15 процентный налог на депозиты

Налог на прибыль с депозитов: окончательная версия

Prosto целых три года понадобилось парламенту, чтобы ввести на законодательном уровне обложение налогом пассивных доходов украинцев. При этом даже в последние месяцы схема налогообложения менялась несколько раз. Окончательный вариант взимания налога на проценты с вкладов исследовал Prostobank.ua

29 июля 2014 года Президент подписал проголосованный парламентом законопроект №4101а «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения доходов от капитала», и уже 2 августа закон был напечатан «Голосом Украины» и вступил в силу под номером 1588-VII. Это означает, что действовавший с 1 июля порядок налогообложения прибыли с депозитов отменен, и с 1 августа вступили в силу новые правила. Отдельный пункт нового закона подчеркивает, что взимание налога с доходов, полученных в июле-2014, по предыдущей схеме, – аннулируется.

Нововведения

Главное новшество последней и теперь уже постоянной схемы налогообложения – это то, что налог не нужно будет оплачивать самостоятельно: этим займутся банки, выступающие в роли налоговых агентов.

Взимать налог будут следующим образом. Сотрудники банка во время каждого начисления прибыли по депозиту, будут удерживать 15% налога. Один раз в месяц банк будет перечислять в бюджет общую сумму удержанных налогов, высчитанную из общей суммы доходов вкладчиков по депозитам в отчетном месяце. При этом банк не указывает ни сумм отдельных вкладов, ни суммы начисленной доходности по каждому счету, ни каких-либо данных по физлицам, у которых открыты вклады. «В своей отчетности, для сохранения банковской тайны, банки будут отражать доход и удержанный с него налог общей суммой без распределения в разрезе каждого физического лица. Банки не будут предоставлять налоговой информацию по отдельному депозиту, суммам выплаченных процентов, а также сведений о клиентах», — подчеркивает Олег Коробкин, начальник юридического управления ОТП Банк.

«Нужно отметить, что оплата налога не связана с непосредственной выплатой дохода (процентов). Налог будет удерживаться банком во время начисления процентов, а не их выплаты», — отмечает Елена Полянчук, начальник управления правового сопровождения продаж юридического департамента УкрСиббанка BNP Paribas Group.

При этом по новому закону вкладчику не нужно будет подавать информацию о начисленных по депозитам процентах в налоговую декларацию. Закон отдельно подчеркивает, что в декларацию нужно вносить лишь инвестиционную прибыль.

Новая версия закона также не содержит некоторых норм из июльского варианта. Так, законодатели отменили прогрессивную шкалу налогообложения пассивных доходов украинцев и минимальный размер дохода, не подлежащего уплате налогов (менее 17 прожиточных минимумов – 19 992 грн). Теперь с любого размера доходов вкладчика в бюджет взимут 15% налогов.

Удерживать налог будут со всех процентов, которые будут начислены банками после 1.08.2014 г. При этом более остальных законодательное новшество коснется вкладчиков, у которых после указанной даты заканчивается договор депозита с выплатой процентов в конце срока.

Общие правила

В целом, база налогообложения осталась той же, что в предыдущей редакции закона. Налогообложению подлежат:

  • проценты по депозитным счетам;
  • проценты по текущим счетам;
  • доходность или дисконт по депозитным сертификатам;
  • проценты по вкладам в кредитных союзах;
  • доходы по паевым инвестиционным фондам;
  • доход, выплачиваемый физлицу компанией по управлению активами;
  • прибыль от ипотечных ценных бумаг (облигаций, сертификатов и т.д.);
  • доходы по сертификатам фондов операций с недвижимостью.
  • Закон также выписывает процедуру взимания налога в случае досрочного расторжения депозита. В такой ситуации все начисленные на дату разрыва договора проценты банк пересчитает и вернет себе, уменьшив сумму налога, которую будет перечислять в бюджет в следующем месяце. В таком случае на сумме, которую получит на руки вкладчик, это почти не отобразится, ведь при досрочном расторжении договора проценты, по которым пересчитывают доходность, совсем малы.

    Эхо изменений

    Чтобы увидеть, насколько существенна сумма, которой вкладчикам отныне придется делиться с государством, подсчитаем на примере конкретного депозита.

    Предположим, что вы вложили в банк на год 20 000 гривен под ставку 22% годовых с выплатой процентов в конце срока. Когда придет время, банк начислит вам 4 400 гривен дохода. 15% или 660 гривен он удержит из доходности и позже перечислит в бюджет вместе с удержанными налогами с остальных вкладов. На руки вы получите 20 000 ваших средств и 3740 гривен доходности (с удержанным налогом).

    Насколько большой окажется эта сумма для вкладчика – особого значения не имеет, так как он не сможет повлиять на ситуацию – закон не предусматривает лазейки, по которой можно избежать уплаты налога. Поэтому вкладчику придется принять нововведение как данность.

    Эксперты, опрошенные Prostobank.ua, единогласно считают, что нововведенный налог на доход с депозитов никак не повлияет на украинский рынок. «Учитывая отсутствие других альтернативных доходных вариантов вложения средств в Украине, не ожидаем существенного изменения спроса на депозиты», — отмечает Екатерина Чебурахина, начальник отдела сберегательных продуктов и РКО ВТБ Банка.

    Поэтому никаких изменений в связи нововведением – таких как повышение ставок по вкладам – ждать не следует. Никто не будет компенсировать вычтенные средства вкладчикам. Впрочем, обложение дохода по депозиту – распространенная практика для других стран, в которых доходность по вкладам в 5-10 раз ниже, чем в Украине. Если благосостояние украинцев повысится до европейского уровня, взимание налога с пассивных доходов перестанет быть ощутимым для их кармана.

    На заметку — полезные документы, если банк не возвращает депозит:

    Полезное видео о личных финансах

    Опубликовано на сайте: 05.08.2014

    www.prostobank.ua

    Минфин опроверг введение налога на банковские вклады

    Ведомство распространило комментарий в соцсетях

    22.04.2017 в 16:15, просмотров: 7723

    Министерство финансов РФ опровергло растиражированные в СМИ сообщения о том, что ведомство якобы прорабатывает вопрос о введении налога на доходы от депозитов. Информацию начали обсуждать после заявления заместителя министра Ильи Трунина, который сообщил о подобной идее.

    «Минфин не предлагает облагать НДФЛ доходы от банковских депозитов», — говорится в сообщении ведомства, опубликованном в том числе в официальных аккаунтах Минфина в соцсетях.

    В рамках Красноярского форума Трунин заявил, что ведомству нужно подумать о введении НДФЛ для лиц, получающих доход от депозитов. По его словам, странно, что этот вид дохода не облагается налогом. Трунин заявил, что не понимает, почему налог платят даже люди с минимальной зарплатой, а те, кто зарабатывает миллионы на вкладах, не уплачивают с этих сумм ни рубля.

    Трунин указал, что Минфин пока официально не прорабатывает этот вопрос, однако он предположил, что эта идея может начать обсуждаться.

    Как указывает ТАСС, в настоящее время облагаются налогом доходы физлиц, полученные по рублевым депозитам, в том случае, если процентная ставка банка на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования ЦБ. По законодательству, облагается налогом только доход, полученный от разницы между ставкой по депозиту и ставкой ЦБ плюс пять процентных пунктов. По вкладам в иностранной валюте это положение действует при превышении ставки по депозиту 9% годовых.

    Популярно в соцсетях

    • Самое интересное
    • По теме
    • Комментарии
    • Оставьте ваш комментарий

      Что еще почитать

      © ЗАО «Редакция газеты «Московский Комсомолец» Электронное периодическое издание «MK.ru»

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство Эл № ФС77-45245 Редакция — ЗАО «Редакция газеты «Московский Комсомолец». Адрес редакции: 125993, г. Москва, ул. 1905 года, д. 7, стр. 1. Телефон: +7(495)609-44-44, +7(495)609-44-33 , e-mail info@mk.ru. Главный редактор и учредитель — П.Н. Гусев. Реклама третьих сторон

      Все права на материалы, опубликованные на сайте www.mk.ru, принадлежат редакции и охраняются в соответствии с законодательством РФ.

      Использование материалов, опубликованных на сайте www.mk.ru допускается только с письменного разрешения правообладателя и с обязательной прямой гиперссылкой на страницу, с которой материал заимствован. Гиперссылка должна размещаться непосредственно в тексте, воспроизводящем оригинальный материал mk.ru, до или после цитируемого блока.

      Для читателей: в России признаны экстремистскими и запрещены организации «Национал-большевистская партия», «Свидетели Иеговы», «Армия воли народа», «Русский общенациональный союз», «Движение против нелегальной иммиграции», «Правый сектор», УНА-УНСО, УПА, «Тризуб им. Степана Бандеры», «Мизантропик дивижн», «Меджлис крымскотатарского народа», движение «Артподготовка», общероссийская политическая партия «Воля».
      Признаны террористическими и запрещены: «Движение Талибан», «Имарат Кавказ», «Исламское государство» (ИГ, ИГИЛ), Джебхад-ан-Нусра, «АУМ Синрике», «Братья-мусульмане», «Аль-Каида в странах исламского Магриба».

      www.mk.ru

      Почему вклады облагаются налогом?

      Банковский вклад – один из самых простых и доступных способов пассивного заработка. Многие инвесторы рассматривают банковские депозиты как надежный, пусть и не самый прибыльный, источник дохода, включая его в свой инвестиционный портфель. Более того, такая услуга доступна практически каждому человеку. Для получения наибольшего дохода первое, на что стоит обратить внимание, это процентная ставка. Но в погоне за наибольшими процентами можно также и не заметить одну интересную деталь – налог на депозит. Что это такое, какие бывают налоги на банковские вклады, рассмотрим в этой статье.

      За что нужно платить налог?

      Большинство банков выступают в роли налоговых агентов. Государству намного проще контролировать крупные финансовые учреждения, чем взимать налоги на доход с физических лиц, у которых имеются те или иные депозиты.

      Поэтому первой приятной новостью для вкладчиков является то, что самостоятельно обращаться в налоговый орган и заполнять декларацию им не потребуется. За своих клиентов это все сделает банковская компания.

      Ну а неприятной новостью может оказаться то, что налог на проценты по вкладам так или иначе, а оплачивать придется. Какие же счета, открытые в банках, подвергаются налогам? Итак, налогообложение депозитов можно поделить на два вида:

    • рублевые вклады . При условии, что процент по депозиту превышает ставку рефинансирования на 5 пунктов;
    • валютные вклады . При условии, что процентная ставка выше, чем 9 % годовых.
    • Это регулируется Налоговым кодексом, а точнее статьей 214 (пункт 2). При этом ключевая ставка приравнивается к ставке рефинансирования, которая за 2016 год достаточно часто менялась:

      • 01.01.2016 – 13.06.2016 – 11 %;
      • 14.06.2016 – 18.09.2016 – 10,5 %;
      • 19.09.2016 – 31.12.2016 – 10 %.
      • Если ставка вашего рублевого вклада превышается на целых 5 пунктов, то, соответственно, с вас будет взиматься налог на вклады физических лиц. При этом для тех, к примеру, у кого депозит под 15,9 %, налог с процентов по вкладам за 2016 год будет исчисляться только с 14 июня, так как при ключевой ставке в 11 % разница между ними составляет менее 5 пунктов (15,9 – 11 = 4,9).

        Сам налог с вклада регулируется статьей 224 Налогового кодекса. А также существуют небольшие разграничения:

      • 35 % для резидентов Российской Федерации;
      • 30 % для нерезидентов и тех, кто фактически находился на территории России менее 180 дней.
      • Таким образом, установленные налоговые ставки будут исчисляться, исходя из разницы между процентами по депозиту и ключевой ставкой в случае с рублевыми счетами и тогда, когда процент по валютному вкладу превышает 9 %, что на современном рынке является достаточно редким случаем.

        Как именно считать?


        Как уже говорилось ранее, самому рассчитывать суммы для налоговой инспекции нет необходимости. И расчеты, и оплату за своих клиентов выполнит банковская организация. Но чтобы контролировать весь процесс и убедиться в верности расчетов, можно и самостоятельно все подсчитать.

        Также хотим обратить ваше внимание, что любой клиент банка имеет полное право запросить справку по форме 2-НДФЛ, где будет отражена сумма оплаченных налогов за определенный расчетный период. Этим периодом может являться весь календарный год или же срок существования вклада в текущем году, который подвергался налогообложению.

        Российский рубль


        Пример 1. Для первого примера возьмем депозит с российским рублем. Условия оформления будут следующие:

      • сумма: 600 000 рублей;
      • дата оформления: 1 февраля 2016 года;
      • проценты: 15,9 % годовых.
      • Такой договор попадает под налогообложение, причем только с 14.06.2016 года. Как мы уже рассматривали ранее, ставка по договору не превышала 5 пунктов разницы между ключевой ставкой (15,9 – 11 = 4,9

        kredit-blog.ru

        Как работает налог на депозиты

        С 1 августа граждане начинают платить налог от своих доходов с депозитов и других счетов. Финансисты обещают, что вкладчикам не придется предпринимать никаких действий для его перечисления в госбюджет — за них все сделают банки. Однако ожидать повышения процентных ставок по депозитам из-за потери части дохода пока не стоит.

        Общий сбор

        В Украине введен налог на доходы с депозитов и счетов. Соответствующий закон №4101а «О внесении изменений в Налоговый кодекс и других законодательных актов, касательно пассивных доходов» был принят парламентом 4 июля. Для клиентов это фактически означает, что все их доходы, полученные в банках, будут облагаться налогом по ставке 15%. При этом не имеет значение ни сумма депозита, ни сумма полученных по нему процентов — такая ставка действует абсолютно для всех вкладов без исключения.

        Банкиры позитивно расценивают эту норму.

        «Преимуществом нововведения является плоская шкала налогообложения и ликвидация льгот для небольших сумм банковских вкладов. Введение единой ставки налогообложения – разумное решение, исключающее выборочный подход и соблазн для махинаций: ведь при прогрессивной шкале вкладчики с малыми суммами не подпадали под налогообложение, а крупные – старались бы его минимизировать или избежать. Теперь же равные условия игры созданы для всех»,— говорит начальник управления исследований банка «Надра» Татьяна Нурмухаметова. Удержанные средства будут перечисляться в государственный бюджет.

        Для примера, учитывая, что на конец июля средняя доходность по годовым гривневым депозитам по данным индекса UIRD составляла 20,03%, после уплаты этого налога вкладчик получит по своему вкладу 17,0255% годовых. То есть по депозиту на сумму 1 тыс. грн при такой ставке ежемесячный доход вкладчика до введения налога составлял 16,46 грн, а с учетом уплаты налога он будет равен 13,99 грн в месяц.

        Социальных выплат такое налогообложение не коснется.

        «Налогом не облагаются доходы в виде процентов на текущие банковские счета, по которым в пользу физических лиц осуществляются исключительно выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, социальной помощи и других предусмотренных законом социальных выплат»,— уточняет директор департамента розничного бизнеса банка «Хрещатик» Марина Нестеровская.

        Процесс не коснется клиентов

        Всю процедуру расчета этого налога, его взыскания и перечисления в госбюджет берут на себя банки. Их клиентов этот процесс вообще никак не коснется. «К тому же при оплате такого налога фамилии вкладчиков, суммы вкладов и суммы начисленных процентов по вкладчику банком нигде не указываются. Сами вкладчики не обязаны декларировать свои доходы по депозитам»,— уверяет директор департамента развития продуктов Банка «Финансы и Кредит» Наталья Кравец.

        Участники рынка обещают, что банковская тайна будет полностью сохранена.

        «В своей отчетности, с целью сохранения банковской тайны клиентов, банк будет отражать доход и удержанный с него налог общей суммой без распределения в разрезе каждого отдельного физического лица. Банк как налоговый агент не будет предоставлять информацию по отдельному депозиту, сумме выплаченных процентов, а также сведения о конкретном клиенте банка в отчетности, которую он подает в налоговую службу»,— отмечает начальник управления правового сопровождения продаж юридического департамента УкрСиббанка Елена Полянчук.

        Сроки начисления

        Банки будут рассчитывать и перечислять в госбюджет эти налоги каждый месяц. «Банк самостоятельно удерживает и перечисляет в госбюджет общую сумму налога из общей суммы процентов, начисленных за налоговый месяц на суммы банковских вкладных или текущих счетов. Доходы на суммы счетов облагаются банком во время их начисления и уплачиваются ежемесячно в госбюджет»,— рассказывает начальник управления розничного и малого бизнеса Индустриалбанка Сергей Романенко.

        В случае, когда вкладчик обращается в банк для досрочного снятия вклада, будет происходить пересмотр отчисления налога. «При досрочном расторжении договора вклада будет осуществляться пересчет дохода в виде процентов по процентной ставке, предусмотренной условиями договора для таких случаев. После чего банк будет производить перерасчет суммы налога, удержанного с такого дохода, и возвращать излишне удержанные суммы налога»,- поясняет директор по продажам и дистрибуции розничного бизнеса Альфа-Банка Артур Атанов.

        Ставки не повысятся

        Несмотря на то, что вкладчик фактически будет терять часть своего возможного дохода, банкиры не намерены повышать ставки по депозитам для увеличения их привлекательности. Они объясняют это тем, что цена денег на рынке сейчас и так чрезмерно высока.

        «Сегодняшний уровень ставок по депозитам в нашей стране слишком высок, что делает практически неподъемным стоимость кредитного ресурса для бизнеса и частных клиентов. Ведь, как известно, стоимость кредитов – производная стоимости депозитов. Налогообложение по ставке 15% снизит теперешнюю доходность депозитов лишь незначительно: в национальной валюте – примерно на 3 процентных пункта, в иностранной – на 1, — поясняет Татьяна Нурмухаметова. — Эффективные ставки для вкладчиков по-прежнему будут оставаться достаточно привлекательными, особенно в сравнении, например, с соседней Польшей, где ставки привлечений средств внутреннего рынка вдвое ниже, чем в Украине. Более того, в среднесрочной перспективе, при стабилизации экономической ситуации, ставки неизбежно начнут снижаться. Поэтому для украинцев именно сейчас лучшее время зафиксировать высокий уровень доходности по депозитам, размещенным, конечно же, в крупных стабильных банках».

        Впрочем, некоторые банки могут предлагать клиентам повышенные ставки. Особенно актуальным этот вопрос является сейчас из-за нехватки средств на рынке.

        «Учитывая тот факт, что ставки находятся практически на «пике», мы полагаем, что в этом не будет необходимости, однако не исключено, что отдельные игроки в силу внутренних причин будут выступать с предложениями более высоких ставок», — считает главный бухгалтер Universal Bank Сергей Зарожевский.

        news.finance.ua

        Налог на вклады физических лиц

        При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях.

        Правовые основы налогообложения процентных доходов по вкладам

        Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:

      • оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 03.08.2015 составляет 11%);
      • оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.
      • 29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.
        Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

        Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы. При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за счет капитализации процентов. Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней.

        При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада. Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк. Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы — Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы. Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д.

        О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально.

        Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности

        Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).

        Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.

        Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.

        Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:

        1. Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 15% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
        2. Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 17,75% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
        3. Третий вкладчик вложил 20 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.

        Действующая льгота: ставка рефинансирования — 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).

        Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:

      • Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6 981 руб.
      • Для №3: 20 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 40 дол.
      • Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:

      • Для №2: 6 981 руб. * 35% = 2 443,35 руб.
      • Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб.
      • Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

        Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:

      • Для №2: 800 000 * 17,75% *182/365 — 2 443,35 руб. = 68 362,13 руб. за 6 месяцев (вместо 70 805,48 руб. до налогообложения).
      • Для №3: 20 000 * 9,2% * 71 – 994 руб. = 129 646 руб. за 12 месяцев (вместо 130 640 руб. до налогообложения).
      • Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.

        Вариации на тему налогообложения процентного дохода

        Случаи, когда проценты выплачиваются без капитализации в конце срока действия договора – наиболее простые. Однако часто срочные вклады оформляются с условием ежемесячной или ежеквартальной выплаты процентов. Тогда банк удерживает НДФЛ в соответствии с этим графиком – с той же периодичностью, что и начисляются проценты.

        Более сложным вариантом является удержание НДФЛ с процентного дохода при использовании сложного процента («процента на процент», или капитализации) или при оформлении вкладов с возможностью пополнения. Тогда:

      • Увеличивается сумма вклада, следовательно, каждый раз меняется налогооблагаемая база и сумма налога.
      • Может увеличиваться и ставка (когда предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету). Тогда действует следующее правило: если в момент оформления ставка была ниже ставки рефинансирования ЦБ + 5 п.п. для вкладов в рублях (или ниже 9% для вкладов в валюте), налог не взимается. Если вкладчик пополнял вклад или к сумме вклада присоединялись проценты и ставка, повышаясь, достигла показателя, после которого доход должен облагаться налогом, банк обязан удержать сумму НДФЛ за период, с которого начала действовать повышенная ставка.
      • Также к особым случаям относится досрочное расторжение депозита и пересчет ставки по более низким тарифам (обычно – по ставке для вкладов до востребования, не превышающей 1%). Тогда, даже если ранее процентный доход облагался налогом, НДФЛ не взимается. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика (обычно излишне уплаченные налоги перечисляются на текущий счет, указанный в заявлении).

        Также при налогообложении процентного дохода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ (и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения). Налог начинает (прекращает) взиматься со дня официального изменения ставки рефинансирования.

        Нельзя забывать и о депозитах в драгоценных металлах: налогообложению подлежит весь процентный доход, но ставка НДФЛ составляет 13%.

        В заключение хотелось бы отметить, что налогообложение депозитов не является негативным моментом и не должно влиять на выбор банковского продукта. Учитывая, что максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, увеличен до 1,4 млн рублей, можно смело размещать свободные средства на банковском депозите с максимальной доходностью.

        mir-procentov.ru