, по уходу за детьми. Чем выше МРОТ , тем больше эти пособия.

          А сейчас получается так: прожиточный минимум один, а МРОТ сильно меньше. Когда их сравняют, пособия вырастут, а взносы для ИП нет.

          Еще МРОТ влияет на зарплату. Работнику на полной ставке не могут платить меньше минималки: для наемных работников это хорошо.

          Почему ИП должны платить страховые взносы?

          Предприниматели — участники системы пенсионного и медицинского страхования. ИП может получить полис и бесплатно лечиться в поликлинике и больнице. По медицинскому полису можно лечиться даже в платных клиниках.

          Каждый день в статусе ИП засчитывается для начисления пенсии. Даже если ИП не работает и не получает доход, у него идет пенсионный стаж.

          Чем выше доход, тем больше баллов накопит ИП и тем выше будет у него пенсия.

          journal.tinkoff.ru