Финансы и их сбережение

Характеристика и виды прямых налогов

Налог по своей экономической сущности представляет собой принудительный сбор, платеж, взимаемый государством с имущества и доходов хозяйствующих субъектов, физических лиц для покрытия государственных расходов, решения задач социально — экономической политики.

С помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную, осуществляет финансирование крупных межотраслевых целевых программ, имеющих общегосударственное значение. Прежде всего, это проявляется в разделении налогов на косвенные и прямые.[45,25] дома из сип панелей в Орле, dolor

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика. В связи с этим при прямом налогообложении денежные отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством. Примером прямого налогообложения в российской системе налогообложения могут служить такие налоги, как налог на доходы физических лиц, налоги на имущество как юридических, так и физических лиц, налог на прибыль, земельный налог.[41,40]

В данном случае основанием для обложения служат владение и пользование доходами и имуществом.

Прямые налоги непосредственно связаны с характеристикой налогоплательщика и взимаются соответственно в зависимости от уровня его дохода или стоимости принадлежащей ему собственности (имущества). Они применяются государством для того, чтобы под налоговое воздействие попало как можно большее число объектов деятельности налогоплательщика: создающее материально — техническую основу деятельности имущество предприятия, рабочая сила, потребляемые в производстве ресурсы, доход.[45,43]

При прямом налогообложении усиливается зависимость размера уплаченных налогоплательщиком налогов от эффективности его деятельности. Сочетание в налоговой системе прямых и косвенных налогов создает достаточную устойчивость налоговых поступлений.

Прямые налоги зависят и соответственно могут корректироваться исходя из индивидуальной характеристики налогоплательщика, косвенные же налоги такой зависимости не имеют, поскольку этими налогами облагаются обороты по купле — продаже, и ни уровень дохода, ни стоимость имеющегося у налогоплательщика имущества не влияют на размер налогового платежа.

По объекту обложения налоги также подразделяются на несколько видов. Среди прямых налогов выделяют реальные (имущественные) и личные.[43,46]

Реальными (имущественными) налогами облагаются продажа, покупка и владение имуществом, и их взимание не зависит от индивидуальных финансовых возможностей налогоплательщика. К ним, в частности, относятся земельный налог, налог на имущество.

В отличие же от реальных налогов при взимании личных налогов учитывается финансовое положение налогоплательщика и его платежеспособность. Примером личного обложения могут служить налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц.

www.finasafe.ru

Что это такое?

• По виду плательщика:
  • В зависимости от уровня установления:

    Рассмотрим виды прямого налогообложения более подробно.

    Плетельщиками признаются физические лица, которые в зависимости от резидентства делятся на 2 группы:

    К объектам обложения относятся следующие виды доходов:

    • доходы от реализации имущества, ценных бумаг;
    • иные выплаты физическим лицам.

    Освобождаются от обложения:

    • государственные пособия, пенсии;
    • компенсационные возмещения;
    • стипендии;
    • 35% — максимальная ставка, которая устанавливается в отношении полученных выигрышей, призов, процентов по банковским вкладам и иным доходам, указанным в законодательных актах страны.

    Налоговая сумма определяется по каждому виду дохода путем произведения налоговой базы на налоговую ставку. Налоговый и отчетный период равен году.
    

    К ним относятся компании, занимающиеся медицинской и образовательной деятельностью, организации-участники свободных экономических зон, Банк России и другие.

    • 2% — устанавливается для недвижимых объектов, стоимость которых свыше 300 миллионов рублей;

    Этот налог является местным. Он уплачивается плательщиками в бюджет в пределах местонахождения принадлежащих земельных участков.

    Земельные территории не облагаются сбором, если они:

    • представляют собой леса, реки или заповедники;

    Ставки по налогу:

    • используемые в личных целях (ведение хозяйства, выращивание цветов, плодовых и овощных растений, разведение животных и т. д.);

    Объектами обложения являются транспортные средства (автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, скутера, вертолеты, самолеты, яхты, теплоходы и иные средства передвижения).

    • лодки мощностью не более 5 лошадиных сил;
    • срока эксплуатации транспорта, года выпуска;
    • категории средства передвижения.

    Период взыскания — календарный год. Прекращение взыскания сбора осуществляется только после снятия транспорта с учета в соответствующих органах.

    Водный налог

    • заборы воды;
    • использование водных ресурсов для целей гидроэнергетики;
    • использование вод с целью перемещения древесины с помощью плотов и кошелей;
    • ловли рыбы и воспроизводства водных обитателей;

    Налог на игровой бизнес

    • пункт для приема ставок и др.

    Его уплачивают юридические лица, добывающие полезных ископаемых на лицензионной основе.

    Базой налогообложения для добытой нефти, угля и природного газа является их фактически добытый объем. Для всех остальных природных богатств, а также для нефти, газового конденсата и природного газа, добытых на новых морских недрах углеводородных ресурсов, используется база в виде стоимости полезных природных ресурсов.

    Исчислить и уплатить обязательный платеж плательщик должен в течение месяца.

    Налоги с незапамятных времен являются основным источником получения государственных доходов. Российская Федерация имеет достаточно развитую систему налоговых отношений, что привело к многообразию взысканий.

    • доходов: прибыли, заработной платы, процентов;

    Все прямые налоги можно классифицировать по ряду признаков:

    • региональные (имущественный, на осуществление игорной деятельности, на средства передвижения);
    • резиденты страны: платят НДФЛ со всех полученных доходов, полученных как на территории страны, так и вне ее;
    • граждане других стран: осуществляют платеж только из доходов, полученных в пределах России.
    • 9% — устанавливается на процентные доходы по облигациям, выпущенным до начала 2007 года;
    • 13% — основная ставка;

    Налог на прибыль

    Исчисляется на прибыль организации, размер напрямую зависит от финансового результата предприятия. В общем виде налоговая база определяется путем суммирования доходов от реализации и внереализационных доходов за минусом внереализационных расходов.

    Ставка для организаций колеблется, однако недопустимо ее значение более 2,2%. От типа имущества и (или) плательщика ставка может изменяться. Так, в 2016 году по отношению к путям железных дорог общего пользования, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые представляют собой неотъемлемую технологическую часть, ставка не может быть выше 1,3%.

    Для физических лиц ставка равна:

    Земельный налог

    • являются частью многоквартирного жилого дома;
    • являются частью государственной собственности;
    • от кадастровой оценки земли;
    • 0,3% — на территории:
      • представляющие собой земли для использования в сфере сельского хозяйства (по назначению, производству и т. д.);
      • территории, оборот которых ограничен, предназначенные для соблюдения безопасности, таможни и охраны.

      Транспортный налог

      Им облагаются лица, в наличии у которых имеются транспортные средства. Организации, облагаемые данным сбором, исчисляют его самостоятельно. Физические лица уплачивают сумму, рассчитанную налоговой инспекцией, исходя из информации по ТС плательщика.

      Налогом не облагаются:

      • транспортные средства, относящиеся к сельскохозяйственной промышленности (тракторы, комбайны и иные машины), принадлежащие организациям.
      • иное средство передвижение, на которое законодательные акты не распространяют обложение налогом.

      Плательщиками выступают лица, которые используют водные объекты на основании лицензии.

      Облагаются платежом следующие действия:

      • иные действия с водными ресурсами.
    • поддержания пожарной безопасности;

    Ставки устанавливаются в рублях и могут колебаться из-за различия экономического расположения водных ресурсов, а также от видов вод (подземные или поверхностные).

    Сумму сбора плательщик рассчитывает сам и ежеквартально производит ее уплату.

    Представляет собой региональный платеж. Им облагаются доходы, полученные за счет организации азартных игр, а также их проведения.

    Ставки устанавливаются в зависимости от типа объекта налогообложения и колеблются в пределах от 7 тысяч рублей (за прием ставок тотализатора) до 125 тысяч рублей (за игровой стол).

    • игровой стол;
    • автомат;

    Облагается платежом добыча:

    • природных богатств как на территории страны, так и вне ее;
    • процентных ставок – если база определяется в виде стоимости добытых естественных богатств;
    • твердых ставок (в рублях) – если база определена в виде фактического объема добытых ресурсов.

    Перечень прямых налогов в РФ, их определение и характеристики

    Все налоги можно разделись на прямые и косвенные, первые из которых представлены более широким перечнем.

    Прямые налоги – это взыскание в пользу государства определенной части денежных средств с:

    • имущества налогоплательщика: земельных участков, недвижимости, ценных бумаг.

    Такой вид сбора является перелагаемым. Их плательщик уплачивает сам, исходя из исчисленной налоговой суммы. Причем зачастую объем уплачиваемых сумм зависит от денежных результатов лица (например, чем выше заработная плата работника, тем выше в отчетном периоде будет исчисление подоходного налога).

    Подробная классификация различных сборов в России представлена на следующем видео:

    Что к ним относится?

    • с населения (налог на транспорт, имущественный, подоходный и с земельных угодий и другие);
    • с юридических лиц (налог на получаемую организацией прибыль, водный, на осуществление игорного бизнеса, на принадлежащее имущество и иные).
  • федеральные (водный, налог на прибыль, с доходов работающих граждан, с добычи полезных ископаемых);
  • местные (налог с земельных участков и на имущество населения).

  Представляет собой один из основных видов прямых налогов и исчисляется исходя из объема полученных доходов за минусом расходов.

  • полученные проценты и дивиденды;
  • доходы от авторских и смежных прав;
  • доходы из-за границы;
  • полученные алименты;
  • вознаграждения за донорство и иную помощь;
  • иные денежные поступления.
  • 30% — уплачивают физические лица — нерезиденты страны за доходы, полученные на территории России;

  Налоговый период соответствует календарному году.

  Налог на имущество

  Физические лица и организации, имеющие налогооблагаемую недвижимость, уплачивают данный взнос. Налоговая база представлена в виде суммы среднегодовой стоимости имущества.

  • 0,1% — для жилых помещений и домов, гаражей, объектов, строение которых незавершено;
  • 0,5% — для иных объектов, установленных законодательно.

  Сумма средств, которую нужно выплатить в связи с данным налогообложением, исчисляется путем произведения налоговой базы и ставки.

  Плательщиками также являются организации, в собственности которых имеется земельный участок – объект налогообложения. Если территория входит в имущество паевого инвестиционного фонда, то налогоплательщиками являются управляющие компании. В этом случае оплата осуществляется за счет имущества, входящего в этот фонд.

  Под действие налога попадают участки, вписывающиеся в муниципальное образование.

  • изъяты из оборота;

  Основой для расчета налога является кадастровая оценка объекта.

  Процент, причитающийся к взысканию, варьируется в зависимости:

  • от местонахождения земельного участка;
  • от местоположения земельного участка (паховые, болотные местоположения и т. д.).
  • 1,5% — на иные участки земли.
  • легковые машины специального предназначения, оснащенные специальным оборудованием, предназначенные для использования инвалидами;
  • промысловые речные и морские судна;
  • транспорт, местонахождение которого не определено в связи с подтвержденным фактом кражи;

  Сумма, подлежащая к уплате, определяется на основе данных о налоговой ставке, мощности автомобиля, периода владения транспортом, а также повышающих коэффициентах для отдельных категорий ТС.

  Ставки колеблются от значения показателей:

  • валовой вместимости автомобиля;
  • мощности (количества лошадиных сил);

  Не облагается забор воды для:

  • устранения последствий аварий, неблагоприятных природных условий;
  • иного использования водных объектов.

  Объектами налогообложения могут выступать:

  • центр тотализатора;

  Налоговая база устанавливается по каждому объекту в отдельности и исчисляется как сумма объектов налогообложения на ставку налога. Период расчета соответствует календарному месяцу. Оплата осуществляется до 20 числа месяца.
  

  Налог на добычу полезных ископаемых

  • добыча полезных ископаемых из отходов добывающих производств, подлежащая лицензированию.

  Сумма налоговых отчислений рассчитывается путем применения:

  znaydelo.ru