Налог на имущество (недвижимость) в Московской области в 2018-2017 годах

В соответствии с законом Московской области от 18.10.2014 N 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (принят постановлением Мособлдумы от 16.10.2014 N 4/102-П) на территории области с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Крупные города и населенные пункты: Балашиха, Бронницы, Дзержинский, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Жуковский, Звенигород, Ивантеевка, Кашира, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Лобня, Лосино-Петровский, Лыткарино, Мытищи, Орехово-Зуево, Подольск, Протвино, Пущино, Реутов, Рошаль, Серпухов, Фрязино, Химки, Черноголовка, Электрогорск.

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, за 2017 год – до 1 декабря 2018 года, а налог на имущество за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в 2018 году — 1 декабря

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

Ставки налога

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Московской области устанавливаются для каждого муниципального образования.

Изучение действующих ставок налога установлено, что практически по всей Московской области ставки в отношении квартир и комнат составляют 0,1 % от кадастровой стоимости, в отношении частных домов, гаражей и машиномест — 0,3 %.

Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Химки составляет 800 тыс. рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 4 млн. рублей.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

• 10 кв.м. в отношении комнаты,
• 20 кв.м. в отношении квартиры,
• 50 кв. м. в отношении жилого дома.
• 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

• 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
• 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
• 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
• 0,8 — при расчете налога за 2018 г.;

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

Н — сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;

Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К – поправочный коэффициент.

Расчет налога на имущество

Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

Н = ((КС –КС_вычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

• Н – годовая сумма налога на недвижимость;
• КС – кадастровая стоимость объекта;
• КС_вычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
• С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
• Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
• К – понижающий коэффициент.

Пример расчета налога на имущество

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Люберцы в районе Красной Горки по Проспекту Победы с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 850 рублей.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571,42 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(5 000 000 — 1 428 571,42) * 0,1 % = 3571,42 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (3571,42-850)*0,2+850 = 1394,28 рублей

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (3571,42-850)*0,4+850 = 1938,56 рублей

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (3571,42-850)*0,6+850 = 2482,85 рублей

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (3571,42-850)*0,8+850 = 3027,13 рублей

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 3571,42 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Московской области

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• инвалиды с детства;
• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• чернобыльцы;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
• пенсионеры по старости и другие.

Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

Например, на территории г. Люберцы установлены дополнительные льготы для многодетных малообеспеченных семей – они не освобождены от уплаты налога, а малоимущие граждане имеют льгота в виде уменьшения на 50 % подлежащей уплате суммы налога.

В г. Мытищи льготы имеют дети, находящиеся под опекой (попечительством), состоящие на учете в Управлении опеки и попечительства Министерства образования Московской области по городскому округу Мытищи и не получающие пенсии по случаю потери кормильца, многодетные родители, малоимущие семьи, физические лица, носящие звание «Почетный гражданин Мытищинского муниципального района» и другие.

Законодательством городов Химки, Подольск, Балашиха дополнительных льгот по уплате налога на недвижимость на местном уровне не предусмотрено.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Ставки налога на имущество в городах Московской области:

personright.ru

Налог на имущество долгопрудный

Налог на имущество физических лиц Установлен городским нормативным правовым актом №3-НА от 29 июня 2000 с трёхставочной шкалой — 0,1 / 0,2 / 1%. Редакционные поправки вносились ГНПА №10-на от 15 июня 2001, некие поправки — НРСД №55-нр от 25.10.2004. Вновь установлен нормативным решением Совета депутатов №69-НР от 18 ноября 2005 (действует с 1 января 2006), изменения внесены НРСД №58-нр от 27 августа 2007 (вступили в силу 31 августа 2007). В городе действует 5-ступенчатая шкала с дифференцированными ставками налога в зависимости от типа использования имущества — для личного потребления (максимальная ставка — 1,6%) или для коммерческих целей (максимальная ставка — 2%). Имущество инвентаризационной стоимостью до 300.000 рублей (т.е. практически любая городская квартира) облагается по минимальной ставке — 0,1% (т.е. 100 руб. в год с квартиры инвентаризационной стоимостью 100.000) — вне зависимости от типа использования. Долгопрудненские ставки для имущества инвентаризационной стоимостью свыше 0,5 млн.руб ($18.000) вчетверо превышают московские (максимальная ставка в Москве — 0,5%). Изначально (НРСД 69-2005) налог полагалось уплачивать до 15 ноября. НРСД 58-2007 вводит уплату налога равными долями в два срока — до 15 сентября и 15 ноября.

Оценка строений, помещений и сооружений для целей налогообложения производится бюро технической инвентаризации ежегодно по состоянию на 1 января текущего года. По данным Минэкономики области (ЕНП, №278(1945), Пн 22.12.2008), даже после индексации 2009 года под минимальную ставку подпадают 83% подмосковных владельцев недвижимости, поскольку инвентаризационная стоимость её у них не превышает 200.000 рублей.

В Налоговом кодексе РФ соответствующей главы до сих пор нет — действует Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» (№ 2004-I от 9 декабря 1991, поправки вносились 8 раз, последние — 28 ноября 2009). Текущая версия закона поддерживается на сайте правовой системы Consultant (поправки от 28.11.2009 пока не учтены, они вступают в силу с 1.1.2010).

Земельный налог Как учит нас «ПРАВОТЕКА», ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ (англ. land payment) — по земельному законодательству РФ производится в формах: земельного налога, арендной платы, нормативной цены земли. В соответствии с Законом РФ «0 плате за землю» 1991 года собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Для покупки и выкупа земельных участков, в случаях, установленных законодательством, а также для получения под залог земли банковского кредита устанавливается нормативная цена земли. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности на ней и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. согласно Земельному кодексу РФ 2001 года нормативная цена земли используется также для целей налогообложения до тех пор, пока не определена её кадастровая стоимость. В конце 90-х годов ставки налога устанавливались постановлениями главы города (18.02.1997, . 04.1997, . ) Налог установлен на 2000 год городским нормативным правовым актом №2-НА от 29 июня 2000 со средними ставками 9р.18к./кв.м в год в Долгопрудном и 7р.20к./кв.м в год в пос.Шереметьевский. К ГНПА прилагается зонирование территории города на 13 зон с разными коэффициентами к средней ставке. Ставки изменялись ГНПА №20-НА от 7 декабря 2000. Ставки продлены на 2002 год ГНПА №1-НА от 15 января 2002. Льготы на 1999-2002 годы установлены ГНПА №69-НА от 25 декабря 2002. На 2003 год ставки 2002 года увеличены на коэффициент 1,8 ГНПА №1-НА от 13 января 2003. Льготы на 2003 год установлены ГНПА №27-НА от 12 мая 2003. Действовавшие в 2003 году ставки земельного налога, за исключением налога на сельхозугодья, применяются в 2004 году с коэффициентом 1,1 согласно городскому Бюджету-2004. Ставки на 2005 год установлены нормативным решением Совета депутатов №62-НР от 25 октября 2004, изменены НРСД №62-НР от 17 октября 2005. Коэффициенты к ставкам — НРСД 68-НР от 26 ноября 2004. Новые ставки установлены нормативным решением Совета депутатов №73-НР от 18 ноября 2005 (действует с 1 января 2006), изменения внесены нормативным решением Совета депутатов №61-НР от 21 августа 2006 (вступило в силу 26 сентября 2006, но распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 за некоторыми исключениями), НРСД №82-нр от 19 октября 2007 (вступило в силу 27 ноября 2007, распространяется на отношения, связанные с уплатой налога с 1 января 2008), НРСД №97-нр от 21 ноября 2007 (вступило в силу 31 декабря 2007, распространяется на отношения, связанные с уплатой налога с 1 января 2008). Изначально (НРСД 73-2005) в городе были установлены максимально допустимые Налоговым кодексом ставки: 0,3% для сельхозземель, земель под жилым фондом и личными подсобными хозяйствами; 1,5% для прочих земель. НРСД 61 (2006) снижает первую ставку вдвое — с 0,3 до 0,15%, освобождает от налога 8 категорий граждан и устанавливает 50-процентную льготу по налогу 3 категориям граждан, в том числе неработающим пенсионерам. НРСД 82 (2007) устанавливает даты уплаты налога и авансовых платежей по нему не ранее 30 января, 30 апреля, 31 июля и 31 октября (до этого было — «не позднее»), устанавливает отчетные периоды равные кварталу (было — 3, 6, 9 месяцев и год), а также вносит в закон одну разжёвывающую поправку. НРСД 97 (2007) устанавливает крайний срок уплаты налога — 20 февраля, слово «предоставленных» [земель] в двух пунктах меняет на «приобретенных (предоставленных)».

Соответствующая глава Налогового кодекса РФ — Глава 31. «Земельный налог» (введена в действие с 1 января 2005).

Кадастровую стоимость любого участка можно посмотреть (зная кадастровый номер участка) на www.kadastr.ru

О порядке определения ставок налога

Законом РСФСР «О плате за землю» (№1738-I от 11 октября 1991) установлена минимальная ставка земельного налога — 10 рублей за один гектар пашни. Ставки налога за земли в границах сельских населенных пунктов, земли садоводческих и животноводческих товариществ, дачно-строительных кооперативов, за участки, используемые для индивидуального и коллективного огородничества, а также предоставленные юридическим лицам для иных целей и дачно-строительным кооперативам, расположенным в сельской местности устанавливаются в размере 1 коп. за кв.м площади (с учетом благоприятных условий размещения земельных участков сельские Советы могут повышать ставки, но не более чем в 2 раза). Земельный налог за участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных целей, взимается со всей площади земельного участка в размере 5 руб. за кв.м (поправки от 9 августа 1994). Налог за городские земли исчисляется по регионам в соответствии с приложением 2 к Закону. Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам различной градостроительной ценности территории городскими Советами народных депутатов. При этом сумма земельного налога за облагаемую территорию в целом по городу, поселку, рассчитанная по его зонам, должна быть равна сумме налога по средней ставке данного города, поселка («Порядок определения ставок земельного налога и нормативной цены земли» от 25.02.1992) Налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм отвода взимается в двукратном размере. Налог за земли, занятые жилищным фондом (государственным, общественным, кооперативным, индивидуальным), а также за земли под дачными участками, индивидуальными гаражами в границах городской, поселковой черты исчисляется в размере 3% от ставок земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа (дополнение от 9.08.1994: «но не менее 10 руб. за кв.м«.). Налог на часть площади дачных участков и индивидуальных гаражей, расположенных в городах и поселках, сверх установленных норм их отвода в пределах двойной нормы взимается в размере 15%, а свыше двойной нормы — по полным ставкам земельного налога, установленного для городских земель. Налог за земли сельскохозяйственного использования, личного подсобного хозяйства, садоводческих товариществ в пределах городской, поселковой черты — 1 коп. за кв.м (поправка от от 9.08.1994: с сельхозземель — в размере двукратной ставки налога за сельскохозяйственные угодья аналогичного качества, с остальных перечисленных — 10 руб. за кв.м). Ставки налога за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения, за земли, предоставленные для обеспечения деятельности органов власти и управления Российской Федерации, Вооруженных Сил, пограничных, внутренних и железнодорожных войск, других несельскохозяйственных пользователей, устанавливаются в трехкратном размере средних по району ставок налога за сельскохозяйственные угодья (поправки 9.8.1994: земли для органов власти, армии и космических систем исключены из списка, для остальных — 20% от средних ставок земельного налога, установленных для поселений численностью до 20 тысяч человек). Налог за земли лесного фонда устанавливается на период лесопользования с единицы площади освоенных лесов эксплуатационного назначения, на которых проводится заготовка древесины, и взимается в составе платы за пользование лесами в размере пяти процентов от платы за древесину, отпускаемой на корню. Ставки налога за земли лесного фонда, предоставленные для рекреационных целей, определяются в размере 5% стоимости общих запасов древесины на этой территории, установленных по материалам лесоустройства. Ставки налога за земли водного фонда вне населенных пунктов, предоставленные для хозяйственной деятельности или в рекреационных целях, устанавливаются в размере средних ставок налога за сельскохозяйственные угодья административного района. Пеня за неуплату налога — 0,2% в день (позже увеличена до 0,7%).

постановлением №112 от 25 февраля 1992 «Об утверждении Порядка определения ставок земельного налога и нормативной цены земли и Порядка централизации средств от платы за землю на специальный бюджетный счет Российской Федерации и их использования» Правительство РФ утвердило Порядок определения ставок земельного налога и нормативной цены земли. Ставки земельного налога определяются отдельно по категориям земель основного целевого назначения, видам и подвидам угодий, природным зонам, группам почв, городам, поселкам, зонам крупных населенных пунктов. За базисный уровень принимаются средние размеры налога за один гектар немелиорированной пашни (приложение 1 к Закону РСФСР «О плате за землю»). Законами о республиканском (федеральном) бюджете на соответствующие годы устанавливалось, что в 1993 году ставки налога на сельскохозяйственные угодья и налога на земли городов, утвержденные Законом РСФСР «О плате за землю», применяются с коэффициентом 7; в 1994 году для земель сельскохозяйственного пользования с коэффициентом 20, во всех остальных случаях — с коэффициентом 50.

Поправки от 9 августа 1994 к закону «О плате за землю»: Правительству Российской Федерации этими поправками предписано индексировать ежегодно начиная с 1995 года ставки земельного налога. В соответствии с «примаковским» законом «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» (192-ФЗ от 29.12.1998) за земельные участки, неиспользуемые или используемые не по целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в двукратном размере. Поправками от 20.08.2004 установлено, что налог за земельные участки, приобретенные в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, взимается в двукратном размере в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. При завершении строительства и регистрации прав до истечения 3-летнего срока сумма налога, уплаченного сверх однократного размера земельного налога подлежит зачету (возврату) налогоплательщику. При продолжении строительства сверх трехлетнего срока налог взимается в 4-кратном размере вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Земельный налог за участки, приобретенные физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, взимается в двукратном размере в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. 1 января 2005 года введена в действие Глава 31 Налогового кодекса — «Земельный налог». Установлены предельные ставки: для сельскохозяйственных земель и земель жилищного фонда 0,3%, для остальных земель 1,5% от кадастровой стоимости. Установление конкретных шкал отдано на усмотрение муниципальных представительных органов.

Единый налог на вмененный доход Установлен нормативным решением Совета депутатов №70-НР от 18 ноября 2005, изменения внесены нормативными решениями Совета депутатов №81-НР от 26 декабря 2005 (действует с 1 января 2006) и №43-НР от 31 мая 2006 (действует с 9 июня 2006). Новая версия НРСД о вмененном налоге — №68-НР от 12 октября 2007 — действует с 1 января 2008, в связи с этим НРСД 70 (2005) и последующие поправки к нему признаны утратившими силу. Изменения внесены НРСД №70-нр от 17 сентября 2008 (действует с 1 января 2009). НРСД 70(2005) о вмененном налоге устанавливает коэффициенты К2 по видам деятельности для двух зон города. К зоне 1 (с пониженными ставками) относятся микрорайоны Водники, Хлебниково, Шереметьевский и Павельцево. НРСД 81(2005) вводит пониженный коэффициент для социальной наружной рекламы (0,005) и дифференцирует ставки вмененного налога на размещение наружной рекламы в зависимости от месторасположения: вдоль федеральных дорог, вдоль областных дорог и в городской черте. НРСД 43(2006) вводит пониженные коэффициенты для бытовых услуг, общепита и розничной торговли на территории военного городка (0,8 на второе полугодие 2006), формально отменяет НРСД 81 (при этом дублируя его содержание), уточняет редакцию некоторых пунктов НРСД 70. НРСД 68(2007) отличается от прежней версии тем, что вводит два новых вида деятельности, облагаемой ЕНВД: разносная (развозная) торговля и передача во временное владение/пользование земельных участков для торговли и общественного питания. Коэффициент К2 для двух новых видов деятельности — 1,0, для остальных видов коэффициенты остались прежними. НРСД 70(2008) меняет некоторые формулировки видов деятельности и коэффициент К2 для социальной рекламы.

Соответствующая глава Налогового кодекса РФ — Глава 26.3. «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

Арендная плата Плата за аренду муниципальной недвижимости рассчитывается путем умножения базовой ставки (в рублях за 1 кв. м в год) на 6 коэффициентов (отражающих качество и расположение помещения и вид деятельности арендатора) и на площадь помещения — в соответствии с Временным положением «О порядке сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности города Долгопрудного» (городской нормативно-правовой акт №13-на от 28 февраля 2002 с последующими многочисленными изменениями). Коэффициент вида деятельности варьируется от 0,1 (для бюджетных и приравненных к ним организаций) до 2,5 (для банков и бирж). Для политических партий и общественных организаций коэффициент составляет 0,5 (НРСД №3-НР от 15 февраля 2006). Базовая ставка арендной платы на 2006 год установлена нормативным решением Совета депутатов №80-НР от 26 декабря 2005 «О бюджете города Долгопрудного на 2006 год» и составляет 900 руб. за 1 кв. м в год. Об этом сообщается на официальном сайте Администрации города (http://www.dolgoprudny.com/feedback/, 17.02.2006). Сам Бюджет-2006 в официальной городской газете «Долгие пруды» обнаружить не удалось. Базовая ставка арендной платы на 2007 год установлена НРСД №101-нр от 29 ноября 2006 «О бюджете городского округа Долгопрудный на 2007 год» и составляет 1100 руб. за 1 кв. м в год. Базовый размер арендной платы за земельные участки — 36,35 руб. за 1 кв. м в год. Базовая ставка арендной платы на 2008 год установлена НРСД №95-нр от 21 ноября 2007 «О бюджете городского округа Долгопрудный на 2008 год» и составляет 1100 руб. за 1 кв. м в год. Базовый размер арендной платы за земельные участки — 45,44 руб. за 1 кв. м в год. Базовая ставка арендной платы на 2009 год установлена НРСД №98-нр от 28 ноября 2008 «О бюджете городского округа Долгопрудный на 2009 год» и составляет 1240 руб. за 1 кв. м в год. Базовый размер арендной платы за земельные участки остался прежним — 45,44 руб. за 1 кв. м в год. 11 некоммерческих организаций, перечисленных в НРСД №77-нр от 14 декабря 2005 (9), №17-нр от 16 марта 2006 (еще 1) и №82-нр от 19 октября 2006 (еще 1) получили право на безвозмездное пользование объектами муниципальной недвижимости. Это: Общество Красного Креста; Дмитровское районное общество охотников и рыболовов; Долгопрудненская городская общественная организация ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных Сил и правоохранительных органов; Благотворительный фонд «Долгопрудненский реабилитационно-культурный центр инвалидов по слуху и речи»; Всероссийское общество инвалидов; Всероссийское общество слепых; Общественный фонд «Долгопрудный»; Союз общественных объединений «Боевое братство»; Союз «Чернобыль» России; Союз пенсионеров Подмосковья (внесен в список 16 марта 2006), Муниципальный фонд поддержки малого предпринимательства (внесен в список 19 октября 2006).

Законом Московской области № 109/2009-ОЗ установлен базовый размер арендной платы за участки, находящиеся в областной собственности или собственность на которые не разграничена на 2010 год. Для Долгопрудного он составил 45,44 руб за земли населённых пунктов и 4,93 руб. за земли промышленности.

Законом Московской области № 117/2011-ОЗ от 14.07.2011 (ЕНП, 21.07.2011) установлена базовая ставка арендной платы при сдаче в аренду зданий и нежилых помещений, находящихся в собственности Московской области на 2012 год — 1590 рублей.

Транспортный налог Транспортный налог в Московской области установлен законом 129/2002-ОЗ от 16 ноября 2002 «О транспортном налоге в Московской области», поправки вносились законами 152/2003-ОЗ от 21 ноября 2003, 171/2003-ОЗ от 31 декабря 2003, 87/2004-ОЗ от 8 июля 2004, 143/2004-ОЗ от 19 ноября 2004, 217/2005-ОЗ от 13 октября 2005 (новые размеры ставок с 1.01.2006), 29/2006-ОЗ от 9 марта 2006, 120/2008-ОЗ от 19 сентября 2008 (новые ставки с 1.01.2009). Ставки налога на легковые автомобили, установленные с 1 января 2006 года, выше рекомендованных статьей 361 Налогового кодекса: 7, 20, 30, 50, 100 руб/л.с. (в НК — 5, 7, 10, 15, 30), на мотоциклы и мотороллеры — 5, 10, 32 (в НК — 2, 4, 10) и соответствуют ставкам в г.Москве; на автобусы — выше чем в Москве; на катера, яхты, гидроциклы и несамоходные суда — равны московским. Ставки налога в 2009 году на легковые автомобили — 7, 26, 39, 65, 130 руб/л.с., на мотоциклы и мотороллеры — 7, 13, 42.

Налог на имущество организаций Установлен законом Московской области №150/2003-ОЗ от 21 ноября 2003, поправки вносились законами 59/2004-ОЗ от 29 апреля 2004, 146/2004-ОЗ от 23 ноября 2004. Ставка налога составляет 2,2% (максимально допустимая Налоговым кодексом величина), как и в Москве.

Налог на игорный бизнес Ставки установлены законом Московской области «О ставках налогов на игорный бизнес на территории Московской области» № 115/2003-ОЗ от 2 октября 2003, поправки вносились законами 149/2004-ОЗ от 23 ноября 2004, 187/2005-ОЗ от 21.07.2005, 95/2009-ОЗ от 17.07.2009 (исключены все ставки, кроме тотализатора и букмекерской конторы). Ставки налога — максимально допустимые Налоговым кодексом: с игрового автомата — 7500 руб., с игрового стола, с кассы тотализатора, с кассы букмекерской конторы — по 125 тыс.руб (так же как в Москве). 12 января 2006 года губернатором области подписан закон 3/2006-ОЗ «О размещении объектов игорного бизнеса на территории Московской области», вводящий некоторые ограничения по их размещению по истечении 6 месяцев с момента вступления закона в силу (т.е. с конца июля 2006). После 2008 года, согласно закону, объекты игорного бизнеса будут размещаться исключительно в специальных зонах, установленных Правительством области. 1 июня 2006 официальная городская газета сообщила, что новым правилам размещения соответствуют лишь 5 из 18 игровых заведений города (причем все они расположены на территории плодоовощной базы «Вегетта» в мкр.Хлебниково). Однако 9 июня вступила в силу поправка к областному закону 3/2006-ОЗ, сокращающая санитарную зону вокруг образовательных учреждений с 500 метров до 200.

Упрощённый налог Упрощённая система налогообложения установлена главой 26.2 Налогового кодекса и позволяет организациям с годовым доходом не более 15 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор, по их желанию вместо налогов на прибыль и на имущество (а до 31.12.2009 — и Единого социального налога) платить единый налог по ставке 6% с дохода либо 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов. Индивидуальные предприниматели платят упрощённый налог по той же ставке, не платя НДФЛ и налог на имущество, используемое для предпринимательской деятельности. В соответствии с поправками к статье 346.20 Налогового кодекса, разрешившими регионам снижать ставку упрощённого налога в пределах до 5% для отдельных категорий налогоплательщиков, Законом Московской области 9/2009-ОЗ от 12.02.2009 «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» ставка упрощенного налога установлена на срок с 1.1.2009 по 31.12.2011 в размере 10% для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности: — сельское хозяйство; — транспорт (организация перевозок грузов); — управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда; — предоставление услуг в области культуры; — предоставление услуг в области спорта; — предоставление социальных услуг; — предоставление услуг в сфере образования. Поправки в закон вносились законами 116/2009-ОЗ от 7.10.2009, 124/2009-ОЗ от 30.10.2009; 54/2010-ОЗ от 21.05.2010. Поправками от 7.10.2009 добавлен с 1.1.2010 ещё один вид экономической деятельности: — производство изделий народных художественных промыслов. Поправками от 30.10.2009 установлено (с 1.1.2010) условие о получении не менее 70% доходов от перечисленных видов деятельности. Поправками от 21.05.2010 в закон добавлена класификация видов деятельности по ОКВЭД.

Предпринимательские патенты Упрощенная система налогообложения на основе патента (предусмотрена факультативно — на усмотрение регионов с 1 января 2006 статьей 346.25.1 Главы 26.2 Налогового кодекса РФ) в Московской области введена с 1 января 2009. Закон Московской области «О применении упрощенной системы налогобложения на основе патента. » (122/2008-ОЗ от 19 сентября 2008) вводит патенты для 69 видов предпринимательской деятельности. Самый низкий потенциальный годовой доход — 145.900 руб. — установлен для услуг общественного питания, самый большой — 763.300 — для услуг овощехранилищ. Стоимость патента — 6% потенциального дохода.

Закон «О льготном налогообложении в Московской области» 151/2004-ОЗ; поправки: 242/2005-ОЗ; 21/2006-ОЗ; 144/2006-ОЗ; 259/2006-ОЗ; 103/2007-ОЗ; 92/2008-ОЗ; 121/2008-ОЗ; 237/2008-ОЗ; 10/2009-ОЗ; 78/2009-ОЗ;

Расщепление налогов Согласно НРСД 101-нр от 29 ноября 2006 «О бюджете городского округа Долгопрудный на 2007 год» и НРСД 95-нр от 21 ноября 2007, в городской бюджет в 2007 и 2008 годах зачисляются: — 30% подоходного налога с физических лиц; — 90% единого налога на вменённый доход; — 100% налога на имущество физических лиц; — 100% земельного налога — 100% госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции и мировыми судьями, нотариальной госпошлины, госпошлины за госрегистрацию транспортных средств, госпошлины за выдачу разрешения на наружную рекламу; 35 — а также 25% прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты ими налогов, сборов и иных обязательных платежей (в 2009 — 35%, в 2010 — 50%) — и 40% платы за негативное воздействие на окружающую среду.

Порядок признания безнадёжными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по местным налогам и сборам на территории городского округа Долгопрудный утверждён постановлением Главы города №884-пг от 16 августа 2007 (Вестник — Долгопрудный, №33, 24 августа 2007).

www.dolgoprudny.ru