Налог с опозданием

Часть уведомлений в этом году поступит позже срока

Почему растет цена участка?

Сергей Павлович, Красноярск:

– Я пенсионер, но продолжаю работать. Скажите, есть ли для меня льготы по уплате налогов, к примеру, земельного?

И работающие, и неработающие пенсионеры имеют льготы только на один вид налога – имущественный. За земельный участок все пенсионеры платят налог в полном объеме.

Илона Дмитриева, Красноярск:

– У меня вопрос по налогу на землю под домом. Дело в том, что жителям нашего дома приходят квитанции для его оплаты, но всем по-разному: кому-то за три года, кому-то за один. И суммы тоже разные. Почему так? А я еще являюсь ветераном труда – слышала, что эта категория вообще освобождается от налога.

– Нет, к сожалению, в Красноярске ни пенсионеры, ни ветераны труда не освобождаются от этого налога. Почему разные суммы? Потому что налог считается в зависимости от доли, которой владеет налогоплательщик. Информацию о долях нам передает департамент муниципального имущества и земельных отношений.

– Но налог идет за 2010, 2011, 2012-й годы!

– Да. Налоговая имеет право при получении сведений пересчитать налог за три предыдущих года. Это и было сделано. Но если к нам поступили сведения на кого-то из ваших соседей только за один или за два года, значит, за этот период мы и начислили налог.

– А как же узнать, когда именно дом поставили на учет?

– Вам нужно обратиться в департамент муниципального имущества и земельных отношений администрации Красноярска.

Иван Петров, Красноярск:

– У меня есть земельный участок на Овинном. Почему такая несправедливость: я знаю, что за участок около «Роева ручья» платят 200 рублей земельного налога за 7 соток, а я за 6 соток плачу каждый год более тысячи рублей?

– Налог рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости участка (ее рассчитывает земельно-кадастровая палата Красноярского края), ставок, размер которых утверждает орган местного самоуправления на территории того муниципалитета, на котором находится участок. Мы на эти данные, предоставленные двумя службами, никак не влияем. И если стоимость земли в Емельяновском районе, где находится ваш участок, выше, чем стоимость земли в районе «Роева ручья», значит, и налог ваш будет выше.

– Но он не просто выше, он выше в пять раз!

– Здесь нельзя сравнивать, все зависит от того, как оценили землю.

– В марте 2012 года купили дачу в Колягино. Но почему-то налог на землю до сих пор не пришел. Что делать? Куда обращаться – по месту жительства, в инспекцию Октябрьского района, или же в инспекцию Емельяновского района, где находится дача?

– Налог на землю и имущество оплачивается по месту нахождения объекта. Уведомления, возможно, еще подойдут – у нас в этом году небольшая задержка с рассылкой произошла.

Евгений Стефанович, д. Гладкая:

– У меня есть участок земли, на который я получил из налоговой Кемерово квитанцию на 400 с лишним рублей. Следом пришло уведомление из Томска – на 816 рублей. В чем дело? Как считали земельный налог?

– Поскольку я не имею сейчас возможности просмотреть расчеты, я не смогу вам сказать, почему стоимость так изменилась. Рекомендую направить письменный запрос в УФНС по Красноярскому краю по адресу: Красноярск, ул. Партизана Железняка, 46. Однако если изменение стоимости связано с переоценкой земли, то от налоговой ничего не зависит. Придется внести сумму, которая была обозначена во второй квитанции.

– Да я уже заплатил, но меня вообще интересует, как можно вначале выслать квитанцию на одну сумму, а потом – на другую… Да еще из разных городов. Почему никто не уведомляет об изменении кадастровой стоимости?

– Рассылка налоговых уведомлений идет через разные города – Кемерово, Новосибирск, Томск. В законодательстве не предусмотрена обязанность уведомлять граждан об изменении кадастровой стоимости их участка. Но если вы не согласны с переоценкой земли, то вы имеете возможность оспорить стоимость участка в судебном порядке.

Анна Константиновна, Назарово:

– У нас есть земельный пай в несколько гектаров в Назаровском районе. Хотим выделить и оформить в собственность, но скажу честно: боимся очень налогов. За огород в 20 соток платим 800 рублей, а сколько же придется платить за землю? Можно хоть как-то примерно просчитать, а то, может, и в оформлении смысла нет никакого?

– Размер налога находится в прямой зависимости от кадастровой стоимости, а сколько при выделении будет стоить эта доля, сказать сложно. Лучше всего в кадастровой палате узнать примерную стоимость земли в районе и делать уже какие-то выводы.

Имущественный вычет по-новому

– Вот уже три года мы с семьей живем в приобретенной квартире, но налог на нее мне еще не приходил ни разу. Зачем же нас тогда вносят в единый реестр?

– Дело в том, что мы являемся последним звеном, куда стекается вся информация: чтобы исчислить налог, сведения получаем из разных органов – Росреестра, БТИ и так далее. Очевидно, из какого-то ведомства информация не поступила, и поэтому данных для того, чтобы высчитать сумму налога, у нас нет.

Елизавета Егоровна, Красноярск:

– Я решила воспользоваться сайтом вашего ведомства. Зашла на страницу и увидела, что у меня «висит» пеня по НДФЛ в размере 2 110 рублей. Откуда она взялась? Дозвонилась до налоговой, там всю информацию записали и сказали, что перезвонят. Но звонка я так и не дождалась.

– Я вам, конечно, расшифровать эту задолженность прямо сейчас не смогу – нужно разбираться детально, откуда она могла появиться. Рекомендую вам через наш сайт написать обращение в инспекцию своего района или же в УФНС по Красноярскому краю.

– Можно ли оплатить налоги или узнать о задолженности через портал госуслуг?

– Да, можно. Дистанционно предоставляются государственные услуги также через наш сайт: для этого необходимо зайти в «Личный кабинет налогоплательщика». Чтобы получить доступ к кабинету, необходимо в онлайн-сервисе заполнить заявление, получить уведомление на ваш электронный почтовый адрес, а далее, обратившись в любой налоговый орган с паспортом, получите логин и пароль. В «Личном кабинете» можно узнать о начисленных вам налогах, оплатить их, сформировать платежный документ на задолженность, если она есть, получить информацию об ИНН. В случае если была предоставлена декларация по форме 3 НДФЛ – узнать результаты камеральной проверки. Всего на нашем портале можно получить около 30 услуг.

– Ясно, и еще такой вопрос: почему сейчас не приходят по почте уведомления о задолженности?

– Вообще уведомления направляются всем, но так как в этом году произошла задержка по не зависящим от нас обстоятельствам, они идут до сих пор и, наверное, будут идти до конца месяца. Можно, кстати, обратиться по этому вопросу в свое почтовое отделение. Хочу отметить, что если кто-то получил уведомление позже срока, то пеня с него взиматься не будет. Достаточно оплатить налог, написать заявление на снятие пени (мы ведь не имеем возможности отследить, кто именно получил уведомление, а кто нет), приложить конверт со штемпелем и отправить все по адресу налоговой.

Анна Ивановна, Минино:

– Я купила квартиру в Красноярске, но прописку пока оставила районную. Меня интересует, можно подать документы на имущественный вычет в Красноярске или же обязательно ехать в район?

– Да, придется: такого рода заявления подаются только по месту регистрации человека.

Юлия Смирнова, Заозерный:

– Недавно приобрели квартиру с использованием средств материнского капитала. Скажите, пожалуйста, налоговый вычет мы сможем получить на всю сумму покупки или же нет?

– Нет, вам будет предоставлен налоговый вычет только на сумму ваших личных средств, без учета материнского капитала.

– Я периодически проверяю на сайте по своему номеру ИНН задолженность. Проверила не так давно – и узнала, что все в порядке. А буквально на следующий день мне пришло уведомление о том, что нужно оплатить транспортный налог. Почему так происходит? Значит, той информации нельзя доверять?

– У нас сейчас есть два сервиса на сайте. На одном из них, «Узнай свою задолженность», так и есть: пока не пройдет срок уплаты налога, информация о задолженности не появится. Если есть желание узнать, какие налоги и за что именно начислены, необходимо подключиться к другому сервису – «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица». Туда можно зайти только через логин и пароль. В «Личном кабинете» вы и могли бы узнать размер своего налога: так как он был начислен за 2012 год, то закономерно, что в разделе «Узнай свою задолженность» информация еще не появилась. Хочу добавить, что если у человека нет доступа к сети Интернет, он может с письмом обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Так же письменно придет ответ, какие именно налоги и в каком размере необходимо уплатить.

Ольга Васильевна, Канск:

– Так получилось, что наша семья дважды оплатила транспортный налог. Как можно вернуть деньги? Ведь речь идет о крупной сумме – около семи тысяч рублей.

– Необходимо направить заявление в налоговый орган о переплате. Излишки налоговая вернет или же зачтет в счет следующего платежа.

Петр Анатольевич, Ачинск:

– Купили в Ачинске квартиру в 2005 году. В этот же период сын обучался в СФУ платно. Слышал, что возврат налога делают только в течение трех лет. Мы опоздали с подачей документов? Если нет, то куда и какие справки надо подавать? И можно ли учесть суммы оплаты учебы сына?

Имущественные налоговые вычеты не теряют своей актуальности, они переносятся на любой налоговый период, меняется только сумма вычета. Насколько я помню, максимальная сумма вычета в 2005 году составляла около 800 тысяч рублей. Больше этой суммы, даже если квартира стоила гораздо больше, человеку не вернут. За обучение ребенка (при условии, что он обучался очно) можно получить социальный вычет с суммы, не превышающей 50 тысяч рублей, но он не переносится на другие налоговые периоды.

– Меня интересует, какими льготами пользуются федеральные ветераны труда.

– К сожалению, никаких дополнительных льгот для этой категории не предусмотрено. На общих основаниях ветераны освобождаются от уплаты налога на имущество, и только.

– Я плачу ипотеку уже восемь лет, но в прошлом году впервые оформила документы на имущественный вычет. Сейчас собираюсь получить вычет по процентам, которые были уплачены по ипотеке. Однако мне пояснили, что для этого придется для налоговой собрать квитанции на все платежи, вносимые за восемь лет. Это на самом деле так?

– Нет, это необязательно. Но справку банка о том, что именно вы заплатили за восемь лет определенную сумму процентов, в обязательном порядке необходимо предоставить.

– Но мою закладную АИЖК передавало из одного банка в другой. Мне нужно ходить по всем банкам и брать у них документы?

– Нужны подтверждения из каждого банка, что вы на самом деле несли такие расходы. И все договоры о переуступках – на основании чего вы стали платить в разные банки – тоже надо представить в налоговую.

подзаг: Льготы на подоходный налог

– У меня двое детей, последнему ребенку нет еще трех лет, но я хочу выйти на работу. Слышала, что те, кто имеет детей, платят меньше подоходный налог. Так ли это?

Да, вы имеете право воспользоваться стандартными вычетами на каждого ребенка. Необходимо написать заявление в бухгалтерию и приложить свидетельства о рождении детей. При исчислении подоходного налога вам будут от общей суммы заработной платы отнимать 2 800 рублей, а с оставшейся суммы вычитать 13 процентов.

Андрей Петрович, Красноярск:

– В августе я продал дом. Должен ли я указать это в декларации и будут ли с меня удерживать налог? Домом я владел более 10 лет.

– Если недвижимость находилась в собственности более трех лет, то никакую декларацию подавать не нужно, и налог с вас удерживаться не будет.

– У нас в этом году был принят закон о том, что вычет по имущественному налогу может быть предоставлен не один раз, а несколько – пока общая сумма вычетов за разные объекты недвижимости не достигнет максимальной определенной законом величины – двух миллионов рублей. Если человек купил жилье в 2013 году, то он имеет право воспользоваться несколькими вычетами или же нет?

Закон вступает в силу с 1 января 2014 года, и, если человек ни разу не воспользовался имущественным вычетом, он имеет полное право обратиться в налоговую. Но лишь в том случае, если объект недвижимости был приобретен после 1 января 2014 года. Если же жилье куплено в 2013 году, то вычет будет исчисляться по-старому – единожды.

– У нас в семье сейчас сложное материальное положение: я сижу в декрете, муж безработный. Можем ли мы как-то отсрочить налог на машину – написать заявление, к примеру, в налоговую?

– Не предусмотрено никаких отсрочек и рассрочек платежей по закону. Если только человек не признан банкротом (но это очень длительная процедура, у человека не должно быть никакого имущества, никаких доходов и т. д.). Тогда уплату налога можно отсрочить. А в вашем случае я могу посоветовать только снять с учета транспортное средство в ГИБДД.

– У меня квартира в ипотеке с 2006 года. Пришел налог на имущество за три предыдущих года. Не могу понять: если квартира в обременении, то должен ли я платить налог, и почему прислали налог сразу за три года?

– Потому что за три года идет перерасчет налога, если в инспекции поздно получили сведения. Хотя квартира и находится в обременении, она все равно считается вашей собственностью, поэтому вам и рассчитали налог на имущество физических лиц. Вообще с 2006 года вы обязаны были платить налог, но так как у налоговой инспекции не было необходимых сведений, посчитали только за три последних года.

– А по какой ставке налог исчисляется?

– В зависимости от инвентарной стоимости объекта налогообложении, которую определяют сотрудники БТИ. В кадастровом или техническом паспорте это должно быть указано. Эта информация должна содержаться и в налоговом уведомлении.

– И еще такой вопрос: мне сделали имущественный вычет с одного миллиона, так как жилье было приобретено в 2006 году, а вот с 2008 года – там же уже с двух миллионов делали. Могут мне как-то доплатить?

– Нет, это не предусмотрено законодательством.

– Но я ведь не скрывал квартиру, представлял все данные при вычете – там была стоимость квартиры в том числе.

– Да, рыночная. А нам-то нужна инвентарная стоимость. Она вообще у нас значительно ниже рыночной. А вообще человек не имеет обязанности по уплате налога на имущество до того момента, пока в инспекции его не начислили.

– Я хочу узнать: почему не все сведения о покупке и продаже недвижимости передаются в налоговую автоматически? Я продала несколько лет назад свою квартиру и купила новую. А сейчас я получила квитанции на уплату налогов сразу на две квартиры!

– Наверное, произошла какая-то накладка. Я рекомендую вам заполнить заявление, которое вы получили вместе с уведомлением, и направить в налоговую инспекцию. Мы разберемся.

– Хорошо, и еще такой вопрос. Я продала дачу в Емельяновском районе. Нужно ли мне, чтобы снять ее с налогового учета, обращаться в местную инспекцию?

– Если вы ее продали официально, через регпалату, то информация поступит автоматически, и обращаться никуда вам не нужно.

– Мои соседи этажом выше уже несколько лет подряд сдают квартиру людям, которые доставляют нам, жильцам дома, очень много проблем. Могу ли я каким-то образом сообщить о своих соседях в налоговую? Сомневаюсь, что они платят 13 процентов с аренды…

– Для того чтобы наше ведомство начало взыскивать налог, необходимо получить доказательства того, что ваши соседи на самом деле получают доход с квартиры. Вдруг у них там родственники живут?

– Нет, там уже сменилось очень много людей…

– Если нет документов: договора аренды между собственником жилья и тем, кто берет его в аренду, или расписки в получении денег, то налоговая вам вряд ли чем-то поможет. Гораздо проще обратиться в вашу управляющую компанию или ТСЖ, которые сейчас должны следить за перерасходом ресурсов – воды и т. д., или к участковому. Он имеет право прийти и проверить документы.

– А если управляющая компания или участковый помогут мне установить факт сдачи жилья в аренду?

– Вот если будет установлено, что человек получает доход, то налоговая подключится. Вообще хочу отметить, что количество людей, которые добросовестно платят налог на доход, полученный от сдачи квартиры в аренду, постоянно увеличивается.

Автор: Светлана Александрова № 82 / 576

gnkk.ru

Земельный налог: элеметны налогообложения

Земельный налог относится к местным налогам и регулируется главой 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Земельный налог обязателен к уплате на территориях муниципальных образований.

В Красноярске земельный налог введен Решением Красноярского городского Совета от 01.07.1997 № 5-32.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, владеющие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения:

— на праве собственности,

— на праве постоянного (бессрочного) пользования,

— на праве пожизненного наследуемого дарения.

Объекты налогообложения

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен земельный налог.

Перечень земельных участков, которые не являются объектами налогообложения, приведен в пункте 2 статьи 389 НК РФ. Это – земельные участки, ограниченные в обороте или изъятые из оборота, а также земли лесного фонда.

Налоговый и отчетные периоды

Налоговым периодом по земельному налогу является календарный год.

Отчетными периодами являются 1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал.

Местные органы власти в своих нормативных правовых актах могут не устанавливать отчетный период.

В Красноярске отчетные периоды установлены.

Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка.

Для установления кадастровой стоимости проводится государственная кадастровая оценка земель в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 08.04.2000 № 316. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков доводятся до налогоплательщиков в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 07.02.2008 № 52.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка и равна кадастровой стоимости этого участка, сформированной на начало налогового периода (на 1 января календарного года).

Если земельный участок образован в течение налогового периода, то его кадастровая стоимость определяется на дату постановки земельного участка на кадастровый учет.

Если земельный участок расположен на территории нескольких муниципальных образований, то налоговая база определяется по каждому муниципальному образованию пропорционально «муниципальной» доле земельного участка. Для исчисления налоговой базы надо кадастровую стоимость всего участка умножить на соответствующую долю муниципального образования.

Если двое и более лиц владеют земельным участком на праве общей собственности, то налоговая база исчисляется каждым налогоплательщиком отдельно. Особенности определения налоговой базы для таких случаев установлены статьей 392 НК РФ.

Согласно пункту 3 ст. 391 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно. При этом на предпринимателей это правило распространяется только в отношении земель, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Налоговая база может быть уменьшена на необлагаемую сумму в размере 10 000 рублей налогоплательщиками, перечисленными в пункте 5 ст. 391 НК РФ.

Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются местными органами власти. Предельные размеры этих ставок, выше которых «местные» ставки быть не могут, установлены пунктом 1 ст. 394 НК РФ.

Органы власти на местах вправе устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории земель, а также разрешенного использования земельного участка.

В Красноярске ставка земельного налога:

1) составляет 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

— занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

— отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

— приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства, огородничества или животноводства;

— занятых гаражами и автостоянками;

2) составляет 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Налоговые льготы

Организации и физические лица, которым предоставлены льготы по земельному налогу, перечислены в статье 395 НК РФ. Этот перечень действует на всей территории РФ.

Местные органы власти могут устанавливать дополнительные льготы для отдельных категорий налогоплательщиков (п.2 ст. 387 НК РФ).

В Красноярске освобождаются от налогообложения:

— органы государственной власти Красноярского края и городского самоуправления в отношении земельных участков, предоставленных для обеспечения их деятельности;

— учреждения здравоохранения, финансируемые из краевого бюджета и (или) бюджета города и Фонда обязательного медицинского страхования;

— учреждения образования, спорта, культуры и социальной защиты, финансируемые из краевого бюджета и (или) бюджета города.

Расчет авансовых платежей и налога

Земельный налог (ЗН) по каждому земельному участку за налоговый период исчисляют как произведение налоговой базы (НБ) на ставку налога (СН), установленную в конкретном муниципальном образовании, где находится земельный участок (или его часть), с учетом поправочного коэффициента (К):

ЗН = НБ х СН х К

Поправочный коэффициент (К) определяется как отношение числа полных месяцев ( N ), в течение которых налогоплательщик владел земельным участком в течение календарного года, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (12 месяцев):

Если возникновение (прекращение) прав налогоплательщика на земельный участок произошло до 15-го числа месяца, то за полный принимается месяц возникновения прав. После 15-го числа – месяц прекращения указанных прав.

Сумма авансового платежа за i -тый квартал (А _i ) рассчитывается как четвертая часть произведения налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (СН) с учетом поправочного коэффициента (К _i ) на фактический срок владения участком:

А _i = ¼ х НБ х СН х К _i

Квартальный поправочный коэффициент рассчитывают как отношение полных месяцев ( N _кв ), в течение которых налогоплательщик владел участком в отчетном периоде (квартале), к числу месяцев отчетного периода (3 месяца):

Сумма налога (ЗН_уп), подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода (календарного года), определяется за минусом начисленных в течение года авансов:

Особенности исчисления налога и авансов по земельным участкам, приобретенным (предоставленным) в собственность для жилищного строительства (кроме индивидуального жилищного строительства) предусмотрены пунктами 15 и 16 ст. 396 НК РФ. Если налогоплательщик приобрел (получил) земельный участок под жилищную застройку, то первые три года он рассчитывает налог с повышающим коэффициентом 2. Если построенный и введенный в эксплуатацию объект будет зарегистрирован до истечения 3-летнего срока, то сумма налога в размере однократной ставки подлежит зачету или возврату. Если строительство будет продолжаться после истечения 3-летнего периода, то налог рассчитывается с повышающим коэффициентом 4 вплоть до даты государственной регистрации объекта недвижимости.

Платежи и отчетность

Сроки уплаты налога, авансовых платежей и представления отчетности организациями и индивидуальными предпринимателями по земельному налогу представлены в таблице.

amnagency.ru

Шесть соток – в копеечку

Как рассчитывается налог на землю?

В редакцию «НКК» пришло письмо от 74-летней жительницы Богучан Лидии Кулаковой. Пенсионерка обратилась за помощью: за скромные семь соток ей начислили земельный налог в размере 406 рублей 34 копейки. Кому-то сумма покажется смешной. А у семьи Кулаковых – пожилой женщины, ветерана труда, и ее сына, инвалида II группы, который находится на иждивении у матери, каждая сотня на счету. Читательница возмущена тем, что пенсионеров не освобождают от платы за землю. В Управлении ФНС России по Красноярскому краю нам рассказали, что должны знать жители о земельном налоге.

В копилку местного бюджета

В письме Лидии Кулаковой сквозят нотки отчаяния: «Меня очень интересует земельный вопрос. Я землю выкупила в личное пользование. Так почему я должна платить налог на свою землю?! Это решение наших депутатов. Раньше я платила 38 рублей в год. Для нас такая сумма была незаметной. Но теперь платежи выросли в десять раз. И, говорят, еще будет повышение. Почему пенсионеров не освобождают от уплаты земельного налога? Сколько можно выкачивать из нас последние копейки, когда вокруг столько неиспользуемой земли? Я обращаюсь к вам от имени всех пенсионеров Богучан, у которых тоже каждый рубль на счету. Помогите нам разобраться в земельном вопросе».

Десятикратная разница между прежней суммой налога и нынешней кого угодно может напугать. Тем более когда пенсионерам еще и сарафанное радио приносит вести об очередном повышении. Мол, депутаты могут установить любые драконовские ставки земельного налога, да и сама земля каждый год дорожает. В общем, как информирует население агентство новостей ОБС (одна бабка сказала), жди платежки с пятизначными цифрами…

Могут ли пенсионеры платить меньше? Есть три варианта: уменьшить ставку налога, снизить кадастровую стоимость земли или попасть в категорию льготников.

В налоговой службе пояснили, что согласно п. 1 ст. 394 Налогового кодекса (НК РФ) ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами органов муниципальных образований. То есть годовая ставка земельного налога действительно устанавливается законодательными органами местного самоуправления (районным советом депутатов). Земельный налог – это местный налог. Соответственно и сборы от него пополняют копилку бюджета малой родины. Где-то ставка может быть больше, где-то меньше, но в соответствии с НК РФ она не должна превышать 0,3 % от кадастровой стоимости участка, приобретенного (предоставленного) для личного подсобного хозяйства. В платежке, которую прислала вместе с письмом Лидия Кулакова, указано, что ее налоговая ставка как раз составляет 0,3 % – максимальное значение. Поэтому в этой части структуры налога никаких повышений для пенсионерки не предвидится.

У кого земля дороже

Теперь нужно разобраться с кадастровой стоимостью участка, исходя из которой начисляется налог. Садово-огородная земля по кадастру в нашей стране стоит недорого. Суммы налога в 200–300 рублей в год могут шокировать лишь самых небогатых землевладельцев, как раз пенсионеров. Участок, оформленный под индивидуальное жилищное строительство, стоит дороже. Но тоже ненамного. Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа государственной власти субъекта РФ или органа местного самоуправления не реже чем один раз в пять лет. При этом кадастровая стоимость ниже цен на землю на рынке. Итак, если возможное повышение земельного налога в связи с переоценкой и произойдет, то в пятилетнем периоде.

Участок в семь соток по ул. Октябрьской в Богучанах, на котором расположен жилой дом Лидии Кулаковой, по кадастру стоит 135,5 тысячи рублей. С учетом коэффициента 0,3 % получается сумма земельного налога – 406 рублей 34 копейки. Примерно столько же заплатят и соседи пенсионерки.

В Управлении ФНС России по Красноярскому краю рассчитали, что средняя сумма земельного налога для жителей, занятых личным подсобным хозяйством на территории поселений муниципальных образований края, колеблется в диапазоне от 100 до 2 500 рублей в зависимости от удельного показателя кадастровой стоимости участков. Поскольку депутаты районных советов принимают различные условия взимания земельного налога, его сумма для жителей разных территорий всегда будет отличаться.

Раздача льгот

Лидия Кулакова указала в письме, что она является ветераном труда. Как налогоплательщику эта льготная категория ей не поможет. В НК РФ подробно перечислены все федеральные налоговые льготы. Полное освобождение от уплаты налога получают только физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ. Пункт 5 статьи 391 НК РФ определяет перечень лиц, для которых предусмотрено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 тысяч рублей.

Это: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы; инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; инвалиды с детства; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.

От высоких сумм налога защищены также чернобыльцы, другие граждане, подвергшиеся воздействию радиации, участники испытаний ядерного оружия и космической техники. Чтобы получить льготу, необходимо написать заявление и представить документы в налоговый орган. При этом у каждого муниципалитета есть полномочия установить свои льготы, порядок их применения и размер не облагаемой налогом суммы.

Узнать, какие конкретно установлены льготы в том или ином районе, можно из решений местного муниципалитета. По данным УФНС России по Красноярскому краю, решением Совета депутатов Богучанского сельского совета (в редакции от 24.11.2011 № 16/1-168) установлены льготы для следующих категорий налогоплательщиков: дети-сироты, оставшиеся без попечительства родителей, до достижения ими восемнадцати лет; добровольные пожарные – физические лица, являющиеся членами или участниками объединения пожарной охраны и принимающие на безвозмездной основе участие в профилактике и тушении пожаров.

В начале года в Госдуму был внесен законопроект об освобождении граждан, владеющих земельными участками площадью не более восьми соток (800 квадратных метров), от уплаты земельного налога. По мнению авторов документа, собственники единственного участка (если они не являются индивидуальными предпринимателями) не должны платить за него налог. Эту инициативу законодатели объясняют так: для многих наших соотечественников собственная маленькая грядка – практически единственная возможность обеспечить себя продуктами и заодно душой отдохнуть. Учитывая, что эта категория граждан далеко не самая платежеспособная, следует освободить ее от обязанности уплачивать земельный налог.

Как сообщил ИТАР-ТАСС, парламентарии в октябре отклонили проект в первом же чтении. Председатель комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров напомнил, что законопроект с точно таким же текстом рассматривался Госдумой 27 апреля 2012 года и также был отклонен. Добавим, что земельный налог – одна из важных статей пополнения местных бюджетов.