Налог на прибыль физического лица в сша

НДФЛ в США: ставки (2017) и особенности

Рассмотрим некоторые особенности начисления НДФЛ в США.

К таким особенностям относится то, что НДФЛ взимается с граждан США с любых доходов, полученных в любой стране мира, даже если гражданин не проживает в США. Но даже если гражданин отказался от гражданства, то с него не сразу снимается налоговое бремя, он обязан еще в течение 10 лет уплачивать налоги в пользу США. Но здесь есть одна особенность — для устранения двойного налогообложения. Если между США и другой страной заключено соглашение, то налог достаточно уплатить в той стране и его не нужно платить в США. Такое соглашение между Россией и США заключено, и в нем оговорены все виды доходов, какие облагаются НДФЛ в России и какие облагаются налогом в США. НДФЛ уплачивается также иностранными гражданами, проживающими в США. Но только с доходов, полученных ими на территории США, при этом существует обязанность по присвоению индивидуального номера налогоплательщика.

Налогообложению подлежат следующие виды доходов: заработная плата; доходы от предпринимательской деятельности; пенсии и пособия, выплачиваемые государством (свыше определенной суммы) или частными фондами; алименты; фермерский доход; награды, призы; доходы по ценным бумагам; доходы от недвижимости и др. Налог на доходы физических лиц в США прогрессивный, т.е. взимается по категориям, индивидуально с налогоплательщика или же с семьи, т.е. с супругов, совместно заполняющих декларацию В табл. 1 представлены ставки для резидентов и нерезидентов США за 2014-2016 гг.

Ставки для резидентов и нерезидентов США в 2014-2016 гг.

В США необходимость обеспечения работников в социальной защищенности имеет важное значение. Для этого с заработной платы работника уплачивается в фонд социального обеспечения сумма, рассчитанная по ставке в размере 7,65% совокупного годового дохода, при этом из суммы 117000 долл, плюс 1,45% оклада направляется в фонд медицинского обеспечения.

Ни один работник США не застрахован от того, что может оказаться безработным, поэтому согласно законодательству США из оклада работника с первых 7000 долл, работодатель ежегодно уплачивает 6% в фонд для выплаты пособий по безработице.

При уплате подоходного налога в США применяются такие налоговые вычеты, как: необлагаемый минимум, зависящий от возраста и семейного положения лица; деловые издержки, связанные с получением дохода; подоходные налоги и налоги на недвижимость, взимаемые штатами; расходы на медицинское обслуживание (в пределах 7,5% облагаемого дохода); пенсионные взносы в установленных пределах; проценты по ипотечным кредитам на первый и второй по счету дома; взносы на благотворительные, научные, религиозные организации, пожертвования партиям, не связанные с получением прибыли; расходы по уходу за детьми и пожилыми людьми; убытки от пассивных инвестиций.

Также законодательство США касательно налога на доходы физических лиц устанавливает налоговые льготы, большая часть которых является скидками.

По материалам: Кохно П. ОПЕРЕЖАЮЩЕЙ ЭКОНОМИКЕ НЕОБХОДИМА ПРОГРЕССИВНАЯ ШКАЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ // Экономист, 2017, № 11

popecon.ru

Практика налогообложения физических лиц в развитых странах

Автор: Ирина Артемова

Практика налогообложения физических лиц в развитых странах

И. В. Артемова, главный бухгалтер, консультант

Практически во всех развитых странах объектами налогообложения у физических лиц является одно и то же: заработная плата и другие доходы (рента, проценты, выигрыши и др.), имущество, транспорт, унаследованное и подаренное имущество. Сходством систем налогообложения также является тот факт, что подоходный налог с физических лиц обеспечивает существенную долю поступлений прямых налогов в бюджет.

Однако принципы налогообложения и налоговые ставки существенно различаются от страны к стране. В качестве примера рассмотрим налоговые системы США, Великобритании и Японии.

Налогообложение физических лиц в США
Налогоплательщики и виды налогов
Граждане США, а также физические лица, постоянно проживающие в США, уплачивают следующие налоги:

  • налог на доходы, который делится на федеральный (от 10 до 35%), налог штата и местный налог. При этом сумма уплаченного налога штата Ии местного налога является вычетом по федеральному
  • налоги на наследование и дарение (от 18 до 50% — федеральный налог, власти штатов также имеют право устанавливать дополнительный налог штата на наследование). Данные налоги имеют необлагаемый минимум, а также прогрессивную шкалу. Учитывают степень родства.
  • взносы в фонды социального страхования (7,65% с работников)
  • налог на недвижимость (1—2,5%)
  • В целом, со своей заработной платы работник уплачивает от 17,65 до 42,65% за минусом вычетов.

    Особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.

    Подоходный налог уплачивается также иностранцами, проживающими в США, но только с доходов, полученных ими в США.

    Заметим, что в определении круга налогоплательщиков подоходного налога система США существенно отличается от российской. В США уплата подоходного налога зависит от гражданства физического лица, в России же — от статуса резидента или нерезидента, то есть времени фактического пребывания в РФ в течение календарного года. Еще одно отличие — в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно, но применяемая ставка зависит от суммы каждого вида доходов, а не от его вида или источника получения.

    Налоговая база по налогу на доходы физических лиц

    К облагаемым доходам относятся: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, пособия и пенсии, выплачиваемые государством (свыше определенной суммы) или частными фондами, алименты, доходы по ценным бумагам, призы, награды, фермерский доход, доходы от недвижимости и др.

    Ставка налога
    Подоходный налог в США является прогрессивным, взимается либо с индивидуального налогоплательщика (одного человека), либо с семьи (супругов, совместно заполняющих декларацию). Ставки федерального подоходного налога для физических лиц следующие:

    Уровень дохода для индивидуальных плательщиков, долларов

    Ставки федерального налога, %

    При уплате подоходного налога в США применяются вычеты:

  • необлагаемый минимум, который зависит от возраста и семейного положения лица
  • подоходные налоги и налоги на недвижимость, взимаемые штатами
  • деловые издержки, связанные с получением дохода (например, расходы на транспорт, связь и др.)
  • расходы на медицинское обслуживание (в пределах 7,5% от облагаемого дохода)
  • пенсионные взносы в установленных пределах
  • проценты по ипотечным кредитам на первый и второй по счету дома
  • взносы в благотворительные, религиозные, научные организации, пожертвования политическим партиям, не связанные с извлечением прибыли
  • расходы по уходу за детьми и престарелыми
  • убытки от пассивных инвестиций (инвестиции, в управлении которыми инвестор не принимает личного участия). Эти убытки уменьшают только налогооблагаемую сумму доходов от пассивных инвестиций.
  • В целом, система налогообложения физических лиц в США на федеральном уровне весьма типична для развитых стран. Ее характерной чертой, является прогрессивная шкала налогов и система вычетов, имеющая ярко выраженную социальную направленность.

    Налогообложение физических лиц в Японии
    Налогоплательщики и виды налогов
    Физические лица в Японии уплачивают:

  • государственный налог на доходы (от 5 до 37%)
  • префектурный и муниципальный налог на доходы, уплачиваемый по месту проживания (так называемый «налог на проживание») — 10%
  • подушевой налог — фиксированная сумма за проживание в городе с определенным пределом численности
  • налог на наследование и дарение — от 10 до 50%, по прогрессивной шкале, предусмотрены существенные вычеты
  • налог на имущество — 1,4% от стоимости
  • В целях уплаты налогов на доходы физические лица в Японии делятся на три категории:

  • постоянные резиденты — те, кто имеет постоянное место жительства в Японии. Сюда относятся те, кто проживает в Японии свыше пяти лет, а также те, кто проживает свыше года, но до пяти лет и заявил намерение стать постоянным резидентом. Подоходным налогом облагается весь их доход, вне зависимости от места извлечения
  • непостоянные резиденты — те налогоплательщики, которые обладали статусом резидента в Японии менее пяти лет, но при этом не выразили намерения быть постоянными резидентами Японии. У непостоянных резидентов не облагается доход, который выплачивался за пределами Японии и фактически не перечислялся в страну впоследствии..
  • нерезиденты — лица, не имеющие статуса постоянного либо непостоянного резидента. У них облагается налогом только тот доход, который получен на территории Японии
  • Налоговая база по налогу на доходы физических лиц
    Облагаются налогом следующие доходы:
    1. Проценты по вкладам
    2. Дивиденды
    3. Доходы от недвижимости
    4. Доходы от предпринимательской деятельности
    5. Заработная плата
    6. Бонусы
    7. Выходные пособия, пенсии
    8. Случайные доходы
    9. Смешанные, разносторонние доходы
    10. Доходы от капитала
    В целях налогообложения и расчета вычетов эти доходы делятся на валовый доход от занятости, доход от прироста капитала, инвестиционный доход.

    Ставка налога
    Государственный подоходный налог в Японии начисляется по прогрессивной шкале:

    Ставки государственного налога

    от 1,95 до до 3,3

    Шкала в таком виде была введена с 2007 года, до того количество ставок было меньше. Это, скорее, нехарактерно для тенденций налогообложения последних лет в развитых странах, чаще шкалу упрощают и сокращают число ставок, «выравнивая» положение налогоплательщиков
    Ставка объединенного префектурного и муниципального налогов составляет 10% (из них 4% — префектурная часть, 6% — муниципальная). Ранее данные налоги начислялись по раздельности, и каждый имел прогрессивную шкалу.

    Таким образом, минимальная ставка налога для дохода до 1,95 млн. иен составляет 15%, максимальная — для дохода свыше 18 млн. иен — 47%.
    Налогоплательщики обязаны ежегодно представлять декларацию по подоходному налогу, за исключением тех, чей доход не превышает сумму вычетов, и лиц, чья зарплата выплачивается у одного работодателя.

    Вычеты
    Японская система налогообложения имеет сложную и разветвленную систему вычетов по государственному подоходному и местному налогу на проживание. Государство поощряет рост доходов от занятости, поэтому для таких доходов предусмотрен существенный необлагаемый минимум:

    Стандартный вычет, млн. иен

    Также целью введения необлагаемого минимума для доходов от занятости является справедливость налогообложения у служащих по сравнению с предпринимателями. У предпринимателей подлежат вычету производственные расходы, у служащих такие расходы к вычету не принимаются, и необлагаемый минимум призван компенсировать это неравенство.

    Непроизводственные расходы, такие как взносы по социальному страхованию, затраты на медицинское обслуживание, благотворительность, страховые премии подлежат вычету в установленных пределах у всех физических лиц.

    Также для физических лиц предусмотрена «персональная скидка» — вычет, который прибавляется к необлагаемой сумме и зависит от состава семьи. Персональные скидки применяются при расчете государственного подоходного налога, а также местного налога на проживание.

    Скидка (вычет) по подоходному налогу, тыс. иен

    Скидка (вычет) по налогу на проживание, тыс. иен

    Все налогоплательщики — резиденты (базовый вычет)

    Супруг(а) в возрасте старше 70 лет

    Иждивенцы в возрасте 16-22 лет

    Иждивенцы в возрасте старше 70 лет

    Родитель налогоплательщика в возрасте от 70 лет, или его/ее супруг(а), проживающий(ая) с ним совместно

    Таким образом, налогоплательщики в Японии, как правило, платят меньший налог на доход, чем в других развитых странах за счет применения вычетов. При этом чем больше в семье работающих, тем больше составит общая сумма вычета за счет применения необлагаемого минимума для доходов от занятости, который может применить каждый работающий.

    Доходы от прироста капитала (от продаж ценных бумаг определенных видов) облагаются налогом отдельно по фиксированной ставке 26% (20% уплачиваются в государственный и 6% в местный бюджет). По нему также есть вычеты и скидки.

    Такая особенность Японии, как перенаселенность, обусловила введение подушевого налога с физических лиц, то есть налога, который уплачивается за сам факт проживания в городах Японии. Это фиксированная сумма к уплате в год, которая составляет:

    Сумма налога, иен

    От 50,000 до 500,000

    В целом, для Японии характерна весьма сложная система начисления и предоставления вычетов по налогам с физических лиц. Вычеты имеют целью не только поддержку определенных групп населения, но и поощрение определенного поведения граждан.

    Налогообложение физических лиц в Великобритании
    Налогоплательщики и виды налогов
    Физические лица в Великобритании уплачивают:

  • налог на доходы
  • гербовый сбор — 0,5% при купле-продаже акций, от 0 до 4% при продаже жилья и другой недвижимости
  • налог на прирост капитала — взимается при продаже активов (недвижимого имущества, кроме жилья — основного места проживания, ценных бумаг и др.). Облагается стоимость проданного в течение года имущества за вычетом стоимости его приобретения и фиксированного вычета в 10 100 фунтов. При этом первые 35000 фунтов дохода облагаются по ставке 18%, а все, что свыше — по ставке 28%.
  • налог на наследство. Наследуемое имущество стоимостью до 325 000 фунтов освобождается от налога на наследование, свыше этой суммы взимается налог 40%. Также освобождается от налога на наследование имущество, переданное по завещанию пережившему супругу. Передача имущества по наследству детям, другим родственникам облагается налогом без каких-либо скидок. Облагаются налогом подарки, сделанные наследодателем менее, чем за 7 лет до его смерти.
  • взносы на социальное страхование — для работающих исчисляются еженедельно, причем на доходы до 139 фунтов взнос не начисляется, на доход от 139 до 817 фунтов в неделю начисляется взнос 12%, на доход свыше 817 фунтов в неделю начисляется еще 2%. Отдельные ставки предусмотрены для предпринимателей, благотворителей и замужних неработающих женщин
  • налог на недвижимость — является местным налогом
  • Для определения статуса налогоплательщика — физического лица в Великобритании используется не только понятие «резидент», но и понятие «домицилий». Это специальный термин, означающий официально признанное постоянное место проживания. Домицилий бывает по рождению и по выбору. Отличие домицилия от резиденства в том, что лицо может признаваться одновременно резидентом нескольких стран, а домицилий может быть только один. Лица, прожившие в Великобритании в статусе резидента 17 из 20 лет, автоматически приобретают домицилий Великобритании.

    Резиденты с домицилием в Великобритании, платят налог на доход, полученный по всему миру. Резиденты Великобритании, имеющие домицилий в другой стране, платят налоги только на доходы, полученные на территории Великобритании или перечисленные в Великобританию. Нерезиденты платят налог только на доходы, полученные на территории Великобритании.

    Налогоплательщикам также следует помнить о том, что налоговый год в Великобритании продолжается с 6 апреля по 5 апреля следующего года.
    Налоговая база по налогу на доходы физических лиц
    Облагаются подоходным налогом:

  • Доходы от работы по найму
  • Доходы от предпринимательской деятельности
  • Инвестиционные доходы
  • Доходы по опционным планам
  • Доходы по вкладам в пенсионные фонды
  • Другие доходы
  • Ставка подоходного налога
    Подоходный налог имеет прогрессивную шкалу, причем ставки различаются для дивидендов и других доходов.

    Наименование налоговой ставки

    Размер ставки для дивидендов

    Размер ставки для остальных доходов

    от 7475 до 35 000

    от 35 000 до 150 000

    С 6 апреля 2012 года сумма, не подлежащая налогообложению, повышается до 8105 фунтов.
    Также особенностью английского налогообложения является то, что каждую налоговую ставку нужно применять к каждой отдельной части дохода. Например, налог на доход в 40 000 фунтов будет исчисляться следующим образом:

    • Налог с дохода 7475 равен 0
    • налог с дохода 35000-7475 = 27 525 равен 20%, то есть 5505 фунтов
    • налог с дохода 40000-35000 = 5000 равен 40%, то есть 2000 фунтов
    • Итого налог 0+5505+2000 = 7505 фунтов

      Помимо необлагаемого минимума в 7475 фунтов предусмотрен ряд социальных вычетов (для семейных пар, граждан в возрасте 65-74 и старше 75 лет, для слепых).
      Предусмотрена льгота по подоходному налогу для выплачивающих ипотечный кредит. Льгота составляет 10% от суммы кредита, при этом налогоплательщик получает эту льготу непосредственно в банке-кредиторе, а затем государство возмещает льготу банку.
      Подлежат вычету у физических лиц взносы на пенсионное страхование.
      У предпринимателей принимаются к вычету производственные расходы.

      В целом, налоговые ставки в Великобритании высоки, а количество вычетов по сравнению с другими развитыми странами весьма невелико, однако существенен размер необлагаемого налогами минимума. Как следствие, налоговая система весьма прозрачна, а доходы состоятельных людей действительно облагаются повышенными налогами, что не сглаживается массой льгот, подобно другим государствам. При этом Великобритания остается привлекательной для получения на ее территории дохода резидентами без домицилия.

      Рассмотренные системы налогообложения физических лиц в США, Японии и Великобритании, безусловно, имеют схожие и различные черты. К сходству можно отнести наличие прогрессивных шкал (с общей тенденцией к уменьшению числа градаций), значительные необлагаемые минимумы и наличие социальных вычетов.

      Как же сравнить, каким налогом будет облагаться определенный доход в столь разных системах налогообложения? Для этого можно воспользоваться таким показателем, как средняя эффективная ставка. По данным «Financial Times», в 2010 году эффективная ставка налогообложения физических лиц (в расчете обложения налогом на доходы физических лиц и взносом на социальное страхование дохода в 100 000 долларов США) в рассматриваемых странах составила: США — 24,3%, Великобритания — 31,5%, Япония — 25,7%. Для сравнения — в России она составляет 13%. Разница с развитыми странами в 2-2,5 раза. Однако для нашей страны не характерен ни большой необлагаемый минимум, ни существенные социальные вычеты для большинства слоев населения. В целом, ставка налогов на доходы физических лиц в США, Японии и Великобритании весьма высока, так как данные налоги являются основой наполнения государственного бюджета во всех развитых странах.

      Одним из самых существенных различий в налогообложении США, Великобритании, Японии, а также других развитых стран является налогообложение нерезидентов и так называемых «глобальных» доходов, то есть доходов, полученных от источников во всем остальном мире. В каждой стране этому вопросу посвящен целый ряд законов и подзаконных актов. Налоговая политика в отношении нерезидентов тесно связана с процессами глобализации и с внешнеэкономической политикой каждой страны. В результате возникают такие интересные современные явления, как планирование состоятельными людьми своего пребывания в тех или иных странах в течение года с целью получения статуса резидента для оптимизации налогообложения.

      www.top-personal.ru

      Налоги на доходы в США для физ. лиц. Income Tax

      КОНКУРС! Пройдите опрос и получите 🎁 приз

      В США абсолютно любой доход облагается налогом. Сумма налога индивидуальна для каждого человека и зависит от многих факторов. Проценты по ипотеке, а также благотворительность, и налог на недвижимость вычитаются из общего налога.

      Всем привет! С вами Шушаника, автор блога «USAdvise.ru. Все про США».

      Сегодня я поговорю про налог на доход. Очень многие люди об этом спрашивают. На этот вопрос очень много всяких предположений. Иногда верных, иногда не совсем. Некоторые думают, что налоги в США огромные, некоторые думают, что нет. Правда в том, что все зависит. От чего это зависит, я расскажу в сегодняшнем видео.

      Какие у вас шансы на иммиграцию? Узнайте бесплатно за 5 минут прямо сейчас онлайн.

      Что такое налог на доход? Это налог, который платится с любого дохода. Будь это зарплата, проценты по депозиту или по каким-то вкладам, или какие-то фрилансерские заработки. В США налоги надо платить на абсолютно любой доход. Есть налоги штатов. Есть федеральный налог. Федеральный налог платится абсолютно всеми людьми. Сколько платится по штатам, зависит от каждого штата. В каждом штате свои законы по этому поводу. Есть 7 штатов, в которых вообще нет налога на доход. Там люди платят только федеральный налог, не платят налог штата. Это штаты: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Также есть 2 штата, в которых есть налог на доход, но нет налога на доход с зарплаты. Там налог на доход платится только если это доход с банковских вкладов, с фондовых рынков и т.д. На это платится, а на зарплату нет. Эти 2 штата: Теннесси, Нью-Гемпшир.

      Не нужно слепо ехать жить в тот штат, в котором нету налога на доход, только потому, что вы можете подумать, что там жить дешевле и выгоднее, потому что вы не платите налог на доход, а значит вам больше остается зарплаты. Штатам тоже нужно на что-то существовать. У них есть налоги, с помощью которых создается бюджет штата. В таких штатах, в которых нет налога на доход, очень высокие другие налоги. Например, в Техасе и Нью-Гемпшир самые высокие налоги на недвижимость в стране. В любом случае государство свое с вас заберет. Не всегда отсутствие налога на доход означает, что жить в каком-то месте дешевле. Но, это может быть фактором для многих людей.

      Вернемся к тому, сколько же платится налогов в США. Как я уже сказала, нету определенной цифры, которая ответит на этот вопрос. Все зависит от очень многих вещей. В первую очередь это зависит от дохода. Я покажу вам на примере Калифорнии. К сожалению, невозможно показать на примере всех 50 штатов. У каждого штата свои законы и свои цифры.

      В Калифорнии есть так называемые «tax brackets». Они есть в каждом штате. В каждом штате разные цифры. Все зависит от того, сколько вы зарабатываете. «Single tax brackets», это для тех, кто не женат/не замужем. Тут написаны цифры. Для тех, кто заработал меньше 7 124 долларов, платится 1%. Те, кто заработал от 7 124 до 16 890 долларов, платят 2% и т.д. Зависит все от дохода. Точно так же есть для тех, кто замужем/женат. Им немного лучше. Если платят налоги вдвоем, то налог меньше.

      Благодаря этому, вы поймете, почему американцы, когда говорят о зарплатах, говорят о «грязных» зарплатах, то есть о зарплатах, с которых еще не вычли налог. Они говорят: «Я получаю 100 000 долларов в год». Хотя, на самом деле, он получает меньше, потому что с этого вычитают налог. Если есть 2 человека, которым компания платит одинаковую зарплату (допустим, 100 000 долларов в год), то еще не факт, что они получают одинаковые деньги на руки. Потому что один может быть не женат, а другой женат. Они платят разные налоги и на руки получают разные суммы.

      Есть еще другие вещи, от которых зависит, сколько вы будете платить налога.

      Перейдем теперь непосредственно к подсчету налогов в Калифорнии. Для этого мы перейдем на сайт http://www.tax-rates.org/. Там можно посчитать на любой штат. Я напишу ссылку в описании к видео, и вы сможете посчитать тот штат, который вас интересует.

      Переехать в США сложно, но есть категории людей, которым это доступно:

      — Инвесторы. Достаточно вложить от 1 миллиона долларов и через 2 года все члены семьи получат статус постоянного жителя США (виза EB-5).

      — Также можно открыть филиал существующей компании в Америке или же купить готовый бизнес в США (от $100 000). Это даст право на получение рабочей визы L-1, которую можно обменять на грин-карту.

      — Известные спортсмены, музыканты, писатели и прочие экстраординарные люди могут переехать по рабочей визе O-1.

      — В случае притеснения со стороны государства по религиозной, политической причине или же унижений из-за принадлежности к гей-меньшинствам, вы можете запросить политическое убежище в США (asylum).

      — Кратковременно можно находиться на территории США по туристической визе B1/B2.

      — Также можно получить второе высшее образование в США, проучившись 1-3 года.

      Напишите нам, если вы хотите эмигрировать в США и подходите по одному из пунктов выше. Мы сотрудничаем с проверенными иммиграционными адвокатами и бизнес-брокерами, которые помогут реализовать ваши мечты.

      immigrant.today

      ОКНО В США – информационный портал с полезными советами о жизни в Соединенныx Штатах Америки

      OKNOVUSA – ОКНО В США

      Primary Navigation

      Налог на доход физических лиц (НДФЛ) в США: как рассчитать и как платить

      В США налог на доход физических лиц (НДФЛ) взимается по «скользящей» системе, что подразумевает увеличение эффективной ставки налога с ростом налогооблагаемой базы. Налоговая ставка на налог может варьироваться от 10% до почти 40%.

      В США часть подоходного налога взимается вашим работодателем [payroll taxes] с каждой зарплаты, а также иные выплаты (например, налог на недвижимость или же на доход от инвестиций) вы должны оплачивать самостоятельно при оформлении налоговой декларации [tax return].

      : Информацию о налоге с зарплаты, который взимается вашим работодателем, можно найти в платежном корешке [paystub], который сопровождает каждый ваш зарплатный чек. Читайте Первая зарплата в США: чем она может удивить и все о налогах работающего человека.

      Три важных фактора, влияющие на размер подоходного налога:

    • Доход[income]
    • Это понятие включает в себя зарплату, дивиденды, алименты, бизнес-доход, пенсию и прочее. Чем больше вы получаете, тем выше будет процент налога.

    • Семейный статус[marital status]
    • Различают такие семейные категории как незамужний/неженатый [single], семейная пара [married] и родитель-одиночка [head of household], и налоговая ставка на каждые категории разная.

      1. Количество зависимых людей, проживающих с вами [dependents]
      2. В эту категорию входят дети и пожилые родители, которые проживают с вами и находятся под вашей опекой. Государство предоставляет налоговую скидку и кредиты на каждого зависимого человека.

        Имейте в виду, что НДФЛ оплачивается по трехуровневой системе – федеральный налог, налог на уровне штата, а также местный налог. Все жители, проживающие на территории США, и граждане США (даже если они пребывают за пределами страны) должны оплатить налог на доход на федеральном уровне, однако в некоторых штатах или городах подоходный налог не взимается.

        Федеральный налог на доходы физических лиц в США, 2015

        *Сумма приведена в Долларах США

        : Помимо уже перечисленных факторов, на налоговую ставку влияют и другие показатели, которые имеют место быть во время оформления налоговой декларации. Это, например, переезд из-за смены работы, выданная на обучение ссуда или прибыль от бизнеса – все это может уменьшить или увеличить вашу налоговую ставку.

        oknovusa.com

        Налоги в США: плата за цивилизацию

        В США приближается окончание срока подачи налоговых деклараций за прошлый год, последний день — 15 апреля. Как утверждает судья Верховного суда США Оливер Венделл: «Налоги — это цена, которую мы платим за цивилизованное общество». Сколько стоит цивилизация по-американски, выясняла Ирина Фиевре.

        В США всеми налоговыми сборами занимается федеральная служба налогов IRS. Декларацию можно заполнить на сайте или нанять «налогового консультанта», чьи услуги обойдутся в $75-300, но который объяснит все тонкости налогового законодательства. В Америке 3 основных вида налогов. Первый – подоходный, который собирает как государство (федеральный), так и штаты.

        Прогрессивная шкала налогообложения

        В этом году в федеральный налог были внесены очередные изменения, и сейчас его ставка колеблется от 10% до 37% в зависимости от дохода. Этот налог может быть индивидуальным (взимается с отдельных граждан вне зависимости от семейного положения), так и «семейным» (по ставке для супружеских пар). Во втором случае декларацию подают общую, и учитывается суммарный доход мужа и жены. На минимальные 10% могут рассчитывать только «индивидуалы», которые ежемесячно зарабатывают до $9525. Или семьи с общим доходом до $19050.

        Такой ставки, как в России (налог на доходы физических лиц — 13%), в Штатах нет. Ближайшие по размеру 12% платят американцы с доходом от $9526 до $38700 и супруги с общим доходом от $19051 до $77400.

        Федеральный подоходный налог един для всей страны, в отличие от условий по оплате подоходного налога штату, в котором живешь. К примеру, в Техасе этого налога нет, а в Нью- Йорке он составляет 8,82%.

        Еще один обязательный и крайне важный для государства налог — социальный, он обеспечивает пенсионную программу и выплаты безработным. Сейчас он составляет около 6,2% от суммы зарплаты, пару лет назад был в районе 4%.

        Medicare (медицинский налог) обеспечивает доступную медицинскую помощь для тех, у кого нет страховки, и для малоимущих, это еще 1,45% зарплаты.

        Например, с зарплаты в $50 тыс. в год, для которой установлен налог в 22%, подоходный налог для несемейного человека придется заплатить в размере $14 825 (федеральный $11 тыс. + пенсионный $3100 + медицинский сбор $725). Если подавать декларацию семьей, то налог составит $9 825 (12%) ($6 тыс. + $3100 + $725). Так что быть женатым в этом плане в США выгодно.

        Кроме вышеперечисленного, моя семья платит налог на собственность. Его обязаны вносить все владельцы недвижимости, а сумма сбора зависит от стоимости земли и дома (строений). Процентная ставка колеблется и напрямую зависит от принятого бюджета города, 1,9% для штата Техас. В эту сумму входят налоговый сбор в городской отдел образования, налог на водные ресурсы в городе (реки, озера) и дорожный налог.

        К примеру, в городе Раунд Рок (Round Rock) с населением чуть больше 120 тыс. человек прошлогодний бюджет составил $323 млн. Сумма не столь высока, поскольку больших затрат у города не было, кроме как на улучшение дорог. Практически все строительство новых зданий было осуществлено за счет инвесторов. Примечательно, что все пункты бюджета детально расписаны на веб-сайте, любой житель города может пойти на городское собрание и высказать свое мнение.

        Городской отдел образования имеет собственный бюджет: в прошлом году он по сумме обогнал городской и составил $413,8 млн. В городе 53 школы и 48500 учащихся. В прошлом году отделом образования была построена новая средняя школа и два концертных зала для учащихся. Здесь же учитывается зарплата учителей в возведенной школе.

        Если у жителя города дом оценивается в $245 тыс., то налог на собственность будет составлять на дом на $5373,21. Из этой суммы в городской бюджет поступит $1057, в бюджет округа — $1048, дорожному отделу — $97, а отделу водных ресурсов — $47. Городскому отделу образования причитается $2880.

        И это еще не все. Не надо забывать, что с покупок товаров и услуг взимается налог с продаж. Его процент индивидуален для каждого штата. В Техасе налог с продаж в 2017 г. составлял в среднем 8,25%. К примеру, за наушники, которые стоят в магазине $14,99, на кассе начислят сверху еще $1,24. Важный нюанс к обсуждению налога с продаж: им не облагаются продукты первой необходимости (молоко, хлеб, фрукты/овощи и т. д.).

        В основном американцы считают, что платят много налогов, но они понимают: дороги без вмятин и ям, как и социальная инфраструктура, содержатся на эти средства. В радиусе 3-4 км от моего дома находятся две пожарные станции, полиция приезжает на вызов меньше чем за 5 минут.

        В декабре 2017 г. президент Дональд Трамп подписал закон о налоговой реформе США. Закон предусматривает снижение налога для юридических лиц (корпорации, предприятия) с 35% до 21%, а также уменьшает налог на средства, которые возвращаются в страну от деятельности корпораций, до 15,5%. То есть юридические лица будут платить меньше налогов, если решат инвестировать средства в Америку, а не за границей.

      3. 1917 просмотров
      4. Нажмите Подписаться на канал, чтобы не пропустить наши новые видео.

        Материалы по теме

        В странах, где «рабами божьими» правят «волки в овечьих шкурах», есть два разных определения экстремизма!

        Читательница Елена И. прислала вопрос: «Скажите, пожалуйста, что такое экстремизм? Когда я пытаюсь заговорить с нашими власть имущими или даже с представителями «Русской Православной Церкви» О РУССКИХ И ИХ ПОЛОЖЕНИИ В РОССИИ, они сразу же говорят мне про экстремизм? В эти моменты я впадаю в ступор, потому что никак не могу понять, что же такое ЭКСТРЕМИЗМ, тем более, где он в моих словах?!»

        На этот вопрос, возникший у моей читательницы после её общения с местными власть имущими, я решил дать публичный ответ ради просвещения моих соотечественников, причём со ссылкой на известного в литературных и политических кругах мирового авторитета — Джорджа Оруэлла.

        Это как раз случай читательницы Елены И.: «Во времена всеобщей лжи говорить правду — это экстремизм»

        Есть, правда, и другое определение экстремизма.

        «ЭКСТРЕМИЗМ (от фр. extremisme, от лат. extremus — крайний) — приверженность к крайним взглядам и, в особенности, мерам».

        «Федеральный закон «О противодействии экстремистской деятельности» даёт широкое понятие экстремизма, это:
        — насильственное изменение основ конституционного строя и нарушение целостности Российской Федерации;
        — публичное оправдание терроризма и иная террористическая деятельность;
        — возбуждение социальной, расовой, национальной или религиозной розни;
        — пропаганда исключительности, превосходства либо неполноценности человека по признаку его социальной, расовой, национальной, религиозной или языковой принадлежности или отношения к религии;
        — нарушение прав, свобод и законных интересов человека и гражданина в зависимости от его социальной, расовой, религиозной или языковой принадлежности или отношения к религии;
        — воспрепятствование осуществлению гражданами их избирательных прав и права на участие в референдуме или нарушение тайны голосования, соединенные с насилием либо угрозой его применения;
        — воспрепятствование законной деятельности государственных органов, органов местного самоуправления, избирательных комиссий, общественных и религиозных объединений или иных организаций, соединенное с насилием или угрозой его применения;
        — совершение преступления по мотивам политической, идеологической, расовой, национальной или религиозной ненависти или вражды либо по мотивам ненависти или вражды в отношении какой-либо социальной группы;
        — пропаганда и публичное демонстрирование нацистской атрибутики или символики либо атрибутики или символики, сходных с нацистской атрибутикой или символикой до степени смешения;
        — публичные призывы к осуществлению указанных действий либо массовое распространение заведомо экстремистских материалов, а равно их изготовление или хранение в целях массового распространения;
        — публичное заведомо ложное обвинение лица, замещающего государственную должность Российской Федерации или государственную должность субъекта Российской Федерации, в совершении им в период исполнения своих должностных обязанностей деяний, указанных в настоящей статье и являющихся преступлением;
        — организация и подготовка указанных деяний, а также подстрекательство к их осуществлению;
        — финансирование указанных деяний либо иное содействие в их организации, подготовке и осуществлении, в том числе путём предоставления учебной, полиграфической и материально-технической базы, телефонной и иных видов связи или оказания информационных услуг.» Источник: https://42.мвд.рф/экстремизм-и-экстремистская-деятельность

        В нынешнем веке практически повсеместно можно столкнутся с проявлениями экстремизма в том виде, как его понимают и оценивают наши правоохранительные органы. И в то же время, в ряде стран (и Россия не исключение!) имеет место экстремизм по Джорджу Оруэллу: «Во времена всеобщей лжи говорить правду — это экстремизм».

        Можно сказать и по-другому, чтобы ситуация с «дуализмом» термина «экстремизм» была более понятна каждому.

        Когда русские в России говорят правду касательно политики, религии и реального положения дел в российском социуме — это, конечно же, экстремизм по Джорджу Оруэллу! Говорю это со знанием дела как писатель, чья книга «Апокалипсис наступит завтра!» была признана в 2015 году по суду экстремистской «за чрезмерную критику иудаизма»!

        Когда же иудеи открыто пропагандируют свою исключительность и превосходство по признаку своей национальной и религиозной принадлежности — власть и правоохранительные органы отказываются считать это экстремизмом!

        Ниже ещё один наглядный тому пример — фрагмент публикации на религиозном иудейском русскоязычном сайте moshiach.ru , где имеет место откровенная пропаганда еврейской исключительности и превосходства по признаку национальной и религиозной принадлежности!

        Наши правоохранительные органы и Прокуратура РФ не видят в этом никакого состава преступления! Хотя я не раз им указывал на данный факт! Ну подумаешь, считают они, раввины написали: «каждый еврей в отличие от нееврея обладает двумя душами — божественной и животной, а у гоев имеется одна только животная душа. «

        Почему те, кому положено, не видят в этом религиозном убеждении экстремизма?

        Очевидно, потому, что для наших власть имущих подобная критика иудаизма недопустима!

        Всё прямо по Вольтеру, который жил в средневековой Европе и однажды сказал:

        Недавно, также по Вольтеру, глава правительства России Д.А.Медведев дал ясно понять, кого конкретно у нас не позволено критиковать: «В любой стране, в том числе и в нашей антисемитские настроения и националистические высказывания должны пресекаться на корню. На любом уровне. « (С) Д.А.Медведев.

        Высказывание Д.А.Медведева: «антисемитские настроения» — надо понимать как «антииудейские настроения», потому как семиты — это почти десяток народов, а на Руси существует давняя нелюбовь исключительно к творящим зло жидам — религиозным евреям, отмеченная в многочисленных народных пословицах и поговорках, а также литературных произведениях наших классиков, и даже обозначенная в Указах российских императриц от 1727 и 1742 годов «О высылке жидов из России».

        А по поводу «националистических высказываний» я скажу так: сегодня эти высказывания — одна сплошная провокация, которую устраивают сами же евреи, используя опыт «аса дезинформации» Йозефа Геббельса. Не все российские евреи, разумеется, в этой подлости участвуют. В националистических провокациях участвуют исключительно евреи-подонки. Они даже называют себя «русскими», желая тем самым ещё сильнее навредить русскому народу, совершая провокации якобы от имени русского народа!

        Вот наглядные примеры сказанному из моей старой интернет-публикации «Как получается, что «русские националисты» в большинстве своём — жиды?!»

        Написано «русские против Путина», а судя по лицам «русских националистов» — эту провокацию замутили евреи!

        Русские люди давно уже раскусили эту повторяющуюся из года в год политическую подлость и данный класс провокаторов прозвали «гусскими националистами»! (Многие из этих провокаторов в силу своей картавости не выговаривают букву «р»).

        Теперь самое главное!

        Д.А.Медведев в своём выступлении на российском ТВ сказал: «Холокост наглядно показал, какую угрозу несёт миру антисемитизм и шовинизм. Как легко цивилизация может перейти черту, когда начинаются зверства и варварство. «

        Как специалист по религиям, еврейскому вопросу а также Холокосту я ответственно заявляю, что такой «цивилизационный переход» из одной полярности в другую возможен только в странах, где «рабами божьими» правят библейские «волки в овечьих шкурах»!

        До поры до времени эти описанные ещё Христом-Спасителем хищники в образе человеческом скрывают свою подлую, буквально звериную натуру, дабы несведущие люди принимали их за своих братьев по крови. Но когда им нужны решительные шаги, когда только жестокостью и тиранией они могут достичь новой желанной для них цели, тогда с их лиц сползает «овечья маска», и многие видят перед собой лютых хищников в образе человеческом!

        Чтобы люди прозревали и понимали, с кем они имеют дело, я и пишу уже 21 год свои просветительские статьи и книги.

        Не так давно я пообещал в одной из своих публикаций: «Или я закрою тему исторической лжи под названием «Холокост», или меня всё-таки посадят на 2-3 года!»

        Моя новая книга «Кто сделал евреев инструментом борьбы с человечеством?», которую я завершил писать несколько дней назад, как раз таки ЗАКРЫВАЕТ тему исторической лжи под названием «ХОЛОКОСТ»! В книге представлена столь весомая фактология, что критикуемой стороне крыть просто нечем! А вот посадят ли меня однажды наши власть имущие за убийственную ПРАВДУ, посчитав мою правду экстремизмом, — большой вопрос!

        Скачать мою книгу совершенно бесплатно можно с файлообменника по ссылке: https://yadi.sk/d/5aadU3403Z2iZU

        За 3 дня, после выхода на «КОНТе» моей статьи «Молодёжь и мужчины вымирают в России — вот главная причина пенсионной реформы!» , первая тысяча человек книгу уже скачала! Для меня это хороший результат. Надеюсь, что дальше число читателей будет неуклонно расти и приумножаться.

        Правда должна быть востребована! Потому что сила русских людей — в правде!

        16 июля 2018 г. Мурманск. Антон Благин

        P.S.

        Экстремизм по Дж. Оруэллу в Польше:

        «Союз еврейских общин Польши обратился в Польский национальный совет радио и телевидения с жалобой на СМИ, обнародовавшие интервью с Хенриком Зелинским, главным редактором католического еженедельника «Idziemy», который заявил: «система ценностей у евреев отличается от общепринятой – они считают правдой то, что им выгодно». Об этом сообщило 27 февраля издание «Times of Israel».

        Издание сообщает, что 4 февраля в интервью телеканалу TVP Зелинский сказал:

        «У евреев совершенно другая система ценностей, другая концепция истины. Для нас истина — это то, что соответствует фактам. Для еврея — то, что соответствует его пониманию пользы и выгоды. Светские евреи считают, что истина субъективна или служит интересам Израиля, а для религиозных это то, чего хочет их Бог. И зачастую эти истории не имеют отношения к фактам».

        В доказательство своей версии Хенрик Зелинский процитировал «Агаду» — текст, который евреи ежегодно читают на Пасхальном Седере, в котором рассказывается об исходе евреев из Египта. Источник .

        Есть в «Агаде» и такие молельные слова иудеев к своему Б-гу: «Излей ярость Твою на государства, которые не знают Тебя, и на царства, которые Именем Твоим не взывают. Ибо пожрали они Иакова и обитель его опустошили. Излей на них негодование Твоё и пламя Гнева Твоего пусть постигнет их. Преследуй гневом и истреби их из поднебесья Твоего, о Боже». («Агада — повествование об исходе. Книга для чтения за праздничным столом в ночь Песаха», четвёртое издание, дополненное, 1990 год, New York 5750 CHAMAN, 78 Pearl St.).

        Когда иудеи собираются после захода Солнца и, обращая свои взоры в сгущающуюся тьму, начинают призывать кого-то (возможно, кстати, дьявола!) буквально истребить царства и государства, которые не знают «иудейского б-га» и которые «именем его не взывают», ЭТО КАК?

        Разве это не массовый экстремизм верующих иудеев — жидов?

        Однако, польские и израильские евреи считают, что в данном случае —экстремист Хенрик Зелинский, главный редактор католического еженедельника «Idziemy», поднявший эту тему.

        www.kramola.info