Металлический путеводитель

• 

Цены на золото и платину с начала года обновили исторические максимумы, стоимость серебра тоже отметилась на рекордных уровнях. Наблюдая сверхрезвый рост котировок драгметаллов, многие желают присоединиться к нему. Пожалуй, наиболее простой для непрофессионала способ входа на этот рынок — обезличенные металлические счета

Обезличенные металлические счета* (ОМС) продукт не новый, но до сих пор мало распространенный. Даже в Москве не наберется и двух десятков банков, предоставляющих такую услугу, а полная линейка драгметаллов для вложений (золото, серебро, платина, палладий) встречается еще реже. Кроме того, ряд игроков устанавливают просто заградительные для массового инвестора пороги входа. Так, в банке «Зенит» ОМС можно завести только при покупке не менее 6 кг золота, а для открытия серебряного счета в «Уралсибе» потребуется приобрести 150 кг металла! Впрочем, найти банк, где ОМС оформят даже на 1 г, не сложно. А вот срочные ОМС, по которым, как по депозитам, начисляется процентный доход, по-прежнему в дефиците.

Платная бесплатность

Практически все банки обслуживают ОМС абсолютно бесплатно. Тарифную политику банка «Центрокредит» и Мастер-банка, которые за каждую покупку металла берут комиссию (2600 руб. — «Центркредит», 0,01% от суммы — Мастер-банк), можно считать анахронизмом. Остальные банки никаких сборов не устанавливают, а зарабатывают исключительно на разнице между ценой продажи и покупки металла. Спреды банки закладывают весьма ощутимые, для каждого из металлов они, как правило, различаются. Самым невыгодным в этом плане является палладий. В Сбербанке и Росбанке его продают почти на 9% дороже, чем покупают. Самый низкий спред по палладию (впрочем, как и по остальным металлам) на сегодня у Экспобанка — всего 0,04%. Однако без миллиона рублей счет вам не откроют: в Экспобанке это минимальная сумма вложений в любой драгметалл. Среди банков с более демократичными порогами входа лучший спред по палладию у Номос-банка — 2%.

В части спредов по серебру «лидирует» Сбербанк, у него разрыв между ценами покупки/продажи достигает 6%, у Банка Москвы — 5,1% (при покупке до 1 т серебра). В платине главные антигерои те же: у Банка Москвы спред 6,2% (при покупке до 5 кг платины), у Сбербанка аппетиты скромнее — 4,9%. Лучшие «платиновые» и «серебряные» спреды (если не брать в расчет Экспобанк и МДМ-банк с их сверхвысокими порогами входа) у «Союза» и Номос-банка — 1,1% (по обоим металлам).

Самые низкие спреды для ОМС банки устанавливают по золоту, правда, встречаются и исключения. Промсвязьбанк продает вечный металл на 6,5% дороже (при покупке менее 1 кг), чем покупает. Золотой спред у Росбанка — 4,4%, у Фора-банка и Промсбербанка — 4%. Лучшие же «золотые» предложения (опять-таки за исключением Экспобанка и МДМ) у знакомого дуэта: в банке «Союз» спред по золоту всего 0,6%, у Номос-банка чуть выше — 0,8%.

Спреды съедают заметную часть вашего дохода, а бывает, что они вообще не только полностью сводят его на нет, но и делают вложения убыточными. В прошлом году в таком положении оказались держатели серебряных счетов в Банке Москвы и Сбербанке, а также палладиевых ОМС — в Сбербанке, Росбанке и Промсвязьбанке. То, что виноваты именно спреды, доказывает тот факт, что котировки ЦБ на серебро и платину в 2007 году выросли на 7,1 и 4,7% соответственно.

В последнее время банки начинают меньше жадничать. Например, Сбербанк в прошлом году урезал свою маржу по платине и золоту на 1,5–2 процентных пункта. В этом году снизил спреды на 1–1,5 пункта по всем металлам банк «Уралсиб». Вообще же ориентиром по ОМС до востребования для всех игроков на сегодня, пожалуй, может служить Номос-банк. Порог входа у него ниже некуда (1 г любого металла), при этом и спреды установлены одни из самых минимальных на рынке. На звание наиболее клиентоориентированного банка по ОМС мог бы претендовать и банк «Союз». Спред по золоту у него даже меньше, чем у «Номоса», кроме того, по золотым счетам начисляются проценты — 0,5% годовых, но при этом у «Союза» гораздо дороже, чем у «Номоса», стоит «входной билет»: для открытия счета в золоте, платине и палладии придется купить не менее 100 г металла. Почетное третье место в общем зачете, на наш взгляд, стоит разделить между Сбербанком и Банком Москвы, требования к «входу» у них одинаковые (1 г металла), да и спреды примерно равны.

Депозиты в металле

В Москве сейчас лишь пять банков готовы доплачивать своим «металлическим» клиентам. В Росбанке, Банке проектного финансирования (БПФ), «Союзе», «Номосе» и «Уралсибе» можно открыть не только ОМС до востребования, но и срочный металлический счет, на который будут начисляться проценты в виде граммов металла. Ставки все игроки предлагают более чем скромные, а по сравнению с теми, что действуют по денежным депозитам, так и вовсе смешные. Наибольшей щедростью отличается Росбанк, именно у него по всем металлам установлены максимальные ставки. Самая большая полагается по платиновым ОМС — 7,5% годовых, но для этого счет придется открыть на три года. При таком же сроке по палладию можно получить 5,25% годовых, по серебру — 5%, а по золоту — 4,5%. Если вы досрочно решите закрыть счет, то доход начислят из расчета 0,1% годовых. Правда, кроме высоких ставок банк предъявляет и серьезные требования: если счет до востребования в Росбанке можно открыть даже на 1 г металла, то для получения процентов придется купить не менее 0,5 кг платины, 1 кг золота, 2 кг палладия или 50 кг серебра. Еще более жесткий отбор держателей срочных ОМС в Номос-банке. Здесь для открытия годового счета всего под 0,5% нужно приобрести металла не менее чем на 2,5 млн руб. Самые демократичные условия для «металлических» вкладчиков установил БПФ, в нем золотой депозит можно завести, купив всего 50 г металла, для серебряного вклада обязательный минимум равняется 0,5 кг. Но и рассчитывать при таких объемах можно максимум на 1–1,5% годовых, причем даже для таких ставок счет нужно открыть на два года.

Стоит ли открывать «металлические» депозиты, вопрос неоднозначный. С одной стороны, нынешний уровень процентных ставок служит слабой страховкой от возможного падения стоимости металла, а с другой — заведя вклад, вы ничего не теряете. Если цены на ваш металл вдруг пойдут вниз, то срочный счет, как и обычный, в любой момент можно закрыть. Потерять полагающиеся проценты будет, конечно, обидно, но утешением может служить то, что по ОМС до востребования вы бы их все равно не получили. Если же с ценами все сложится удачно, то дополнительная надбавка от банка к основной премии не помешает. В неприятной ситуации «металлические» вкладчики могут оказаться лишь в одном случае: цены упали, депозит до окончания его срока вы не закрыли, и банк начислил процентную прибавку, которая все равно не помогла вам выйти в плюс. При таком раскладе получается, что никакой прибыли от своих вложений в металл вы не получили. Но банк вам начислил проценты, и теперь как законопослушный гражданин вы обязаны пойти в налоговую, задекларировать эту прибыль и заплатить с нее подоходный налог (13%). При металлических счетах до востребования, если вы не получаете никакой прибыли, то, соответственно, и бегать в налоговую не надо. Зато «металлические» депозитчики по сравнению с «бессрочниками» при падении цен на металлы понесут меньшие потери, какие-никакие проценты банк ведь начислит.

Судя по настрою банкиров, срочные металлические счета нескоро станут массовыми. «Мы не планируем запускать срочные ОМС, потому что ставки по ним незначительные, и они не оказывают существенного влияния на выбор клиентами банка», — говорит Ольга Аникейчик, начальник управления драгоценных металлов Промсвязьбанка.

Виртуальный шопинг

А вот другое нововведение, которое напрямую относится к управлению металлическими счетами, вполне можно назвать революционным. Сразу два крупных игрока на рынке ОМС в ближайшее время собираются запустить интернет-торговлю металлами. Сейчас для проведения любой операции по счету обязателен личный визит в банк. Некоторые из них («Союз», МДМ, Экспобанк) принимают заявки на куплю/продажу металла и по телефону, но затем клиенту все равно приходится приезжать в банк и подписывать необходимые бумаги. Преимущества интернет-трейдинга по сравнению с этой схемой, наверное, можно не расписывать. Первым выйти в Сеть должен МДМ-банк: собственно, виртуальная торговля металлом у него уже идет, правда, пока в тестовом режиме. После обкатки новой услуги на трейдерах-добровольцах банк откроет интернет-доступ к ОМС для всех клиентов. Торговля в режиме реального времени будет идти через систему интернет-банкинга. Клиент сможет совершать операции онлайн либо давать распоряжения (устанавливать ордера) о проведении сделки или целого ряда сделок при достижении ценой металла указанного клиентом уровня. Планируется, что при желании трейдер сможет проводить даже несколько операций в минуту. Интернет-управление металлическим счетом своим клиентам МДМ-банк будет предоставлять бесплатно. Правда, открыть ОМС в МДМ-банке по силам далеко не каждому, пороги входа установлены немаленькие: 1,5 кг платины, 3,1 кг золота и 155,5 кг серебра.

Вслед за МДМ-банком открыть интернет-доступ клиентам к ОМС в первом полугодии 2008 года собирается Банк Москвы. Все «металлические» операции у него также будут проводиться через систему интернет-банкинга. Со своих «сетевых» клиентов брать деньги за облуживание банк тоже не планирует. «Никаких специальных торговых платформ клиенту на компьютер устанавливать не потребуется. Для работы через интернет надо будет иметь два счета — обычный расчетный и металлический. Клиент даст заявку на покупку металла, и с его денежного счета будет списываться необходимая сумма, при продаже металла средства, напротив, станут начисляться на расчетный счет, — объясняет начальник отдела операций с драгоценными металлами Банка Москвы Вячеслав Васильев. — Котировки клиенты будут видеть в разделе управления счетом. Цены будут точно такие же, как при покупке/продаже металла в офисе банка. Менять котировки мы станем, как и сейчас, лишь при изменении стоимости металла на международном рынке на 0,25%». В этом главное отличие схемы Банка Москвы от интернет-трейдинга МДМ-банка, у последнего будут действовать не фиксированные котировки, а «потоковые», то есть отражающие любое изменение цен на международном рынке металлов.

Появление в банках «металлического» интернет-трейдинга, наверное, особенно должно обрадовать спекулянтов, им можно будет заняться даже внутридневной торговлей. Правда, некоторые банкиры не видят в этом особого смысла. «Для активной торговли ОМС можно использовать, нужно учитывать, что котировки на покупку-продажу металлов через ОМС имеют более высокие спреды, по сравнению с традиционными инструментами финансового рынка» .- отмечает Ольга Аникейчик.- « По сравнению с ОМС, с точки зрения удобства и размера спредов, фьючерсы на золото более подходящий вариант для тех, кому нужны электронные торги».- считает Алексей Васильев, замдиректора департамента операций с драгметаллами Номос-банка. А вот в МДМ-банке и банке «Союз», похоже, считают, что ОМС вполне подходящий инструмент для спекулянтов, и торговлю металлами приближают к биржевым стандартам, что выражается в предоставлении клиентам кредитного плеча. В МДМ-банке максимальное плечо 1:15, то есть сделку можно совершить, имея собственных средств в 15 раз меньше стоимости покупаемого актива. В «Союзе» размер плеча вообще не ограничен: как заявил специалист банка по драгметаллам, можно торговать с плечом хоть 1:1000. Надо отдать должное, в «Союзе» честно предупреждают клиентов о рисках маржинальной торговли. Менеджер банка объяснил, что если, имея на счете $1000, я захочу купить 200 унций золота (это плечо примерно 1:200), то при падении цены всего на $5 моя позиция будет принудительно закрыта и все деньги я потеряю. Сейчас маржинальные сделки в «Союзе» проводятся либо в банке, либо по телефону, но с последующим обязательным визитом в офис. Аналогично процесс организован в МДМ-банке, но у него торговать с плечом можно будет и через интернет-банкинг. Не исключают введение аналогичного сервиса и в Банке Москвы.

Что покупать?

В прошлом году наиболее доходными оказались платиновые ОМС. Просто открыв счет в конце 2006 года и закрыв его в конце 2007-го, можно было получить прибыль почти 26% годовых в рублях. Больше 20% годовых в 2007 году можно было заработать и на ОМС в золоте. А вот пассивная стратегия инвестирования в серебро и палладий оказалась неудачной, держатели счетов в этих металлах вчистую проиграли инфляции (11,9%), а некоторые понесли и прямые убытки. На какой металл делать ставку в этом году, вопрос непростой. Дело в том, что год начался очень резво. За январь мировые цены на золото выросли на 10,4% (в ценах Лондонского фиксинга**), на серебро — на 13,4%, на платину — на 13,2%, скромнее всех выглядел палладий, но и тот подорожал почти на 5%. В ходе январского ралли котировки металлов забрались на рекордно высокие уровни, а золото и платина и вовсе обновили свои исторические максимумы.

«Сейчас нецелесообразно вкладываться в драгметаллы, нужно дождаться коррекции. Покупать золото можно при цене $850 за унцию.», — считает Алексей Васильев. В том, что рост продолжится, сомневаются крупнейшие мировые банки. По крайней мере, судя по консенсус-прогнозу, составленному из их данных, золото, серебро, палладий и платина в окнце этого начале следующего года будут стоить гораздо дешевле.

Учитывая пессимизм в прогнозах относительно дальнейшего роста цен на драгметаллы, наиболее распространенная среди держателей ОМС стратегия «положил и забыл» в этом году может принести убытки. Для того чтобы заработать, видимо, придется попотеть и от пассивного управления счетом перейти к активным операциям. В этом году есть шанс увидеть «ценовые качели» по всем драгметаллам, эти колебания и нужно использовать для извлечения прибыли. Заповеди спекулянта уже давно сформулированы: при падении цены покупаешь, при росте — продаешь. «Я думаю, мы увидим еще и минимумы, и максимумы. До апреля-мая цены на золото могут подняться до $1200. К лету в США все страсти, связанные с ипотечным кризисом, наверное, уже утрясутся, ФРС начнет повышать учетную ставку, доллар тогда станет укрепляться, а золото, соответственно, падать. Поэтому летом по данному металлу ожидается глубокая коррекция. Стратегический уровень, при котором можно спокойно покупать золото на все, какие у вас есть, деньги, — это $740 за унцию, и этот уровень вполне реален. Осенью-зимой на пике спроса на золото (сезон свадеб в Индии, а это крупнейший в мире потребитель золота) цены пойдут вверх, и тогда можно будет фиксировать прибыль, — дает советы Алексей Васильев. — Цены на серебро будут следовать за золотом. В первой половине года стоимость серебра может дойти до $18 за унцию, а во втором полугодии по серебру, как и по золоту, начнется коррекция. Вообще с инвестициями в серебро надо быть осторожным. Теоретически оно может существенно упасть, потому что себестоимость его производства достаточно низкая — всего $5–7 за унцию, при этом сейчас на мировом рынке сосредоточены большие запасы серебра». Если золото и серебро считаются инвестиционными металлами, то платина и палладий относятся к промышленным, так как на их ценообразование большее влияние оказывает не ситуация на мировых финансовых рынках, а спрос производителей. Учитывая, что спрос на платину растет, главный трейдер по операциям с драгметаллами банка «Уралсиб» Валерий Окулов не исключает того, что ее цена может достигнуть $2000, после чего пойти вниз. А вот от палладия он не ждет неожиданностей, по его словам, спрос и предложение этого металла сейчас уравновешивают друг друга. Судя по всему, палладий в этом году будет самым «спокойным» драгметаллом, что делает его неинтересным для спекуляций.

* Обезличенный металлический счет — счет, номинированный в граммах драгоценного металла (золото, серебро, платина, палладий), по которому можно проводить сделки купли-продажи без предоставления наличного металла, начисляются и списываются со счета «виртуальные» граммы металла.

** Лондонский фиксинг — общепризнанный мировой индикатор цен на драгметаллы, устанавливается два раза в день (13.30 и 18.00 мск).

expert.ru

Обезличенные металлические счета (ОМС): плюсы и минусы, налоги.

Физическое лицо может открыть в банке не только депозитный, но и текущий счет в драгоценных металлах , в частности в золоте.

Текущий счет в золоте называется еще также обезличенный металлический счет (ОМС). При его открытии клиент вносит на свой счет не само физическое золото (золотые слитки, золотые монеты), а стоимость этого золота деньгами, по курсу банка на момент открытия счета.

Таким образом, на такой счет клиенту зачисляется определенное количество виртуального золота. Далее, если золото растет в цене, то количество денег у клиента на его обезличенном металлическом счете тоже возрастает. И наоборот.

Минусы в том, что по таким текущим металлическим счетам банки либо не начисляют процентов вовсе, либо всего 1,5% — 2%.

Но зато своим текущим банковским счетом в золоте его владелец может оперативно управлять: пополнять его и снимать с него все или часть денег в любое нужное и удобное для него время, переводить деньги с этого счета на другие счета, выполнять другие действия. Это плюс.

А еще, плюсы обезличенных металлических счетов состоят в следующем.

Сам термин «обезличенный металлический счет» говорит о том, что наличного (физического) золота на нем нет. Но чем же тогда может быть привлекателен обезличенные металлические счета банков для физического лица?

Все дело в том, что клиенту при покупке виртуального золота для последующего его вложения на свой текущий золотой счет не нужно уплачивать НДС (если таковой взимается при покупке золота в его стране), в отличие от покупки реального золота (золотых слитков) в банке.

Кроме того, доход по текущему металлическому счету может даже не облагаться налогом на доходы физических лиц (зависит от страны проживания физического лица).

Налог, возможно, придется платить, если клиент решит забрать свой вклад не деньгами, а драгоценным металлом (золотом). Но и это зависит от законов страны проживания вкладчика.

Но самое главное, чем привлекают физических лиц обезличенные металлические счета, это то, что они отлично подходит для спекулятивных операций с золотом . В отличие от простого металлического счета, или как его еще называют, депозитного металлического счета.

Так, вкладчик может купить себе на свой текущий счет в драгоценных металлах золото по одной цене, а когда его цена подрастет, закрыть этот счет, тем самым, зафиксировав для себя прибыль.

Кроме того, при росте цены на золото, можно пополнять свой счет в виртуальном золоте деньгами , ожидая дальнейшего роста цены на золото .

При падении цены на золото , можно наоборот, закрыть свой обезличенный металлический счет (ОМС) , или снять с него часть виртуального золота деньгами.

Кстати, это может Вас заинтересовать:

vbogatstvo.com

Обезличенный металлический счет

Обезличенный металлический счет (ОМС) — это аналог обычного рублевого счета с тем отличием, что на нем учитываются не рубли, а обезличенный драгоценный металл в граммах, без указания индивидуальных признаков мерных слитков (количества, пробы, производителя, серийного номера и др.).

Возможность диверсифицировать свои сбережения

Покупка и продажа драгоценных металлов в любое время

Доходность ОМС

Данные о курсах носят справочно-информационный характер, не являются офертой и могут меняться в течение дня. Точную информацию о курсах уточняйте у менеджера в офисе Банка.

Операции с ОМС возможно совершать в ВТБ-Онлайн только для клиентов с онлайн-счетами, в любом удобном для вас месте:

• купить у банка обезличенный драгоценный металл за рубли РФ;
• продать банку обезличенный драгоценный металл за рубли РФ;
• перечислять драгоценные металлы на другие обезличенные счета, открытые на ваше имя в ВТБ в том же металле.

Пополнить металлический счет вы можете:

• При покупке металла у банка. На ваш счет будет зачислено количество драгоценного металла, эквивалентное уплаченной сумме в рублях, исходя из текущего курса продаж ВТБ. При этом количество приобретаемого металла не ограничивается весовыми стандартами слитков (как в случае физической покупки) и зависит только от вашего желания.
• Путем перевода металла с других ОМС в том же металле, открытых на ваше имя в ВТБ.

Расходные операции по ОМС:

Вы можете продать банку драгоценный металл со своего ОМС за рубли РФ по курсу покупки ВТБ. Эквивалент денежных средств за металл будет списан с вашего текущего счета.

Вы также можете перевести драгоценный металл с одного ОМС на другой. Важно, чтобы оба ОМС были открыты на ваше имя в ВТБ в одном и том же металле.

Особенности операций с ОМС:

• минимальный размер покупки-продажи драгоценного металла:
  • для серебра — минимум 1 г;
  • для золота, платины и палладия — минимум 0,1 г;
  • нет минимального неснижаемого остатка;
• проценты на остаток драгоценного металла на ОМС не начисляются;
• операции по счету осуществляются без физической поставки металла, т.е. прием и выдача драгоценных металлов в виде слитков и монет (в физической форме) не производятся;
• срок договора обезличенного металлического счета не ограничен;
• совершение операций по счету осуществляется в соответствии с тарифами банка;
• хранение денежных средств на ОМС не попадает под действие закона о страховании вкладов физических лиц, соответственно на них не распространяются гарантии системы страхования вкладов, участником которой является ВТБ.

Банк не является налоговым агентом по операциям с ОМС, т.е. вы самостоятельно исчисляете и уплачиваете налог от продажи обезличенного металла:

• ст. 226 Налогового кодекса РФ устанавливает, что исчисление сумм и уплата налога производятся налоговым агентом в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 228;
• ст. 228 Налогового кодекса РФ определяет необходимость самостоятельного исчисления и уплаты физическими лицами налога на суммы, полученные от продажи имущества (в данном случае — от продажи обезличенного металла), принадлежащего физическим лицам на праве собственности.

Исчисляют и уплачивают налог на доход от операций с обезличенными металлическими счетами по ставке 13% (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Если металл находился в собственности менее 3 лет, налоговая база может быть уменьшена на имущественный налоговый вычет в размере до 250 000 рублей (пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Если металл находился в собственности более 3 лет, доход от его продажи не облагается налогом на доходы физических лиц (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Исчисляют и уплачивают налог на доход от операций с обезличенными металлическими счетами по ставке 30% (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ).

www.vtb.ru

Новости и аналитика

Какие налоги должен платить инвестор?

Депозиты в банках

Обычно прибыль по банковским вкладам налогом не облагается. Исключение составляют следующие случаи:

35% НДФЛ:

1) Если ставка банка по рублевому депозиту превышает ставку рефинансирования ЦБ+5%. Облагается налогом 35% только сумма, которая возникает из «излишка» процентной ставки. Например: вы положили 100 000 руб. на один год под 14% годовых и должны получить 114 000 через год. Текущая ставка рефинансирования 8,25%+5%=13,25%. Процентный «излишек» — 0,75% или 750 рублей. Таким образом, ваш налог составит 262,5 рублей (35% НДФЛ с 750 рублей «излишка»).

ВНИМАНИЕ! С 15.12.2014 по 31.12.2015 действует закон № 462-ФЗ, согласно которому ставка рефинансирования увеличивается на 10 процентных пункта, при расчете доходов по вкладам в банках, находящиеся на территории РФ. Таким образом, предельная ставка банковского процента, не облагаемая налогом, до конца 2015 года составляет 18,25%.

2) Если ставка банка по депозиту в иностранной валюте превышает 9%. Действует то же правило – вы платите 35% с «излишка».

Акции и срочный рынок (фьючерсы и опционы)

Прибыль облагается налогом — 13%. Налоговая база: разница между ценой продажи и ценой покупки ценной бумаги в случае, если данная разница положительна. Таким образом, если вы купили бумагу, но продали ее с убытком или держите ее, то налог вы платить не будете. Налоги исчисляются и удерживаются по окончании каждого календарного года. На практике многие брокерские компании извещают о сумме налога своих клиентов еженедельно. Удерживают налог и в том случае, если вы расторгаете контракт с брокером или выводите средства с брокерского счета внутри года.

Прибыль облагается налогом — 13%. Налоговая база: разница между ценой продажи и ценой покупки пая в случае, если данная разница положительна. Налог на прибыль взимается в момент продажи паев. Таким образом, если в первый год цена пая выросла на 1000 рублей, а во второй – упала на 500 рублей, то при продаже будут учтены оба года и вы заплатите 13% от 500 рублей, или 65 руб. В случае обмена паев налог будет сниматься с разницы между ценой пая на момент обмена и ценой пая на момент покупки. Налог начисляется при погашении паев.

Налог на прибыль — 13%. Налоговая база: весь доход, полученный от корпоративных облигаций, то есть купонный доход и доход за счет курсовой разницы. Исключение составляют государственные или муниципальные облигации: налог 13% взимается только с дохода за счет курсовой разницы, то есть только в случае, если вы продали облигацию с прибылью.

Дивиденды акций

Налог 13%. Налоговая база: размер дивиденда на акцию, умноженный на количество акций в портфеле. Дивиденды приходят на счет держателю акций уже очищенные от налогов.

Драгметаллы (золотые слитки, инвестиционные монеты и др.)

Налог на прибыль 13%. Налоговая база: положительная разница между ценой продажи и покупки. Налоги исчисляются и удерживаются по окончании каждого календарного года. — В случае если вы владеете драгметаллом либо обезличенным металлическим счетом более 3-х лет, то операции по их продаже освобождаются от налога. — Если вы владеете драгметаллом менее 3-х лет, то налоговая база исчисляется с учетом имущественного вычета в сумме 250000 рублей. Вместо вычета вы можете уменьшить сумму налога на величину документально подтвержденных расходов.

А) Золотые слитки При приобретении золотых слитков необходимо заплатить НДС в размере 18%. При продаже НДС не возвращается. Избежать уплаты НДС можно, оставив слиток на хранение в банке (услуга платная).

Б) Обезличенные металлические счета В случае если вы открыли срочный обезличенный металлический счет, то помимо налога на прибыль от продажи металла, налог в 13% придется заплатить и с суммы банковских процентов на момент их начисления. При этом если вы открыли счет на два года, а в первый год золото выросло в цене, налог на прибыль от курсовой разницы (в данном случае не зафиксированной – вы не закрыли счет) вы платить не будете.

bcs-express.ru

Nsmirnova’s Blog

Этот блог гендиректора компании «Персональный советник» Натальи Смирновой о личных финансах, о том, как ими лучше управлять, и о самых последних событиях в сфере личных финансов

Налогообложение обезличенных металлических счетов

Очень часто клиенты, коллеги и даже сотрудники банков меня спрашивают про налогообложение обезличенных металлических счетов. Действительно, задачка нетривиальная.

Сейчас с учетом падения цен на золото и неясными дальнейшими перспективами мировой экономики многие вновь озаботились тем, чтобы войти в золото на текущих низких уровнях. Причем предпочтение отдается именно золоту в физическом или полуфизическом смысле, а не золотым фондам, которые так или иначе номинированы в валюте, а не в граммах металла. Именно этим я объясняю возросший спрос на обезличенные металлические счета (ОМС).

Что такое обезличенный металлический счет и какими они бывают

Итак, краткая предыстория. Обезличенный металлический счет (ОМС) – это счет в банке, на котором ваши сбережения учитываются в граммах металла, а не рублях или иной валюте. ОМС можно открыть в четырех разных металлах – золоте, серебре, платине и палладии, имея сумму от нескольких тысяч рублей до 100 тыс. руб. и более. Процедура открытия ОМС очень похожа на простое открытие депозита.

Как и депозит, ОМС может быть срочным и до востребования. Срочный подразумевает ограниченный срок и выплату процентов, а счет до востребования предполагает возможность в любой момент изъять деньги, но не предполагает выплату процентов. Чаще инвесторы выбирают именно ОМС до востребования, чтобы иметь возможность изъять средства в любой момент.

Когда вы захотите закрыть ОМС, вы можете выбрать: получить ли средства в форме денег, либо же забрать средства со счета в форме слитков того металла, в котором у вас открыт счет, но при этом уплатить НДС 18% (поэтому инвесторы в основном выбирают первый вариант).Правда, если вы изначально вносили на ОМС не наличность, а слитки, то при изъятии слитком НДС уже не применяется.

Все бы хорошо в отношении такого инструмента, как ОМС, но есть одно «НО»: он не покрывается системой страхования вкладов, поэтому при отзыве у банка лицензии вы можете лишиться всех накоплений на ОМС. Соответственно, если вы становитесь приверженцем этого вида инвестиций, для него нужно выбирать самые надежные банки, давно зарекомендовавшие себя на рынке.

Нужно ли платить налоги?

Итак, при инвестициях в ОМС у нас могут возникнуть 2 вида доходов:

• Проценты, которые банк начисляет в виде граммов металла
• Прибыль, которую вы получаете, продавая обезличенные граммы металла обратно банку (т.е. выводя деньги из ОМС) – за счет прироста стоимости 1 грамма драгметалла

Что любопытно, налогообложение двух видов доходов существенно различается. Итак, подробнее.

Согласно Письму Министерства Финансов РФ от 13 февраля 2009 г. N 03-04-06-01/31, доходы налогоплательщика в виде процентов по ОМС подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (13% для налоговых резидентов). Т.е. ОМС не приравнивается к банковскому депозиту и проценты по ОМС облагаются полноценным налогом. В данном случае, согласно тому же Письму, при выплате налогоплательщику доходов в виде процентов по ОМС банк является налоговым агентом и обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. Т.е. вам не придется самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию.

Другое дело – с доходом от прироста цены на 1 грамм металла. В соответствии с Письмом Министерства Финансов РФ от 13 февраля 2009 г. N 03-04-06-01/30, в случае продажи налогоплательщиком банку драгоценных металлов, числящихся на открытом в этом банке обезличенном металлическом счете, путем совершения сделки купли-продажи банк не признается налоговым агентом. Исчисление и уплата налога в этом случае производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

Допустим, вы внесли 100 руб. на ОМС, купив 100 грамм золота по 1 руб. за 1 грамм, а через год 1 грамм золота подорожал до 2 руб., и у вас на ОМС, как и раньше, 100 грамм золота, но их стоимость теперь уже 200 руб. Если вы решите зафиксировать прибыль и вывести деньги из ОМС, формально это будет означать, что вы продаете обезличенные граммы металла банку, а банк вам за них дает деньги, эквивалентные стоимости за проданные граммы на день продажи. Допустим, вы продаете все 100 грамм и получаете на руки 200 руб. Итого ваша прибыль составит 100 руб. (вы купили граммы металла за 100 руб., а продали за 200 руб.). Так вот, в соответствии с Письмом Министерства Финансов РФ от 13 февраля 2009 г. N 03-04-06-01/30, вы должны будете подать декларацию о полученном доходе в 100 рублей до 30 апреля года, следующего за годом, когда вы этот доход получили. В декларации будет указан доход, рассчитан налог (13% от дохода, т.е. в нашем случае 13 руб.). И далее вы должны будете этот самостоятельно рассчитанный налог уплатить, как и положено, до 15 июля того года, когда подаете декларацию. Банк налог на доход от прироста цен на драгметалл удерживать не будет, т.к. не является налоговым агентом.

Итак, подведем итог. В зависимости от того, что за доход по ОМС вы получили, налог рассчитываете и уплачиваете либо вы сами (в случае дохода от прироста цен на металл, при продаже металла), либо — банк это делает за вас (в случае начисления процентов по ОМС). Однако по факту сейчас мало какие банки начисляют проценты по ОМС, поэтому вы будете сталкиваться, скорее всего, только с доходом от прироста цен на металлы. А значит, налоги считать и уплачивать придется вам самостоятельно. Ну, или с помощью независимого финансового советника, который вам составит декларацию и рассчитает сумму налога к уплате ?

nsmirnova.wordpress.com