Налог на землю ошибка

Обновление: 21 февраля 2018 г.

Налог на землю рассчитывается исходя из стоимости участка, отраженной в ЕГРН на 1 января года, за который исчисляется налог. В случае изменения кадастровой стоимости для расчета земельного налога важны дата корректировки стоимости и ее основание.

Кто должен платить налог на землю

Порядок расчета и уплаты земельного налога установлены Налоговым кодексом и местным законодательством муниципальных образований.

Налог на землю должны платить юридические и физические лица, которые владеют участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследования.

Налог для физических лиц, в том числе предпринимателей, рассчитывает налоговый орган. Уплата производится на основании извещения инспекции. Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости может быть произведен налоговым органом в случае, если человек оспорит кадастровую стоимость участка или будет выявлена техническая ошибка в стоимости, допущенная Росреестром.

Организации самостоятельно обязаны исчислять и уплачивать налог на землю. Кроме того, если иное не предусмотрено местным законодательством, на юридические лица возлагается обязанность по уплате авансовых платежей по налогу, исчисляемых как ¼ от годовой суммы налога. По итогам года организация представляет в инспекцию декларацию по земельному налогу. Изменение кадастровой стоимости для расчета земельного налога учитывается юридическим лицом самостоятельно после отражения такого изменения в ЕГРН.

Как определить стоимость земельного участка по кадастру

Базой для расчета налога является кадастровая стоимость земельного участка, зафиксированная на начало года, за который исчисляется налог. База определяется по каждому участку отдельно.

Кадастровая стоимость – это стоимость участка, установленная в результате оценки стоимости государством или по результатам разрешения споров о стоимости.

В случае образования участка в течение года для расчета налога используется стоимость, указанная в ЕГРН на дату регистрации в Росреестре.

Узнать точную кадастровую стоимость участка позволяет интернет-сайт Росреестра, где сведения предоставляются в режиме онлайн по кадастровому номеру .

Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости

Изменение стоимости участка, указанной в ЕГРН, в течение года, за который производится расчет налога, не влечет за собой перерасчет налога исходя из новой цены земли. Перерасчет обязательств не осуществляется за предыдущие периоды и за год, в котором изменилась стоимость.

Однако исчисление земельного налога при изменении кадастровой стоимости может быть произведено исходя из новой стоимости в случае:

  • исправления ошибки, носящей технический характер.
  • Она может быть допущена Росреестром. При корректировке кадастровой стоимости в этом случае налог пересчитывается за все периоды начиная с того, в котором возникла ошибка. Возникшую переплату налога можно вернуть из бюджета или зачесть в счет следующих платежей по налогу на землю;

    • пересмотра стоимости участка судом или комиссией по урегулированию споров.
    • Может возникнуть ситуация, когда установленная стоимость участка, отраженная в ЕГРН, завышена и не соответствует рыночной цене. В этом случае налогоплательщик имеет право обратиться в суд или комиссию по урегулированию споров с требованием о пересмотре результатов оценки. По итогам действий налогоплательщика кадастровая стоимость земли может быть изменена.

      Налог на землю при изменении кадастровой стоимости в этом случае пересчитывается с того налогового периода, в котором налогоплательщик заявил о желании пересмотреть стоимость письменно в суд или комиссию. Скорректированная стоимость применяется в расчетах не ранее чем с даты отражения в реестре новой стоимости участка.

      glavkniga.ru

      Ошибка в налоговом уведомлении: виды и причины появления

      ФНС России в рамках кампании 2017 года начала массовую рассылку физическим лицам налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов – за землю, транспорт, иное облагаемое имущество, а также неудержанный налоговым агентом НДФЛ. Как найти ошибку в налоговом уведомлении? Что вообще считать ошибкой и откуда она берется? Об этом – в нашей консультации.

      Право на перерасчёт

      Физическим лицам, которые обязаны отчислять налог за землю, транспорт и/или соответствующее своё имущество, ФНС России до 18 октября 2017 года должна отослать сводное налоговое уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 07 сентября 2016 года № ММВ-7-11/477:

      Несмотря на то что, по закону сводное уведомление по имущественным налогам формирует специальная компьютерная программа налоговиков в автоматическом режиме, это не гарантирует, что ошибка в налоговом уведомлении отсутствует.

      В связи со сказанным настоятельно советуем изучить в пришедшем уведомлении:

    • все исходные данные, которые приводит ваша налоговая;
    • правильность всех расчётов.


    Имейте в виду:
    если налоговое уведомление содержит ошибки, вы имеете право инициировать процедуру пересчёта соответствующего налога. Инспекция обязана рассмотреть соответствующее заявление.

    Виды ошибок

    На практике ошибка в налоговом уведомлении по имущественным налогам может быть 2-х видов:

    1. Неточная или устаревшая информация.
    2. Не учтены льготы по налогам и/или положенные человеку вычеты.

    Как результат, все эти неточности в уведомлении влияют на итоговую сумму того или иного налога, которую необходимо перечислить в казну.

    Причины ошибок

    Практика показывает, что ошибка в налоговом уведомлении 2017 года и необходимость пересчёта платежей может быть обусловлена разными причинами (см. таблицу).

    buhguru.com

    ФНС о возможных ошибках при заполнении декларации по земельному налогу

    В опубликованном письме приводится перечень контрольных соотношений (КС) между показателями, которые должны отражаться в тех или иных строках налоговой декларации по земельному налогу, а также описываются возможные ошибки налогоплательщиков.

    Как проверить себя при составлении декларации по земельному налогу

    Федеральная налоговая служба распространила письмо от 30.05.2014 № БС-4-11/10399, в котором приводятся контрольные соотношения показателей для налоговой декларации по земельному налогу.

    Напомним, что форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696. Код формы по Классификатору налоговой документации 1153005.

    И хотя указанные правила предназначены работникам налоговых инспекций для проведения камеральных проверок, данное письмо будет полезно и для всех налогоплательщиков, отчитывающихся по имущественным налогам. В опубликованном письме приводится перечень контрольных соотношений (КС) между показателями, которые должны отражаться в тех или иных строках декларации, а также описываются возможные ошибки.

    Виды возможных ошибок

    Схема проверки налоговой декларации по земельному налогу не отличается от проверки любой другой декларации.

    Прежде всего, налоговый инспектор проверяет правильность отражения налоговой базы. По земельному налогу таковой является кадастровая стоимость земельного участка или части участка, если налогоплательщик владеет только его долей.

    Затем проверке подлежит указанная сумма льготы, если она заявлена налогоплательщиком.

    Если эти показатели исчислены верно, остается проверить правильность применения налоговой ставки и непосредственно точность рассчитанного налога.

    Действующая налоговая декларация состоит из двух разделов. В первом разделе приводятся итоговые суммы – исчисленный за отчетный год земельный налог, суммы авансовых платежей в течение года и окончательная сумма доплаты или возмещения из бюджета. Второй раздел служит для подробного описания самого расчета. В основном это отражение различных льгот и коэффициентов. На основе полученных во втором разделе данных заполняется сумма налога в первом разделе.

    Если у налогоплательщика один-два земельных участка, то заполнить расчет не составит труда. При наличии же большого числа участков составление расчета может вызвать большие затруднения.

    Если у налогоплательщика один-два земельных участка, то заполнить расчет не составит труда. При наличии же большого числа участков, да еще в разных территориальных округах или с различной категорией пользования, составление расчета может вызвать большие затруднения.

    И тут возможны арифметические ошибки при подсчете суммы налога, подлежащей к уплате за отчетный год.

    К примеру, в Разделе 1 проверяется правильность подсчета суммы налога по территориальному признаку (коду ОКТМО) и коду бюджетной классификации (КБК). Необходимо, чтобы сумма, указанная в строке 021 с соответствующими кодами ОКТМО и КБК равнялась сумме всех строк 280 Раздела 2 с этими же кодами ОКТМО и КБК.

    С точки зрения автоматизации проверок, все ошибки, которые налогоплательщик может допустить при составлении налоговой декларации по земле, можно разбить на арифметические (ошибки в подсчетах) и логические ошибки.

    Логические ошибки – это ошибки, допущенные при отражении взаимоувязанных строк декларации. Например, смотрим КС: в Разделе 2 проверяется заполнение строк 070 и 080. В первой указывается код налоговой льготы, во второй – необлагаемая сумма, т. е. льгота по данному коду. Если одна из этих строк заполнена, а вторая – нет, то возможна следующая ошибка:

  • не исчислена сумма налоговой льготы;
  • не указан код налоговой льготы. Аналогично проверяются строки 090 и 100, 200 и 210, 220 и 230, 240 и 250, 260 и 270.

    Что надо проверять

    Специалисты ФНС разделяют проверки на проверки внутри документа и проверки между декларацией и иными документами, служащими для осуществления налогового контроля.

    Соответственно, в письме контрольные соотношения разбиты на внутридокументные КС и междокументные КС.

    Внутридокументные КС – это такие соотношения между показателями декларации, которые проверяются по данным самой декларации.

    На основе опубликованного письма мы сфор- мулировали главные аспекты самоконтроля. Для удобства приведем их в табличной форме:

    www.buhgalteria.ru

    В последние недели жители Москвы и области стали получать уведомления об уплате земельного налога за 2014 год. Суммы впечатляют: если в прошлом году за участок 10 соток владелец заплатил 300 рублей, то в этом с него просят уже несколько тысяч. Скорее всего, это ошибка, пишет «Московский комсомолец», объясняя, как можно снизить «земляной» налог без того, чтобы затевать судебную тяжбу.

    «Год назад за свой участок я заплатила 800 рублей земельного налога — в этом мне насчитали целых 30 000 рублей! Это какой-то произвол, государственный рэкет, буду подавать в суд», — возмущается дачница Татьяна из Одинцовского района.

    «Можно, конечно, оспорить кадастровую оценку земельного участка через суд, — соглашается министр имущества Подмосковья Андрей Аверкиев, — но есть более простые и менее затратные способы: например, если вы уверены, что произошла ошибка при оценке вашего участка, достаточно зайти к нам на сайт и заполнить заявку».

    Земельный налог рассчитывается следующим образом: есть налогооблагаемая база — это кадастровая стоимость земельного участка — и есть налоговая ставка — в каждом муниципалитете она своя. Первую цифру можно проверить, зайдя на публичную кадастровую карту, вторую — на сайте налоговой службы муниципального района.

    Если владелец участка видит какие-то несоответствия, ошибки — например, на кадастровой карте завышены размеры вашего участка или указан иной вид использования — это серьезный повод требовать пересмотра кадастровой оценки земли. И в этом случае совсем не нужно обращаться в суд или в комиссию при Росреестре. Достаточно заполнить бланк обращения на сайте министерства имущества Московской области.

    Откуда берутся ошибки

    На пресс-конференции в среду журналистам объяснили, откуда берутся такие ошибки в расчетах земельного налога. Специалисты компании, проводившие оценку земли в Подмосковье в 2013 году, делали это дистанционно. Выезжать на место в каждом конкретном случае практически было невозможно, так как в Подмосковье три миллиона земельных участков. Поэтому они отталкивались в своих расчетах только от тех исходных данных, которые были в базе Росреестра.

    С того момента, как стали приходить уведомления по земельному налогу, каждую неделю на сайт минимущества и в комиссию при Росреестре по Московской области поступает не менее 50 обращений от граждан с просьбой пересмотреть сумму налога. Примерно треть из них была удовлетворена, сообщили власти.

    Когда выгоднее оспорить коллективно

    Не всегда ошибки в расчетах кадастровой стоимости земельного участка — явные. Допустим, оценщики взяли за основу среднюю кадастровую оценку по району (зоне) и не учли, что к конкретной деревне или СНТ добираться приходится на перекладных, поэтому и стоимость участка ниже. Так, в Домодедове многие дачи оценили из расчета по 400 тысяч рублей за сотку, не приняв во внимание, что рядом с аэропортом за такую цену землю не продать. В этом случае просто написать заявление с просьбой о пересмотре суммы налога недостаточно. Нужна новая оценка земли, а это стоит немалых денег — от 30 до 50 тысяч рублей. Поэтому оспаривать кадастровую оценку земли намного выгоднее коллективно.

    Так, в Сергиевом Посаде члены ДНТ «Переславичи» смогли снизить налогооблагаемую базу за свои участки с 87 миллионов рублей до 22 миллионов — там 72 участка, поэтому стоимость независимой оценки земли поделили на всех собственников, и получилось около 500 рублей на каждого.

    Еще один способ снизить налоги на землю — оформить льготы. Одинокие пенсионеры, многодетные семьи и инвалиды имеют право на 50-процентную скидку, но только при условии, что их семейный бюджет не превышает определенного минимального уровня. Для каждой категории льготников он свой, о чем можно узнать на сайте налоговой инспекции. Но льготы вступают в силу только после обращения гражданина в налоговые органы: «То есть пока вы сами заявление с просьбой уменьшить налог не напишете и не предоставите документы, подтверждающие ваше незавидное материальное положение, до тех пор никто вам налоги пересчитывать не будет», — подытоживает «МК».

    realty.newsru.com

    Налог на землю ошибка

    Налоги на недвижимость для загородных участков сейчас могут быть завышены в пять-десять раз из-за ошибок в кадастровой оценке, об этом в интервью «Российской газете» рассказал генеральный директор Государственного унитарного предприятия «Московское областное бюро технической инвентаризации» Владимир Денисов.

    Такие прецеденты уже есть, рассказал чиновник изданию. Он привел пример сельского поселения Веселевское Наро-Фоминского района Московской области, где владельцам почти 800 земельных участков приходилось платить налоги, завышенные в пять-десять раз, пока ошибки, допущенные при кадастровой оценке, не были исправлены Миноблимуществом.

    В 2015 году в России вступил в силу закон, согласно которому налог на недвижимое имущество физлиц привязан к его кадастровой — близкой к рыночной — стоимости, а не более низкой инвентаризационной, как было раньше. Платить налог по новому принципу россияне начнут с 2016 года. Для регионов предусмотрен переходный период на пять лет, в течение которого сумма налога будет повышаться на 20% в год. Полную сумму налога для всех объектов недвижимости граждане РФ начнут платить с 2020 года.

    В 28 регионах России, в том числе в Московской области, новая схема налогообложения объектов недвижимости работает в пилотном порядке в отношении земельных участков. Такая практика привела к массовым заявлениям по пересмотру кадастровой оценки: на рассмотрении в Минимуществе Московской области находится около 30 тыс. дел о переоценке стоимости земельных участков. За два года в сторону уменьшения пересмотрены показатели на 1 тыс. участков.

    В соответствии с кадастровой оценкой земель в Подмосковье, которая проводилась в 2013 году, цена соседних участков сопоставимой площади может отличаться в разы. «Объясняется это тем, что работы по определению стоимости проводились массовым методом, без выезда оценщиков на места», — рассказал Владимир Денисов на страницах «РГ». В этом случае, по его словам, невозможно избежать неточностей из-за «колоссального объема работ».

    Причиной неоднозначного определения стоимости идентичных участков может стать, к примеру, отнесение их к разным категориям и видам разрешенного использования. «А этот показатель является одним из важнейших при расчетах», — цитирует «Российская газета» Владимира Денисова. — К примеру, один участок площадью восемь соток с двухэтажным частным домом расположен на землях под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), а соседний — с аналогичными характеристиками — на земле под многоэтажное строительство. Оценщик, исходя из используемой методики, оценит квадратный метр последнего участка в разы выше». Причем, по словам Денисова, формально он будет прав.

    Добиться пересмотра завышенной кадастровой стоимости, как посоветовал руководитель подмосковного БТИ, можно тремя способами: в досудебном порядке, обратившись в межведомственную комиссию по оспариванию при Росреестре или региональные органы имущественных отношений, а также через суд — после проведения независимой оценки.

    Свои разъяснения по спорным вопросам, которые могут возникать при рассмотрении дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, в июле 2015 года дал Верховный суд России. В частности, он указал на нарушения, из-за которых могут возникать риски некорректной кадастровой оценки. Это может быть неправильно составленный перечень объектов недвижимости, субъективные ошибки при расчете кадастровой стоимости. Также некорректно могут быть определены условия, которые влияют на стоимость объекта недвижимости (местоположение, целевое назначение, разрешенное использование земельного участка, аварийное состояние объекта, нахождение объекта в границах санитарно-защитных зон и других зон с особыми условиями использования территории и иные условия).

    realty.rbc.ru