Операции с иностранной валютой закон

Валютные операции

Обновление: 31 марта 2017 г.

Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ определяет валютные операции путем перечисления их видов. В ст. 1 173-го Закона раскрываются основные понятия и термины, используемые в Законе, в том числе и понятие валютных операций.

Что относится к валютным операциям?

В соответствии с законодательством РФ к валютным операциям относятся:

  • приобретение либо отчуждение валютных ценностей резидентами между собой (купля-продажа, дарение, наследование и так далее) либо их использование для осуществления оплаты;
  • приобретение либо отчуждение резидентом у нерезидента и наоборот валюты или ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для осуществления оплаты;
  • приобретение либо отчуждение между нерезидентами валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для оплаты;
  • ввоз и вывоз в Россию и из России валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте;
  • перевод валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, со счета в России на счет того же лица за рубежом и наоборот;
  • перевод нерезидентом ценных бумаг, российской валюты со счета в России на счет за рубежом;
  • перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот, а также совершение такого перевода со счета на счет, как на свой собственный, так и другого резидента, за пределами России.

    • Классификация валютных операций

    Исходя из положений действующего валютного закона классификация валютных операций может быть проведена по различным критериям.

    По объекту можно выделить операции с российской валютой, иностранной валютой, российскими и иностранными ценными бумагами.

    По субъекту операций их можно разделить на операции между:

  • валютными резидентами,
  • нерезидентами,
  • валютными резидентами и нерезидентами.

    • По ранее действовавшему закону все операции делились на текущие валютные операции и операции движения капиталов.

    К текущим закон относил:

    • переводы валюты по экспортно-импортным сделкам без отсрочки платежа либо с кредитованием на срок до 90 дней;
    • переводы по финансовым кредитам на срок до 180 дней;
    • переводы доходов, процентов, дивидендов от инвестиций, вкладов, кредитов;
    • неторговые переводы (зарплаты, стипендий, пособий, пенсий, алиментов, платежи по наследству, командировочные расходы, судебные расходы, оплата адвокатских услуг и юридической помощи, оплата участия в научных, культурных, спортивных и других мероприятиях, расходы на обучение и лечение, авторские гонорары и т.д.).

      • К операциям движения капитала относились:

    • взносы и вклады в уставный капитал;
    • приобретение ценных бумаг российских компаний;
    • переводы для осуществления оплаты по сделкам по приобретению недвижимости;
    • предоставление отсрочек оплаты по экспортно-импортным сделкам на срок до 90 дней;
    • финансовое кредитование на срок до 180 дней;
    • иные операции, которые не относились к текущим.

    Валютные операции на валютном рынке

    Такие операции совершают банки, физические лица и компании. С 01.07.2016 порядок совершения таких операций значительно упростился в связи с утратой силы ряда положений валютного закона № 173-ФЗ . На данный момент остается требование о совершении операций по покупке иностранной валюты (валютных чеков) через уполномоченные банки – банки, имеющие лицензию на совершение валютных операций.

    Физические лица совершают на внутреннем рынке валютные-обменные операции, покупая валюту или чеки для собственных нужд. При совершении таких сделок с целью противодействия легализации незаконных доходов могут устанавливаться требования об идентификации личности. Ограничений по количеству покупаемой таким образом валюты закон не содержит.

    glavkniga.ru

    Виды валютных операций

    Закон о валютном регулировании и контроле (п. 8 ст. 1) подразделяет валютные операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте на две категории: текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала (далее «текущие» и «капитальные» операции соответственно).

    К капитальным операциям, согласно п. 10 ст. 1 Закона, относятся:

    а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный ка- питал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

    б) портфельные инвестиции, то есть приобретение цен- ных бумаг;

    в) переводы в оплату права собственности на здания, соору- жения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недви- жимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

    г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности).

    д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

    е) все иные валютные операции, не являющиеся текущи- ми валютными операциями.

    П. 2 ст. 6 Закона о валютном регулировании и контроле устанавливает, что капитальные операции осуществляются резидентами в порядке, определяемом Центральным банком РФ. Согласно п. 4 разд. II письма Госбанка № 352 для проведения капитальных операций требуется наличие лицензии Банка России. На одни операции такие лицензии выдаются Департаментом валютного контроля и валютного регулирования ЦБ РФ, на другие — главными территориальными управлениями Банка России.

    В процессе изучения правового регулирования валютных операций охарактеризуем те операции, которые названы текущими и совершаются свободно. Без разрешений Банка России осуществляются следующие виды валютных операций9:

    Переводы иностранной валюты федеральными органами исполнительной власти с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных и членских взносов Российской Федерации в пользу международных организаций, участником которых является Российская Федерация.

    Переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных неправительственных организаций, являющихся нерезидентами.

    Переводы резидентами (юридическими и физическими лицами) иностранной валюты в пользу нерезидентов — организаторов международных симпозиумов, конференций, других международных встреч, а также международных выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий, проводимых на территории иностранных государств, за участие резидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета соответствующих государств.

    Зачисление резидентами — организаторами международных симпозиумов, конференций, а также других международных встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной валюты, полученной от нерезидентов за участие нерезидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета Российской Федерации.

    Зачисление резидентами, не являющимися коммерческими организациями, в безналичном порядке на их валютные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной валюты, поступившей от нерезидентов в качестве добровольных и безвозмездных пожертвований.

    Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам-нерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом требований законодательства Российской Федерации о страховании.

    Переводы из Российской Федерации резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иностранные периодические издания.

    Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лечение физических лиц. При этом оплату указанных выше расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты (физические и юридические лица), в том числе не являющиеся получателями услуг по обучению и лечению.

    Переводы резидентами из Российской Федерации пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством иностранных государств.

    10. Переводы нерезидентами в пользу резидентов в Рос- сийскую Федерацию пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имуще- ства, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Приобретение резидентами от нерезидентов платежных документов, выраженных в иностранной валюте, при экспорте, импорте товаров (работ, услуг) в случае отсутствия отсрочки (рассрочки) платежа на срок свыше 180 дней; зачисление резидентами на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках Российской Федерации, платежей в иностранной валюте по указанным платежным документам путем предъявления их к оплате в уполномоченные банки или нерезидентам.

    Переводы нерезидентами в Российскую Федерацию и резидентами из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на срок не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных, морских и речных судов, космических объектов.

    Переводы в Российскую Федерацию иностранной валюты в оплату аренды арендуемых нерезидентами у резидентов воздушных, морских и речных судов, космических объектов при условии, что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, не реже одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объектов в аренду независимо от срока аренды.

    Переводы из Российской Федерации иностранной валюты в оплату арендуемых резидентами у нерезидентов находящихся за пределами Российской Федерации воздушных, морских и речных судов, космических объектов, а также находящегося за пределами Российской Федерации любого движимого имущества (за исключением переводов в оплату аренды денежных средств, ценных бумаг, платежных документов и иных долговых обязательств, если иное не установлено законодательством) при условии, что передача указанных объектов в аренду осуществляется не позднее 180 дней с момента перевода иностранной валюты независимо от срока аренды.

    Права требования, возникшие по разрешенным законодательством (в том числе валютным) основаниям, по выплате средств в иностранной валюте могут быть переданы уполномоченному банку, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

    Продажа (покупка) через уполномоченные банки юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида, курс которых (покупаемых и продаваемых иностранных валют) к рублю устанавливается Банком России.

    Покупка иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в безналичном порядке физическими лицами (резидентами и нерезидентами) за счет средств на рублевых счетах, открытых на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях.

    Продажа иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами) с валютных счетов, открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномоченных банках, с обязательным зачислением полученных рублей на рублевые счета, открытые на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях, если иное не установлено Банком России.

    Получение (возврат) юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней от уполномоченных банков (уполномоченным банкам), имеющих полномочия по предоставлению кредитов в иностранной валюте. Предоставление юридическим, физическим лицам кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней уполномоченными банками, имеющими полномочия по предоставлению указанных кредитов. Выплата (прием) процентов за пользование кредитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, подлежащих в соответствии с договором уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства по предоставлению (возврату) указанных кредитов.

    За иностранную валюту может быть осуществлена покупка резидентами у уполномоченных банков, имеющих полномочия на проведение операций с ценными бумагами в иностранной валюте, векселей, выпускаемых этими уполномоченными банками и содержащих обязательство по выплате иностранной валюты. Продажа резидентами указанных в настоящем пункте векселей уполномоченным банкам может быть произведена как за рубли, так и за иностранную валюту. Вексельное обязательство, содержащееся в указанном в настоящем пункте векселе, может быть оплачено уполномоченным банком в иностранной валюте или в рублях в соответствии с законодательством.

    Переводы из Российской Федерации иностранной валюты физическими лицами в пользу нерезидентов, основная деятельность которых связана с реализацией физическим лицам за пределами Российской Федерации товаров в розничной торговле (производство работ, оказание потребительских услуг), в счет оплаты приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Российской Федерации товаров (работ, услуг).

    Возврат резидентами и нерезидентами авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно-импортным контрактам. При этом возврат указанных авансовых платежей осуществляется резидентом нерезиденту в размере, не превышающем ранее оплаченные нерезидентом резиденту суммы аванса. Средства в иностранной валюте, полученные резидентом от нерезидента в счет возврата ранее произведенных авансовых платежей (предоплаты), зачисляются на текущий валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации.

    Физические лица — резиденты Российской Федерации могут приобретать за иностранную валюту жилые дома и квартиры, находящиеся за пределами Российской Федерации и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством их места нахождения, а также иные права на указанное имущество путем:

    перевода средств, находящихся на валютных счетах этих лиц в уполномоченных банках Российской Федерации;

    оплаты указанного имущества за счет средств, находящихся на счетах физических лиц, открытых этими лицами в установленном Банком России порядке в банках-нерезидентах;

    оплаты указанного имущества за счет средств в иностранной валюте, вывезенных из Российской Федерации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

    Индивидуальные предприниматели, юридические лица — резиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импортутоваров, работ, услуг без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами:

    Перевод резидентом иностранной валюты из Российской Федерации, а также на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых товаров после их ввоза в Российскую Федерацию (таможенного оформления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента таможенного оформления (ввоза в Российскую Федерацию) до даты платежа.

    Перевод резидентом иностранной валюты из Российской Федерации, а также перевод иностранной валюты на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты произведенных импортируемых работ, оказанных импортируемых услуг после приема резидентом указанных выполненных работ (соответствующего этапа работ), оказанных услуг независимо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществляемого резидентом платежа.

    3. Зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, сумм в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного оформления этих товаров на экспорт, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты получения резидентом платежа до таможенного оформления товаров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.

    lawbook.online

    Глава 48 Валютные отношения

    Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», Указу Президента РФ, постановлению Правительства РФ, нормативным документам Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый 9 октября 1992 г. (№ 3615-1), является основным нормативно-правовым регулятором валютных отношений в России.

    Валютная система — это форма организации и регулирования валютных отношений, закрепленная национальным законодательством или межгосударственными соглашениями.

    Валютные отношения — это одна из разновидностей денежных отношений, которая возникает при функционировании денег в международном обороте. Кроме того, валютные отношения включают повседневные связи, в которые вступают частные лица, фирмы, банки на валютных и денежных рынках с целью осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций.

    Валютный рынок представляет собой рынок, на котором национальная валюта одной страны может обмениваться на национальные валюты других стран. Главную роль на рынках иностранной валюты играют крупные банки различных стран (они носят название торговых банков), которые расположены или имеют отделения в крупнейших центрах торговли иностранной валютой, таких, как Лондон, Токио, Цюрих. Обменная ставка представляет собой количество рублей, необходимых для покупки одного доллара.

    Валютные рынки, с функциональной точки зрения, обеспечивают:

    1) своевременное осуществление международных расчетов;

    2) страхование валютных и кредитных рисков;

    3) взаимосвязь мировых валютных, кредитных и финансовых рынков;

    4) диверсификацию валютных резервов банков, предприятий, государства;

    5) регулирование валютных курсов;

    6) получение прибыли участниками рынка в виде разницы курсов валют;

    7) проведение валютной политики, направленной на государственное регулирование экономики.

    Деньги, обслуживающие международные отношения, называются валютой.

    Валютные системы подразделяются на национальную, мировую и региональную.

    Национальная валютная система неразрывно связана с мировой валютной системой — формой организации международных валютных отношений, закрепленной межгосударственными соглашениями. Мировая валютная система сложилась к середине XIX в. Характер ее функционирования и стабильность зависят от степени соответствия принципов мировой валютной системы структуре мирового хозяйства, расстановке сил и интересам ведущих стран. Кризис международной валютной системы возникает в связи с изменениями данных условий и завершается крушением существующей и созданием новой валютной системы.

    Национальная валютная система базируется на национальной валюте. Под национальной валютой понимают денежную единицу страны. Национальная валюта существует в наличной форме (банкноты, монеты) и в безналичной (остатки на банковских счетах). Эмитентами национальной валюты являются национальные центральные и коммерческие банки.

    Основными элементами национальной валютной системы являются следующие:

    • национальное регулирование международной валютной ликвидности;

    • режим курса национальной валюты;

    • национальное регулирование валютных ограничений и условий конвертируемости национальной валюты;

    • режим национальных рынков валюты и золота;

    • национальные органы, осуществляющие валютное регулирование.

    Валютный паритет — элемент валютной системы — это соотношение между двумя валютами, устанавливаемое в законодательном порядке.

    Под валютой Российской Федерации в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» понимается:

    а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты;

    б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях РФ;

    в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством РФ и Центральным банком РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства.

    Важнейшими понятиями системы валютного регулирования являются понятия «резидент» и «нерезидент», определяющие субъектов, осуществляющих операции с местной (национальной) и иностранной валютой.

    Закон РФ «О банках и банковской деятельности» также делит субъектов валютных правоотношений на две категории:

    • физические лица, имеющие постоянное местожительство Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за ее пределами;

    • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации с местонахождением в РФ;

    • предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации с местонахождением в РФ;

    • дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами;

    • филиалы и представительства, находящиеся за пределами Российской Федерации, названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковыми не являющихся.

    • физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в РФ;

    • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

    • предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

    • находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

    • находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов — юридических лиц и предприятий, не являющихся юридическими лицами.

    Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом представленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

    Обязательной принадлежностью любого юридического или физического лица, осуществляющего валютные операции, является наличие счета в иностранной валюте.

    Валютный счет может быть открыт только в уполномоченном банке на территории Российской Федерации. Открытие счетов в филиалах иностранных банков, расположенных в Российской Федерации (не говоря уже о счетах за границей), допускается только с разрешения Центрального банка РФ и в установленном им порядке.

    Для открытия счета резиденту — юридическому лицу необходимо представить в банк:

    а) заявление на открытие счета, для юридического лица оно должно быть подписано руководителем предприятия — юридического лица;

    б) нотариально заверенную копию документов о государственной регистрации юридического лица (например, в Москве — это свидетельство, выдаваемое Московской регистрационной палатой и ее филиалами);

    в) нотариально заверенные копии учредительных документов (устава и документа об учреждении);

    г) справку налоговой инспекции о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

    д) нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия.

    Резиденту — физическому лицу для открытия счета необходимо представить в банк заявление и образец своей подписи.

    Все эти документы необходимы банку для того, чтобы он мог удостовериться, что заключает договор на расчетно-кредитное и кассовое обслуживание с организацией, которая создана в полном соответствии с законодательством Российской Федерации, определить ее статус (резидент/нерезидент), а также для идентификации лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

    Для открытия счета не требуется какая-либо дополнительная регистрация в качестве участника внешнеэкономической деятельности.

    Открытие валютного счета не всегда оформляется специальным документом или договором. Как правило, сам факт принятия банком указанных выше документов и открытия счета является достаточным, чтобы считать договор валютного счета заключенным. При отсутствии специального документа между банком и клиентом их отношения регулируются внутренними инструкциями банка, с которыми клиент должен быть ознакомлен под расписку во избежание в дальнейшем возможных разногласий с банком при осуществлении им валютных операций по поручению клиента.

    В силу того, что заключение договора на открытие и ведение валютного счета между банком и организацией носит добровольный, а не обязательный характер, обе стороны имеют право выбора. Это значит, что как банк может самостоятельно решать, какую организацию он хочет иметь в качестве своего клиента, так и предприятие, организация выбирает для открытия счета банк из числа уполномоченных банков. При этом клиент вправе иметь валютные счета в нескольких уполномоченных банках (в отличие от расчетного счета в рублях).

    При выборе клиентом банк обращает внимание на направления деятельности предприятия, объем имеющихся у него средств, количество проводимых им валютных операций и многое другое.

    Предприятие также заключает договор именно с тем банком, который может ему предложить наибольший объем услуг и с наивысшим качеством, что во многом зависит как от величины средств банка, так и от вида лицензии на проведение валютных операций. Банк, обладающий генеральной валютной лицензией и в силу этого имеющий возможность устанавливать корреспондентские отношения с любыми иностранными банками, имеет большие возможности для скорейшего проведения операций своих клиентов (особенно, если банк является участником системы SWIFT)

    Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Центральный банк РФ, поэтому при согласовании основных условий договора стороны, прежде всего уполномоченный банк, должны руководствоваться соответствующими актами ЦБ РФ.

    В настоящее время резидентам открываются валютные счета двух категорий.

    Текущий валютный счет открывается и ведется только в тех иностранных валютах, в которых в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации могут осуществляться международные расчеты.

    Транзитный валютный счет является распределительным. Он предназначен только для операций по осуществлению обязательной продажи части валютной выручки.

    Существуют определенные особенности ведения валютных счетов, открываемых на имя физических лиц-резидентов. Режим этих счетов устанавливается с учетом характера происхождения валютных средств.

    Гражданин может открывать в уполномоченных банках валютные счета без представления документов о легальном происхождении валютных средств (т.е. без подтверждения того факта, что они приобретены им законным путем). В этом случае валюта не может быть переведена за границу в течение 12 месяцев с момента ее зачисления на счет. Нерезиденты открывают валютные счета в уполномоченных банках на аналогичных условиях.

    Режим валютных счетов, т.е. перечень поступлений и платежей, разрешенных к проведению по этим счетам, определяется действующим валютным законодательством.

    Особенностью валютных счетов нерезидентов прежде всего является ограничительный перечень разрешенных валютных источников, за счет которых нерезидент вправе открыть счет. Это:

    а) средства, переведенные, вывезенные или пересланные из-за границы;

    б) поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на территории Российской Федерации товары и услуги;

    в) средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счетов;

    г) проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;

    д) поступления со счетов других нерезидентов в уполномоченных банках;

    е) поступления от инвестиций на территории Российской Федерации.

    Особый порядок открытия и режим ведения установлен для счетов нерезидентов в российской валюте. Он подробно изложен в Инструкции Центрального банка РФ от 16 июля 1993 г. № 16 «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации» и кратко сводится к следующему:

    • нерезиденты открывают счета в валюте Российской Федерации только на свое имя либо от имени и по поручению своих учредителей; открытие счетов на имя резидентов, а также совместных с резидентами счетов запрещено;

    • расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляются в соответствии с действующими правилами безналичных расчетов в РФ.

    Предприятия, организации-нерезиденты для открытия счета должны представить документы:

    а) легализованные в посольстве Российской Федерации за границей или в посольстве иностранного государства в Российской Федерации копии документов, определяющие юридический статус нерезидента (копии учредительных документов, выписка из торгового реестра или банковского реестра — для банка);

    б) для представительств и филиалов — копию документа свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства и филиала нерезидента с местными органами государственной власти; для представительств также — копии разрешений на открытие представительства либо иных документов, свидетельствующих об аккредитации представительства в Российской Федерации;

    в) нотариально заверенную карточку-счет с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати;

    г) справку налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

    д) легализованную копию разрешения национального (центрального) банка, если оно требуется для открытия рублевого счета в Российской Федерации.

    Все копии документов должны быть легализованы или нотариально заверены. Если какие-либо документы составлены на иностранном языке, нерезидент обязан представить также заверенный перевод их на русский язык.

    Для открытия счета в валюте Российской Федерации физическое лицо-нерезидент обязано при личной явке предъявить паспорт или въездную визу и представить следующие документы:

    а) справку налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

    б) нотариально заверенную карточку с образцом подписи распорядителя счета.

    Уполномоченный банк вправе не ограничиться указанными документами и запросить у нерезидента (как предприятия, организации, так и физического лица) дополнительные документы, например, подтверждающие платежеспособность нерезидента.

    Нерезидент вправе открыть счет на свое имя и распоряжаться им как лично, так и через доверенное лицо.

    Доверенность на открытие счета (распоряжаться счетом) должна быть удостоверена нотариально либо легализована.

    Рублевые счета типа «Т» («текущие») открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций, а также для целей содержания в Российской Федерации их представительств и филиалов.

    Владельцами счетов типа «Т» могут быть только следующие категории нерезидентов: а) предприятия, учреждения, организации, имеющие на территории Российской Федерации представительства, филиалы;

    б) банки и иные кредитные учреждения, имеющие представительства на территории Российской Федерации для целей содержания этих представительств;

    в) международные организации, имеющие на территории Российской Федерации представительства, филиалы;

    г) иностранные дипломатические, торговые и иные официальные представительства.

    Нерезидент вправе иметь несколько счетов типа «Т». На рублевые счета типа «Т» могут зачисляться средства, полученные от реализации товаров (услуг), покупки их за иностранную валюту на внутреннем рынке, полученных кредитов и страховых премий; средства от неторговых операций, депозитных операций, полученные путем перевода со счетов типа «Т» других нерезидентов и со счета типа «И» данного нерезидента, а также средства из некоторых других источников.

    Цели использования средств со счетов типа «Т» аналогичны источникам их поступления. Это платежи в пользу резидентов за товары (услуги); платежи, связанные с депозитными операциями в уполномоченных банках; неторговые операции; уплата налогов, пошлин, сборов; кредитование и страхование; оплата текущих расходов представительств и филиалов; выплата комиссионного вознаграждения банкам, осуществляющим обслуживание по счетам типа «Т».

    Запрещены использование данных средств для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ и перевод на счета типа «И».

    Рублевые счета типа «И» («инвестиционные») открываются в уполномоченных банках Российской Федерации на имя предприятий (учреждений, организаций), банков и иных кредитных учреждений, международных организаций, а также физических лиц для осуществления инвестиционной деятельности в Российской Федерации (в том числе сделок приватизации).

    Нерезидент вправе иметь только один счет типа «И» в отличие от счета типа «Т», которых может быть несколько. Кроме того, инвестиционные рублевые счета нерезидентов могут открываться и вестись только на основании специально заключаемого договора банковского счета, в то время как для открытия счета типа «Т» такой документ не обязателен.

    Источники средств, за счет которых открываются счета типа «Т», связаны с инвестиционной деятельностью, приватизацией, операциями с фондовыми ценностями. К таким средствам относятся: выручка от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и долевым вкладам, иных доходов от участия в уставном фонде предприятий; суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов; суммы, оставшиеся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требования кредиторов; суммы компенсации стоимости объектов, принадлежащих нерезиденту и национализируемых или реквизируемых органами государственной власти, и возмещения убытков, возникающих при этом; а также некоторые другие средства.

    Соответственно средства со счетов типа «И» могут использоваться только на инвестиционные цели: покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; платежи по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций (в том числе объектов приватизации), по сделкам купли-продажи приватизационных чеков Российской Федерации, выплату комиссионного вознаграждения банку, осуществляемому обслуживание по счету типа «И»; перевод на счет типа «Т» того же нерезидента.

    Средства счета типа «И» не допускается использовать для кредитных операций; их нельзя переводить на все иные рублевые счета других нерезидентов, в том числе на счета типа «И»; данные средства не допускается размещать в банковские депозиты и депозитные сертификаты банков.

    В отличие от счета типа «Т» с данных счетов нельзя снимать наличные деньги, поскольку они не предназначены для неторговых операций и оплаты текущих расходов представительств и филиалов.

    Проценты по остатку средств типа «И» не начисляются. В этом заключается еще одно отличие режима данного счета от режима счета типа «Т».

    Рублевые счета физических лиц нерезидентов. Кроме счетов типа «И», физические лица-нерезиденты вправе открывать и вести в уполномоченных банках счета для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории Российской Федерации.

    Со счетов данной категории не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями (в том числе со сделками по приватизации). В остальном режим рублевых счетов физических лиц-нерезидентов аналогичен режиму рублевых счетов физических лиц-резидентов Российской Федерации.

    Под валютными операциями в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» понимаются:

    а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

    б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

    в) осуществление международных денежных переводов.

    Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

    К текущим валютным операциям относятся следующие:

    1) переводы в Российскую Федерацию ее иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для проведения расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

    2) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

    3) переводы в Российскую Федерацию и из нее процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

    4) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из нее, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

    К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся следующие:

    1) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

    2) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

    3) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных права на недвижимость;

    4) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, и услуг;

    5) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

    6) все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

    Банковские операции в Российской Федерации осуществляются уполномоченным банками, т.е. банками или иными кредитными организациями, получившими лицензии Центрального банка РФ на проведение валютных операций, а также банками с участием иностранного капитала и банками, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам.

    В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» для осуществления банковских валютных операций кредитные организации должны получить в ЦБ РФ специаль ные лицензии:

    • на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте;

    • на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях либо в рублях и иностранной валюте.

    Для получения лицензии устанавливается определенный минимальный размер собственных средств.

    Таким образом, все валютные операции осуществляются через те банки, которые имеют специальную валютную лицензию.

    Различают три вида лицензий на проведение валютных операций: генеральные, внутренние, разовые.

    Генеральная лицензия дает право на совершение полного или ограниченного круга операций в иностранной валюте и на территории Российской Федерации, и за границей.

    Внутренняя лицензия дает право на совершение полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории Российской Федерации.

    Разовая лицензия дает право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте.

    Банк, получивший генеральную или внутреннюю лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте, — уполномоченный банк — выполняет функции агента валютного контроля за операциями своих клиентов.

    Для получения лицензии банк должен представлять следующие документы:

    1) копию утвержденного устава;

    2) обоснование экономической целесообразности и готовности к осуществлению операций в иностранных валютах;

    3) организационную структуру с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой (квалификация кадров, специализация отделов и их техническое оснащение);

    4) справки о руководителях банка, ответственных за осуществление операций с иностранной валютой;

    5) копию письма уполномоченного банка о согласии подписать корреспондентское соглашение;

    6) справку об организации внутрибанковского контроля;

    7) баланс банка и справку о соблюдении нормативов по операциям в рублях;

    8) отчет (счет) о прибылях и убытках;

    9) акт последней ревизии;

    10) годовой отчет;

    11) справку о возможных зарубежных партнерах по заключению корреспондентских соглашений (только для банков, обращающихся за генеральной лицензией).

    Иностранные юридические лица дополнительно представляют:

    а) решение соответствующего органа иностранного учредителя (участника) о его участии в создании банка на территории Российской Федерации или об открытии филиала;

    б) письменное согласие контрольного органа страны местопребывания иностранного учредителя (участника) на его участие в создании банка на территории России или открытии филиала в тех случаях, когда это предусмотрено законодательством соответствующей страны.

    Иностранным гражданам требуется представить дополнительно следующие документы:

    а) подтверждение первоклассного иностранного банка о платежеспособности данного лица;

    б) рекомендации не менее чем от двух иностранных юридических лиц или граждан с известной платежеспособностью.

    Банковские операции с иностранной валютой подразделяются по степени возрастания их сложности и рискованности на следующие:

    1) ведение валютных счетов клиентуры;

    2) некоторые операции (операции по обслуживанию клиентов, не связанные с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка);

    3) установление корреспондентских отношений с иностранными банками (договоренность о порядке и условиях ведения банковских операций);

    4) операции по международным расчетам, связанные с экспортном и импортом товаров и услуг;

    5) операции по продаже и покупке иностранной валюты на внутреннем рынке;

    6) кредитные операции по привлечению и размещению валютных средств внутри Российской Федерации;

    7) кредитные операции на международных денежных рынках (разрешаются только с генеральной лицензией);

    8) валютные (депозитные и конверсионные) операции на международных денежных рынках.

    В соответствии с письмом ЦБР от 17 октября 1996 г. № 345 «Об установлении российскими кредитными организациями прямых корреспондентских отношений с иностранными банками» (с изменениями от 22 октября 1997 г.) кредитные организации, имеющие лицензию на осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте, которая не предоставляет права на установление прямых корреспондентских отношений с иностранными банками, могут устанавливать такие отношения (открывать счета НОСТРО и ЛОРО) с:

    — уполномоченными банками государств—участников СНГ (Азербайджанская Республика, Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Грузия, Республика Казахстан, Кыргызская Республика, Республика Молдова, Республика Таджикистан, Туркменистан, Украина, Республика Узбекистан);

    — с «Моснарбанком» (Лондон, Сингапур), «Эйробанком» (Париж), «Ост-Вест Хандельс-банком (Франкфурт), «Донау-банком» (Вена), «Ист-Вест Юнайтед Банком (Люксембург), «Русским коммерческим банком» (Цюрих) и «Русским коммерческим банком» (Лимассол, Кипр).

    Кредитные организации, имеющие лицензию на осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте, которая предоставляет право на установление прямых корреспондентских отношений с ограниченным числом иностранных банков, вправе устанавливать прямые корреспондентские отношения (открывать счета НОСТРО, ЛОРО) с иностранными банками в пределах количества, указанного в лицензии (включая банки Латвийской Республики, Литовской Республики, Эстонской Республики) и, кроме того, с банками, указанными в п.п. 1.1 и 1.2 письма ЦБР.

    Кредитные организации, получившие лицензию на осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте в соответствии с письмом Банка России от 19 апреля 1996 г. № 276 «О требованиях к банкам, ходатайствующим о получении лицензии на осуществление банковских операций», вправе устанавливать прямые корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков.

    www.bibliotekar.ru