Оглавление:
С октября пени по налогам рассчитывают по-новому. Я буду платить больше?
Чиновники внесли изменения в Налоговый кодекс, поэтому с октября этого года пени по налогам и страховым взносам нужно рассчитывать по-новому. Мы разобрались, что изменилось, и в каком случае придется платить больше.
Что случилось?
До 2017 года расчет пеней по страховым взносам регулировал отдельный закон. Тогда в расчет включали день уплаты задолженности. Если бухгалтер погашал задолженность 1 октября, он включал этот день в просрочку и платил за него пеню. Закон утратил силу в прошлом году.
С января на страховые взносы распространяется налоговое законодательство. Поэтому теперь в расчет пеней по страховым взносам, как и по налогам, день уплаты задолженности не включают.
Бизнесмен обязан заплатить страховые взносы до 15 числа следующего месяца. Значит, срок уплаты страховых взносов за январь — 15 февраля. Фирма «Кортеж» опоздала и заплатила взносы 20 февраля. Бухгалтер рассчитал пеню за четыре дня просрочки: 16, 17, 18 и 19 февраля. Раньше бухгалтер включил бы в расчет пени пять дней просрочки: 16, 17, 18, 19 и 20 февраля.
С октября заработает вторая часть изменений в Налоговый кодекс (п. 4 ст. 75 НК РФ в редакции 2017 года). Если компания просрочит выплаты более чем на 30 календарных дней, то процентная ставка при расчете пеней увеличится с 1/300 до 1/150 ставки рефинансирования Центробанка. Это касается пеней за просрочку и по страховым взносам, и по налогам.
Организации станут платить вдвое больше?
Да, но только начиная с 31 дня просрочки. Пеня за просрочку до 30 дней включительно остается прежней.
Сумма пени за просрочку до 30 дней:
Сумма пени, начиная с 31 дня просрочки:
Бизнесмены обязаны перечислять НДФЛ не позже, чем на следующий день после выплаты зарплаты. Фирма «Кортеж» 11 сентября выплатила работникам зарплату за август, а НДФЛ с зарплаты в сумме 29250 ₽ перечислила только 30 ноября. Организация опоздала с уплатой налога на 78 дней — с 13 сентября по 29 ноября.
Посчитаем, сколько фирма «Кортеж» должна заплатить пеней в бюджет.
Если ставка рефинансирования за весь период не менялась и равна 9%.
Сумма пени за просрочку до 30 дней: с 13 сентября по 12 октября
Сумма пени, начиная с 31 дня просрочки: с 13 октября по 29 ноября
Если ставка рефинансирования за период просрочки менялась, рассчитывать пени нужно отдельно по каждой ставке. Предположим, с 1 ноября ставка рефинансирования выросла с 9% до 10%.
Сумма пени, начиная с 31 дня просрочки: с 13 по 31 октября
Сумма пени, начиная с 31 дня просрочки: с 1 по 29 ноября
Сумма пени за 78 дней просрочки: с 13 сентября по 29 ноября
Как быть, если просрочка возникла до 1 октября?
Однозначного ответа нет — мнения уже разделились.
Крымская налоговая предлагает считать пеню по «старой» просрочке по-новому. Но всё равно непонятно, за все дни просрочки или только за дни, начиная с 1 октября.
Советник государственной гражданской службы России Д. Осипов считает, что «данные новации следует применять к недоимке, образовавшейся с 1 октября 2017 года. В остальных случаях пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России, если сама недоимка образовалась ранее 1 октября 2017 года». Получается, на «старую» просрочку изменения не распространяются.
Наверняка по этому поводу будут ещё дискуссии. Поэтому, чтобы избежать проблем, погасите задолженность по налогам и страховым платежам до 1 октября.
ИП тоже придется платить по-новому?
Нет, для ИП в расчете пеней с 1 октября 2017 года ничего не меняется. Индивидуальные предприниматели всегда применяют ставку 1/300 ставки рефинансирования на период просрочки. Не имеет значения, сколько дней составила просрочка. И не важно, платит ИП за себя или перечисляет налоги и страховые взносы за своих работников.
С 1 января 2017 года налоговое законодательство распространяется и на страховые взносы. Поэтому в расчет пеней по страховым взносам, как и по налогам, день уплаты задолженности не включают.
Для организаций с 1 октября расчет пеней изменится. За просрочку более 30 дней придется платить вдвое больше:
— 1/300 ставки рефинансирования за первые 30 дней просрочки;
— 1/150 ставки рефинансирования, начиная с 31 дня просрочки.
Пока непонятно, как считать пеню, если просрочка возникла до 1 октября. Чтобы избежать проблем, погасите задолженность по налогам и страховым платежам до конца сентября.
Для ИП с 1 октября 2017 года процентная ставка при расчете пеней остается прежней и составляет 1/300 ставки рефинансирования независимо от количества дней просрочки.
blog.evotor.ru
Как правильно считать пени по налогам и что изменится с 1 октября 2017 года?
Добрый день, уважаемые ИП!
Начиная с 1 октября 2017 года расчет пени по налогам будет производиться по новым правилам. Правда, это новшество не касается ИП и физлиц, но все равно расскажу, так как среди читателей блога есть не только индивидуальные предприниматели.
Заодно напомню формулы расчета пеней, так как этот вопрос довольно часто всплывает в комментариях. Сразу оговорюсь для знатоков русского языка, что перед написанием этой статьи прочитал несколько материалов о том, как правильно склонять слово “пени”, но так и не увидел единого мнения.
Советы даются абсолютно разные, так что, не обессудьте, если что.
Как считают пени сейчас?
Сейчас считают по формуле согласно статье 75 Налогового Кодекса РФ:
Проще показать на примере
Пусть некий ИП опоздал с оплатой налога в размере 2000 рублей на 10 дней в июле-августе 2017 года. Сколько ему придется заплатить пени?
пени = 2000 * 10 * 0,09/300=2000*10*0,0003=6 рублей.
0.09 – это процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ, которая в июле-августе 2017 года была неизменна и равна 9%.
Как применять эту формулу за период, когда ставка ЦБ РФ менялась?
В примере выше приведена ставка рефинансирования, которая действует с 19 июня 2017 года, и не менялась в июле-августе 2017 года.
Соответственно, формула получилась простой.
Но на самом деле, начиная с 1 января 2016 года она менялась несколько раз:
- С 27 марта 2017: 9,75%
- С 19 сентября 2016: 10%
- С 14 июня 2016: 10,5%
- С 1 января 2016: 11%
- С 19 июня 2017: 9%
- С 2 мая 2017: 9,25%
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.»;
- за просрочку уплаты налогов или страховых взносов до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
И если Вы просрочили оплату на период, в котором ставка ЦБ менялась, то формула резко усложняется.
Посмотрим на конкретном примере
Пусть наш ИП просрочил оплату налога в размере 2000 рублей с 1 января 2017 года по 1 июля 2017 года. Да, понятно, что этот временный период взят “с потолка”, но я выбрал его для наглядности в расчетах. Как правильно рассчитать пени?
Если посмотреть на таблицу выше, то видно, что за этот период ставка ЦБ менялась четыре раза:
Поэтому, придется учесть этот момент при расчетах:
(2000 рублей * 84 дня * 10% / 300 ) + (2000 рублей * 36 дней * 9,75% / 300 ) + (2000 рублей * 48 дней * 9,25% / 300 ) + (2000 рублей * 13 дней * 9% / 300 ) = 116 рублей 80 копеек
Как видите, запутаться можно довольно быстро, если период просрочки большой, а сроки изменения ставки ЦБ РФ неизвестны.
И что делать? Как все это считать?
Можете воспользоваться сторонними калькуляторами, или посчитать в таблице Excel, если есть соответствующие навыки. Но на самом деле, если ИП попал на пени, то налоговики непременно сами ее посчитают с помощью специальных программ, и пришлют требование на оплату.
Также можно не дожидаясь этого требования, посмотреть размер пени в личном кабинете ИП на официальном сайте ФНС РФ: https://lkip.nalog.ru/
Разумеется, там будет информация только по пени, которые выставляет ФНС. Кстати, там же сразу увидите подсказку о том, на какие КБК нужно платить.
Что изменится с 1 октября 2017 года?
Новые правила расчета пеней вводятся Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, в котором сказано:
Процентная ставка пени принимается равной:
для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
для организаций:
Правила расчета меняются, так как при просрочке до 30 календарных дней пеня считается как обычно:
Пени = сумма задолженности * количество дней просрочки * процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ/300
А вот если просрочка будет более 30 календарных дней, то начиная с 31 дня формула будет иная:
Пени = сумма задолженности * количество дней просрочки * процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ/150
Но это новшество касается только юрлиц. Для ИП и Физлиц формула остается неизменной, даже после 30 календарных дней.
P.S. Если выдастся свободное время, то обязательно сделаю калькулятор для расчета пени. А пока можете воспользоваться другими моими калькуляторами:
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Советую прочитать:
Получайте самые важные новости для ИП на Почту!
Будьте в курсе изменений!
Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .
Дмитрий Робионек
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Добрый день ,Дмитрий! Не могли бы вы дать полную информацию по моей деятельности ОКВЭД 81.29.1 .На УСН 6% без сотрудников
Оставить комментарий
Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.
dmitry-robionek.ru
Пеня расчет с октября 2017 по ставке рефинансирования, неустойка онлайн за каждый день
Что такое пени ?
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со следующего за установленным законодательством днем уплаты налога или сбора.
Изменения в расчете пеней произошли 1 октября 2017 года — пени организации будут рассчитывать по новым правилам, а именно:
Когда возникают пени по налогам ?
Согласно п.3 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
Рассмотрим ситуации, когда возникает просрочка в перечислении налогов, а, соответственно, налоговые санкции:
1-я ситуация . Пропущен установленный срок уплаты налога. В этом случае нужно как можно быстрее перечислить просроченные налоговые платежи, а также пени. Согласно статьи 75 НК РФ сумму пеней рассчитывается на калькуляторе исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты суммы налога. Причем пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
2-я ситуация . Авансовые платежи по УСН перечислены своевременно, но размер его был занижен из-за ошибки в расчетах. Тогда тоже возникает недоимка по налогу и обязанность сделать уплату пеней в бюджет.
По общим правилам ФНС вправе наложить штраф на организацию (ИП) за несвоевременную уплату (неполную уплату) налога. Штраф взимается в размере 20 % от недоимки (ст. 122 НК РФ). Что делать, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку по налогу:
- Перечислить на счет ФНС сумму недоимки и пеней.
Именно в таком порядке нужно выполнить перечисленные действия. Тогда налогоплательщик будет освобожден от ответственности в виде уплаты штрафа (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Если организация сначала сдаст уточненку, а потом заплатит долг и пени, налоговики выпишут штраф.
Недоимка возникла до 30 сентября 2017 года (включительно) или до 30 дней просрочки
Прежде чем, мы перейдем к расчету пени на специализированном онлайн калькуляторе пеней, посмотрим пример расчета.
Допустим, что вам необходимо было уплатить 35 000 рублей налога, но вы запоздали с уплатой на 23 дня. Ключевая ставка ЦБ РФ в это время была 8,25%. В этом случае расчет в ПФР по страховым взносам и ФНС будет следующий:
Калькулятор пени по ключевой ставке — незаменимый инструмент, чтобы точно сделать вычисление, но все-таки лучше вовремя платить и налоги и проценты по кредитам.
Изменения 2017 года
С 2017 года налоговое законодательство в полной мере распространяется на страховые взносы (пенсионные, медицинские и страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). В связи с этим, с 2017 года пени по указанным видам страховых взносов следует рассчитывать по правилам статьи 75 Налогового кодекса (п. 7 ст. 75 НК РФ в редакции, действующей с 2017 года).
Как отразить недоимку и пени в бухгалтерском учете
Согласно рабочего плана счетов в бухучете прежде всего проверьте начисление авансовых платежей — оно должно быть отражено записью на последний день отчетного периода:
ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — начислена сумма авансового платежа по УСН за отчетный период.
Если такой проводки в нужный момент вы не сделали, то ваши действия будут зависеть от того, когда и какую именно вы обнаружили недоимку. Если это долг по авансу за текущий год и нашли вы его в текущем году, то просто текущей датой сделайте указанную выше проводку по начислению.
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — КРЕДИТ 51 — перечислен авансовый платеж по упрощенной системе в бюджет.
Начисление и уплату пеней также отразите текущей датой записями:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — КРЕДИТ 51 — уплачены пени.
Обратите внимание: счет 99 при начислении пеней нужно использовать всегда независимо от того, за какой период вы уплачиваете пени — за текущий или за прошлый. Начисление пеней делается на основании бухгалтерской справки, а уплату отразите на основании платежного поручения.
Как было сказано выше, в налоговом учете при «упрощенке», сумма самого «упрощенного» налога и авансы по нему расходом не признаются (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То же самое относится и к пеням по данному налогу — они не перечислены в закрытом перечне расходов «упрощенца». Поэтому ни уплату «упрощенного» налога, ни уплату пеней в Книге учета доходов и расходов фиксировать не нужно.
ШТРАФ по налогам за неуплату
За неуплату налогов (страховых взносов) организацию ждет штраф. Предусмотрена как налоговая, так и административная и даже уголовная ответственность.
Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ, неуплата или неполная налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) налогоплательщика влечет штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Минфин России в письме от 05.12.16 № 03-02-08/71886 напомнил условия, при соблюдении которых данного штрафа можно избежать:
- Как посчитать процент за пользование чужими денежными средствами?
Дана формула, как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами. - за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
- Рассчитать сумму пеней.
- Сдать уточненную декларацию.
- за просрочку уплаты налогов или страховых взносов до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ (старая формула);
- налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию до момента , когда он узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу;
- до представления уточненной налоговой декларации налогоплательщик заплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
Если неуплата или неполная уплата суммы налога образовалась в результате его неправильного исчисления и выявлена инспекцией в ходе проверки, применяется статья 122 НК РФ. К примеру, штраф могут назначить, если некорректно определена сумма налога и в бюджет было перечислено меньше, чем следовало заплатить при правильном расчете.
Штрафа нет, а пени — есть
Если же налогоплательщик не перечислил в бюджет верно исчисленную сумму налога, то в этом случае налоговики предпримут меры для принудительного взыскания задолженности и начислят пени, но штрафа по статье 122 НК РФ быть не должно. Например, если страховые взносы перечислены с опозданием, но при этом сумма правильно исчислена и расчет по взносам своевременно представлен в инспекцию, то оснований для штрафа нет.
www.assessor.ru
Пеня — это денежная сумма , которую компания (ИП) должна заплатить в бюджет, если налоги (взносы, сборы) уплачены не вовремя (ст. 75 НК РФ). Уплата пени — это не право налогоплательщика, а его обязанность. Если у компании или ИП будет выявлена недоимка по налогу, нужно погасить долг и заплатить пени по налогам.
Если недоимку выявит ФНС, налогоплательщик получит требование об уплате налога и пеней. Налогоплательщик может обнаружить недоплату по налогу самостоятельно (раньше ФНС). В таком случае нужно рассчитать и заплатить пени вместе с недоимкой, не дожидаясь требования ФНС, иначе будет штраф по налогам.
Часто бывает, что по каким-либо причинам налоги или авансовые платежи не были уплачены вовремя. В данной статье приведен калькулятор налоговых санкций согласно ключевой ставке, он необходим когда делается расчет суммы, для перечисления в бюджет. Мы рассмотрим расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.
Доначисленный налог и пени за просрочку необходимо отразить в бухучете. Если речь идет о УСН, то в налоговом учете упрощенный налог и пени отражать не нужно, поскольку они не включены в список расходов по УСН.
Например, авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.
Обнаружив у себя одну из перечисленных ситуаций, как можно быстрее погасите возникший долг, чтобы прекратилось начисление санкций. Потому что пени начисляются до тех пор, пока не уплачена вся сумма задолженности. Пени с суммы недоимки также нужно будет перечислить (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ).
Штраф за несвоевременную уплату авансовых налоговых платежей не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть имеется в виду перечисление «упрощенного» налога по итогам года (ст. 122 НК РФ).
Как избежать штрафа за несвоевременную уплату налога
Как применять формулу для расчета пени при просрочке налоговых платежей
Сумму санкций определяют в соответствии со статьей 75 НК РФ. Пени рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты. И заканчивая днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Формула расчета выглядит так:
Т.е. необходимо одновременно заплатить налог 35000 руб. по своим КБК и одновременно пени 221,75 руб. по другим КБК для пеней. Это важно! Иначе пеня буде продолжать «тикать».
Недоимка свыше 30 дней просрочки
Изменения в расчете пеней произойдут 1 октября 2017 года — пени организации будут рассчитывать по новым правилам, предусмотренным пунктом 4 статьи 75 НК РФ, а именно:
Новые правила расчета пеней применят к недоимке, которая возникла по сроку уплаты 1 октября 2017 года и позднее. Если недоимка возникла до 30 сентября 2017 года (включительно), то пени по ней будут считать в прежнем порядке и после 1 октября 2017 года. То есть в размере 1/300 ставки рефинансирования до полного погашения недоимки независимо от периода просрочки (письмо Минфина России от 10 июля 2017 № 03-02-07/1/43489).
КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета пени за просрочку онлайн
Если год уже закрылся, но бухгалтерскую отчетность вы еще не сдали, сделайте ту же проводку задним числом — от 31 декабря истекшего года. А вот если отчетность уже сдана и вам надо доначислить налог за прошлый год, то счет 99 «Прибыли и убытки» трогать не нужно. Расход в этом случае отразите в бухучете как убыток прошлых лет проводкой:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — доначислена сумма авансового платежа за прошлый год.
Основанием для доначисления налога будет бухгалтерская справка-расчет. В этом документе желательно указать причину образования недоимки.
А вот уплату недоимки отразите проводкой на текущую дату на основании платежки:
ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — начислены пени;
Ответственность за неуплату налога возникает только в том случае, если налог не был перечислен из-за искажения налоговой базы или других неправомерных действий.
Что касается бездействия налогоплательщика, которое выразилось исключительно в неперечислении в бюджет верно исчисленной суммы налога, то оно не может быть основанием для штрафа, предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 28.06.16 № 03-02-08/37483.
В пункте 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57 разъяснено: бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного названной статьей. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются пени.
Штраф в налоговую ВОЗНИКАЕТ
При наличии переплаты по налогу в предыдущем периоде оснований для штрафа за неуплату налога нет
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или по иной причине, влечет за собой штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). Но, если у налогоплательщика имеется переплата по налогу в сумме, превышающей выявленную недоимку, то инспекторы не вправе его штрафовать. Об этом напомнил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 07.04.17 № А56-29135/2016.
- Какой ШТРАФ за несвоевременную сдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА
Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ — ПФ РФ, соцстрах — ФСС РФ.