Деятельность на базе патента

Патент на такси 2017

Обновление: 3 июля 2017 г.

Наличие у водителя патента на такси означает, что он уплатил налог и имеет право осуществлять перевозку пассажиров в 2017 году. Упрощенная процедура расчета налога и его уплаты при осуществлении гражданами предпринимательской деятельности по оказанию услуг такси по перевозке пассажиров на основании патента предусмотрена гл. 26.5 НК РФ.

Патент для ИП на перевозку пассажиров

Если у вас есть автомобиль и вы желаете организовать небольшой бизнес по перевозке пассажиров и не хотите нести большие затраты, поскольку не знаете, как все будет развиваться, то есть выгодное предложение! Действующее законодательство предусматривает для этого специальный льготный режим налогообложения, так называемый ПСН – патентная система налогообложения (ст. 346.43 НК РФ).

Требования законодателя для этого минимальны:

  • требуется быть зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя;
  • осуществлять ту деятельность, в отношении которой возможно применение ПСН;
  • приобрести патент на выбранную деятельность.
  • Патент на такси для ИП на перевозку пассажиров включен законодателем в перечень видов предпринимательской деятельности (пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

    Патент на работу в такси

    Процедура приобретения в 2017 году патента на работу в такси достаточно проста:

    • ИП обращается в свою налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением на получение патента, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@. Патент водитель может попросить на любой срок от 1 до 12 месяцев;
    • налоговый орган в течение пяти дней выдает водителю патент либо уведомляет его об отказе в выдаче патента. Перечень оснований для отказа исчерпывающий и указан в ст. 346.45 НК РФ;
    • одновременно с выдачей патента налоговый орган ставит водителя на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН;
    • до истечения срока действия патента водитель такси должен оплатить патент.
    • Как рассчитать стоимость патента для ИП такси

      Стоимость патента равна размеру налога при применении ПСН.

      Зависит стоимость патента от потенциального размера годового дохода, который водитель такси может получить по своему виду деятельности, что является налоговой базой для расчета. В каждом субъекте РФ потенциальный размер годового дохода для перевозки в такси индивидуальный и устанавливается региональным/местным законом.

      Чтобы ИП самостоятельно рассчитать стоимость патента для работы в такси, ему необходимо налоговую базу умножить на ставку налога, которая составляет 6%.

      Рассмотрим на примере.

      В г. Москва потенциальный размер годового дохода на такси (без привлечения наемных работников) в 2017 году составляет 300 000 рублей (п. 11.1 ст. 1 Закона г. Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения»), что соответствует стоимости патента в размере 18 000 рублей за год.

      300 000 рублей х 6% = 18 000 рублей – стоимость патента на такси 2017.

      Дополним данный пример условием, что патент приобретается на срок 8 месяцев. Стоимость патента на этот срок будет составлять 12 000 рублей, исходя из расчета:

      (300 000 рублей / 12 мес. х 8 мес.) х 6% = 12 000 рублей.

      Онлайн-калькулятор расчета стоимости патента, в том числе на работу в такси, размещен на интернет-сайте Минфина России.

      Оплата патента на такси

      Приобретенный водителем-ИП патент на такси сроком от 6 до 12 месяцев оплачивается им в два этапа:

    • первый платеж должен быть сделан водителем в течение девяноста календарных дней с даты начала действия патента в размере 1/3 от стоимости патента;
    • второй платеж от оставшейся суммы (2/3) налога ИП делается до окончания срока действия патента.
    • Патент на такси сроком действия менее 6 месяцев оплачивается ИП единоразово в полной сумме в срок не позднее последнего дня его действия.

      За нарушение сроков оплаты патента (налога) водитель такси может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа, а на сумму налога налоговый орган имеет право доначислить пени.

      glavkniga.ru

      Особенности работы ИП по УСН и патенту

      Различные виды и системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей позволяют выбрать оптимальную именно для вашей компании. Ошибка в выборе может быть чревата дополнительными затратами. Два самых распространенных вида – упрощенная система налогообложения и патент. Так что же выбрать – патент или УСН для ИП?

      Однозначно ответить на вопрос о том, что выгоднее и лучше для ИП (патент или «упрощенка»), сложно. Здесь следует учитывать и тип деятельности, и общее количество сотрудников (если они имеются), и годовой доход.

      Работа ИП по УСН

      Среди особенностей УСН выделяется относительная простота ведения учета, оформления отчетности, небольшая налоговая нагрузка. Предусмотрена данная система специально для малого бизнеса и ИП.

      Вы можете перейти на УСН, если:

    • Общая стоимость имущества меньше 100 млн рублей.
    • Количество сотрудников меньше 100 человек.
    • Годовой доход менее фиксированной суммы, в данном случае это 68,82 млн рублей.
    • Исключение составляют следующие категории ИП:

    • нотариусы и адвокаты;
    • игорный бизнес и ломбарды;
    • производители подакцизной продукции;
    • те, кто из-за сферы своей деятельности уплачивает единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
    • компании, занимающиеся продажей или добычей полезных ископаемых (исключение составляют общераспространенные полезные ископаемые).
    • УСН для предпринимателей бывает двух видов:

      1. УСН – 6%. Предполагает уплату 6% от всего дохода и непременные взносы за сотрудников и себя самого в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
      2. УСН – 15%. Предполагает уплату 15% от доходов за вычетом расходов. Как и в первом случае, здесь будут обязательными выплаты в ПФР и ФОМС и за себя, и за сотрудников.

      Работа ИП по патенту

      Патентная система налогообложения (ПСН) достаточно проста и понятна. Смысл ее заключается в следующем: ИП приобретает патент на тот вид деятельности, которым занимается, и оплачивает его (можно несколько месяцев, но не больше года). До 2013 года данная система называлась УСН на основе патента, после – патентной системой налогообложения.

      Но не каждый предприниматель сможет выбрать патентную систему, которая регулируется статьей 346.43 НК РФ. Во-первых, ваш вид деятельности должен быть в перечне допустимых по ПСН в 2017 году. Во-вторых, у вас должно быть не больше 15 сотрудников, а доход не может превышать 60 млн рублей в год.

      Раздумывая над тем, что выгоднее и удобнее для индивидуального предпринимателя, «упрощенка» или патент, стоит учитывать стоимость патента – 6% от официального ежегодного дохода. Получается, приобретая патент, индивидуальный предприниматель декларирует, что его потенциальный доход равен определенной сумме. Выгодно это будет тому, у которого доход будет выше, чем возможный по ПСН.

      Если доход ИП ниже, то переход с УСН на патент может не принести выгоды. Узнать стоимость патента на различные виды деятельности можно на сайте ФНС, где необходимо выбрать свой регион. В зависимости от места проживания стоимость патента меняется.

      Совмещение УСН и патента

      Достаточно распространен вопрос: может ли ИП совмещать две системы налогообложения (патент и УСН)? Может. Но при этом необходимо учитывать раздельно доходы по видам деятельности на патентной системе и на упрощенной.

      При подаче налоговой декларации разделите доходы от предпринимательской деятельности по УСН и от деятельности, по которой получен патент. Если ИП на патенте и УСН одновременно, то оплачивать УСН он должен только за те виды деятельности, которые на «упрощенке».

      Мы рассмотрели отличия патентной системы налогообложения от УСН и то, каким видам деятельности они доступны. Постарайтесь заранее рассчитать все варианты и перспективы и сделать выбор, обеспечивающий удобство и максимальную выгоду.

      zhazhda.biz

      Надежные бухгалтерские услуги

      Бухгалтерское обслуживание от проверенных партнеров СКБ Контур. Для тех, кто хочет делегировать бухгалтерию профессионалам.

      Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.

      Преимущества упрощенки

      Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности. При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах. Объект налогообложения “Доходы” дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.

      Особенности патента

      Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности. Претендовать на Патент могут только предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек. Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее. При этом на патенте нельзя сделать налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников.

      Что выгоднее патент или упрощенка?

      Рассмотрим более детально сходства и различия УСН и Патента в таблице

      * Уточняйте размер налоговой ставки для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть существенно снижена.

      Основное различие между УСН и патентом заключается в порядке начисления и учета страховых взносов. На УСН взносы за сотдрудников, как правило, выше, зато предприниматель может уменьшить на их сумму налоговую базу. На патенте взносы за сотрудников ниже, но предприниматель не может уменьшить налог на их сумму, оплатить патент ему придется полностью.

      Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя существенно выше, чем потенциально возможный доход, установленный регионом, с которого нужно платить 6% налог.

      Если же предприниматель зарабатывает в год сумму, меньшую или сравнимую с размером потенциально возможного дохода по патенту, то выгоднее будет перейти на УСН. Тогда он сможет соблюсти свою выгоду, сократив налог на сумму страховых взносов. Мы уже писали, как выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”.

      Сравним расходы на УСН и ПСН

      Пример 1. Реальный доход выше потенциального дохода по патенту.

      ИП Смирнов работает с 3 наемными работниками. Потенциальный доход для его вида деятельности в его регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 2 000 000 рублей, расходы в 300 000 рублей.

      При покупке патента он понесет такие расходы:
      Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей.
      Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.
      Страховые взносы за сотрудников: средняя зарплата работника на предприятии Смирнова составляет 20 000 рублей. 20 000 * 20% * 3 * 12 = 144 000 рублей.
      Итого: 16 800 + 23 153,33 + 144 000 = 183 953,33 рубля.

      При переходе на УСН он понесет такие расходы:
      Налог по УСН 6%: 2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.
      Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля + взносы при привышении дохода в 300 000 рублей = 23 153,33 + (2 000 000 — 300 000) * 1% = 23 153,33 + 17 000 = 40 153,33 рубля.
      Страховые взносы за сотрудников (аналогично): 144 000 рублей.
      ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 120 000 * 50% = 60 000 рублей.
      Итого: 60 000 + 40 153,33 + 144 000 = 244 153,33 рубля.

      Мы видим что в данных условиях ИП выгоднее купить патент, чем перейти на УСН.

      Пример 2. Реальный доход мало отличается от потенциального.

      ИП Смирнов работает без сотрудников, потенциальный доход для его вида деятельности в регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 300 000 рублей.

      При покупке патента он понесет такие расходы:
      Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей.
      Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.
      Итого: 16 800 + 23 153, 33 = 39 953,33 рубля.

      При переходе на УСН он понесет такие расходы:
      Сумма налога: 300 000 * 6% = 18 000 рублей.
      Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.
      Налоговый вычет: ИП без работников может уменьшить сумму налога на все страховые взносы без ограничений, даже если налог аннулируется (что и произойдет в нашей ситуации).
      Итого: расходы ИП составят 23 153, 33 рубля.

      Мы видим, что в данных условиях ИП выгоднее перейти на УСН, чем купить патент.

      Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

      www.b-kontur.ru

      Виды деятельности для патента ИП в 2018 году

      Статьи по теме

      В 2018 году под патент для ИП попадают 63 вида деятельности. В статье мы привели все виды деятельности для патента в 2018 году и рассказали, как рассчитать и получить патент.

      Для ИП вступили в силу изменения: они должны покупать патент по новым правилам в 2018 году. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

      Работа по патенту для ИП

      Основным преимуществом патентной системы является небольшая налоговая нагрузка, ведь патент освобождает от уплаты таких налогов как: НДФЛ, налог на имущество, НДС (в отдельных случаях).

      Никакой отчетности ИП, работая на патенте, не сдает. Исключение только если у ИП есть работники — тогда за них сдается зарплатная отчетность.

      Но для того, чтобы ИП смог применять данный режим налогообложения, нужно вести определенный вид деятельности. Чтобы получить патент, нужно просто подать в любую налоговую заявление. Как купить патент, читайте далее.

      У каждого спецрежима свои особенности. Чтобы вам было проще сделать выбор, прочитайте статью «Экспресс-справочник по выбору спецрежима на 2018 год».

      Какие условия перехода на патент

      Патентная система налогообложения (ПСН) – режим, который могут применять только ИП.

      Условия, которые должен соблюдать ИП на патенте:

    • средняя численность работников за время деятельности — не более 15 человек
    • сумма доходов от реализации, полученная от всех видов деятельности (на патенте), — не более 60 млн. руб.
    • Следовательно, если предприниматель не соответствует этим критериям, то применять патент у него права нет.

      Виды деятельности (торговля, услуги), попадающие под патент в 2018 году для ИП

      Внимание! Ниже представлены виды деятельности для розничной торговли, услуг, транспорта, грузоперевозок и др. ИП. Эти виды деятельности только для индивидуального предпринимателя. ООО и АО применять патент ни в каком виде не могут.

      В соответствии с п.2 ст. 346.43 НК РФ разрешает ИП использовать патент при ведении следующих видов деятельности:

      1. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
      2. производство молочной продукции
      3. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
      4. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
      5. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
      6. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
      7. деятельность по письменному и устному переводу
      8. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
      9. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
      10. резка, обработка и отделка камня для памятников
      11. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
      12. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
      13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
      14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
      15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
      16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
      17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
      18. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
      19. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
      20. парикмахерские и косметические услуги
      21. химическая чистка, крашение и услуги прачечных
      22. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
      23. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
      24. ремонт мебели
      25. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
      26. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
      27. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
      28. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
      29. ремонт жилья и других построек
      30. ветеринарные услуги
      31. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
      32. изготовление изделий народных художественных промыслов
      33. прочие услуги производственного характера
      34. производство и реставрация ковров и ковровых изделий
      35. ремонт ювелирных изделий, бижутерии
      36. чеканка и гравировка ювелирных изделий
      37. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
      38. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
      39. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
      40. проведение занятий по физической культуре и спорту
      41. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
      42. услуги платных туалетов
      43. услуги поваров по изготовлению блюд на дому
      44. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
      45. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
      46. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
      47. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
      48. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
      49. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
      50. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
      51. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
      52. услуги по прокату
      53. экскурсионные услуги
      54. обрядовые услуги
      55. ритуальные услуги
      56. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
      57. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
      58. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
      59. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
      60. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
      61. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
      62. производство кожи и изделий из кожи
      63. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
      64. Следует отметить, что субъектам РФ разрешено дополнить этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг, оказываемых населению. Поэтому патентная система налогообложения довольно популярна у ИП.

        Стоимость патента на 2018 год

        До расчета цены патента ИП должен удостовериться, что в регионе его вид деятельность попадает под ПСН.

        Патент применяется на территории определенного муниципального образования (исключение: перевозки, развозная и разносная торговля), поэтому и расчет стоимости патента нужно вести, исходя из того региона, где ИП будет осуществлять свою деятельность.

        В соответствии с п.1 ст. 346.51 НК РФ формула расчета патента выглядит следующим образом:

        www.26-2.ru

        Патент на грузоперевозки

        Похожие публикации

        Патентная система налогообложения (ПСН) действует в РФ с 2013 года, регламентируется НК РФ (гл. 26.5) и охватывает на сегодняшний день 63 вида деятельности. ПСН – особый налоговый режим, который подразумевает освобождение от уплаты ряда налогов при приобретении патента на срок от 1 месяца до 12-ти в пределах налогового периода (года).

        Патент на грузоперевозки доступен для физических лиц при условии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). С 2021 года может прекратить свое существование ЕНВД (единый налог на вмененный доход), и ПСН призвана заменить его, по меньшей мере, для предпринимателей (юрлца его использовать не могут).

        Преимущества ПСН

        Если приобретается патент, грузоперевозки для ИП могут стать гораздо более выгодными. К основным плюсам применения ПСН можно отнести:

      65. освобождение от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество (имеется в виду имущество, задействованное в предпринимательской деятельности);
      66. освобождение от подачи налоговой декларации и другой отчетности (ведется только книга учета доходов);
      67. возможность выбора временного периода (удобно для сезонных перевозок, при заключении договоров на определенный срок и пр.);
      68. снижение взносов, уплачиваемых за наемных работников (ФСС – 0%, ФОМС – 0%, ПФ – 20%) – временная льгота, действует до конца 2018 г. (пп.9 п. 1 ст. 427 НК РФ);
      69. освобождение от обязанности использования кассовых аппаратов (достаточно квитанции) – временная льгота, действует до 01.07.2018 г. (ч.7 ст.7 № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.).
      70. В рамках применения ПСН предприниматель может оказывать услуги и юридическим, и физическим лицам. Патент на перевозку грузов для ИП позволяет существенно упростить многие моменты и вести бизнес, не отвлекаясь на бухгалтерию, отчетность и пр.

        Как и где оформляется патент

        Перейти на ПСН предприниматель может либо одновременно с регистрацией, либо, подав соответствующее заявление (форма № 26.5-1 в актуальной редакции) в налоговые органы не позднее, чем за 10 дней до начала применения данного налогового режима.

        Заявление подается по месту регистрации ИП либо в налоговые органы региона, в котором предприниматель планирует осуществлять свою деятельность.

        Возникает вопрос: на какой территории действует патент – в пределах муниципалитета или по всей территории РФ? Разъяснения приводятся в письме Минфина №03-11-11/5564 от 10.02.2015.

        Патент действует в пределах региона, в котором он получен. Что делать, если грузоперевозки у вас междугородние? Финансисты разъясняют, что если договор на оказание услуг по перевозке грузов заключен в месте получения патента, а в другом регионе находится только пункт назначения или отправки грузов, то приобретение патента в другом регионе не требуется. Во всех остальных случаях ИП придется приобретать патент в и в том субъекте РФ, куда он ездит. Поэтому здесь важно оформление документов и указание нужного региона, как места заключения договора.

        Пример

        Предприниматель планирует осуществлять грузоперевозки из Москвы в Краснодар и обратно. ИП зарегистрирован в Москве, патент оформлен по месту регистрации ИП. Если договор между ИП и заказчиком заключен по месту регистрации предпринимателя (в Москве), пункты приема и получения грузов находятся в Москве и Краснодаре, то патент действителен в обоих регионах. Если же ИП, зарегистрированный в Москве, планирует заниматься грузоперевозками в Краснодаре по договорам с местными заказчиками, то нужно приобрести патент в Краснодаре.

        Для применения ПСН существуют ограничения:

      71. численность наемных работников в штате предпринимателя не должна превышать 15 человек;
      72. доход от всех видов деятельности не должен составлять более 60 000 000 рублей в год;
      73. Раньше «слететь» с ПСН можно было, если просрочил оплату патента. Сейчас такого ограничения нет, просрочка грозит штрафом и пенями, но не грозит потере спецрежима. Время выдачи документа при положительном решении налоговых служб – 5 дней с момента обращения. Документ не подлежит автоматической пролонгации. По окончании действия режим ПСН перестает применяться, если не приобретен новый патент.

        Стоимость и порядок оплаты

        В целом суть ПСН состоит в том, что налог взимается не с полученного дохода, а с предполагаемого. За основу берется этот показатель для конкретного региона – налоговая база (ст. 346.49 НК РФ). Налоговая база (НБ) устанавливается нормативными актами субъектов РФ и варьируется в значительных пределах.

        Так, традиционно высока она для Москвы и Санкт-Петербурга. В Москве ее величина для грузоперевозок установлена 600 000 рублей на одно ТС грузоподъемностью до 3,5 тонн, и 1 000 000 рублей на ТС грузоподъемностью 5 тонн в год (закон Москвы №53 от 31.10.12). В некоторых регионах грузоподъемность не учитывается. Например, для Санкт-Петербурга НБ на одно ТС составляет 800 000 рублей независимо от грузоподъемности, а в Забайкальском крае – 200 000 рублей.

        Для расчета стоимости патента налоговая база умножается на налоговую ставку, которая закреплена в ст. 346.50 НК РФ и составляет 6% (в некоторых регионах может быть снижена, например, в Республике Крым на период 2017-2021 гг. действует пониженная ставка 4%).

        Основной расчет происходит по формуле:

        СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА (на месяц) = СУММА ПРЕДПОЛАГАЕМОГО ДОХОДА Х 6% / 12

        Чтобы вычислить стоимость на другой период, нужно полученное значение умножить на требуемое количество месяцев.

        Если Вы намереваетесь приобрести патент на грузоперевозки для ИП в 2017, стоимость для Москвы составит: 3000 рублей в месяц (36 000 рублей в год) для автомобиля грузоподъемностью до 3,5 тонн (600 000 х 6% / 12).

        В то же время, в Московской области, согласно нормативным актам, цена патента не зависит от грузоподъемности и составит 1 153,75 рублей на 1 месяц (13 845 рублей в год) на один автомобиль. Если у вас два таких автомобиля годовая стоимость патента будет уже 60 093 рубля.

        Оплата патента осуществляется в зависимости от срока, на который он выдан:

      74. период от 1 до 6 месяцев – необходимо заплатить до окончания срока действия документа включительно;
      75. от 6 до 12 месяцев – 1/3 стоимости вносится в течение 90 календарных дней, остальная сумма – до окончания срока действия.
      76. Переходить ли на ПСН?

        Прежде чем приобретать патент на перевозку грузов для ИП, следует все тщательно просчитать: планируемую выручку, возможности роста численности персонала, увеличение количества ТС и пр.

        Если у вас небольшой автопарк, немного сотрудников и есть договора на оказание услуг на конкретный период, то с помощью ПСН вы сможете существенно снизить налоговую нагрузку и упростить документооборот. При этом необходимо следить за допустимым лимитом доходов и своевременно вносить налоги и взносы.

        Индивидуальное предпринимательство – та сфера, где большое значение имеют нюансы и риски. В каждом конкретном случае может быть привлекательна своя система налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД).

        spmag.ru