Повышение НДС до 20 процентов

Актуально на: 2 июля 2018 г.

С 2004 года основной ставкой НДС в России является ставка 18% (п. 11 Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ ). Внесенный в Госдуму законопроект предусматривает возвращение к применявшейся до 01.01.2014 ставке НДС 20%.

НДС подняли до 20: что это значит?

Оговоримся, что о повышении НДС в 2018 году речи не идет. А потому возникающие у бухгалтеров вопросы, аналогичные такому — «НДС 20 процентов в каких случаях в 2018 году применяется» — безосновательны.

И даже о будущем повышении ставки НДС как о свершившемся факте говорить пока нельзя, ведь законопроект только внесен в Госдуму. В то же время разработка законопроекта Правительством РФ дает понять, что он с большой вероятностью пройдет Госдуму без лишних проволочек.

И многочисленные петиции против повышения НДС до 20 % вряд ли изменят наиболее вероятный исход.

НДС 20 % когда введут?

Один из главных вопросов, которые возникают по законопроекту – когда повысят НДС до 20 процентов?

Внесенный в Госдуму законопроект предусматривает, что повышение НДС до 20 % вместо 18% произойдет с 01.01.2019. То есть применяться она будет, в частности, к отгрузкам товаров, совершенным с указанной даты, равно как и к полученным после нее авансам.

Переход к ставке НДС 20 процентов будет предусматривать и изменение расчетной ставки. Так, при получении авансов в счет предстоящей реализации вместо ставки 18/118 будет применяться ставка 20/120.

Чем грозит повышение НДС до 20 %?

Поскольку НДС – налог косвенный, его увеличение ощутят на себе конечные потребители. В то же время нужно учитывать, что законопроект не предусматривает изменение в налогообложении товаров по иным ставкам. И в частности, по ставке 10%. И потому, как отмечают в Совете Федерации РФ, потребители «жизненно важных продуктов питания, медицинских услуг и других защищенных, чувствительных статей для населения» не должны ощутить 2%-ный рост ставки НДС.

С другой стороны, повышение ставки НДС, как прогнозирует Минфин, даст федеральному бюджету дополнительные 620 млрд.рублей ежегодно, начиная с 2019 года.

glavkniga.ru

Экономполитика

Проект принят: что будет с НДС

В Госдуме приняли законопроект о повышении НДС в первом чтении

В Госдуме принят законопроект о повышении ставки налога на добавленную стоимость с 18% до 20% в первом чтении. Экономисты предупреждают, что это приведет к повышению инфляции и сокращению роста ВВП. Ряд депутатов уверены, что в итоге свою возросшую налоговую нагрузку бизнес переложит на потребителей.

На этом мы прощаемся с вами, дорогие читатели, и завершаем наш онлайн. Хорошего вам вечера.

Большинство экспертов сходятся в том, что негативное влияние от повышения ставки НДС до 20% будет ощущаться в год изменений, то есть в 2019 году. Впереди второе чтение этого законопроекта.

В ряде проектов в результате повышения НДС стоимость квадратного метра может вырасти, добавляет Нарт. При этом сдерживающими факторами для застройщиков станут уровень спроса и динамика реальных доходов населения, добавляет она.

Повышение НДС окажет влияние и на рынок недвижимости. Стоимость строительных материалов может вырасти до 10-15%, предполагает руководитель департамента управления продажами и маркетингом УК «Развитие» Ольга Нарт. Дальнейшие сценарии действий застройщиков могут быть различны в зависимости от финансовых моделей и уровня конкуренции в каждом конкретном проекте. Например, ряд застройщиков могут частично нивелировать повышение стоимости квадратного метра за счет собственной маржи.

«Далее в рамках рассматриваемого маневра можно ожидать снижение покупательной способности работающего населения из-за роста цен (пенсии планируется проиндексировать, а также обсуждается их увеличение на величину, превышающую рост цен)», — говорится в материалах РАНХиГС.

В РАНХиГС и Институте Гайдара пришли к выводу, что планируемое повышение налога на добавленную стоимость(НДС) в России с 18% до 20% может привести к снижению ВВП, потребления, инвестиций, а также может не самым лучшим образом повлиять на динамику импорта и экспорта.

«Если экономические агенты принимали свои решения о потреблении и инвестициях, исходя из ожиданий, что никакие налоги повышаться не будут, то планируемое повышение НДС с января 2019 г., весьма вероятно, замедлит рост российской экономики в 2019 г. По нашим оценкам, в таком сценарии из-за увеличения НДС темп роста ВВП и потребления домохозяйств в 2019 г. снизится на 0,2–0,35%, инвестиций – на 0,4–0,7%, импорта — на 0,35–0,45%, а инфляция в 2019 г. увеличится на 0,9–1,5%», — следует из материалов их исследования — «Мониторинг экономической ситуации в России».

В краткосрочной перспективе такая мера сможет привнести в бюджет ожидаемые пополнения, но если рассматривать долгосрочную перспективу, то наиболее вероятным исходом будет переход еще большей части бизнеса в теневую зону, полагает руководитель юридической практики компании «Прифинанс» Давид Абрамян.

На основания опыта других стран можно предположить, что каждый процент прироста НДС добавит к общему индексу потребительских цен не менее 0,6%, рассуждает Деев. «Другим словами, планируемое повышение НДС разгонит инфляцию выше таргета в 4%. Собственно, благодаря этому ЦБ России сможет оправдать заморозку активности по последовательному снижению процентных ставок», — добавляет он.

Подорожает все. Подорожают все категории товаров, единственное исключение лекарства и социально значимые товары, отмечает ведущий аналитик Amarkets Артем Деев. Их налогообложение изначально осуществляется по льготной ставке, напоминает он.

В Банке России прогнозируют, что «эффект НДС» будет ощутим уже в этом году. Рост цен ускорится раньше, чем ожидалось: запас низкой инфляции (в мае – 2,4% в годовом выражении при цели ЦБ в 4%) до конца года будет съеден анонсированным властями повышением НДС, следует из доклада ЦБ о денежно-кредитной политике. Цены начнут подстраиваться к повышению НДС уже в этом году, инфляция ускорится до 3,5–4%. В следующем году ЦБ ожидает инфляцию до 4–4,5%.

Росту национальной валюты повышение НДС также вряд ли будет способствовать. Прогнозировать укрепление рубля при введении новых налогов, тарифов и сборов было бы нелогично, говорит Владимир Рожанковский, эксперт «Международного финансового центра». Пока рубль реагирует на новости об НДС довольно сдержано: к 18:15 мск на Мосбирже по отношению к доллару он торговался на уровне 63,225 руб.

Планируемое с 2019 года увеличение НДС с 18 до 20% будет негативно отражаться на темпах инфляции и должно привести к падению реальных доходов населения, уверен аналитик социальной сети для инвесторов eToro в России и СНГ Михаил Мащенко. «Все это также может замедлить рост ВВП и отпугнуть потенциальных инвесторов», — отмечает эксперт.

Эффект на инфляцию от повышения НДС обязательно будет, уверен главный экономист БКС Глобал Маркетс Владимир Тихомиров. Но частично он может быть нивелирован за счет маржи производителей или торговли. «В целом я ожидаю заметного ускорения роста цен в первые 1-2 месяца следующего года — прирост к месячной инфляции может составить 0,2-0,3%», — говорит эксперт. При этом он не исключает, что рост инфляционных ожиданий может привести к ускорению инфляции и до введения новой ставки НДС, уже в четвертом квартале этого года.

«Законопроект в первом чтении принят», — сообщил спикер Госдумы Вячеслав Володин.
Инициативу поддержали 318 депутатов, 97 проголосовали против, двое воздержались. Всего в голосовании приняли участие 417 человек.

Глава комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров в ходе обсуждения раскрыл «страшную государственную тайну, подготовленную в правительстве». «Это вообще-то экономический закон: все налоги в конечном итоге платят люди. И даже когда вы предлагаете повышать НДФЛ, вы не забывайте, что он тоже войдет в стоимость товара», — сказал депутат коллегам.

Трунин поблагодарил парламентариев за обстоятельное обсуждение инициативы. «Прошу депутатов поддержать правительственный законопроект», — обратился он к представителям нижней палаты.

Депутат Михаил Шапов согласился с коллегами, что можно сколько угодно убеждать, что бизнес разделит издержки с гражданами, но реальность такова, что бизнес просто переложит возросшую налоговую нагрузку на них.

Депутат Валентин Шурчанов отметил, что уже сейчас магазины готовятся к увеличению НДС, повышая цены. «Вчера спустился в магазин – надо было купить сахар. Пачка сахара, 1 килограмм, стоит более 100 рублей. Ну никогда такого не было. Я сам удивился, потому что уже сейчас торговые сети готовятся к повышению НДС», — сказал представитель нижней палаты парламента.

Снова выступает Валерий Гартунг. По его словам, в случае повышения НДС Россия не войдет в пятерку сильнейших экономик мира, а правительство делает все, чтобы не были исполнены указы президента. При этом выиграют экспортеры, которым налог возвращается. «Нельзя решать проблемы экономики за счет самых бедных наших граждан», — отметил выступающий.

По словам депутата Сергея Катасонова, закон не окажет позитивного воздействия ни на экономику страны, ни на доходы граждан. По его оценке, из 600 млрд рублей, которые планируется получить от повышения налога, 400 млрд рублей заплатит конечный потребитель. «Заплатим мы с вами – жители этой страны», — сказал он в своем выступлении.

Трунин рассказал о распределении нагрузки по отраслям. Те отрасли, которые связаны с импортом, будут платить повышенную налоговую ставку. Отраслей, которые связаны с экспортом, где нулевая ставка, повышение налога не коснется. Те отрасли, которые производят товары, облагаемые по пониженным ставкам — медицинские товары, сельское хозяйство, пищевая промышленность, не будут нести никаких дополнительных затрат.

Правительство предполагает, что изменение ставки НДС позволит привлечь правительству на реализацию национальных целей 600-630 млрд рублей дополнительных доходов в год.

После перерыва депутаты вернулись к обсуждению законопроекта о повышении НДС. Выступает замглавы Минфина Илья Трунин. Он заверяет, что при повышении НДС с 18% до 20% льготную ставку менять не предполагается, как и ставку 0%. «Наличие льготной ставки предполагает, что цены и налоговая нагрузка на важнейшие социальные товары и услуги останутся без изменений», — говорит он. По его словам, речь идет о продуктах питания, товарах для детей, медицинских услугах, лекарствах.

Гартунг считает, что инициатива о повышении НДС приведет к стагнации экономики и невыполнению указов президента, поставленных в мае этого года, в том числе снижение уровня бедности.

По словам депутата Валерия Гартунга в Госдуме сейчас находится альтернативные проекты законов. Речь идет о возможном введении дифференцированного возврата НДС экспортерам сырья по аналогии с Китаем. «С 1983 года по настоящее время в Китае применяется такая система. Если вы продаете сырье за рубеж, то в Китае вам не возвращается НДС. Ставка там 17%, возвращается – ноль. Если вы продаете продукцию первичного передела, то могут вернуть 3%. Если вы высокотехнологичную продукцию будите выпускать, то вам могут вернуть 13-15%», — объяснил член нижней палаты парламента.

По словам депутата, с 2004 года за счет снижения ставки бизнес получил ресурсов на 5,2 трлн рублей. «Бизнес распределился ими так, как считал нужным. Сегодня у государства другие задачи, и я неслучайно говорю о том, что бизнес воспринимает эти 2%, как возврат к тем 20%, а не увеличение налога; как свой вклад в выполнение указов президента», — заверил Макаров.

«Когда говорят, что мы увеличиваем НДС на 2% — это неправда. НДС начинался как 28%, а 20% налог был до 2004 года. Тогда с учетов высоких темпов роста, которые были, государство пошло на встречу бизнесу и снизило ставку на 2% — до 18%», — напомнил Макаров.

В первой части заседания депутаты успели частично обсудить повышение НДС. Глава профильного комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров заявил, что повышение НДС является самым безболезненным способом повышения уровня экономики. «Это даст больше 600 млрд рублей, которые будут направлены на здравоохранение, на образование, на инфраструктуру», — сказал Макаров.

«Доля нефтяной экономики в нашей общей экономике падает, у нас сейчас быстрее растут отрасли ненефтяные, несырьевые: транспорт, связь, информатизация и услуги. Доля нефтяной экономики в нашей экономике уменьшается, и доля доходов к ВВП получается несколько меньше. Чтобы нам сохранить уровень расходов на инфраструктуру, на образование, на здравоохранение, нам нужны дополнительные доходы», — объяснял Кудрин.

При этом Кудрин обосновал необходимость повышения НДС снижением доходов государства из-за падения цен на нефть несколько лет назад. «Это также связано с тем, что у нас доходы бюджета не растут, в первую очередь потому, что цены на нефть упали. Еще в начале 2014 года цены на нефть были 110-100 долларов (за баррель — ред.), сегодня они 76 долларов, то есть на треть упали доходы от нефти», — комментировал он в середине июня.

Глава Счетной палаты Алексей Кудрин предупредил, что рост НДС до 20% повлияет на инфляцию, предположив, что речь может идти о 0,4%. При том, по его мнению, инфляция все равно останется около 4%.

Кроме того, повышая НДС, правительство предложило отменить налог на модернизацию для предприятий или, как его еще называют, налог на движимое имущество. Также, по словам Силуанов, было предложено «льготное и ускоренное возмещение НДС». «По нашим оценкам, это порядка 100 млрд рублей в год», — сказал министр.

Повышение налога «может внести вклад в инфляцию максимум до 1,5%», заверил Силуанов. И прогнозные показатели макроэкономического прогноза не будут испорчены.

По словам министра финансов Антона Силуанова, повышение НДС даст 600 млрд руб. в год дополнительных поступлений в бюджет. При этом инфляция после этого маневра в 2019 году «порядка четырех — четырех с небольшим процентов в год», полагает министр. Ранее он говорил, что инфляция в этом году составит около 3%, что ниже прогноза.

О планах повысить налог на добавленную стоимость глава правительства Дмитрий Медведев заявил 14 июня на заседании кабинета министров. Тогда же было объявлено о предстоящем повышении пенсионного возраста. По словам Медведева, рост НДС — это та часть нагрузки за повышение уровня жизни пенсионеров, которую возьмет на себя бизнес. При этом льготная ставка в 10% на социально-значимые товары и нулевая ставка на пассажирские авиаперевозки будут сохранены, «чтобы эта нагрузка не падала на людей», подчеркнул премьер-министр.

Добрый день, уважаемые читатели. В Госдуме обсуждают законопроект о повышении НДС с 18% до 20%. Ожидается, что рост налоговой нагрузки станет одной из мер привлечения средств для финансирования майского указа президента. «Газета.Ru» следит за первым чтением законопроекта.

www.gazeta.ru

Новости Экономика

Повышение НДС: часть экономической нагрузки во благо пенсионеров возьмет на себя бизнес

НДС увеличивается. Правительство предлагает повысить налог с 18 до 20 процентов. Правда, изменения не затронут льготы на основные услуги и социально значимые товары. Речь идет о ставках на продовольствие, детские и медицинские товары, внутренние межрегиональные воздушные перевозки.

«Чтобы эта нагрузка не падала на людей, все льготы по налогу на добавленную стоимость на основные социально значимые товары, на основные услуги будут сохранены, — отметил премьер-министр Дмитрий Медведев. — Это пониженные ставки в отношении продовольствия, детских товаров, медицинских товаров и нулевые ставки на внутренние межрегиональные воздушные перевозки».

Налог на добавленную стоимость не всегда был 18 процентов. До 1 января 2004 года ставка как раз составляла 20 процентов. Выходит, планка в 18 процентов держалась в течение 15 лет.

Как отметил министр финансов Антон Силуанов, новая ставка НДС будет действовать с 1 января следующего года. По его словам, повышение налога принесет бюджету более 600 миллиардов рублей в год. В качестве компенсации за повышение ставки процедуру возврата НДС упростят.

Самое главное, что вместе с увеличением НДС другие налоги не изменятся. Средства от повышения направят на финансирование национальных целей и стратегических задач развития России. Речь идет о реализации майского указа президента Путина.

Но все же некоторые изменения в налоговой системе еще будут. Сейчас идет завершающий этап налогового маневра в нефтегазовой отрасли. От экспортной пошлины откажутся, а налог на добычу полезных ископаемых повысится. Процесс начнется в 2019 году и продлится 6 лет.

Планируется и ряд налоговых послаблений. Тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды хотят закрепить на постоянном уровне 30 процентов. Институт консолидированных групп налогоплательщиков будет ликвидирован с 2023 года.

Несмотря на все эти изменения, первичный дефицит бюджета на уровне 0,5 процента ВВП сохранится. Все средства будут направлены в специально создаваемый фонд развития. «Их объем на шестилетнем промежутке времени составит около 3,5 триллиона рублей. Это тот сбалансированный объем, который мы можем себе позволить, — отмечает Антон Силуанов, первый вице-премьер, министр финансов РФ. — Он не будет угрожать устойчивости государственных финансов, доступности кредитных ресурсов для частного сектора с одной стороны, и позволит запустить ключевые инфраструктурные проекты, проекты в области цифровой экономики, поддержать экспорт наших экспортеров, оказать содействие малому и среднему предпринимательству».

В кабмине рассматривали разные варианты. Хотели ввести и налог с продаж, и перейти к прогрессивной шкале НДФЛ или просто повысить ставку этого налога. Остановились на самом приемлемом, по мнению правительства, варианте. Повышение НДС уже готовы рассмотреть и в нижней палате парламента.

www.vesti.ru

Повышение НДС в 2018 году: назад в 90-е

Статьи по теме

Итоги заседания правительства 14 июня вызвали большой резонанс. Одно из принятых решений — повышение НДС в 2018 году. Разберемся, когда и насколько ставку планируют повысить и чем это обернется для людей и бизнеса.

НДС 2018: на сколько процентов повысят ставку

На заседании 14 июня правительство решило поднять ставку НДС до 20 процентов. И уже в понедельник 18 июня был готов законопроект 489169-7 (см. ссылку ниже).

Увеличение НДС в 2018 году. Правительство решило поднять НДС на два пункта: с 18 до 20 процентов. Вместе с этим изменились и расчетная ставка: вместо 15,25 она стала 16,67.

Ставку 10 процентов поднимать не будут. То есть продукты питания, детские товары и т.д. будут и дальше облагаться НДС по ставке 10 процентов. Нулевая ставка также сохранится.

Повышение НДС компаниям частично компенсируют отменой налога на движимое имущество (см. материал на стр. 3). Кроме того, одновременно чиновники решили зафиксировать тарифы страховых взносов. С 2021 года общий тариф должен был вырасти с 30 до 34 процентов (ст. 425, 426 НК). Законопроект правительства делает временную ставку постоянной, то есть до 34 процентов взносы не поднимутся.

В каких случаях новая ставка НДС будет действовать. Грядущее повышение НДС с 18 до 20 процентов не повлияет на малый бизнес. Доходы этих компаний, как правило, не превышают установленный налоговым кодексом лимит для спецрежимов. А это значит, что они не платят НДС.

К налоговым спецрежимам, не подлежащих налогообложению НДС, относятся:

Например, как написано в статье 346.11 НК РФ упрощенцы не платят НДС, за исключением налога, который подлежит уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией.

С какого числа планируется повышение НДС до 20 %. Согласно законопроекту, изменения вступят в силу уже с 1 января 2019 года. Ставку НДС 20 процентов компании будут применять к товарам, которые отгрузят после этой даты.

Первое чтение поправок депутаты запланировали на 3 июля. В Минфине не исключают, что Госдума может принять закон уже летом.

8 главных изменений в работе с 1 июля 2018 года

Чем грозит повышение НДС до 20 процентов: последствия для граждан и бизнеса

Решение об увеличении ставки НДС в 2018 году отразится на стоимости товаров, работ и услуг. Все подорожает более чем на 2 %.

Если бизнесмены не повысят цену на конечный товар и не разделят налоговое бремя с потребителями, они рискуют потерять прибыль. Компании платят НДС при каждой перепродаже. Если таких шагов будет несколько, то стоимость конечного товара, работ или услуг может вырасти и на 10 %.

Кроме того, руководители компаний наверняка захотят сократить налоговую нагрузку и будут прибегать к незаконным методам. Например, будет расти число «серых» зарплат. А это вызовет уменьшение пенсионных взносов в бюджет.

Для бухгалтеров возникнут сложности в переходном периоде. Ведь часть счетов-фактур будет с НДС 18 %, а часть с 20 %.

Вас также заинтересуют статьи:

Как менялась ставка НДС

НДС в России появился только с 1992 года (Закон №1992-1 от 06.12.1991). С 2001 года правила налога на добавленную стоимость регулирует глава 21 НК РФ.

Процентная ставка в 1992 году была установлена на уровне 28 %. С 1994 года ставку понизили на 8 %. Еще два пункта налог потерял с 2004 года и составил 18 процентов. Более ставка не менялась.

С 2019 года НДС планируют повысить до уровня 1994 года — 20 %.

www.gazeta-unp.ru

НДС-2018: изменения

НДС-2018 изменения

Похожие публикации

С наступлением очередного календарного года тем или иным изменениям обычно подвергаются все основные налоги и сборы, установленные российским законодательством. В этот раз первенство по наибольшему числу изменений можно отдать, пожалуй, главе 21 Налогового кодекса. Какие же изменения в НДС с 1 января 2018 года следует ожидать?

Новые агенты по НДС

В ряду изменений в НДС с 2018 г. можно выделить присвоение статуса агента по данному налогу в некоторых новых случаях, в которых ранее подобных требований предусмотрено не было. Так, согласно новому пункту 8 статьи 161 Налогового кодекса обязанности налогового агента должны будут исполнять фирмы и индивидуальные предприниматели, которые приобретают на территории РФ отходы цветных металлов, лом, вторичный алюминий и его сплавы, а также сырые шкуры животных.

Как и по ранее действующим правилам, налоговые агенты в описываемой ситуации должны будут рассчитать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, являются ли они плательщиком НДС или нет согласно применяемой системе налогообложения. Но на ОСН все же есть возможность не перечислять сумму налога или, как минимум, ее уменьшить – если одновременно с агентским НДС к уплате компания или ИП заявляет о своем праве на вычет.

Одновременно с расширением списка налоговых агентов по НДС свежие изменения в 2018 году уточняют и ситуации, в которых статус налогового агента не возникает. Это относится к субъектам общероссийской платежной системы, а также операторам связи, указанным в Законе от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ.

НДС за счет субсидии

Еще одно изменение по НДС с 2018 года касается субсидий. Так, плательщики данного налога с будущего года теряют право на применение вычета по налогу на добавленную стоимость по товарам или услугам, приобретенных за счет средств субсидий и бюджетных инвестиций (новая редакция п. 2.1 ст. 170 НК РФ).

Аналогичный запрет применяется, в том числе, и если такая субсидия увеличивает уставный капитал компании.

Нулевая ставка НДС для реэкспорта

Среди поправок в 21 главе Налогового кодекса есть новшество, касающееся изменения ставки НДС в 2018 году на нулевую по товарам, вывезенным в рамках реэкспорта. Применяться нулевая ставка будет при обязательном прохождении товаром определенных таможенных процедур, а именно переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны и свободного склада. Подтверждать нулевую ставку необходимо документами, предусмотренными статьей 165 Кодекса: оригиналом или копией внешнеторгового контракта, таможенной декларации, а также копиями транспортных и товаросопроводительных справок.

Еще о нулевых ставках

Дополнительное изменение в уплате НДС с 2018 года по нулевой ставке – это возможность официально не применять льготу при экспорте. Возможность отказаться от ставки НДС 0% распространяется на экспорт товара либо его перевозку.

Отказ от нулевой ставки возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в ИФНС заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке. Общий срок отказа – не менее, чем на год.

Смысл такого отказа от нулевой ставки сводится к возможности принимать к вычету НДС, выставленный по ставкам 18% или 10% теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог. Такая ситуация довольно часто прослеживается во взаимоотношениях с российскими компаниями-международными перевозчиками. Их услуги облагаются НДС по нулевой ставке, однако она требует подтверждения. До сих пор, если в счете-фактуре такой компании вместо нулевого НДС был указан НДС 18%, контролеры признавали данную ставку некорректной (письмо ФНС России от 7 июля 2016 г. № СА-4-7/12211@), причем с ними были солидарны и судьи (определение Верховного Суда РФ от 26 января 2016 г. № 304-КГ15-18260). Соответственно принимать к вычету НДС по такому документу было неправомерно. Но описываемая поправка в главу 21, обеспечивающая изменения в оплате НДС в 2018 году по нулевой ставке, а также возможность отказа от нее эту проблему должна устранить.

Нулевой НДС для почтовых отправлений за границу

Важная поправка, касающаяся возможности применения нулевой ставки для почтовых отправлений за границу, будет актуальна в первую очередь для интернет-магазинов, которые продают свой товар иностранным покупателям. Дело в том, что такие продавцы имеют право на нулевую ставку НДС, однако также обязаны ее подтвердить. В редакции Налогового кодекса, действующей на настоящий момент, нет четкого списка документов, которые продавец должен собрать в данной ситуации. Как итог, большинство плательщиков НДС все также выделяют налог в подобных сделках по стандартной 18-процентной ставке. Изменения по НДС с 2018 года призваны этот вопрос решить.

Подтвердить нулевую ставку по почтовым отправлениям можно будет с помощью установленного перечня документов: платежек, декларации по форме CN 23 или таможенной декларации (новый подп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ).

Еще один нулевой НДС

Новый подпункт 4.2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса закрепляет право на применение нулевой ставки по внутренним воздушным перевозкам, как пассажиров, так и багажа в пределах Калининградской области. До сих пор аналогичное правило, прописанное в подпункте 4.1, действовало в отношении перевозок в Республики Крым, а также по территории города федерального значения Севастополя.

Новое правило пяти процентов

В настоящее время пункт 4 статьи 170 Налогового кодекса предписывает вести раздельный учет входящего НДС по приобретению товаров, работ или услуг, которые используются в облагаемой и не облагаемой данным налогом деятельности. В то же время налогоплательщик вправе не соблюдать это правило, то есть не вести раздельный учет операций, если доля затрат, направленных на не облагаемые налогом на добавленную стоимость операции, не превышает 5% от общей суммы расходов. К вычету просто принимается весь НДС, выставленный поставщиками.

С введением в действие новых поправок ситуация с таким водящим НДС с 2018 изменится. Право на вычет всей суммы входящего НДС при соблюдении 5-процентного ограничения сохранится, однако вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых налогом операций все же придется.

НДС в чеке

Еще одно изменение в НДС с 2018 года следует из новой редакции пункта 6 статьи 168 Налогового кодекса. Содержащееся в нем положение отныне предписывает в обязательном порядке указывать НДС в чеках и иных документах, выдаваемых розничным покупателям при торговле товарами, работами или услугами. Интересно, что в ценниках товаров выделять НДС не требуется, по крайней мере пока что.

Поправка о Tax Free

Иностранцы, которые приобретали в путешествии по России различные товары или сувениры, до сих пор не могли претендовать на широко известное и используемое в аналогичной ситуации россиянами, приезжающими из-за границы, право на возврат НДС – так называемый Tax Free. Изменения в НДС с 1 января 2018 года эту несправедливость устранят. В действие вводится новая статья 169.1 Налогового кодекса устанавливает порядок возврата налога для граждан стран, не относящихся к таможенному союзу ЕАЭС.

Так, претендовать на возврат НДС смогут те туристы, которые в течение одного календарного дня приобрели на территории РФ товаров на сумму не менее 10 тысяч рублей с учетом налога. Вернуть налог в таком случае можно будет через специального оператора в аэропорту – безналом или наличными деньгами.

Продавцы же, которые участвуют в данной схеме, при выполнении ряда условий смогут принимать к вычету НДС, который был возвращен иностранцам. Правом на вычет в подобной ситуации можно воспользоваться в течение одного года с момента, когда иностранному покупателю был компенсирован налог.

Изменение ставки НДС в 2018 году

Подытоживая все выше сказанное, можно отметить, что изменений по НДС в этом году планируется действительно много. Выше описаны наиболее значительные и актуальные их них. Однако основного нововведения, которого ожидали примерно с лета-осени 2017 года, пока что не произойдет.

Речь идет об изменении ставки НДС в 2018 году, точнее об ее росте со стандартных 18% до 22%. Дело в том, что подобные проекты рассматривались на уровне обсуждений таких ведомств, как Минфин, Министерство экономического развития и Торгово-промышленная палата. Предполагалось одновременное изменение ставок сразу нескольких основных налогов: рост ставки по НДС до 21-22%, по НДФЛ – с 13% до 15% и одновременное значительное снижение общей ставки страховых взносов, до тех же 22%.

Что ж, вероятно чиновники не смогли прийти к единому мнению относительно дальнейшего развития налоговой системы нашей страны. Но одно, пожалуй, можно сказать с уверенностью: подобных изменений все же стоит ожидать, если не в следующем, году, то в ближайшей перспективе.

spmag.ru